Informe Final 563 22 Municipalidad de Maipu Sobre Auditoria A Contratos de Obra Ejecutados Por El Municipio Septiembre 2022

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
I CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO

UNIDAD DE INSPECCIÓN DE OBRAS
I CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO

INFORME FINAL
MUNICIPALIDAD DE MAIPÚ
INFORME N° 563/2022
29 DE SEPTIEMBRE DE 2022
0
1
Nº E261552 / 2022

REMITE INFORME FINAL DE AUDITORÍA

N° 563, DE 2022, SOBRE AUDITORÍA A
CONTRATOS DE OBRA EJECUTADOS
POR LA MUNICIPALIDAD DE MAIPÚ.
SANTIAGO, 29 de Septiembre de 2022
Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y

fines pertinentes, el Informe Final N° 563, de 2022, sobre auditoría a los contratos de obra,
ejecutados por la Municipalidad de Maipú.
Sobre el particular, corresponde que esa

autoridad adopte las medidas pertinentes e implemente las acciones que en cada caso se
señalan, tendientes a subsanar las situaciones observadas, aspectos que se verificará en
una próxima actividad de seguimiento que practique en esa entidad este Organismo de
Control.
Finalmente, cabe recordar que los datos

personales, información personal y datos sensibles contenidos en el Informe Final que se
remite, se encuentran protegidos conforme a la ley N° 19.628, sobre Protección de la Vida
Privada, y a cuyo respecto se deberán arbitrar las medidas pertinentes a fin de asegurar
su protección y uso adecuado, conforme a las disposiciones del referido cuerpo normativo.
Saluda atentamente a Ud.,
AL SEÑOR
ALCALDE
PRESENTE
DISTRIBUCIÓN:
- Unidad de Apoyo al Cumplimiento de la I Contraloría Regional Metropolitana de Santiago.
- Unidad de Seguimiento de Fiscalía de la Contraloría General de la República.
Firmado electrónicamente por:

Nombre RENE MORALES ROJAS
Cargo Contralor Regional
Fecha firma 29/09/2022
Código validación BhVoEs63H
URL validación https://www.contraloria.cl/validardocumentos
Nº E261550 / 2022



fines pertinentes, el Informe Final N° 563, de 2022, sobre auditoría a los contratos de obra,
ejecutados por la Municipalidad de Maipú.
Sobre el particular, corresponde que esa

autoridad adopte las medidas pertinentes e implemente las acciones que en cada caso se
señalan, tendientes a subsanar las situaciones observadas, aspectos que se verificará en
una próxima actividad de seguimiento que practique en esa entidad este Organismo de
Control.

Privada, y a cuyo respecto se deberán arbitrar las medidas pertinentes a fin de asegurar
su protección y uso adecuado, conforme a las disposiciones del referido cuerpo normativo.
A LA SEÑORA
DIRECTORA DE CONTROL
PRESENTE

Código validación Y0LeRJINq
Nº E261551 / 2022



fines pertinentes, Informe Final N° 563, de 2022, debidamente aprobado, que contiene los
resultados de una auditoría efectuada en la Municipalidad de Maipú, con el fin de que, en la
primera sesión que celebre el concejo municipal, desde la fecha de su recepción, se sirva
ponerlo en conocimiento de ese órgano colegiado entregándole copia del mismo.
Al respecto, Ud. deberá acreditar ante esta

Contraloría Regional Metropolitana, en su calidad de secretario del concejo y ministro de fe,
el cumplimiento de este trámite dentro del plazo de diez días hábiles de efectuada esa sesión.

Privada, y a cuyo respecto se deberán arbitrar las medidas pertinentes a fin de asegurar su
protección y uso adecuado, conforme a las disposiciones del referido cuerpo normativo
AL SEÑOR
SECRETARIO MUNICIPAL
PRESENTE

Código validación Y0LeRJIaz
ÍNDICE
RESUMEN EJECUTIVO .......................................................................................... 4
JUSTIFICACIÓN ...................................................................................................... 6
ANTECEDENTES GENERALES ............................................................................. 7
OBJETIVO ............................................................................................................... 7
METODOLOGÍA ...................................................................................................... 8
UNIVERSO Y MUESTRA......................................................................................... 8
RESULTADO DE LA AUDITORÍA .......................................................................... 9
I. EXAMEN DE LA MATERIA AUDITADA ............................................................. 9
1. Sobre la extemporaneidad de las modificaciones efectuadas a los contratos. .... 9
2. Personal contratado a honorarios para ejercer funciones de inspectores técnicos

de obra. .......................................................................................................... 10
3. Falta de autorización para utilizar el terreno de la obra. .................................... 12
4. Filtraciones de agua lluvia en el estacionamiento subterráneo del Centro de

Terapia para el Adulto Mayor de Maipú. ........................................................ 13
5. Sobre el procedimiento de liquidación de contrato............................................. 14
6. Falta de actualización del sistema GEO-CGR. .................................................. 15
7. Sobre la imputación contable del gasto en infraestructura. ................................ 15
8. Sobre el reconocimiento contable de la obligación. ........................................... 16
9. Sobre la documentación requerida para la aprobación de los estados de pago. 17
10. Sobre los actos administrativos que instruyen la aplicación de multas. ......... 18
11. Sobre falta de certificaciones. ........................................................................ 18
12. Sobre el seguro extracontractual de responsabilidad civil por daños a

terceros…. ..................................................................................................... 19
13. De la garantía de fiel cumplimiento de contrato y pago de obligaciones laborales

y previsionales. .............................................................................................. 20
II. EXAMEN DE CUENTAS ................................................................................... 21
14. Sobre los montos adeudados por la empresa contratista y el término anticipado
del contrato. ................................................................................................... 21
2
CONCLUSIONES .................................................................................................. 23
ANEXO N° 1: Universo. .......................................................................................... 26
ANEXO N° 2: Detalle de los contratos y estados de pago examinados. ................ 27
ANEXO N° 3: Detalle de las partidas analizadas por contrato. .............................. 29
ANEXO N° 4: Fotografías. ...................................................................................... 33
ANEXO N° 5: Detalle del estado de obras en el portal GEO-CGR......................... 34
ANEXO N° 6: Estado de Observaciones de Informe Final N° 563, de 2022. ......... 37
3
RESUMEN EJECUTIVO
Informe Final N° 563, de 2022
Municipalidad de Maipú
Objetivo: Practicar una auditoría a los contratos de obra ejecutados por la

Municipalidad de Maipú, durante el período comprendido entre el 1 de enero de 2020
y el 31 de diciembre de 2021.
La finalidad de la revisión fue determinar si la ejecución de los mencionados

contratos se realizó en conformidad con las normas que regulan la materia y que los
procedimientos llevados a cabo por el municipio observaron suficientemente los
principios de eficiencia y eficacia, como asimismo, que los gastos efectuados estén
debidamente acreditados, comprobando la autorización, valuación, registro contable
y existencia de la documentación de respaldo.
Además, se realizó un examen de las cuentas relacionadas con la materia en

revisión, de conformidad a lo dispuesto en los artículos 95 y siguientes de la ley
N° 10.336, de Organización y Atribuciones de la Contraloría General de la República,
y lo señalado en del decreto ley N° 1.263, de 1975, Orgánico de Administración
Financiera del Estado.
Preguntas de Auditoría:
• ¿Realizó el municipio los procesos de licitación, adjudicación, contratación,

ejecución y explotación de los contratos de obra en conformidad con las normas que
regulan la materia?
• ¿Acreditó la entidad que los gastos asociados a los contratos de obra fueron
correctamente autorizados, valuados, contabilizados y cuentan con la
documentación de respaldo correspondiente?
Principales resultados:
• Se verificó que la empresa a cargo de la obra “Diseño, Construcción o Montaje de

Estanques y Ejecución de Obras Complementarias, PD 2017-2018, Módulo C”,
adeuda un monto de $247.851.097, según se consignó en el decreto alcaldicio
N° 2.881, de 2021, mediante el cual se aprobó la liquidación de contrato realizada
por la Dirección de Obras Municipales, toda vez que mediante dicho acto
administrativo se dejaron establecidos la valorización de las obras ejecutadas por el
contratista y no pagadas a la fecha, el descuento de multas aplicadas por la unidad
técnica y, por último, descuentos por partidas sustraídas y retiradas por el contratista,
todo lo anterior, según lo indicado en el oficio N° 1.557 y el informe N° 31, ambos de
la DOM, emitidos en noviembre de 2021. Al respecto, el municipio informó el inicio
de gestiones con el fin de solucionar la problemática advertida.
Por lo anterior, ese municipio deberá acreditar el efectivo cobro de los $ 247.851.097
y el ingreso de dicha suma en arcas municipales, en un plazo de 30 días hábiles,
contado desde la recepción del presente informe. En caso contrario, se procederá a
4
interponer el respectivo reparo, conforme a lo establecido en los artículos 95 y

siguientes de la ley N° 10.336. Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 116 del
mismo texto legal.
No obstante ello, ese municipio deberá incoar un procedimiento disciplinario

tendiente a determinar las eventuales responsabilidades administrativas de los
funcionarios involucrados en los hechos objetados en los párrafos precedentes,
remitiendo copia del acto administrativo que disponga su inicio a la Unidad de
Seguimiento de Fiscalía de esta Entidad de Control, en el plazo de 15 días hábiles,
contado desde la recepción del presente documento.
• Se constató que la Municipalidad de Maipú autorizó la licitación, adjudicación y la

posterior entrega del terreno para ejecutar las obras del contrato “Diseño,
Construcción o Montaje de Estanques y Ejecución de Obras Complementarias, PD
2017-2018, Modulo A”, sin tener certeza sobre la situación del predio donde se
emplazarían los trabajos, lo que se tradujo en un término anticipado de dicho
acuerdo por causales ajenas al contratista. Cabe señalar que el contrato de
comodato fue suscrito por la Municipalidad de Maipú y el Servicio de Vivienda y
Urbanización Metropolitano en una data posterior a la solicitud de dicho término
anticipado. En ese contexto, el municipio deberá velar por que, en lo sucesivo, la
ejecución de sus contrataciones se ajuste a los principios de coordinación, eficiencia,
eficacia, economicidad y control consagrados en los artículos 3° y 5° de la ley
N° 18.575, Orgánica Constitucional de Bases Generales de la Administración del
Estado.
Asimismo, los hechos descritos deberán ser incorporados al procedimiento

disciplinario que deberá incoar ese municipio.
• Se detectó que la Municipalidad de Maipú realizó la inspección técnica de ciertas

obras a través de servidores contratados a honorarios. Por esta razón, esa entidad
deberá acreditar, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del
presente informe, la adopción de las medidas necesarias para que tal función sea
desempeñada por personal que cumpla con los requisitos que la normativa aplicable
exige al efecto.
5
PMET. N° 19.021/2022 INFORME FINAL N° 563, DE 2022, SOBRE

AUDITORÍA A CONTRATOS DE OBRA
EJECUTADOS POR LA MUNICIPALIDAD
DE MAIPÚ.
SANTIAGO,
En cumplimiento del plan anual de

fiscalización de esta I Contraloría Regional Metropolitana de Santiago, para el año
2022, y en conformidad con lo establecido en los artículos 95 y siguientes de la ley
N° 10.336, de Organización y Atribuciones de la Contraloría General de la República,
y el artículo 54 del decreto ley N° 1.263, de 1975, Orgánico de Administración
Financiera del Estado, se efectuó una auditoría a los contratos de obra, ejecutados
por la Municipalidad de Maipú, durante el período comprendido entre el 1 de enero de
2020 y el 31 de diciembre de 2021.
JUSTIFICACIÓN
La presente auditoría fue planificada

considerando la materialidad del gasto devengado con cargo al subtitulo 31, Iniciativa
de Inversión en la Municipalidad de Maipú, la importancia de la infraestructura pública
en la población, así como las debilidades que sobre la materia se han identificado en
fiscalizaciones anteriores, entre otros aspectos.
Asimismo, a través de la presente auditoría,

esta Contraloría Regional busca contribuir a la implementación y cumplimiento de los
17 Objetivos de Desarrollo Sostenible, ODS, aprobados por la Asamblea General de
las Naciones Unidas en su Agenda 2030, para la erradicación de la pobreza, la
protección del planeta y la prosperidad de toda la humanidad.
En tal sentido, esta revisión se enmarca en

los ODS Nos 9, Industria Innovación e Infraestructura, meta 9.1, Desarrollar
infraestructuras fiables, sostenibles, resilientes y de calidad, incluidas infraestructuras
regionales y transfronterizas, para apoyar el desarrollo económico y el bienestar
humano, haciendo especial hincapié en el acceso asequible y equitativo para todos y,
16, Paz, Justicia e Instituciones Sólidas, meta 16.6, Crear a todos los niveles
instituciones eficaces y transparentes que rindan cuentas, de la Agenda 2030 de las
Naciones Unidas.
AL SEÑOR
RENÉ MORALES ROJAS
CONTRALOR REGIONAL
PRESENTE
ANTECEDENTES GENERALES
Con relación a la materia fiscalizada, es

pertinente señalar que de acuerdo con el artículo 3°, letra e), de la ley N° 18.695,
Orgánica Constitucional de Municipalidades, dentro de las funciones privativas de
tales entidades, se encuentra la de aplicar las disposiciones sobre construcción y
urbanización, en la forma que determinen las leyes, sujetándose a las normas técnicas
de carácter general que dicte el ministerio respectivo.
Luego, y tal como lo establece el inciso

segundo del artículo 8° del referido texto legal, a fin de atender las necesidades de la
comunidad local, las municipalidades pueden celebrar contratos que impliquen la
ejecución de acciones determinadas.
Del mismo modo, la reiterada jurisprudencia

administrativa de esta Entidad de Control, contenida, entre otros, en los dictámenes
Nos 79.848, de 2010, y 61.008, de 2012, refiere que la modalidad de contratación de
obras, por parte de estas organizaciones, se encuentran reguladas por el citado
artículo 8° de la aludida ley N° 18.695.
Por su parte, los procesos de licitación

auditados se rigen subsidiariamente por lo establecido en la ley N° 19.886, de Bases
sobre Contratos Administrativos de Suministro y Prestación de Servicios, y su
reglamento, aprobado por el decreto N° 250, de 2004, del Ministerio de Hacienda.
Cabe mencionar que, con carácter

confidencial, mediante el oficio N° E247659, de 2022, de esta procedencia, fue puesto
en conocimiento de la Municipalidad de Maipú el preinforme de auditoría N° 563, de
2022, con la finalidad de que formulara los alcances y precisiones que, a su juicio,
procedieran, lo que concretó por medio de su oficio N° 3.269, de igual año, cuyos
antecedentes fueron considerados para la elaboración del presente informe final.
OBJETIVO
Efectuar una auditoría a los contratos de obra

ejecutados por la Municipalidad de Maipú, durante el período comprendido entre el 1
de enero de 2020 y el 31 de diciembre de 2021.
La finalidad de la revisión fue determinar si la

ejecución de los contratos se realizó en conformidad con las normas que regulan la
materia y que los procedimientos llevados a cabo por el municipio observaron
suficientemente los principios de eficiencia y eficacia, además, que los gastos
efectuados estén debidamente acreditados, comprobando la autorización, valuación,
registro contable y existencia de la documentación de respaldo.
Asimismo, se realizó un examen de las

cuentas relacionadas con la materia en revisión, de conformidad a lo dispuesto en los
7
artículos 95 y siguientes de la ley N° 10.336, de Organización y Atribuciones de la

Contraloría General de la República, y lo señalado en del decreto ley N° 1.263, de
1975, Orgánico de Administración Financiera del Estado.
METODOLOGÍA
El examen se practicó de acuerdo con la

metodología de auditoría de este Organismo Superior de Control, y de las
disposiciones contenidas en la resolución N° 10, de 2021, que Fija las Normas que
Regulan las Auditorías efectuadas por la Contraloría General de la República, además
de los procedimientos de control aprobados mediante resolución exenta N° 1.485, de
1996, que Aprueba Normas de Control Interno de la Contraloría General,
considerando los resultados de la evaluación de control interno y determinándose la
realización de pruebas de auditoría en la medida que se estimaron necesarias.
Las observaciones que la Contraloría General

formula con ocasión de las fiscalizaciones que realiza se clasifican en diversas
categorías, de acuerdo con su grado de complejidad. En efecto, se entiende por
Altamente complejas (AC)/Complejas (C), aquellas observaciones que, de acuerdo
con su magnitud, reiteración, detrimento patrimonial, graves debilidades de control
interno, eventuales responsabilidades funcionarias, son consideradas de especial
relevancia por la Contraloría General; en tanto, se clasifican como Medianamente
complejas (MC)/Levemente complejas (LC), aquellas que tienen menor impacto en
esos criterios.
UNIVERSO Y MUESTRA
De acuerdo con los antecedentes

proporcionados por la entidad fiscalizada, el universo está constituido por 13 contratos
de obra, con fuente de financiamiento municipal, cuyo monto de inversión contratado
asciende a $9.893.298.327, durante el período comprendido entre el 1 de enero de
2020 y el 31 de diciembre de 2021, según se detalla en el anexo N° 1, de este informe.
Los contratos sujetos a examen se

determinaron mediante un muestreo analítico, considerando criterios de materialidad,
cuya muestra asciende a $7.744.319.439, lo que equivale a un 78,28% del universo
antes identificado.
8
Tabla N° 1: Muestra.
Ítem Contrato Monto Contratado

1 Centro de terapia para el adulto mayor, Maipú. $ 4.035.042.102
Diseño, construcción o montaje de estanques y ejecución
2 $ 2.200.000.001
de obras complementarias PD 2017-2018, Modulo C.
Diseño, construcción o montaje de estanques y ejecución
3 $ 1.509.277.336
de obras complementarias PD 2017-2018, Modulo A.
Total muestra $ 7.744.319.439
Fuente: Tabla elaborada por el equipo de fiscalización en base a la información entregada por la
Dirección de Obra de la Municipalidad de Maipú.
El detalle de los pagos y partidas examinadas

se detallan en los anexos Nos 2 y 3, de este informe.
RESULTADO DE LA AUDITORÍA
Del examen practicado, y considerando los

argumentos y antecedentes aportados por la entidad en su respuesta acerca de las
circunstancias observadas en este informe, se determinaron las siguientes
situaciones:
I. EXAMEN DE LA MATERIA AUDITADA
1. Sobre la extemporaneidad de las modificaciones efectuadas a los contratos.
En el contrato denominado “Centro de

Terapia para el Adulto Mayor, Maipú”, se evidenció que mediante el decreto alcaldicio
N° 231, de 25 de enero de 2021, el municipio aprobó un aumento de plazo de 100
días corridos, determinándose como nueva fecha de término de las obras el día 12 de
mayo de 2021, no obstante, también se pudo verificar que la entidad edilicia procedió
a dictar el decreto alcaldicio N° 2.130, de 15 de julio de 2021, a través del cual aprobó
una disminución de obra del referido contrato, situación que da cuenta que dicho acto
administrativo fue tramitado en una data posterior al término de la obra.
Similar situación se evidenció en el contrato

“Diseño, Construcción o Montaje de Estanques y Ejecución de Obras
Complementarias, PD 2017-2018, Modulo C”, ya que en el acta de entrega de terreno
de 13 de mayo de 2020, se consignó que el plazo de ejecución de la obra sería de
270 días corridos, estableciéndose como fecha de término el 6 de febrero de 2021, no
obstante, a través de los decretos alcaldicios Nos 1.825, de 11 de junio, y 2.147, de 19
de junio, ambos de 2021, el municipio aprobó aumentos de plazo para el referido
contrato, es decir, cuando el plazo de ejecución ya se encontraba fenecido.
9
Es dable agregar que en los aludidos actos

administrativos, se hace mención al dictamen N° 20.720, de 2001, de esta Entidad
Fiscalizadora, en el que se dispone que “los actos administrativos en general, no
pueden tener efecto retroactivo, salvo norma legal expresa que permita que aquéllos
rijan desde una fecha anterior a la de su dictación o que se trate de actos
invalidatorios”.
Agrega además que “Sin embargo, la propia

jurisprudencia de esta Entidad de Control ha aceptado que excepcionalmente puedan
dictarse actos administrativos con efecto retroactivo, cuando ellos tienen como único
objetivo, regularizar definitivamente situaciones ya consumadas, que han producido
efectos de hecho, con consecuencias jurídicas y que sólo pueden solucionarse por
esta vía”.
No obstante, y sin perjuicio de lo indicado por

la entidad edilicia en los decretos antes aludidos, el accionar del municipio no puede
ser considerado “excepcional”, toda vez que se recurrió en tres oportunidades a lo
prescrito en el comentado dictamen, vulnerando de tal manera la referida normativa.
Al respecto, el municipio señaló en su

respuesta que se encuentra evaluando las medidas que resulten pertinentes para
evitar que situaciones como la advertida vuelvan a repetirse, con el fin de ajustar los
procedimientos enmarcados en la ejecución de los contratos de obras públicas a lo
dispuesto por esta Entidad de Control a través del aludido dictamen N° 20.720, de
2001.
En atención a que el municipio no aportó

antecedentes que permitan subsanar las situaciones observadas, las que igualmente
constituyen hechos consumados, corresponde mantener la observación.
De tal modo, en lo sucesivo, la Municipalidad

de Maipú deberá velar por el cumplimiento de la normativa vigente, asegurando de tal
manera que las modificaciones de obra se realicen y aprueben durante el desarrollo
de sus contratos que ejecute.
2. Personal contratado a honorarios para ejercer funciones de inspectores técnicos

de obra.
Respecto de los tres contratos examinados,

se determinó que la Municipalidad de Maipú autorizó a personal contratado a
honorarios para ejercer funciones de inspector técnico, vulnerando de tal modo las
condiciones contenidas en el numeral 4, “Definiciones y abreviaturas utilizadas” de las
respectivas bases administrativas de los contratos, en las cuales se detalla que el
inspector técnico de obra -ITO- “Corresponde al funcionario municipal, a quien la
unidad técnica ha encargado fiscalizar directamente el correcto cumplimiento del
contrato”, calidad funcionaria que, al tenor de lo expuesto, no se cumplía.
10
Tabla N° 2: Personal contratado a honorarios para ejercer funciones de ITO.
Decreto
Decreto
alcaldicio Personal Documento de
Contrato alcaldicio de
que aprueba contratado nombramiento
contratación*
las bases
Acta de entrega de terreno.
Francisco N° 2.886,
Centro de Terapia Libro de obras N° 1, folio
N° 766, de Vargas Castillo de 2019
Para el Adulto N° 1.
2019
Mayor, Maipú. Alejandra N° 2.886, Libro de obras N° 1, folio
Vallejo Olguín de 2019 N° 5.
Diseño, Luis Puentes N° 1.316, Libro de obras N° 1, folio
Construcción o Monjes de 2021 N° 1.
Montaje de
Estanques y N° 2.578, de
Ejecución de Obras 2019 Alejandra N° 1.316, Libro de obras N° 2, folio
Complementarias, Vallejo Olguín de 2021 N° 5.
PD 2017-2018,
Módulo A.
Diseño,
Construcción o Acta de entrega de terreno
Montaje de de
Estanques y N° 2.578, de David Cruz N° 1.316, 14 de mayo de 2020.
Ejecución de Obras 2019 Benavides de 2021 Libro de obras N° 1, folio
Complementarias, N° 1 de
PD 2017-2018, 26 de agosto de 2020.
Módulo C.
(*) Documentos registrados en el Sistema de Información y Control de Personal de la Administración del Estado,
SIAPER, correspondientes al período en que se produjo el nombramiento.
Fuente: Tabla elaborada por el equipo de fiscalización en base a la documentación entregada por la Municipalidad
de Maipú y los datos contenidos en SIAPER.
Cabe agregar que la jurisprudencia de esta

Contraloría General, contenida en los dictámenes Nos 4.463, de 2002, y 19.489, de
2010, entre otros, ha precisado que las personas contratadas con el carácter de
agentes públicos deben ser consideradas funcionarios públicos, fundamentalmente
para efectos de la responsabilidad administrativa a que deben quedar sujetas,
situación que como se advirtió, no ocurrió en la especie.
Sobre la materia, la entidad fiscalizada

respondió que la Dirección de Obras Municipales, mediante memorándum N° 21.482,
de 6 de septiembre de 2022, ha solicitado la contratación, en calidad jurídica a contrata
de los funcionarios Alejandra Vallejo Olguín, David Cruz Benavides y Carlos Paredes
Pereira, para efectos de ajustar la calidad jurídica de los referidos prestadores de
servicio a lo dispuesto en los dictámenes antes mencionados, comprometiendo la
acreditación de dichas contrataciones ante esta Contraloría Regional una vez que se
materialicen.
En atención a que durante la ejecución de las

obras la inspección técnica fue realizada por personal a honorarios y además las
contratas de los profesionales que indica han sido comprometidas para una data
11
futura, corresponde mantener la observación, debiendo, por lo tanto, la Municipalidad

de Maipú acreditar la adopción de las medidas necesarias para que la indicada función
sea desempeñada por personal que cumpla con los requisitos que la normativa
aplicable exige al efecto, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción
del presente documento.
3. Falta de autorización para utilizar el terreno de la obra.
La Municipalidad de Maipú autorizó la

licitación, adjudicación y la posterior entrega del terreno para ejecutar las obras del
contrato “Diseño, Construcción o Montaje de Estanques y Ejecución de Obras
Complementarias, PD 2017-2018, Modulo A”, sin tener certeza sobre la propiedad de
dicho inmueble, lo cual quedó consignado en numeral 6, del folio N° 43, de 27 de
agosto de 2020, del libro de obras N° 1, donde el inspector técnico dejó detallado lo
siguiente “Se consulta por situación de comodato de SMAPA sobre el terreno de planta
San José, que según información entregada por SMAPA es de propiedad del
MINVU/SERVIU, a lo cual se informa que la Dirección de SMAPA está consultando el
estado del comodato solicitado por la Municipalidad de Maipú en el año 2017”.
Cabe agregar que en el punto 8, del mismo

folio y libro, se señala que “se debe contar con el dominio de propiedad o comodato
para tramitación de permisos de edificación en I. Municipalidad de Estación Central,
proyectos para Enel, SERVIU y SMAPA, que deben ser propietarios firmados (sic)”.
Asimismo, es dable señalar que el folio N° 3,

de 2 de noviembre de 2020, del libro de obras N° 2, el ITO dejó consignado que no
hay nueva información al respecto, dando cuenta de que la materia no había sido
atendida.
La situación previamente descrita influyó en

la tramitación del término anticipado del contrato por causales ajenas al contratista,
según quedó anotado en el considerando N° 3, del decreto alcaldicio N° 1.388, de 16
de abril de 2021, de la Municipalidad de Maipú, en el cual se detalló que “no ha sido
posible realizar las obras físicas del mismo, por no contarse aún con la gestión
administrativa totalmente protocolizada del comodato del terreno donde estaba
emplazada la obra del estanque de la Planta San José de Chuchunco, debido a que
no es propiedad del municipio”.
Vale hacer presente que el contrato de

comodato fue suscrito por la Municipalidad de Maipú y el Servicio de Vivienda y
Urbanización Metropolitano -SERVIU- el 5 de febrero de 2021 y protocolizado el día
18 del mismo mes y año, es decir, en una data posterior a la solicitud del término
anticipado del contrato por parte del Director de Obras Municipales (S) por medio del
oficio N° 182, de 29 de enero de 2021.
Sin embargo, es necesario precisar que el

SERVIU, mediante la resolución exenta N° 1.522, de 2018, autorizó la entrega a título
de comodato a la Municipalidad de Maipú del inmueble por un plazo de 5 años, acto
administrativo que fue rectificado por medio de la resolución exenta N° 3.197, de 2020,
12
toda vez que la dirección del predio contenía errores, debiendo, por lo tanto,
extenderse la escritura de comodato, lo que, al tenor de lo expuesto, ocurrió un día
antes de que terminara el plazo contractual.
Lo anterior, constituye una vulneración a los

principios de coordinación, eficiencia, eficacia, economicidad y control que rigen a los
órganos de la Administración, consagrados en los artículos 3° y 5° de la ley N° 18.575,
Orgánica Constitucional de Bases Generales de la Administración del Estado. En tal
sentido, cabe recordar que, de acuerdo con lo ordenado por el citado artículo 5°, las
autoridades y funcionarios deben velar por la eficiente e idónea administración de los
recursos públicos, lo que no se cumplió en vista de que las tramitaciones necesarias
para formalizar el comodato del terreno no fueron realizadas antes o durante de la
ejecución del contrato en cuestión.
Al respecto, la Municipalidad de Maipú no

aportó nuevos antecedentes que permitan desvirtuar lo observado, indicando que se
encuentra evaluando las medidas que resulten pertinentes en orden de evitar que
situaciones como la advertida se reiteren y ajustarse a la normativa aplicable.
En ese contexto, y toda vez que los hechos

objetados ya acontecieron, corresponde mantener la observación, debiendo el
municipio velar por que, a futuro, la ejecución de sus contrataciones se ajuste a los
referidos principios de coordinación, eficiencia, eficacia, economicidad y control.
Sin perjuicio de lo anterior, ese municipio

deberá incoar un procedimiento disciplinario tendiente a determinar las eventuales
responsabilidades administrativas de los funcionarios involucrados en los hechos
objetados, remitiendo copia del acto administrativo que disponga su inicio a la Unidad
de Seguimiento de la Fiscalía de esta Entidad de Control, en el plazo de 15 días
hábiles, contado desde la recepción del presente documento.
4. Filtraciones de agua lluvia en el estacionamiento subterráneo del Centro de

Terapia para el Adulto Mayor de Maipú.
En las obras del contrato “Centro de Terapia

para el Adulto Mayor, Maipú”, se detectaron filtraciones de agua desde el patio interior
hacia el estacionamiento subterráneo (anexo N° 4, fotografías Nos 1 a la 4). Cabe
señalar que, si bien la impermeabilización de dicha área no estaba contemplada en el
proyecto primitivo, el contratista presentó una nota de cambio con tal de “evitar
problemas futuros en el edificio por severas filtraciones”, lo cual fue registrado en el
folio N° 15, del libro de obras N° 2, y la que a su vez fue rechazada por la inspección
técnica, según consta en el folio N° 18, del mismo documento, argumentando que se
diseñará y ejecutará una solución de cubiertas en una data posterior a la recepción
definitiva del proyecto, lo que a la fecha de visita no se había concretado.
Tal situación no se ajustó a los principios de

eficiencia, eficacia, economicidad y control que rigen a los órganos de la
Administración del Estado, conforme a los referidos artículos 3° y 5° de la ley
N° 18.575, no cumpliendo, en ese contexto, con el deber que le asiste a las
13
autoridades y funcionarios por la eficiente e idónea administración de los recursos

públicos.
En su contestación, la municipalidad expuso

que, a la fecha de la propuesta de las obras extraordinarias, no contaba con
disponibilidad presupuestaria para su ejecución, sin embargo, agregó que la
Secretaría Comunal de Planificación instruyó a la Dirección de Obras Municipales a
fin de que dicha unidad arbitrase medidas ante la empresa contratista, con el objeto
de diseñar una solución de cubierta para los sectores afectados, para que luego de la
recepción definitiva de la obra se ejecutaran medidas de carácter permanente.
Sobre la materia, es dable señalar que el

municipio confirmó los hechos advertidos por esta Contraloría Regional, sin dar cuenta
de la materialización de las faenas a ejecutar una vez terminada la obra y/o de la
adopción de medidas que solucionen los problemas de aguas lluvias en el subterráneo
del edificio, razón por la cual corresponde mantener la observación.
De tal manera, ese municipio deberá

acreditar el inicio de las gestiones que solucionen los problemas de aguas lluvia en el
estacionamiento del edificio y eviten el deterioro de la construcción, en un plazo de 60
días hábiles, contado desde la recepción del presente documento.
5. Sobre el procedimiento de liquidación de contrato.
Respecto de las obras del “Centro de Terapia

para el Adulto Mayor, Maipú”, se detectó que la unidad técnica no tramitó la
correspondiente liquidación del mismo, señalando que al momento de emitir el acta
de recepción definitiva del referido acuerdo de voluntades dejó consignado que se
realizó “el finiquito total al respectivo contrato”, lo que igualmente consta en dicho
documento.
Lo anterior, constituye una vulneración de las

condiciones establecidas en el numeral 18.4, “Liquidación del contrato”, de las bases
administrativas aprobadas por el decreto alcaldicio N° 766, de 2019, en el cual se
consigna que “una vez practicada la recepción definitiva por parte de la U.T., se
procederá a efectuar la liquidación del contrato”. El referido acápite agrega, además
de indicar la información mínima que dicho documento debe contener, que debe ser
notificada al contratista para que este formule reclamos u observaciones y, una vez
que se firme, “se suscribirá el finiquito correspondiente”, tramitación que no se
concretó en la especie.
Al respecto, el municipio fiscalizado indicó

que la Dirección de Obras Municipales, en virtud de lo observado, adoptó la decisión
de incorporar a los contratos un documento denominado “acta de liquidación del
contrato”, la cual, según explicó, incluye de forma detallada de los distintos parámetros
relevantes para la liquidación de este y que deberá ser suscrita por las partes de forma
previa a dicha instancia. Además, acompañó ejemplos de estos documentos usados
en otros contratos.
14
Sin perjuicio de lo anterior, agregó que la

Dirección de Obras Municipales ha tomado contacto con los representantes de la
empresa Ingeniería y Construcción Ricardo Rodríguez y Cía. Ltda., ejecutora de las
obras, para suscribir y formalizar la respectiva acta de liquidación del contrato.
Es dable anotar que, si bien las acciones

detalladas por la entidad edilicia apuntan a evitar situaciones como la advertida,
respecto del contrato “Centro de Terapia para el Adulto Mayor, Maipú” su liquidación
no se ha concretado, al igual que el correspondiente finiquito establecido en las bases
administrativas. Por este motivo, corresponde mantener la observación.
En ese sentido, deberá acreditar la

tramitación y aprobación de la liquidación y del correspondiente finiquito en un plazo
de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe.
6. Falta de actualización del sistema GEO-CGR.
Se detectó que la entidad edilicia no ha

actualizado en el Sistema de Gestión de Obras, SISGEOB, de la Contraloría General
de la República, la información del avance de las obras públicas que ha ejecutado o
que mantiene en ejecución, cuyo detalle se encuentra el literal a), del anexo N° 5 del
presente documento. Asimismo, se detectó que las obras detalladas literal b), del
mismo anexo N° 5, no se encuentran publicadas en el portal GEO-CGR.
Ambas situaciones incumplen lo señalado en

las resoluciones exentas Nos 6.826, de 2014, y 1.992, de 2021, ambas de este origen,
que imparten instrucciones en materia de información de contratos de obra pública en
orden a la publicación en esta plataforma y la actualización mensual del estado de
avance, modificaciones y otros aspectos relevantes, imperativa que rige tanto para las
licitaciones públicas y privadas como para los tratos directos.
En lo atingente a lo observado, el municipio

reiteró que se encuentra analizando eventuales medidas para evitar situaciones como
las descritas previamente. Asimismo, indicó que se están realizando las gestiones que
permitirán disponer de la información aludida en el anexo N° 5 en la plataforma GEO-
CGR.
En virtud de lo indicado previamente,

corresponde mantener la observación, toda vez que atendido a que la entidad
fiscalizada ha comprometido gestiones, estas son de materialización futura. De tal
manera, la Municipalidad de Maipú deberá acreditar la actualización de la plataforma
GEO-CGR de los contratos detallados los literales a) y b), del anexo N° 5 de este
documento, en un plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente
informe.
7. Sobre la imputación contable del gasto en infraestructura.
Durante el presente examen, se detectó el

reconocimiento de la obligación de pagar la adquisición de bienes y servicios
15
necesarios para la ejecución de proyectos, en las cuentas contables mencionadas a

continuación:
Tabla N° 2: Cuentas contables utilizadas.
N° Estado Cuenta contable utilizada

Contrato
de pago para el devengo
Anticipo
Centro de Terapia Para el Adulto Mayor, 57102 Costo de Proyectos
1 al 10
Maipú.
11 al 14 22101 Acreedores
Diseño, construcción o montaje de estanques 1 57102 Costo de Proyectos
y ejecución de obras complementarias, PD
2017-2018, Modulo A. 2 22101 Acreedores
Diseño, construcción o montaje de estanques
y ejecución de obras complementarias, PD 1 al 3 22101 Acreedores
2017-2018, Modulo C.
Fuente: Tabla confeccionada por el equipo de fiscalización en base a la información proporcionada por
la Municipalidad de Maipú.
Lo anterior contraviene el oficio CGR

N° 36.640, de 2007, de este origen, sobre Procedimientos Contables para el Sector
Municipal, particularmente el procedimiento M-01, sobre Inversiones en Proyectos
Destinados a la Formación de Bienes Nacionales de Uso Público, que dispone el
reconocimiento de la obligación de pagar adquisición de bienes o prestaciones de
servicios necesarios para la ejecución de proyectos en la cuenta 1610204 Obras
Civiles.
En su respuesta, la entidad informó que se

encuentra evaluando las medidas que resulten pertinentes, en orden a evitar la
ocurrencia de la situación expuesta.
Dado que el servicio no desvirtúa lo

reprochado por esta Entidad Fiscalizadora, se mantiene la observación.
En lo sucesivo, el municipio deberá procurar

el cumplimiento de los procedimientos contables vigentes, con tal de evitar la
reiteración de los hechos objetados en este numeral.
8. Sobre el reconocimiento contable de la obligación.
Se verificó el reconocimiento contable del

gasto, en cuentas distintas a las autorizadas por el decreto alcaldicio que sanciona el
respectivo contrato de obra, a saber:
16
Tabla N° 3: Cuentas contables utilizadas para el reconocimiento de la obligación.
Decreto Alcaldicio Estado de pago

Contrato Cuenta contable Cuenta contable
N° N°
autorizada utilizada
Centro de Terapia 3 2153407
para el adulto mayor, 2.739, de 2019 2153102004004025
Maipú. 4 al 20 2153102004004045
Diseño, construcción o
montaje de estanques
y ejecución de obras 832, de 2020 2153102004004049 1 y 2 2153102004004050
complementarias, PD
2017-2018, Modulo A.
Fuente: Tabla confeccionada por el equipo de fiscalización en base a la información proporcionada
por la Municipalidad de Maipú.
Lo anterior, junto con transgredir los decretos

alcaldicios mencionados, contraviene los objetivos de la información financiera
dispuestos en la resolución CGR N° 3, de 2020, de este origen, que Aprueba
Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación para el Sector Municipal,
particularmente el deber de permitir a los usuarios evaluar “El origen y aplicación de
sus recursos financieros”.
El municipio ratificó la situación presentada e

informó que se encuentra evaluando las medidas que resulten pertinentes, en orden
a evitar su reiteración.
Atendida la confirmación de la entidad,

corresponde mantener la observación formulada.
El municipio deberá arbitrar las medidas

necesarias que garanticen el cumplimiento de la normativa contable vigente.
9. Sobre la documentación requerida para la aprobación de los estados de pago.
No consta la debida verificación del municipio

sobre el cumplimiento de la obligación de pago de imposiciones previsionales de salud
y seguro de cesantía, correspondiente al mes de mayo de 2021, para el contrato de
obra "Centro de Terapia para el adulto mayor, Maipú.", antecedente exigido para la
aprobación del estado de pago N°19, aún cuando dicha aprobación fue otorgada por
la autoridad el 29 de junio de 2021.
Lo anterior, infringe lo dispuesto en el artículo

Tercero: Precio y Forma de Pago, literal c), del contrato N°188/2019 “Centro de
Terapia Para el Adulto Mayor, Maipú”, sancionado mediante decreto alcaldicio
N° 2.739, de 2019, de esa municipalidad.
En su respuesta, el municipio adjuntó

comprobantes de pago de cotizaciones previsionales.
17
Examinado los antecedentes proporcionados

por el municipio en esta instancia, se acreditó el cumplimiento de la obligación de pago
de imposiciones previsionales de salud y seguro de cesantía objetados, por lo tanto,
se subsana la observación formulada.
10. Sobre los actos administrativos que instruyen la aplicación de multas.
La entidad no acreditó los actos

administrativos que instruyen las multas asociadas al contrato denominado "Diseño
construcción o montaje de estanques y ejecución de obras complementarias PD 2017-
2018, modulo C".
Lo descrito, no se ajusta a lo consignado en

el artículo 3° de la ley N° 19.880, que dispone que las órdenes escritas que emita la
Administración en las cuales se contengan declaraciones de voluntad, realizadas en
el ejercicio de una potestad pública, deben expresarse por medio de actos
administrativos, debiendo adoptar la forma de decretos supremos o resoluciones.
Sobre la materia, el municipio indicó que

ajusto su proceder a lo dispuesto en el artículo 15 de sus bases administrativas y
detalló que notificó al contratista por medio del libro de obras, permitiendo de tal
manera la apelación por parte del contratista a la determinación de la inspección
técnica, materializándolas finalmente en los respectivos estados de pago, los cuales,
a modo de notificación, están suscritos por la empresa.
Ante lo expuesto, cabe mencionar que el

cumplimiento de bases administrativas no exime a la autoridad del deber de
observancia de los procedimientos administrativos que rigen sus actos, por tanto, se
mantiene lo observado en este numeral.
Ese municipio deberá, en lo sucesivo, velar

que sus actuaciones cumplan con las normas aplicables sobre la materia.
11. Sobre falta de certificaciones.
En el contrato “Centro de Terapia para el

Adulto Mayor, Maipú”, la Inspección técnica no entregó el visto bueno en el libro de
obras al botadero autorizado, tal como se solicita en el punto 3.3 de las
especificaciones técnicas del contrato. Asimismo, entre los respaldos analizados, no
se encuentra el certificado del botadero autorizado, según lo solicitado en el numeral
3.4 de las citadas especificaciones técnicas.
El municipio señaló en su contestación que la

Dirección de Obras Municipales remitió los vales de ingreso al botadero autorizado,
los cuales adjuntó y citó la resolución sanitaria exenta N° 8.502, de 24 de abril de
2018, que autorizó la disposición de residuos en el domicilio que indica.
Al respecto, es dable señalar que si bien la

entidad aportó nuevos antecedentes que respaldan el traslado de los escombros a
18
botadero, durante el desarrollo de la obra no existió la aprobación de la inspección

técnica exigida en el numeral 3.3, de las especificaciones. Técnicas. De igual manera,
en sus respaldos no adjuntó las resoluciones de la Secretaría Regional Ministerial de
Salud correspondientes a las distintas empresas que constan en los certificados y que
permitan acreditar que los lugares donde se dispusieron los desechos estén
debidamente autorizados.
Con todo lo anterior, corresponde mantener la

observación, debiendo el municipio mediar las acciones que permitan evitar la
reiteración de situaciones como las advertidas y en un plazo de 60 días hábiles,
contado desde la recepción del presente documento, adjuntar las resoluciones
sanitarias de los botaderos al momento en que se trasladaron los escombros.
12. Sobre el seguro extracontractual de responsabilidad civil por daños a terceros.
Durante la presente revisión, el municipio no

acreditó la posesión y custodia de las garantías señaladas a continuación.
Tabla N° 4: Cauciones faltantes.
Tipo de
Contrato
Caución
Seguro Centro de Terapia para el Adulto Mayor, Maipú.
extracontractual Diseño, Construcción o Montaje de Estanques y Ejecución de Obras
de Complementarias PD 2017_2018. Modulo A.
responsabilidad
civil por daños Diseño, Construcción o Montaje de Estanques y Ejecución de Obras
a terceros. Complementarias PD 2017_2018. Modulo C.
Lo descrito, vulnera el numeral 17.4.16,

“Seguro”, de las bases de licitación, sancionadas mediante los decretos alcaldicios
Nos 766 y 2578, ambas de 2019, que rigen los contratos en examen y que, en lo que
interesa, dispone que “Como requisito para la firma del contrato en la Dirección
Jurídica del Municipio, el Contratista deberá contar con un Seguro Extracontractual de
Responsabilidad Civil por Daños a Terceros, por un monto mínimo de 1000 U.F.,
pagadas al contado y que deberá estar vigente durante toda la duración del contrato,
sin deducibles, a favor de la Ilustre Municipalidad de Maipú, en una compañía de
seguros con oficina en la ciudad de Santiago y tendrá una validez equivalente al plazo
de ejecución de la obras más 180 días adicionales.".
En cuanto al seguro extracontractual de

responsabilidad civil por daños a terceros, del contrato N° 188, “Centro de Terapia
para el Adulto Mayor, Maipú”, el municipio adjuntó a su respuesta copia de la póliza
N° , de Liberty Compañía de Seguros Generales S.A., efectiva desde el 1
de julio de 2019 al 20 de febrero de 2021, cuya vigencia fue extendida hasta el 12 de
mayo de 2021, mediante el endoso N° 3.
19
Respecto al contrato N° 33, “Diseño,

Construcción o Montaje de Estanques y Ejecución de Obras Complementarias, PD
2017-2018, módulo A”, adjuntó la póliza N° , de Contempora Seguros
Generales, vigente desde el 17 de febrero de 2020 al 6 de marzo de 2021.
Finalmente, sobre la póliza de seguro exigida

al contrato N° 34, “Diseño, Construcción o Montaje de Estanques y Ejecución de Obras
Complementarias, PD 2017-2018, módulo C”, señaló que mediante memorándum
N° 380, de 21 de febrero de 2020, envió a la Tesorería Municipal la póliza
N° de la aseguradora Renta Nacional, que adjunta. Adicionalmente,
acompañó la póliza N° , de HDI Seguros, cuya vigencia
corresponde al período comprendido entre los días 6 de julio de 2021 y 11 de febrero
de 2022.
Acreditada la suficiencia en el monto y

vigencia de las cauciones remitidas en esta instancia, para los contratos N os 33 y 34,
denominados “Diseño, Construcción o Montaje de Estanques y Ejecución de Obras
Complementarias, PD 2017-2018, módulo A” y “Diseño, Construcción o Montaje de
Estanques y Ejecución de Obras Complementarias, PD 2017-2018, módulo C”,
respectivamente, corresponde subsanar la observación.
A su turno, sobre el endoso N° 3,

proporcionado por el municipio en esta oportunidad, que extiende la póliza
N° , de Liberty Compañía de Seguros Generales S.A, emitida para el
contrato N° 188, “Centro de Terapia para el Adulto Mayor, Maipú” hasta el 12 de mayo
de 2021, se verificó que posee una vigencia insuficiente de 125 días, según lo
requerido en el mencionado numeral 17.4.16, “Seguro”.
En virtud de lo anterior, corresponde

mantener lo observado sobre el seguro extracontractual de responsabilidad civil por
daños a terceros, exigido al contrato “Centro de Terapia para el Adulto Mayor, Maipú”.
En lo sucesivo, esa entidad comunal deberá

arbitrar las acciones que aseguren el cumplimiento por parte de las empresas
contratistas de lo establecido sobre la materia en los respectivos contratos.
13. De la garantía de fiel cumplimiento de contrato y pago de obligaciones laborales

y previsionales.
De los antecedentes examinados, se acreditó

una vigencia insuficiente, de 102 días hábiles, en la póliza N° , que
resguarda el fiel cumplimiento de contrato y pago de obligaciones laborales y
previsionales, exigida para el contrato “Centro de Terapia para el Adulto Mayor,
Maipú", toda vez que su vencimiento, 23 de mayo de 2021, no resguarda el aumento
de plazo otorgado al referido contrato, mediante la aprobación del decreto alcaldicio
N° 231, de 2021.
Lo anteriormente descrito, transgrede lo

consignado en el numeral 11.1, de las bases de licitación, aprobadas según decreto
20
alcaldicio N°766, de 2019, que rige el contrato en comento y que dispone que " El
instrumento que garantiza el fiel cumplimiento del contrato, deberá mantener una
vigencia de, a lo menos, 60 (sesenta) días hábiles adicionales al plazo de término del
contrato.".
Sobre la materia, el municipio adjuntó en su

respuesta el endoso N° , emitido por Compañía de Seguros de Crédito
Continental, que extiende la vigencia de la nombrada póliza N° hasta el
30 de agosto de 2021.
Acreditada la suficiencia en el monto y

vigencia del endoso remitidos en esta instancia, corresponde subsanar la observación.
II. EXAMEN DE CUENTAS
14. Sobre los montos adeudados por la empresa contratista y el término anticipado
del contrato.
Se verificó que la empresa a cargo de la obra

“Diseño, Construcción o Montaje de Estanques y Ejecución de Obras
Complementarias, PD 2017-2018, Módulo C”, adeuda un monto de $ 247.851.097,
según se consignó en el decreto alcaldicio N° 2.881, de 2021, mediante el cual se
aprobó la liquidación de contrato realizada por la Dirección de Obras Municipales, toda
vez que mediante dicho acto administrativo se dejaron establecidos la valorización de
las obras ejecutadas por el contratista y no pagadas a la fecha, el descuento de multas
aplicadas por la unidad técnica y, por último, descuentos por partidas sustraídas y
retiradas por el contratista, todo lo anterior, según lo indicado en el oficio N° 1.557 y
el informe N° 31, ambos de la DOM, emitidos en noviembre de 2021.
En este contexto, consultada sobre la

materia, la Municipalidad de Maipú informó que la empresa contratista aún no ha
pagado el monto de $ 247.851.097. Esa entidad edilicia tampoco acreditó la adopción
de medidas o iniciado acciones con el objeto de resarcir el daño causado al patrimonio
municipal y perseguir la responsabilidad pecuniaria del contratista.
Por su parte, en relación con el término

anticipado del contrato precitado y los montos adeudados por el contratista, se detectó
que la Municipalidad de Maipú no hizo efectivo el cobro de la póliza por fiel
cumplimiento de contrato, código , emitida por la empresa Suaval
Seguros S.A. por un monto de 3.880,80 UF, la cual tenía una fecha de vencimiento el
7 de noviembre de 2021.
Cabe hacer presente que los problemas en la

ejecución del contrato comenzaron a evidenciarse una vez vencido el plazo
contractual, esto es el 21 de agosto de 2021, al tenor de lo indicado en el libro de
obras, en el cual se registró a mediados del mes de septiembre del mismo año poco
personal en la ejecución de las faenas, robos de cableado y, finalmente, el abandono
21
de la obra por parte del contratista el día 29 de octubre del mismo año, esto último
según consta en los folios Nos 38 al 42, del libro de obras N° 2.
Por último, cabe agregar que, si bien la

Municipalidad de Maipú inicio las gestiones para cobrar dicha garantía por medio del
oficio N° 153, de 5 de noviembre de 2021, la empresa aseguradora respondió el día
12 del mismo mes y año que “la carta de cobro adolece de un defecto de forma al
efectuar el cobro del siniestro en cuestión, puesto que, no señala cuales hechos son
aquellos en que se funda el incumplimiento atingente al afianzado y que gatillan el
cobro de la póliza”, rechazando de tal manera el cobro de ésta.
Las situaciones descritas no se ajustaron a

los principios de eficiencia, eficacia, economicidad y control que rigen a los órganos
de la Administración del Estado, establecidos en los artículos 3° y 5° de la ley
N° 18.575, incumpliendo con el deber de a las autoridades y funcionarios por la
eficiente e idónea administración de los recursos públicos.
Asimismo, se vulneró lo establecido en el

inciso final del numeral 19 “Terminación anticipada y administrativa del contrato”, de
las bases administrativas aprobadas por el referido decreto alcaldicio N° 2.578, de
2019, en el que se define que “Esta liquidación se hará sin perjuicio de que la Ilustre
Municipalidad de Maipú haga efectivas las garantías y retenciones que existan y sin
perjuicio de las acciones judiciales que procedan”, lo que no ocurrió en la especie.
Además, se transgredió lo indicado en el

inciso tercero del artículo 11 de la ley N° 19.886, Ley de Bases sobre Contratos
Administrativos de Suministro y Prestación de Servicios, el cual previene que “Con
cargo a estas cauciones podrán hacerse efectivas las multas y demás sanciones que
afecten a los contratistas”.
Sobre la materia, la Municipalidad de Maipú

señaló que, para efectos de subsanar lo observado, ha deducido una demanda por
incumplimiento de contrato con indemnización de perjuicios en contra de Ingeniería y
Construcción Santa Sofía Ltda., adjudicataria del contrato N° 34, de 2020,
denominado “Diseño, construcción, montaje de estanques y ejecución de obras
complementarias, PD 2017-2018”.
A su vez, añadió que interpuso un reclamo

ante la Comisión para el Mercado Financiero por no pago de póliza de seguro en
contra de Suaval Compañía de Seguros S.A.
Si bien el municipio informó que habría

iniciado gestiones para solucionar la problemática advertida, estas medidas no han
sido acreditadas ni tampoco han permitido recuperar el monto adeudado por la
empresa contratista, razón por la cual corresponde mantener la observación.
Por lo tanto, esa entidad comunal deberá

acreditar el efectivo cobro de los $ 247.851.097 y el ingreso de dicha suma en arcas
municipales, en un plazo de 30 días hábiles, contado desde la recepción del presente
22
informe. En caso contrario, se procederá a interponer el respectivo reparo, conforme

a lo establecido en los artículos 95 y siguientes de la ley N° 10.336. Sin perjuicio de lo
dispuesto en el artículo 116 del mismo texto legal.
A su vez, los hechos descritos deberán ser

incorporados en el procedimiento disciplinario que incoará ese municipio.
CONCLUSIONES
Atendidas las consideraciones expuestas

durante el desarrollo del presente trabajo, la Municipalidad de Maipú aportó
antecedentes que permitieron subsanar las observaciones contenidas en los
numerales 9, “Sobre la documentación requerida para la aprobación de los estados
de pago”; 12, “Sobre el seguro extracontractual de responsabilidad civil por daños a
terceros”, para los contratos Nos 33 y 34, denominados “Diseño, Construcción o
Montaje de Estanques y Ejecución de Obras Complementarias, PD 2017-2018,
módulo A” y “Diseño, Construcción o Montaje de Estanques y Ejecución de Obras
Complementarias, PD 2017-2018, módulo C” y 13, “De la garantía de fiel cumplimiento
de contrato y pago de obligaciones laborales”, todas del acápite I “Examen de la
Materia Auditada”, de este informe.
No obstante lo anterior, y en virtud de los

resultados obtenidos en la presente auditoría, algunas observaciones dieron lugar a
las siguientes acciones:
1. Respecto de la observación contenida en

el numeral 14, “Sobre los montos adeudados por la empresa contratista y el término
anticipado del contrato” (AC), del acápite II “Examen de Cuentas”, de este documento,
esa entidad comunal deberá acreditar el efectivo cobro de los $ 247.851.097 y el
ingreso de dicha suma al patrimonio municipal, en un plazo de 30 días hábiles,
contado desde la recepción del presente informe. En caso contrario, se procederá a
interponer el respectivo reparo, conforme a lo establecido en los artículos 95 y
siguientes de la ley N° 10.336. Lo anterior, sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo
116 de ese mismo cuerpo normativo.
2. De igual modo, en relación con las

observaciones contenidas en los numerales 3, “Falta de autorización para utilizar el
terreno de la obra”, del acápite I “Examen de la Materia Auditada” y 14 “Sobre los
montos adeudados por la empresa contratista y el término anticipado del contrato”, del
acápite II “Examen de Cuentas”, ambas del presente informe, el municipio deberá
incoar un procedimiento disciplinario tendiente a determinar las eventuales
responsabilidades administrativas de los funcionarios que participaron de en los
hechos objetados en los numerales, remitiendo a la Unidad de Seguimiento de
Fiscalía de esta Entidad de Control una copia del acto administrativo que su inicio, en
el término de 15 días hábiles, contado desde la recepción de este documento (C).
23
Por otra parte, esa entidad deberá adoptar las

medidas pertinentes con el objeto de dar estricto cumplimiento a las normas legales y
reglamentarias que la rigen, entre las cuales se estima necesario considerar, a lo
menos, las siguientes:
3. Respecto a lo objetado en el numeral 1

“Sobre la extemporaneidad de las modificaciones efectuadas a los contratos” (MC),
del acápite I “Examen de la Materia Auditada”, deberá implementar las medidas que
sean del caso para que las modificaciones de los acuerdos de voluntades se realicen
de manera oportuna y durante la ejecución de estos, evitando así la reiteración de
situaciones como la expuesta.
4. Sobre los hechos consignados en el

numeral 2, “Personal contratado a honorarios para ejercer funciones de inspectores
técnicos de obra” (C), del acápite I “Examen de la Materia Auditada”, esa entidad
edilicia deberá acreditar en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción
del presente informe, la adopción de las medidas necesarias para que tal función sea
desempeñada por personal que cumpla con los requisitos que la normativa aplicable
exige al efecto.
5. En lo correspondiente a lo indicado en el
numeral 3, “Falta de autorización para utilizar el terreno de la obra” (C), del acápite I
“Examen de la Materia Auditada”, el municipio deberá velar que, a futuro, la ejecución
de sus contrataciones se ajuste a los principios de coordinación, eficiencia, eficacia,
economicidad y control consagrados en los artículos 3° y 5° de la ley N° 18.575,
Orgánica Constitucional de Bases Generales de la Administración del Estado.
6. Al respecto de la situación advertida en el

numeral 4, “Filtraciones de agua lluvia en el estacionamiento subterráneo del Centro
de Terapia para el Adulto Mayor de Maipú” (C), del acápite I “Examen de la Materia
Auditada”, deberá acreditar el inicio de las gestiones que solucionen los problemas de
filtraciones de aguas lluvia en el estacionamiento del edificio y eviten el deterioro de
la construcción, en un plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del
presente documento.
7. En lo atingente al numeral 5, “Sobre el

procedimiento de liquidación de contrato”, del acápite I “Examen de la Materia
Auditada” (MC), deberá acreditar la tramitación y aprobación de la liquidación y del
correspondiente finiquito en un plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción
del presente informe.
8. Sobre lo consignado en el numeral 6,

“Falta de actualización del sistema GEO-CGR”, del acápite I “Examen de la Materia
Auditada” (MC), la Municipalidad de Maipú deberá acreditar la actualización de la
plataforma GEO-CGR de los contratos detallados en los literales a) y b), del anexo
N° 5, en un plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe.
9. En lo que concierne a los numerales 7,

“Sobre la imputación contable del gasto en infraestructura” (MC) y 8, “Sobre el
24
reconocimiento contable de la obligación” (MC), ambas del acápite I “Examen de la

Materia Auditada”, la entidad deberá velar por dar cumplimiento a la normativa
contable vigente con el fin de evitar situaciones como las advertidas.
10. Según lo expuesto en el numeral 10,

“Sobre los actos administrativos que instruyen la aplicación de multas”, del acápite I
“Examen de la Materia Auditada” (MC), deberá, en lo sucesivo, velar que sus
actuaciones cumplan con las normas aplicables sobre la materia.
11. Respecto de lo indicado en el numeral

11, “Sobre falta de certificaciones” (MC), del acápite I “Examen de la Materia
Auditada”, deberá adjuntar las resoluciones sanitarias que autorizan los botaderos en
los cuales se depositaron los escombros provenientes de la obra, en un plazo de 60
días hábiles, contado desde la recepción de este informe.
12. En lo que concierne a lo señalado en el

numeral 12, “Sobre el seguro extracontractual de responsabilidad civil por daños a
terceros” (MC), del acápite I “Examen de la Materia Auditada”, la entidad comunal
deberá, en lo sucesivo, arbitrar las acciones que aseguren el cumplimiento por parte
de las empresas contratistas de lo establecido sobre la materia en los respectivos
contratos.
Finalmente, para aquellas observaciones que

se mantienen, que fueron catalogadas como AC y/o C, identificadas en el “Informe de
Estado de Observaciones”, de acuerdo al formato adjunto en el Anexo N° 6, las
medidas que al efecto implemente el servicio, deberán acreditarse y documentarse en
el Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, que esta Entidad de Control puso a
disposición de las entidades públicas, según lo establecido en el oficio N° 14.100, de
6 de junio de 2018, de este origen en un plazo de 60 días hábiles, o aquel menor que
se haya indicado, contado desde la recepción del presente informe.
Respecto de aquellas observaciones que se

mantienen y que fueron categorizadas como MC y/o LC en el citado “Informe de
Estado de Observaciones”, el cumplimiento de las acciones correctivas requeridas
deberá ser informado por las unidades responsables al Encargado de Control/Auditor
Interno, a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo de 60 días
hábiles, quien a su vez deberá acreditar y validar en los siguientes 30 días hábiles la
información cargada en la ya mencionada plataforma, de conformidad a lo establecido
en el aludido oficio N° 14.100, de 2018.
Remítase al Alcalde, al Secretario Municipal y

a la Directora de Control, todos de la Municipalidad de Maipú.

Nombre: CRISTIAN MARAMBIO LIZAMA
Cargo: Jefe de Unidad de Control Externo
Fecha: 29/09/2022
25
ANEXO N° 1: Universo.
Código ID de Mercado
Ítem Contrato Monto contratado
Público
Centro de terapia para el adulto mayor,
1 2770-26-LR19 $ 4.035.042.102
Maipú.
Diseño, construcción o montaje de
estanques y ejecución de obras
2 2770-70-LR19 $ 2.200.000.001
complementarias PD 2017 - 2018,
Modulo C.
estanques y ejecución de obras
3 2770-70-LR19 $ 1.509.277.336
complementarias PD 2017 - 2018,
modulo A.
Habilitación de 9 pozos para el SMAPA
4 2770-73-LR20 $ 950.925.284
Módulos A-B.
5 Habilitación CAM-CECOSF Manchester. 2770-111-LR19 $ 322.400.225
Adquisición e instalación de container,
camarines, baños y sala de estar,
6 2770-39-LR19 $ 297.951.467
trabajadores de SMAPA, Escobar
Williams N°265.
Mejoramiento de camarines de piscina en
7 2770-61-LQ19 $ 165.541.470
manzana municipal
PMI 2018: mejoramiento de 3 centros de
8 2770-33- LQ19 $ 107.458.808
salud de la comuna de Maipú, Modulo I.
9 Centro de ambulancias 2770-96-LP19 $ 95.474.034
Construcción salón, multitaller Presidente
10 2770-68-LP19 $ 78.659.149
Kennedy
11 Habilitación plaza saludable adulto mayor 2770-190-CM20 $ 44.472.512
PMI 2019 mejoramiento de 7 centros de
12 salud familiar de la comuna de Maipú, 2770-112-LP19 $ 43.723.257
Modulo II.
13 salud familiar de la comuna de Maipú, 2770-112-LP19 $ 42.372.682
modulo I.
Total $ 9.893.298.327
26
ANEXO N° 2: Detalle de los contratos y estados de pago examinados.
Detalle estados de pagos contrato "Centro de terapia para el adulto mayor, Maipú".
N° Estado de pago Fecha estado de pago Monto
Anticipo 02-09-2019 $ 403.504.210
1 07-10-2019 $ 103.985.193
2 05-11-2019 $ 41.596.100
3 12-12-2019 $ 160.036.245
4 13-01-2020 $ 168.860.107
5 27-02-2020 $ 231.012.460
6 30-03-2020 $ 193.297.817
7 07-05-2020 $ 229.580.806
8 05-06-2020 $ 320.544.992
9 06-07-2020 $ 231.322.126
10 31-07-2020 $ 121.067.320
11 31-08-2020 $ 347.195.316
12 30-09-2020 $ 227.637.895
13 30-10-2020 $ 246.850.800
14 30-11-2020 $ 186.474.315
15 31-12-2020 $ 248.395.527
16 02-02-2021 $ 304.261.891
17 03-03-2021 $ 117.302.939
18 01-04-2021 $ 121.056.721
19 29-06-2021 $ 15.806.627
20 09-11-2021 $ 1.035.717
Total $ 4.020.825.124
Detalle estados de pagos contrato "Diseño, construcción o montaje de estanques y ejecución de

obras complementarias, PD 2017-2018, Modulo C".
1 21-10-2020 $ 227.625.933
2 02-12-2020 $ 136.833.569
3 30-12-2020 $ 159.101.997
4 28-01-2021 $ 323.419.776
5 04-03-2021 $ 396.477.225
6 01-04-2021 $ 224.533.854
7 30-04-2021 $ 121.491.347
8 04-06-2021 $ 153.570.222
9 28-07-2021 $ 92.478.323
10 03-09-2021 $ 85.293.872
Total $ 1.920.826.118
27
Detalle estados de pagos contrato "Diseño, construcción o montaje de estanques y ejecución de

obras complementarias, PD 2017-2018, Modulo A".
1 17-07-2020 $ 76.132.117
2 28-12-2020 $ 48.159.526
Gastos Generales - Liquidación
$ 68.189.081
del contrato
Total $ 124.291.643
28
ANEXO N° 3: Detalle de las partidas analizadas por contrato.
a.) "Centro de terapia para el adulto mayor, Maipú"
Precio Porcentaje de Total pagado

Ítem Descripción Unidad Cantidad
unitario ($) avance ($)
3.3 Excavaciones m3 7.900 3.500 100% 27.650.000
Extracción de
3.4 escombros incluye m3 10.250 2.500 100% 25.625.000
carguío
4.2.1 Fundaciones H-30 m3 452 93.720 100% 42.361.440
Muros, pilares, losas,
4.2.4 m3 1.485 94.520 100% 140.362.200
vigas y escaleras
4.2.5 Enfierraduras kg 167.668 990 100% 165.991.320
4.2.6 Moldajes m2 11.900 17.953 100% 213.640.700
Quiebra vista pino
9.6 m2 426 55.870 100% 23.800.620
Oregón 2x6"
14.6 Ascensor un 1 25.160.000 100% 25.160.000
Bomba de calor
14.8.8.1 Deshumectadora un 1 66.491.151 100% 66.491.151
Airpol 55 -F
Pasamanos de cobre
17.9.1 ml 290 127.602 100% 37.004.580
a muro
Pasamanos de cobre
17.9.2 ml 150 188.555 100% 28.283.250
con pilastra
Total costo directo 796.370.261
Gastos generales 203.870.787
Utilidades 66.098.732
Total neto 1.066.339.780
IVA 202.604.558
Total obras ejecutadas 1.268.944.338
29
b.) “Diseño, construcción o montaje de estanques y ejecución de obras

complementarias, PD 2017-2018, Modulo A”.
Precio Porcentaje de Total pagado

unitario ($) avance ($)
1 Mecánica de suelos un 1,0 7.500.000 100% 7.500.000
Proyecto de
2 un 1,0 20.500.000 100% 20.500.000
Ingeniería
3 Instalación de faenas gl 1,0 17.930.000 100% 17.930.000
4 Limpieza del terreno gl 1,0 1.999.278 100% 1.999.278
6 Demoliciones m3 492,0 43.600 100% 21.451.200

Corte de árboles
434 c/u 2,0 350.000 50% 350.000
adultos
Demolición de
435 m2 110,0 130.800 70% 10.071.600
estructuras
Total costo directo 79.802.078
Gastos generales + Utilidades 24.644.681
Subtotal neto 104.446.759
IVA 19.844.884
Total pagado 124.291.643
30
c.) "Diseño, construcción o montaje de estanques y ejecución de obras

complementarias, PD 2017-2018, Modulo C, Maipú".
Precio Porcentaje Total pagado

unitario ($) de avance ($)
1.1. Obras previas
2 Proyecto de Ingeniería un 1 11.514.375 100% 11.514.375
3 Instalación de faenas gl 1 35.704.313 100% 35.704.313
5 Trazados y niveles gl 1 16.580.700 100% 16.580.700
1.2 Movimiento de tierra
6 Excavación m3 905 11.054 100% 10.003.870
Relleno de
7 m3 1.126 23.029 100% 25.930.654
confinamiento
1.3.1 Moldajes
10 Moldaje muro m2 2.176 46.058 100% 100.222.208
11 Moldaje losa m2 523 46.058 100% 24.088.334
1.3.2 Enfierradura
12 Enfierradura base kg 16.913 1.382 100% 23.373.766
13 Enfierradura muro kg 59.631 1.382 100% 82.410.042
14 Enfierradura losa kg 12.685 1.382 100% 17.530.670
1.3.3 Hormigón
15 Hormigón base m3 111 101.327 100% 11.247.297
16 Hormigón muro m3 378 101.327 100% 38.301.606
2.1.1 Movimientos de Tierra
Excavación en zanja en
24 m3 978 11.054 90% 9.189.191
terreno tipo II.
2.1.2.1.2 Tubería HDPE PE100 PN10 D=560 mm unión termofusionada
34 D=560mm m 432 88.950 100% 38.426.400
2.1.2.2 Suministro y Transporte de piezas especiales sin mecanismo
Piezas especiales de
35 Fierro Fundido sin kg 2.788 9.212 100% 25.683.056
mecanismo
2.1.2.3 Suministro y Transporte de piezas especiales con mecanismo
Válvulas de compuerta
37 D = 500mm N° 5 2.075.500 100% 10.377.500
2.1.3.1.2 Tubería HDPE PE100 PN10 D=560 mm unión termofusionada
43 D=560mm m 430 56.335 90% 21.801.645
2.1.3.2 Colocación y Prueba de piezas especiales sin mecanismo
Piezas especiales de
44 Fierro Fundido sin kg 2.788 4.606 75% 9.631.146
mecanismo
2.3.1.1. Suministro y Trasporte de Piezas Especiales sin Mecanismo
Piezas Especiales de
51 fierro fundido sin kg 1580 9.212 100% 14.554.960
mecanismo
2.3.3. Confección de junturas
Junturas Termofusión
87 Nº 50 276.345 90% 12.435.525
D=560
1.3.5. Obras Anexas y equipos
31
Precio Porcentaje Total pagado

unitario ($) de avance ($)
Suministro de
motobombas centrífuga
de eje horizontal, con
90 motor de velocidad N° 3 4.053.060 100% 12.159.180
variable de 45kw,
capacidad Q=75 l/s a
40 m.
1.4.1 Equipos de Cloración
Suministro de equipos
93 de cloración y gl 1 18.423.000 100% 18.423.000
accesorios
Equipo anulador de
95 gl 1 18.423.000 100% 18.423.000
cloro
1.4.2 Equipos de Fluoración
Suministro de equipos
96 de fluoración y gl 1 22.978.750 100% 22.978.750
accesorios
3.1. Presupuesto eléctrico
417 Suministro Subestación gl 1 23.028.750 100% 23.028.750
Suministro tablero
421 c/u 3 9.211.500 100% 27.634.500
TDFyC
Suministro tablero
422 gl 1 23.028.750 100% 23.028.750
TDFyC 4 Presurizadora
423 Suministro TCI gl 1 13.817.250 100% 13.817.250
Suministro y montaje
424 Grupo Generador 600 c/u 2 46.057.500 95% 87.509.250
kVa
426 Enlaces de Fuerza gl 1 46.057.500 100% 46.057.500
430 Cámaras eléctricas c/u 9 1.381.725 90% 11.191.973
Costo Directo 843.259.161
G.G y Utilidades 337.303.664
Sub Total Neto 1.180.562.825
IVA 224.306.937
TOTAL 1.404.869.762
32
ANEXO N° 4: Fotografías.
Fotografía N° 1: Acumulación de agua producto Fotografía N° 2: Acumulación de agua producto

de las filtraciones en la losa del subterráneo. de las filtraciones en la losa del subterráneo.
Fotografía N° 3: Filtraciones en la losa del Fotografía N° 4: Filtraciones en la losa del

subterráneo. subterráneo y acumulación de agua.
33
ANEXO N° 5: Detalle del estado de obras en el portal GEO-CGR.
a.) Listado de obras sin actualización en el portal GEO-CGR.
Monto actual o
Monto inicial de la Avance Avance Estado en GEO-
N° Nombre de la obra ID Mercado Público final del contrato Año
obra ($) físico financiero CGR
($)
Adquisición e instalación de vallas Publicada, sin
1 2770-192-LP14 42.668.938 42.668.938 100% 100% 2015
peatonales, comuna de Maipú. avances
Obra menor, modificación sin alterar

estructura de dependencias de Dirección de Publicada, sin
2 2770-163-LQ15 129.140.311 122.445.276 100% 100% 2016
Tránsito y accesibilidad universal de edificio avances
consistorial.
Mejoramiento área verde parque Isabel Publicada, sin

3 2770-184-LP15 69.998.626 69.998.626 100% 100% 2016
Riquelme / La Sinfonía Barrio La Farfana avances
Reposición cuartel Primera Cía. de Publicada, sin
4 2770-168-LR16 1.173.856.360 1.173.856.360 100% 100% 2017
bomberos Maipú. avances
Publicada, sin
5 Reposición mercado municipal de Maipú. 2770-52-LR18 4.697.990.973 4.911.974.383 100% 100% 2019
avances
Programa mantenimiento de infraestructura

Publicada, sin
6 de establecimientos de atención primaria 2770-15-LQ19 40.499.222 40.499.222 100% 100% 2019
avances
municipal I (PMI), módulo II.
PMI 2018: mejoramiento de 3 centros de Publicada, sin

7 2770-33-LQ19 107.458.808 133.649.710 100% 100% 2019
salud de la comuna de Maipú, módulo I. avances
Construcción de salón, multitaller presidente Publicada, sin
8 2770-68-LP19 78.659.149 78.659.149 100% 100% 2019
Kennedy. avances
Publicada, sin
9 Habilitación CAM CECOSF Manchester 2770- 111-LR19 322.400.225 189.834.991 58,88% 58,88% 2020
avances
Publicada, sin
10 salud familiar de la comuna de Maipú, 2770-112-LP19 43.723.257 43.723.257 100% 100% 2020
avances
modulo II.
Publicada, sin
11 Centro de terapia para el adulto mayor. 2770-26-LR19 4.035.042.102 4.020.825.124 100% 100% 2019
avances
Fuente: Tabla elaborada por el equipo de fiscalización en base a la información proporcionada por la Municipalidad de Maipú y los datos contenidos en el portal GEO-CGR.
34
b.) Listado de obras no publicadas en el GEO-CGR.
Monto actual o
($)
Remodelación Dirección de Obras Sin enlace en
1 2770-188-LE14 7.973.952 7.973.952 100% 100% 2015
Municipales DOM. Mercado Público
Programa mantenimiento e infraestructura
APS municipal: Ivan Insunza, Luis Ferrada, Sin enlace en
2 2770-161-LP14 128.102.792 128.102.792 100% 100% 2015
Clotario Blest, Michelle Bachelet, Stgo. Mercado Público
Bueras, Carlos Godoy.
Reparación, habilitación multicanchas, Sin enlace en
3 2770-166-LP14 54.231.231 54.231.231 100% 100% 2015
comuna de Maipú. Mercado Público
Construcción de sedes comunitarias para la Sin enlace en
2770-157-LP14 49.992.028 49.992.028 100% 100% 2015
4 comuna de Maipú, modulo A. Mercado Público

5 2770-157-LP14 49.382.400 49.382.400 100% 100% 2015
comuna de Maipú, modulo B. Mercado Público

6 2770-157-LP14 49.382.400 49.382.400 100% 100% 2015
comuna de Maipú, modulo C. Mercado Público
Futbol calle, construcción multicancha villa Sin enlace en
7 2770-154-LP14 37.337.916 36.217.779 100% 100% 2015
el rosal Mercado Público
Construcción multicancha la Farfana, Sin enlace en
8 2770-141-LP15 47.308.912 47.308.912 100% 100% 2016
comuna de Maipú. Mercado Público
Construcción de salón multitaller San Sin enlace en
9 2770-174-LP16 50.362.036 50.362.036 100% 100% 2017
Pablo. Mercado Público
estanques y ejecución de obras Sin enlace en
10 2770-70-LR19 1.509.277.336 124.291.643 5% 5,0% 2020
complementarias PD 2017 - 2018, modulo Mercado Público
A.
estanques y ejecución de obras Sin enlace en
11 2770-70-LR19 2.200.000.001 1.925.855.435 87,54% 87,54% 2020
complementarias PD 2017 - 2018, modulo Mercado Público
C.
Reparación multicancha pastor Guillermo Sin enlace en
12 2770-75-LE20 20.576.588 20.576.588 100% 100% 2020
castillo, comuna de Maipú. Mercado Público
35
Monto actual o
($)
Construcción módulo de servicio en parque Sin enlace en
13 2770-92-LP20 56.537.049 37.330.933 67% 66% 2021
El Rosal. Mercado Público
MODULO 7 MODULO 7
Conservación 22 multicanchas diversos 66.893.756 47.678.160 Sin enlace en
14 sectores de la comuna de Maipú, código 2770-120-LR20 100% 100% 2021
MODULO 8 MODULO 8 Mercado Público
BIP N°30486419-0 - módulo 7 y 8.
66.379.961 66.379.961
MODULO 2 MODULO 2
Conservación 13 multicanchas diversos 33.474.697 33.474.697 Sin enlace en
15 sectores de la comuna de Maipú, código 2770-38-LR21 100% 100% 2021
MODULO 3 MODULO 3 Mercado Público
BIP N°30486419-0- módulo 2 y 3.
60.437.870 60.437.870
Mejoramiento plaza Hernán Olguín, barrio
Sin enlace en
16 Los Héroes, comuna de Maipú, código 1-b- 2770-16-LE21 35.172.379 35.172.379 0% 0% 2021
Mercado Público
2020-327.
Habilitación plaza infantil las diademas
Sin enlace en
17 ciudad satélite de Maipú, código 1-c-2020- 2770-3-LP21 48.409.112 48.409.112 0% 0% 2021
Mercado Público
366.
Instalación de sistemas de alarmas Sin enlace en
18 2770-110-LP21 38.264.926 38.264.926 60% 0% 2022
comunitarias, fondo municipal 2021. Mercado Público
Instalación de alarmas comunitarias, fondo Sin enlace en
19 2770-24-LE22 26.159.175 0 0% 0% 2022
red nacional de seguridad pública. Mercado Público
Fuente: Tabla elaborada por el equipo de fiscalización en base a la información proporcionada por la Municipalidad de Maipú y los datos contenidos en el portal GEO-CGR.
36
ANEXO N° 6: Estado de Observaciones de Informe Final N° 563, de 2022.
A) OBSERVACIONES QUE VAN A SEGUIMIENTO POR PARTE DE LA CONTRALORÍA GENERAL
MEDIDA
FOLIO O OBSERVACIONES
Nº DE REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA IMPLEMENTADA Y
MATERIA DE LA NIVEL DE NUMERACIÓN Y/O
OBSERVACIÓN Y OBSERVACIÓN O VERIFICAR MEDIDAS SU
OBSERVACIÓN COMPLEJIDAD DOCUMENTO COMENTARIOS
EL ACÁPITE ADOPTADAS DOCUMENTACIÓN
DE RESPALDO DEL SERVICIO
DE RESPALDO
Acreditar la adopción de las medidas
necesarias para que la función de inspección
Personal contratado a
Numeral 2, acápite I técnica de obras sea desempeñada por
honorarios para ejercer
“Examen de la Compleja (C) personal que cumpla con los requisitos que la
funciones de inspectores
Materia Auditada”. normativa aplicable exige al efecto, en el plazo
técnicos de obra
de 60 días hábiles, contado desde la recepción
del presente documento.
Remitir copia del acto administrativo a la Unidad
de Seguimiento de la Fiscalía de la Contraloría
Numeral 3, acápite I
Falta de autorización para General que disponga la instrucción del
“Examen de la Compleja (C)
utilizar el terreno de la obra. procedimiento disciplinario que deberá efectuar
Materia Auditada”.
esa entidad, en un plazo de 15 días hábiles a
partir de la fecha de recepción de este informe.
Acreditar el inicio de las gestiones que

Filtraciones de agua lluvia en
solucionen los problemas de filtraciones de
Numeral 4, acápite I el estacionamiento
aguas lluvia en el estacionamiento del edificio y
“Examen de la subterráneo del Centro de Compleja (C)
eviten el deterioro de la construcción, en un
Materia Auditada”. Terapia para el Adulto Mayor
plazo de 60 días hábiles, contado desde la
de Maipú.
recepción del presente documento.
37
MEDIDA
FOLIO O OBSERVACIONES
Nº DE REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA IMPLEMENTADA Y
MATERIA DE LA NIVEL DE NUMERACIÓN Y/O
OBSERVACIÓN Y OBSERVACIÓN O VERIFICAR MEDIDAS SU
OBSERVACIÓN COMPLEJIDAD DOCUMENTO COMENTARIOS
EL ACÁPITE ADOPTADAS DOCUMENTACIÓN
DE RESPALDO DEL SERVICIO
DE RESPALDO
Acreditar el efectivo cobro de los $ 247.851.097
y el ingreso de dicha suma al patrimonio
municipal, en un plazo de 30 días hábiles,
contado desde la recepción del presente
informe. En caso contrario, se procederá a
interponer el respectivo reparo, conforme a lo
establecido en los artículos 95 y siguientes de
Sobre los montos adeudados la ley N° 10.336. Lo anterior, sin perjuicio de lo
Numeral 14, acápite
por la empresa contratista y Altamente
II “Examen de dispuesto en el artículo 116 de ese mismo
el término anticipado del compleja (AC) cuerpo normativo.
Cuentas”.
contrato.
Remitir copia del acto administrativo a la Unidad
de Seguimiento de Fiscalía de la Contraloría
General que disponga la instrucción del
procedimiento disciplinario que deberá efectuar
esa entidad, en un plazo de 15 días hábiles a
partir de la fecha de recepción de este informe.
38
B) OBSERVACIONES QUE SERAN VALIDADAS POR EL ENCARGADO DE AUDITORÍA INTERNA DE LA ENTIDAD
NIVEL DE
Nº DE OBSERVACIÓN Y EL ACÁPITE MATERIA DE LA OBSERVACIÓN REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN
COMPLEJIDAD
Acreditar la tramitación y aprobación de la liquidación y del

Numeral 5, acápite I “Examen de la Materia Sobre el procedimiento de liquidación Medianamente correspondiente finiquito del contrato “Centro de Terapia para el Adulto
Auditada”. de contrato. compleja (MC) Mayor, Maipú", en un plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción
del presente informe.
Acreditar la actualización de la plataforma GEO-CGR de los contratos

Numeral 6, acápite I “Examen de la Materia Falta de actualización del sistema Medianamente
detallados los literales a) y b), del anexo N° 5, en un plazo de 60 días
Auditada”. GEO-CGR. compleja (MC)
hábiles contados desde la recepción del presente informe.
Adjuntar las las resoluciones sanitarias que autorizan los botaderos en los
Numeral 11, acápite I “Examen de la Medianamente
Sobre falta de certificaciones. cuales se depositaron los escombros provenientes de la obra, esto en un
Materia Auditada”. compleja (MC)
plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción de este informe.
39

Informe Final 563 22 Municipalidad de Maipu Sobre Auditoria A Contratos de Obra Ejecutados Por El Municipio Septiembre 2022

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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

I CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO

I CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

REMITE INFORME FINAL DE AUDITORÍA

SANTIAGO, 29 de Septiembre de 2022

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y

Sobre el particular, corresponde que esa

Finalmente, cabe recordar que los datos

Saluda atentamente a Ud.,

Firmado electrónicamente por:

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

REMITE INFORME FINAL DE AUDITORÍA

SANTIAGO, 29 de Septiembre de 2022

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y

Sobre el particular, corresponde que esa

Finalmente, cabe recordar que los datos

Saluda atentamente a Ud.,

Firmado electrónicamente por:

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

REMITE INFORME FINAL DE AUDITORÍA

SANTIAGO, 29 de Septiembre de 2022

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y

Al respecto, Ud. deberá acreditar ante esta

Finalmente, cabe recordar que los datos

Saluda atentamente a Ud.,

Firmado electrónicamente por:

RESUMEN EJECUTIVO .......................................................................................... 4

ANTECEDENTES GENERALES ............................................................................. 7

RESULTADO DE LA AUDITORÍA .......................................................................... 9

I. EXAMEN DE LA MATERIA AUDITADA ............................................................. 9

1. Sobre la extemporaneidad de las modificaciones efectuadas a los contratos. .... 9

2. Personal contratado a honorarios para ejercer funciones de inspectores técnicos

3. Falta de autorización para utilizar el terreno de la obra. .................................... 12

4. Filtraciones de agua lluvia en el estacionamiento subterráneo del Centro de

5. Sobre el procedimiento de liquidación de contrato............................................. 14

6. Falta de actualización del sistema GEO-CGR. .................................................. 15

7. Sobre la imputación contable del gasto en infraestructura. ................................ 15

8. Sobre el reconocimiento contable de la obligación. ........................................... 16

9. Sobre la documentación requerida para la aprobación de los estados de pago. 17

11. Sobre falta de certificaciones. ........................................................................ 18

12. Sobre el seguro extracontractual de responsabilidad civil por daños a

13. De la garantía de fiel cumplimiento de contrato y pago de obligaciones laborales

II. EXAMEN DE CUENTAS ................................................................................... 21

ANEXO N° 1: Universo. .......................................................................................... 26

ANEXO N° 2: Detalle de los contratos y estados de pago examinados. ................ 27

ANEXO N° 3: Detalle de las partidas analizadas por contrato. .............................. 29

ANEXO N° 4: Fotografías. ...................................................................................... 33

ANEXO N° 5: Detalle del estado de obras en el portal GEO-CGR......................... 34

ANEXO N° 6: Estado de Observaciones de Informe Final N° 563, de 2022. ......... 37

Informe Final N° 563, de 2022

Objetivo: Practicar una auditoría a los contratos de obra ejecutados por la

La finalidad de la revisión fue determinar si la ejecución de los mencionados

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