República Bolivariana de Venezuela

Ministerio de Educación Universitaria

Universidad Santa María (sede paraíso)
Facultad de Ciencias Económicas y Sociales
Escuela de Administración y Contaduría
Electiva II

GLOSARIO DE PALABRAS ELECTIVA II

Profesor: María Malavé Alumno: Juan Contreras C.I.V-15.757.657

 INTRODUCCION

Un glosario es un catálogo ordenado de palabras, que aparecen con su definición o explicación. El glosario

suele ser agregado al final de un libro o de una enciclopedia, a modo de complemento de la información

principal. Por ejemplo: una novela que trata sobre asuntos religiosos puede incluir varios términos en latín.

En el presente glosario, tiene como objetivo conocer los términos utilizados en el campo de auditoría,

como lo es la auditoria forense y al auditoria de la calidad.

 GLOSARIO AUDITORIA DE CALIDAD

Conformidades: Las conformidades son el Acciones preventivas: Una acción preventiva,

cumplimiento de un requisito, la misma respalda es aquella que toma antes para evitar que

que una organización, producto, proceso o aparezca una situación no deseada, fallo u

servicio cumple con los requisitos definidos en la error, como lo pueden ser fallos en

norma. comunicación, fallos en la operatividad etc.

No conformidades: En auditoria, una no Calidad: Es el grado en que un conjunto de

conformidad es un incumplimiento de un características inherentes de un objeto que

requisito del sistema, esta se conoce como cumple con los requisitos, el grado hace

una condición establecida, generalmente referencia a la calificación que se le brinda a la

explicita u obligatoria. calidad, esta puede ser cualitativa o cuantitativa,

Acciones Correctivas: Son aquellas medidas Las características inherentes, son aquellas que

tomadas después que haya ocurrido la no deben estar incluidas en el producto, que no

conformidad, para eliminar la causa, por el puede faltar.

incumplimiento de un requisito, el cual puede

representar un riesgopotencial.
Causa raíz: Causa raíz: Es la identificación de la Directrices ISO 19011: Se le denomina a un

o las causas primarias que han dado lugar a una conjunto de normas e instrucciones, establecidas

dificultad, un error, un caso de incumplimiento, o para lograr un objetivo, en este caso la ISO

una oportunidad perdida, en lugar de proceder 19011 contiene una serie de procesos que están

solo a la identificación o comunicación de los orientados al auditor de cómo realizar un

síntomas del problema. El síntoma es el programa de auditoría. Su planificación,

indicador de un problema, y no la causa del evaluación y competencias del equipo auditor.

problema en sí. Que contribuyan a la mejora continua.

Brecha de la satisfacción: Se le denomina Gestión de programa de auditoria: también

brecha de la satisfacción a las diferencias que conocido como plan de auditoría, en él se

existe entre las expectativas del cliente y el que documenta que procedimiento que deberá

el cliente servicio recibe. Dándole sentido a lo seguir el auditor para validar que la organización

que el comprador define como satisfacción o cumple con la norma establecida.

insatisfacción.
Información documentada: Se refiere a los

Contexto: El mismo se define como la documentos y requerimientos necesarios, como

combinación de factores internos y externos de apoyo para el cumplimiento de los procesos y

una organización, es decir lo que rodea a la actividades del sistema de gestión, estos pueden

organización, con respecto a su entorno ser físicos u electrónicos.

político, entorno económico, basado en ese

contexto reconozco necesidades y

expectativas.
ISO 9000 2015: Es una norma de la familia ISO aplicación, su objetivo principal es aumentar la

enfocada en los procesos de calidad industriales, satisfacción del cliente.

la misma describe los fundamentos de los

Medio ambiente: Según las ISO 14001 se
sistemas de gestión de calidad, mejores
denomina medio ambiente al entorno en que una
prácticas y vocabulario estándar, que nos sirve
empresa opera, incluyendo el aire, el agua, la
de gran ayuda para la aclaración de conceptos y
tierra los recursos naturales, la flora la fauna los
términos que encontraremos en la familia de
seres humanos y sus interrelaciónales.
normas ISO de gestión de calidad.
Medición: Según la ISO 14001 es la acción para
ISO 9004 2018: La presente norma proporciona
determinar un valor.
lo que se considera tanto para la eficacia como
En auditoria son medibles la eficacia, los
la eficiencia del sistema de gestión de calidad,
recursos, la calidad, la productividad, con el fin de
su objetivo es la mejora del desempeño de la
determinar el desempeño.
organización y la satisfacción del cliente y otras

partes interesadas. Mejora continua: Es una actividad recurrente

para mejorar el desempeño, el objetivo de la

ISO 9001: especifica los requisitos para los
mejora continua es incrementar la probabilidad
sistemas de gestión de calidad aplicables para
de aumentar lasatisfacción del cliente.
toda la organización que necesite demostrar su

capacidad para proporcionar productos que Observaciones: Las observaciones forman

cumplas con los requisitos de sus clientes y los parte de los hallazgos, son evidencias

reglamentos que sean de encontradas que pueden generar a futuro una

no conformidad.
Observador: Es la persona que hace acto de objetivos dirigen y controlan la

presencia en la auditoria, este sirve como organización con el fin de lograr los

testigo, pero a su vez no forma parte del equipo objetivos previstos.

auditor, no influye ni interviene en la realización

Oportunidades: Todos los procesos de
de la auditoria.
contratación pública deben realizarse en el

Pareto: Se basa en la elaboración de un tiempo planificado, cumpliendo en forma

diagrama, es un método para aplicar la lógica al oportuna con los requerimientos necesarios que

proceso de gestión de calidad ISO 9001. Este permitan una adecuada gestión y la consecución

se basa en el principio de Pareto, comúnmente de los objetivos planteados a cada entidad

conocido como la regla 80 20 esta regla contratante.

anuncia que el 80% de los problemas, derivan

Política de calidad: Es la línea de acción de una
del 20% de las causas.
organización para la mejoría de sus procesos

Partes interesadas: Hace referencia a persona internos. En auditoria está relacionada con las

u organización que puede verse afectada o ISO 9001 que se enfoca en los procesos de

percibirse como afectada por las decisiones o calidad y las políticas para lograrlo.

actividades que realiza la organización, o cuyas

Satisfacción del cliente: Es la intención global
decisiones puedan afectar al sistema de gestión
y la orientación de una organización, relativas a
de calidad de la empresa.
la calidad, tal y como son expresadas

Sistema de gestión: Es el conjunto de formalmente en la alta dirección.

elementos y actividades relacionadas y

Sistema de gestión de calidad: Actividades
coordinadas, y que estableciendo políticas y
coordinadas para dirigir y controlar una
organización en la gestión de calidad con el

objetivo a la satisfacción del cliente.

Toma de conciencia: Hace referencia a la

compresión de las personas de forma consiente

de cómo influye su contribución para la eficacia

y mejora del sistema.

Trazabilidad Se define a la capacidad para

seguir la historia, la aplicación o la localización

de todo aquello que está bajo consideración., al

considerar un producto, la trazabilidad puede

estar relacionada con el origen de los materiales,

la historia del Procesamiento, la distribución y

localización del producto después de su entrega.

 GLOSARIO AUDITORIA FORENSE

Auditoria: Actividad consistente en la revisión y entidades públicas como privadas, al revisar

verificación de documentos cantables, siempre libros contables, balances y comprobantes de

que aquella tenga por objeto la emisión de un respaldo de transacciones. Su objetivo es

informe que puedatener efectos ante terceros. encontrar historia de un hecho en particular que

podría o no ser la base para iniciar un proceso

Apropiación ilegal de activos: Implica la
penal e incluso fiscal.
sustracción de activos de una entidad en

cantidades relativamente pequeñas, realizada Lavado de activos: Se le da el termino de

habitualmente por empleados. Sin embargo, la lavado de activo ya que Busca ocultar o disimular

dirección también puede estar implicada al tener, la naturaleza, origen, ubicación, propiedad o

generalmente, una mayor capacidad, para ocultar control de dinero, obtenidos de forma ilegal,

las apropiaciones indebidas de manera que sean implica introducir a la economía activos de

difíciles de detectar. procedencia ilícita, dándole apariencia de

legalidad, al valerse de actividades licitas, lo que

Auditoria forense: La auditoría forense es la
permite a los delincuentes y organizaciones
encargada de detectar indicios de fraudes
criminales disfrazar el origen ilegal de su
corporativos o actos de corrupción tanto en
producto, sinponer en peligro su fuente.
Auditoria preventiva: Es una revisión Legitimación de capitales: Según lo

sistemática que permite evaluar el cumplimiento establecido en el artículo 35 de la ley contra la

de una empresa en relación con sus legitimación de capitales y delitos financieros,

obligaciones, su objetivo es detectar cualquier expone que es el beneficio obtenido de manera

irregularidad. directa o indirecta de una actividad ilícita.

Auditoria detectiva: Orientada a identificar la Computo forense: o bien conocido como

existencia de fraudes mediante una profunda informática forense, cuyo objetivo es generar

investigación llegando a establecer entre otros evidencias legales para procedimientos

aspectos. judiciales, según Estrada 2010 la informática

forense permite dar solución a problemas

Auditoria administrativa: Una auditoria
relacionados con la seguridad de la información,
administrativa, es la revisión analítica total o
con el objetivo de salvaguardar la información
parcial de una organización con el propósito de
digital en caso de haber ocurrido un delito,
precisar su nivel de desempeño y perfilar
usando como medio a el computador o algún
oportunidad de mejora para innovar valor y lograr
equipodigital.
ventaja competitiva sustentable.

Conflicto de interés: Son aquellas situaciones

Enriquecimiento ilícito: Representa el
en las que el juicio del individuo, concerniente a su
incremento justificado del patrimonio de una
interés primario, y la integridad de una acción
persona, producido de una ocasión o como
tienden a estar indebidamente influenciado por
consecuencia del desempeño de un cargo o
un interés
función pública que no sea el resultado de sus

ingresos legalmente percibidos.

secundario, de tipo generalmente económico y Disuadir: es la acción de convencer con

personal. argumentos o por la fuerza del hecho, a una

persona.
Contable forense: Se refiere a los

profesionales con una licenciatura como Forense digital: Ciencia en la que los

minino para el cargo de auditor. expertos estudian los dispositivos

informáticos para ayudar a resolver los

Corrupción: El código penal tipifica el delito de
delitos.
corrupción, todo funcionario que, por propia o

ajena cuenta, reciba por algún acto de sus Ética: conjunto de costumbres y normas que

funciones, en dinero u otra cosa, alguna dirigen o valoran el comportamiento humano en

retribución que no se le deba o cuya promesa una comunidad. En el caso de auditoría, la ética

acepte, será castigado con prisión. profesional del contador.

Fraude fiscal: Delito que se otorga a quien Entrevista forense: En auditoria se conoce

aluda la obligación a contribuir con el como auditoria forense, a la entrevista previa que

sostenimiento de los gastos públicos del le hace el contador a los auditados, con la

estado. finalidad de recopilar información que le sea útil

para su trabajo.
Delitos económicos: Un delito económico

supone la existencia de un acto delictivo que se Fraude: Cualquier acto ilegal caracterizado por

comete con engaño y tiene como objetivo el engaño ocultación o violación de confianza. Estos

beneficio propio en perjuicio de terceras actos no requieren la aplicación de amenaza de

personas. Algunos ejemplos serian, la estafa, violencia o de fuerza física, los fraudes son

fraude de fiscal y lavado de dinero. perpetrados por individuos y por organizaciones

para obtener
dinero, bienes o servicios, para evitar pagos o Juicio procesal: Es el acto que tiene por

perdidos de servicios, o para asegurarse ventajas objeto la práctica de las pruebas que

personales o de negocio. requieren de reconocimiento judicial.

Hawala: El sistema, o método, hawala es una Malversación de activos: Es el término que se

modalidad de trasferencia de dinero alternativa, le otorga a un fraude que vincula el robo de

en la que existe un menor nivel de registro o activos de una organización o entidad por parte

vigilancia. de empleados y directivos.

Este nulo control se presta para actos de Metodología forense: hace referencia a un

corrupción. Ya que el origen de los fondos no es conjunto de métodos que se siguen al largo de

conocido. la investigación en la cual forma parte el auditor

en caso de delitos de corrupción.

Informe forense: En auditoria se le conoce

como informe forense al resultado final del Mitigación de riesgo: Se refiere a la

auditor en una investigación, el mismo contiene disminución o reducción de las probabilidades

los antecedentes del caso, los procedimientos, y de un evento en particular.

los hallazgos, así como las conclusiones y las

A su vez tomar acciones anticipadas que
recomendaciones.
aumentan la disminución del impacto.

Integridad: Según la norma internacional de

Peritaje forense: examen profundo que realiza
auditoria hace mención en el código de ética de
un contador público sobre la base de una
para contadores profesionales.
petición judicial, al realizar una auditoria

Integridad: el auditor debe ser sincero y honesto forense.

en todas las relaciones profesionales y de

negocios.
Soborno: Acto de ofrecer dinero, servicios u otros

objetos de valor, con el fin de persuadir a una

persona a realizar algo a cambio.

Terrorismo: Acto intencionado que, por su

naturaleza o su contexto, puede perjudicar

gravemente a una organización.

Trata de blancas: Tráfico humano es un

movimiento ilegal con fines de explotación

sexual, esclavitud laboral, trabajos forzados,

extracción de órganos o cualquier forma

moderna de esclavitud contra la voluntad y

bienestar del ser humano.

Usurpación de identidad: Se refiere a la

apropiación de la identidad de una persona Al

hacerse pasar por esa persona. Asumiendo su

identidad ante otras personas, en general para

acceder a ciertos recursos o para la obtención de

créditos y otros beneficios en nombre de esa

persona.
 BIBLIOGRAFÍA

Autores Iván patricio arias González, Raquel virgínea colcha OrtizAlberto

Elementos de auditoria forense

Patricio Robalino (2019)

Glosario técnico de auditoria forense magister Ricardo Vargas (2022)

La Informática Forense Martha Irene Romero de Castro, Miguel Ángel Choez Chele (2020) Normas

ISO 9000 2005

Normas ISO 14001 2015

Normas internacionales de auditoria (NIA)Ley contra