Situaciones de Fraude Auditoria1 Lucero

Universidad San Marcos
Bachillerato en Contaduría
Curso: Auditoria I
Tema: Estudio de Caso I
Alumna: Lucero Alfaro Abarca

INTRODUCCION
En el presente trabajo, podremos estudiar y analizar cual es la misión de la auditoría, como bien
sabemos internamente la auditoria se desarrolla para ayudar a las empresas a dar soluciones si
algo va mal, pero también ayudaran a promover la ética y la honestidad, si esto llega a quebran-
tarse y presenciamos situaciones de fraude, que es justo lo que analizaremos en el siguiente tra-
bajo.
Expondremos 10 situaciones de posible fraude, es importante mencionar que si un auditor llega a
presenciar cualquier tipo de fraude, será necesario que denuncie el hecho con pruebas, evidencia
y demás, para que se lleve a cabo el respectivo proceso legal.
FRAUDE PRUEBAS FEHACIENTES PROCEDER DEL AUDITOR
Corrupción • Mal uso del poder confiado, para lucro • Coordinar con la alta gerencia
personal • Realizar entrevistas y encuestas
• Indicios o quejas provenientes de • Coordinar con entidades externas a
terceros (línea de denuncias) la empresa, incluyendo las
• Suele construir un fraude fuera de autoridades pertinentes
libros, por lo que existe escasa • Realizar las denuncias del caso ante
evidencia disponible en los estados las autoridades correspondientes
financieros
Comisiones ilegales. • Investigación e inspección. • Se inicia la investigación

• Facturas que no concuerdan, • Se recolectan de pruebas como
preferencia sin criterio técnico por facturas, oficios, criterios técnicos,
empresas que no ofrecen lo mejor para seguimiento de procedimientos.
la empresa. • De ser hallada alguna situación
anómala se le envía a la empresa
mediante los medios formales las
pruebas del agravio.
Soborno Colaboradores tanto de confianza y Revisar los equipos de cómputo de
no tanta, que normalmente tienen la compañía asignados al empleado
acceso a datos privilegiados donde en cuestión y llevar a cabo un análi-
reside el diseño del producto o servi- sis sobre cuentas de correo, disposi-
cio que se ha declarado propiedad tivos de almacenamiento removible,
intelectual. Al dejar de formar parte mensajería instantánea, unidades de
del equipo esta clase de empleado, almacenamiento en la nube, acceso a
es casi seguro que se va con toda o sitios web, historial de inicios de
cierta parte de estos datos que sesión en servidores y recursos com-
pueden hacer posible la replicación partidos, cámaras, entre otros.
y hasta su uso en la competencia,
para beneficio personal o incluso
para llenar su colección de carpetas
de información importante sin autor-
ización
Fraude por rol de pagos • Existencia de pagos como • Coordinar con el departamento de
respuestas a reclamos o a horas planillas
extra no trabajadas • Corroborar historiales de pago vs
• Alteraciones o irregularidades en horas laborales
la documentación relacionada con • Realizar entrevistas a jefaturas y
planillas colaboradores implicados
• Confirmar los pagos realizados
con las entidades bancarias
intermediarias
Robo • Investigación e inspección. Frente a esta situación procedería
• Con el faltante ya sea en con una investigación y
inventario o en dinero de monto comprobación de la situación,
sustraído analizando el inventario y los
estados de cuenta, cuando esto ha
sido comprobado se le adjunta todo
a la empresa para proceder de
manera legal o ante el ente
correspondiente.
Información financiera *Registrar asientos ficticios en el Considerar las relaciones inusuales o

fraudulenta libro diario, particularmente cerca no esperadas que puedan indicar
del final de un ejercicio contable, riesgos de representación errónea de
para manipular los resultados de importancia relativa debida a fraude.
operación o lograr otros objetivos. *Realizar análisis horizontal o
vertical a los estados financieros, en
los procedimientos de revisión
analítica se podrían detectar partidas
inusuales.
Factura duplicada Anulación de facturas canceladas, Constatar la factura y la entrega de
en las facturas aparecen conceptos bienes o prestación de servicios.
que no dejan claro la descripción de Con las órdenes de compra, los doc-
lo que se factura. Y facturas que se umentos de transporte y la recepción
repiten con el tiempo. del pago. Verificar los consecutivos
de las facturas
Malversación de activos • Realizar las averiguaciones

*Falsificar recibos respectivas con empleados
(malversando cuentas por cobrar, o involucrados en el inicio,
desviando recibos por cuentas procesamiento o registro de
canceladas a cuentas bancarias transacciones complejas o
personales). inusuales, y quienes super-
visan o monitores a dichos
empleados.
• Identificar los riesgos de
fraude considerando la in-
formación obtenida.
Transacciones ficticias • Inspección de documentos y una Se realiza la

investigación investigación y se adjuntan los
• Estados financieros, documentos estados financieros, documentos
varios y transacciones. varios y transacciones para ser
probado el hallazgo de transacciones
ficticias, para que sean tomadas las
acciones correspondientes por la
empresa.
Conflictos de interés. • Análisis, inspección de Mediante la documentación

documentos y una de trámites internos, criterios
investigación. técnicos, si se comprueba se
• Documentación le envían os datos con los in-
• Análisis de documentos en formes
el que se indique porque se correspondientes a la em-
escogieron esas opciones presa
para la empresa, ya sean
contratos, personal,etc
CONCLUSION
La auditoria es una labor de mucha responsabilidad, tanto financiera como moral, el buen nom-
bre de una empresa muchas veces podía caer en nuestras manos y somos quienes debemos velar
por el correcto funcionamiento de las mismas y de controlar todo este tipo de situaciones poco
beneficiosas, sin embargo también sabemos que no siempre podremos tener el control de las de-
cisiones de otras personas, en estos casos lo mejor que podremos hacer es cumplir con la
reglamentación y hacer el debido proceso a quienes infrinjan las leyes.

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Expondremos 10 situaciones de posible fraude, es importante mencionar que si un auditor llega a

y demás, para que se lleve a cabo el respectivo proceso legal.

FRAUDE PRUEBAS FEHACIENTES PROCEDER DEL AUDITOR

Comisiones ilegales. • Investigación e inspección. • Se inicia la investigación

Información financiera *Registrar asientos ficticios en el Considerar las relaciones inusuales o

Malversación de activos • Realizar las averiguaciones

Transacciones ficticias • Inspección de documentos y una Se realiza la

Conflictos de interés. • Análisis, inspección de Mediante la documentación

reglamentación y hacer el debido proceso a quienes infrinjan las leyes.

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