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    Caso Practico de Presupuesto Maestro

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    Alex Chochom
    El gerente general de la empresa El Alamo solicita la elaboración del presupuesto maestro para el primer trimestre de 2017. Se proporciona información sobre los requerimientos de productos, inventarios iniciales y finales, ventas planificadas, gastos administrativos y de fabricación. Se solicita elaborar presupuestos de ventas, producción, compras de materias primas, mano de obra, así como hojas de costos proyectados y kardex de productos terminados para marzo de 2017.

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    El gerente general de la empresa El Alamo solicita la elaboración del presupuesto maestro para el primer trimestre de 2017. Se proporciona información sobre los requerimientos de productos, inventarios iniciales y finales, ventas planificadas, gastos administrativos y de fabricación. Se solicita elaborar presupuestos de ventas, producción, compras de materias primas, mano de obra, así como hojas de costos proyectados y kardex de productos terminados para marzo de 2017.

    Descripción original:

    Caso practico

    Título original

    CASO-PRACTICO-DE-PRESUPUESTO-MAESTRO

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    El gerente general de la empresa El Alamo solicita la elaboración del presupuesto maestro para el primer trimestre de 2017. Se proporciona información sobre los requerimientos de productos, inventarios iniciales y finales, ventas planificadas, gastos administrativos y de fabricación. Se solicita elaborar presupuestos de ventas, producción, compras de materias primas, mano de obra, así como hojas de costos proyectados y kardex de productos terminados para marzo de 2017.

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    El gerente general de la empresa El Alamo solicita la elaboración del presupuesto maestro para el primer trimestre de 2017. Se proporciona información sobre los requerimientos de productos, inventarios iniciales y finales, ventas planificadas, gastos administrativos y de fabricación. Se solicita elaborar presupuestos de ventas, producción, compras de materias primas, mano de obra, así como hojas de costos proyectados y kardex de productos terminados para marzo de 2017.

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    CASO PRACTICO DE PRESUPUESTO MAESTRO

    El Gerente General de la Empresa Industrial "El Alamo" S.A. solicita la elaboración del Presupuesto Maestro para el primer trimestre del 2017, para lo cual le
    proporciona la siguiente información:

    BALANCE GENERAL AL 31.12.2016


    ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
    Activo Corriente S/. Pasivo Corriente S/.
    Caja y Bancos 50,000 Tributos * Pagar 50,000
    Cuentas * Cobrar 50,000 Cuentas * Pagar Comerciales 50,000
    Materias Primas 8,200 Otras Cuentas * Pagar 100,000
    Productos Terminados (Costo Unit. S/.
    7.50)

    343,852
    Total, Activo Corriente 452,052 Total, Pasivo Corriente 200,000
    Deudas a Largo Plazo 150,000
    Activo no Corriente Patrimonio
    Terrenos 550,000 Capital 1,515,795
    Maquinarias y Equipos 1,000,000 Resultados Acumulados 86,257
    Depreciación Acumulada -
    50,000
    Total, Activo no Cte. 1,500,000 Total, Patrimonio 1,602,052

    TOTAL, ACTIVO TOTAL, PASIVO Y PATRIM.

    1,952,052 1,952,052

    Requerimiento por Productos


    Insumo en Gr. Producto "D" Producto "D1" Producto "Z"
    Material 10 8 6
    "A"
    Material 5 4 3
    "B"
    Material 7 5 4
    "C"
    Hrs de MO 3 1 2

    El Costo por hora de MOD es S/. 1.80 (Incluye cargas sociales).


    Los Costos Indirectos de fabricación se aplican en base a las horas de MOD
    Información de Inventarios
    Detalle Inventario Inicial Inventario Final Costo/Gr.
    Material "A" Gr. 10,000 8,000 0.20
    Material "B" Gr. 15,000 4,000 0.28
    Material "C" Gr. 5,000 3,000 0.40
    Producto "D" Unids. 10,000 7,000
    Producto "D1" Unids. 5,000 3,000
    Producto "Z" Unids. 5,000 2,000
    Productos Producto "D" Producto "D1" Producto "Z"
    Valor Venta por Unid. S/. 60.00 30.00 40.00
    Ventas Planificadas en Unidades. 15,000 10,000 10,000

    - Los inventarios de productos en proceso se dejan sin efecto para la preparación del Presupuesto. Maestro del 2017
    - Calcular el IVA sobre el valor de venta total para determinar el precio de venta total.

    Gastos de Administración, Ventas y Financieros


    Depreciación S/. 10,000
    Remuneraciones (Incluye Cargas
    Sociales) 120,000
    Comisiones 80,000 (5% del valor de venta planificado)
    Varios 10,000
    Intereses del 2017* Deudas Lardo Plazo 30,000
    250,000 REALMENTE LOS GASTOS
    ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS
    SON 250000-30000
    Gastos de Fabricación
    Depreciación S/. 100,000
    Seguros 5,000
    Mantenimiento 50,000
    Energía y agua 40,000
    Varios 10,000
    205,000
    Aplicar el 1.5% del valor de venta total de marzo para los pagos a cuenta del impuesto a la renta

    Información Adicional
    a. El 31 de marzo del 2017 se adquirirá una máquina valuada en S/. 50 000.00
    b. Al 31 de marzo del 2017 se cobrarán todas las cuentas por cobrar del 2016
    c. Al 31 de marzo del 2017 se cancelará todas las cuentas por pagar a corto plazo del 2016
    d. Al 31 de marzo del 2017 se cancelará solo el 60% del valor de los materiales comprados en dicho
    trimestre.
    e. El 90% de las Ventas al 31 de marzo del 2017 se cobrará en dicho trimestre.
    Se solicita elaborar los siguientes presupuestos al 31 de marzo del 2017
    1. Presupuesto de Ventas
    2. Presupuesto de Producción
    3. Presupuesto de Compras de Materias Primas
    4. Presupuesto de Mano de obra
    5. Consumo de materia prima por producto
    6. Hoja de Costos proyectado y calcular los costos unitarios por producto para marzo del 2017 7.-
    Kardex de productos terminados por el método de valuación promedio
    7. Asignar los gastos administrativos y gastos de ventas en base al costo de ventas.

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