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    Delitos Tributarios

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    El documento resume los cuatro delitos tributarios contemplados en el Código Penal hondureño: contrabando, defraudación fiscal, apoderarse indebidamente de mercancía sujeta a fiscalización e instigación pública para no pagar tributos. Explica que Inspectoría General del SAR se encarga de investigar la defraudación fiscal trabajando con la Fiscalía Especial contra Delitos Tributarios. También describe el proceso de denuncia, investigación y traslado de expedientes al Ministerio Público para determinar si inicia una investigación penal de acuerdo

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    El documento resume los cuatro delitos tributarios contemplados en el Código Penal hondureño: contrabando, defraudación fiscal, apoderarse indebidamente de mercancía sujeta a fiscalización e instigación pública para no pagar tributos. Explica que Inspectoría General del SAR se encarga de investigar la defraudación fiscal trabajando con la Fiscalía Especial contra Delitos Tributarios. También describe el proceso de denuncia, investigación y traslado de expedientes al Ministerio Público para determinar si inicia una investigación penal de acuerdo

    Descripción original:

    Legislacion II

    Título original

    Delitos Tributarios

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    El documento resume los cuatro delitos tributarios contemplados en el Código Penal hondureño: contrabando, defraudación fiscal, apoderarse indebidamente de mercancía sujeta a fiscalización e instigación pública para no pagar tributos. Explica que Inspectoría General del SAR se encarga de investigar la defraudación fiscal trabajando con la Fiscalía Especial contra Delitos Tributarios. También describe el proceso de denuncia, investigación y traslado de expedientes al Ministerio Público para determinar si inicia una investigación penal de acuerdo

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    de 7

    DELITOS

    TRIBUTARIOS
    CONTEMPLADOS
    EN CÓDIGO
    PENAL
    HONDUREÑO
    CUATRO
    DÉLITOS

    Los delitos tributarios que están contenidos en


    el Código Penal son cuatro: el contrabando, la
    defraudación fiscal, el apoderarse
    indebidamente de mercancía que se
    encuentre en un recinto fiscal que estén sujetas
    a fiscalizaciones y la instigación pública,
    demora o no pago de los tributos.

    El Experto en Investigaciones Tributarias de


    Inspectoría General del Servicio de
    Administración de Rentas (SAR), Carlos Dubón
    explicó que el respecto el Código Tributario en
    su artículo 165 establece que los delitos
    tributarios están contenidos en el Código Penal
    y que su sanción e investigación es
    responsabilidad de los entes correspondientes.
    PROCESOS
    INTERVENTORES
    La Inspectoría General se encarga
    específicamente de combatir la defraudación
    fiscal porque el SAR administra los tributos
    internos. Indicó que Inspectoría General fue
    creada para supervisar a todos los
    colaboradores del SAR y que también se creó
    una oficina para el combate de los delitos
    tributarios, en este tema destacó que
    “trabajamos de la mano con la Fiscalía Especial
    contra Delitos Tributarios”.

    El SAR a través de IG realiza la investigación en


    el tema de delitos tributarios, todo lo que es la
    investigación criminal enfocada en combatir los
    delitos por lo que se cuenta en la Institución de
    dos documentos: un Manual de Investigación y
    con un Manual de Auditoría Forense.
    DENUNCIA
    INVESTIGACIÓN
    “La auditoría forense, es la auditoría que viene a
    fortalecer la investigación de delitos tributarios
    de cuanto fueron esos montos que dejó de
    percibir el estado por concepto de comisión del
    delito como tal”.

    Esta auditoría describió que es diferente a la


    auditoría que se realiza en cumplimiento
    tributario para verificar el cumplimiento y las
    obligaciones de los obligados tributarios y que
    se realiza en el ámbito administrativo.
    Al momento que se recibe una denuncia acá se
    hace un análisis preliminar se traslada la
    misma a la Fiscalía que decide que hay que
    iniciar una investigación y se procede a emitir
    un auto de requerimiento de investigación
    dirigido a esta fiscalía, con las instrucciones que
    hay que realizar.
    PENAL
    TRIBUTARIO
    En los autos de requerimiento se incluyen todas
    las diligencias de investigación criminal que hay El mencionado expediente pasa por Inspectoría General
    que hacer como tomas de declaraciones, que es la entidad del SAR que maneja el tema de delitos
    vigilancia decomisos, indagaciones, solicitudes
    de información y ahí mismo viene la solicitud
    01 tributarios y luego se traslada al Ministerio Público que
    define si se debe iniciar o no una investigación.

    del informe pericial que viene a ser lo que es


    nuestra auditoría forense.

    En el artículo 152 del código tributario, establece El Código Penal establece también la pena por
    que cuando se inicia un procedimiento
    administrativo y se encuentran indicios de la
    02 defraudación fiscal y que va de acuerdo con el
    monto defraudado: arriba de 100 mil lempiras
    conlleva una pena de 3 a 6 años de cárcel; de
    comisión de delitos, el SAR se debe abstener de 500 mil lempiras la pena puede ir de 3 a 9 años
    continuar con ese procedimiento y se traslada de cárcel y arriba de 500 mil de 6 a 12 años de
    el expediente al Ministerio Público. cárcel.
    E EXISTE LA FIGURA DE CONCILIACIÓN
    Item 1 100%
    JUDICIAL O EL CRITERIO DE
    OPORTUNIDAD QUE ES EJECUTADO
    POR EL MINISTERIO PÚBLICO PARA LO
    CUAL SE TIENEN QUE CUMPLIR
    ALGUNOS CRITERIOS EN EL SENTIDO Item 2 85%
    QUE LA PENA NO SEA POR DOBLE
    FACTURACIÓN O CONTABILIDAD.

    Item 3 37%
    CÓDIGO
    TRIBUTARIO
    Item 4 21%

    Item 5 10%
    GRACIAS
    Legislación Tributaria

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