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INSTITUTO UNIVERSITARIO DEL NORTE
Alejandra Romero Hernández

Contabilidad II
Efectivo e Inversiones Temporales
Lpc. Juan bruno serrano
24 de enero 2024
Contenido
Efectivo e inversiones temporales.....................................................................................3
El efectivo........................................................................................................................3
Inversiones temporales..................................................................................................3
Conciliación bancaria....................................................................................................4
Elementos de la conciliación bancaria..........................................................................4
Conclusión..........................................................................................................................7
Bibliografía.........................................................................................................................7
Efectivo e inversiones temporales
El efectivo
El efectivo de una empresa es todo el dinero que una empresa tiene en su posesión y que
puede utilizar para operaciones de carácter corporativo.
Se trata de todo el dinero que posee la empresa, tanto en cuenta bancaria como en caja y
que puede utilizar.
Inversiones temporales
Las inversiones temporales son un tipo de inversión a corto plazo útiles a la hora de
conseguir liquidez, ya que son fácilmente convertibles en efectivo por medio de su venta en el
mercado.
Estos activos financieros pueden transferirse mediante compra y venta en periodos
cercanos. Existe un mercado destinado a su intercambio.
Ejemplos:
Acciones. Existen acciones de empresas que cuentan con bajos niveles de riesgo y son
intercambiables habitualmente, como parte de estrategias de inversión a corto plazo. Se las
denomina como acciones «seguras». Si bien es cierto, todo sea dicho, que las acciones son un
activo de mayor riesgo que los que citaremos a continuación.
Depósitos. Existen algunos tipos de depósitos a plazo que aseguran un determinado nivel
de interés y con vencimientos de poca duración.

Letras del Tesoro. A menudo se explica este instrumento como ejemplo claro de
inversión segura y de bajo rendimiento, al estar cubiertos por los distintos países.
Bonos. Algunos tipos de bonos a corto plazo también suelen emplearse como fuente de
liquidez inmediata.
Conciliación bancaria
La Conciliación Bancaria permite comparar los montos registrados por la empresa de una
cuenta de ahorros o cuenta corriente, con los que el banco le suministra a través del extracto
bancario, para determinar si existen diferencias entre los registros contables de la empresa y los
realizados por el banco.
Elementos de la conciliación bancaria

Depósitos: Están constituidos por el efectivo que recibe la empresa diariamente por
concepto de las ventas al contado, los cobros.
Cheques girados: Son los cheques emitidos por la empresa por concepto de las compras
efectuadas al contado, los pagos a terceros y los abonos.
Cheque certificado: Cheque cuyo pago al beneficiario garantiza el banco con un endoso
o garantía real. Supone una obligación de pago para el banco, haciéndose inmediatamente el
cargo a la cuenta habiente (cliente). Para los efectos de la conciliación se considera un cheque
pagado
Nota de crédito: Se llama así al documento que envía el banco a sus cuentas habientes
(clientes) para aumentar el efectivo bajo su custodia, por transacciones como intereses ganados,
cobros de documentos (Documentos por Cobrar), cobros de facturas (Cuentas por Cobrar),
remesas de tarjetas débito y/o crédito, diferencias en depósitos (Sobrante en Depósitos
Nocturnos), préstamos solicitados, y otros conceptos.
Notas de débito: Documento que envía el banco a sus cuentas habientes (clientes) por
concepto de disminución del efectivo bajo su custodia, por operaciones tales como intereses
pagados, pagos de documentos, cheques devueltos, cargos bancarios, diferencias en depósitos
(Faltante en Depósitos Nocturnos), cargos por tarjeta débito y/o crédito, carta de crédito
(Documentos por Pagar), pagos de obligaciones, y otros conceptos.
Carta de crédito: Instrumento financiero emitido por un banco a petición de un
proveedor, en el que el banco garantiza cancelar a un beneficiario, previa presentación de los
documentos especificados en la carta de crédito. Se usa generalmente en las importaciones de
bienes.
Cheques en Tránsito: o cheques pendientes, son los que, por haberse emitido un cheque,
pero al realizar la conciliación, el beneficiario no lo ha cobrado, por lo que aparecerá Abonado
en los libros de la empresa y no estará en cuenta bancario hasta que se cobre.
Depósitos en Tránsito: son aquellos depósitos que se por lo general se envían al final de
mes y estos no son Acreditados en el banco por lo que estarán Cargados en los libros de la
empresa, pero no en estado de cuenta del mes.
Notas de Crédito: son todos los abonos efectuados por parte del banco por concepto de:
descuentos de giros, pagares, intereses a favor de la empresa, entre otros, pero que no se han
cargado en nuestros libros.

Notas de Débitos: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por concepto de:
cobro de intereses, comisiones, efectos descontados devueltos, entre otros, que por no haberse
recibido la información respectiva del mismo no se ha registrado en los libros de la empresa.
Cheques Omitidos ó no Registrados: son los cheques que se emitieron realmente pero
que nunca fueron registrados en los libros de la empresa.
Depósitos Omitidos ó no Registrados: son los depósitos que se realizaron pero que nunca
fueron registrados en los libros de la empresa.
Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se registran con un monto por
encima o por debajo del monto de emitido.
Depósitos de diferentes cantidades: son los depósitos que se registran con un monto por
encima o por debajo del monto de emitido.
explicaciones
Es importante contar con la existencia de un fondo fijo de una caja, ya que el efectivo que
se destina en esta caja debe cubrir gastos de improviso que sean necesarios para el correcto
desarrollo de las actividades en las áreas de trabajo.
Es importante para proporcionar liquidez y cubrir las necesidades relacionadas con las
transacciones, es decir, el pago de las cuentas por pagar. Si la empresa mantiene un saldo de
efectivo demasiado pequeño, puede llegar a quedarse sin fondos.

Conclusión
Al finalizar podemos analizar que las Inversiones temporales. Las inversiones son tan
líquidas como el efectivo, pero las empresas prefieren estas inversiones en vez de por el
rendimiento que generan.
Costo de adquisición Cuando se adquieren inversiones temporales se efectúa un cargo a
la cuenta de Inversiones temporales, y se abona a la cuenta de Bancos la cantidad que represente
el precio total de compra, incluyendo cualquier comisión que se haya pagado a casas de bolsa y
cualquier impuesto a que haya sido sujeta la transacción. Asimismo, deben quedar asentados los
detalles de cada transacción referente a inversiones temporales. Se debe mostrar para cada tipo
de inversión: el costo de adquisición, la fecha de la misma, el número de acciones, obligaciones,
certificados o valores poseídos, así como el costo por unidad. También debe presentarse la
información necesaria para determinar la ganancia o pérdida al vender cada inversión.
Bibliografía
https://economipedia.com/definiciones/efectivo.html
http://www.solucionaempresarial.com/interes-general/el-efectivo-en-la-contabilidad/
https://economipedia.com/definiciones/inversiones-temporales.html#:~:text=Las%20sociedades

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puede utilizar para operaciones de carácter corporativo.

que puede utilizar.

Estos activos financieros pueden transferirse mediante compra y venta en periodos

cercanos. Existe un mercado destinado a su intercambio.

intercambiables habitualmente, como parte de estrategias de inversión a corto plazo. Se las

activo de mayor riesgo que los que citaremos a continuación.

de interés y con vencimientos de poca duración.

realizados por el banco.

Elementos de la conciliación bancaria

concepto de las ventas al contado, los cobros.

efectuadas al contado, los pagos a terceros y los abonos.

Nocturnos), préstamos solicitados, y otros conceptos.

pagados, pagos de documentos, cheques devueltos, cargos bancarios, diferencias en depósitos

(Documentos por Pagar), pagos de obligaciones, y otros conceptos.

Carta de crédito: Instrumento financiero emitido por un banco a petición de un

proveedor, en el que el banco garantiza cancelar a un beneficiario, previa presentación de los

documentos especificados en la carta de crédito. Se usa generalmente en las importaciones de

pero al realizar la conciliación, el beneficiario no lo ha cobrado, por lo que aparecerá Abonado

en los libros de la empresa y no estará en cuenta bancario hasta que se cobre.

empresa, pero no en estado de cuenta del mes.

cargado en nuestros libros.

recibido la información respectiva del mismo no se ha registrado en los libros de la empresa.

que nunca fueron registrados en los libros de la empresa.

fueron registrados en los libros de la empresa.

encima o por debajo del monto de emitido.

encima o por debajo del monto de emitido.

desarrollo de las actividades en las áreas de trabajo.

efectivo demasiado pequeño, puede llegar a quedarse sin fondos.

rendimiento que generan.

Costo de adquisición Cuando se adquieren inversiones temporales se efectúa un cargo a

la cuenta de Inversiones temporales, y se abona a la cuenta de Bancos la cantidad que represente

de inversión: el costo de adquisición, la fecha de la misma, el número de acciones, obligaciones,

información necesaria para determinar la ganancia o pérdida al vender cada inversión.

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