Seminario FISCAL PM

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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LA SELVA

“RAYÓN CHIAPAS”

LIC:

CONTADURÍA

MATERIA:

SEMINARIO FISCAL DE PERSONAS MORALES

DOCENTE:

CP. KARLA RUBI ARGUELLO RUÍZ

TRABAJO:

RA
EQUIPO INTEGRADORA:
 GLADIS DÍAZ SÁNCHEZ
 CECILIA GÓMEZ BAUTISTA
 VIANEY GARCÍA VÁZQUEZ
 ARANDI HERNÁNDEZ ÁLVAREZ
 DAFNE NAVIDAD ROJAS HIDALGO

7MO CUATRIMESTRE GRUPO B

27 DE OCTUBRE DEL 2023


INTRODUCCION

Los impuestos, ya sean el Impuesto sobre la Renta (ISR) o el Impuesto al Valor


Agregado (IVA), son piezas fundamentales que sostiene el funcionamiento de
nuestras sociedades modernas. Estos impuestos, aparentemente simples, tienen
un impacto profundo y extenso en la vida de ciudadanos y empresas,
desempeñando un papel crucial en el desarrollo y bienestar de nuestro país.

El Impuesto sobre la Renta (ISR) requiere que los individuos y las empresas
compartan una parte de sus ingresos con el gobierno. Esto, a su vez, garantiza
que el Estado tenga los recursos necesarios para mantener una red de servicios
públicos que abarcan desde la protección social hasta el apoyo a los menos
afortunados.

Por otro lado, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) se aplica a las compras que
hacemos en nuestra vida cotidiana. Cada vez que pagamos un bien o servicio,
una pequeña parte del costo se destina al gobierno. Esto es crucial para la
financiación de proyectos gubernamentales y la creación de una base sólida para
la economía.

Estos impuestos no solo son una fuente de ingresos para el Estado, sino que
también promueven la equidad y la justicia fiscal. A través del ISR, aquellos que
ganan más contribuyen proporcionalmente más, garantizando una distribución
más equitativa de la carga fiscal. Mientras tanto, el IVA asegura que todos,
independientemente de su nivel de ingresos, aporten al sistema.

Es por ello que a continuación se presentaran los pagos de impuestos que


corresponden al año.
1. CALENDARIO DE OBLIGACIONES FISCALES APLICABLES AL
REGIMEN.
2. CÉDULA DE CÁLCULOS DE IMPUESTOS DE ISR, IVA

Datos.

Mes Ingresos IVA trasladado Deducciones Iva acreditado


Enero $ 45,000.00 $ 7,200.00 $ 22,000.00 $ 3,520.00
Febrero $ 60,000.00 $ 9,600.00 $ 43,000.00 $ 6,880.00
Marzo $ 42,000.00 $ 6,720.00 $ 32,000.00 $ 5,120.00
Abril $ 78,500.00 $ 12,560.00 $ 60,000.00 $ 9,600.00
Mayo $ 63,000.00 $ 10,080.00 $ 43,997.00 $ 7,039.52
Junio $ 42,000.00 $ 6,720.00 $ 16,340.00 $ 2,614.40
Julio $ 10,000.00 $ 1,600.00 $ 2,000.00 $ 320.00
Agosto $ 25,500.00 $ 4,080.00 $ 5,000.00 $ 800.00
Septiembre $ 31,568.00 $ 5,050.88 $ 21,300.00 $ 3,408.00
Octubre $ 6,800.00 $ 1,088.00 $ 4,000.00 $ 640.00
Noviembre $ 34,865.00 $ 5,578.40 $ 23,500.00 $ 3,760.00
Diciembre $ 25,783.00 $ 4,125.28 $ 12,800.00 $ 2,048.00

Calculo del IVA.


COMPAÑÍA ESTRELLA S.A
Calculo de IVA
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
IVA trasladado $ 7,200.00 $ 9,600.00 $ 6,720.00 $ 12,560.00 $ 10,080.00 $ 6,720.00 $ 1,600.0
- IVA acreditado $ 3,520.00 $ 6,880.00 $ 5,120.00 $ 9,600.00 $ 7,039.52 $ 2,614.40 $ 320.0
- IVA retenido 0 0 0 0 0 0 0
= IVA a cargo o a favor $ 3,680.00 $ 2,720.00 $ 1,600.00 $ 2,960.00 $ 3,040.48 $ 4,105.60 $ 1,280.0

MPAÑÍA ESTRELLA S.A


Calculo de IVA
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
10,080.00 $ 6,720.00 $ 1,600.00 $ 4,080.00 $ 5,050.88 $ 1,088.00 $ 5,578.40 $ 4,125.28
7,039.52 $ 2,614.40 $ 320.00 $ 800.00 $ 3,408.00 $ 640.00 $ 3,760.00 $ 2,048.00
0 0 0 0 0 0 0 0
3,040.48 $ 4,105.60 $ 1,280.00 $ 3,280.00 $ 1,642.88 $ 448.00 $ 1,818.40 $ 2,077.28
Calculo provisional de ISR.

COMPAÑÍA ESTRELLA S.A


RFC: CES170120UT1
PAGOS PROVIIONALES ISR

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Ingresos cumulables $45,000.00 $105,000.00 $ 147,000.00 $ 225,500.00 $ 288,500.00 $ 330,500.00 $ 340,500.00 $ 366,000.00 $ 397,568.00 $ 404,368.00 $ 439,233.00 $ 465,016.00
X Coheficiente de utilidad 0.8752 0.8752 0.8752 0.8752 0.8752 0.8752 0.8752 0.8752 0.8752 0.8752 0.8752 0.8752
= utilidad Fiscal para el pago provisional $39,384.00 $ 91,896.00 $128,654.40 $197,357.60 $252,495.20 $289,253.60 $298,005.60 $320,323.20 $347,951.51 $353,902.87 $384,416.72 $406,982.00
+ Inventario Acumulable 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
= Utilidad fiscal adicionada para el pago provisional $39,384.00 $ 91,896.00 $128,654.40 $197,357.60 $252,495.20 $289,253.60 $298,005.60 $320,323.20 $347,951.51 $353,902.87 $384,416.72 $406,982.00
- Perdidas fiscales 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
= Utilidad fiscal previa para el pago provisonal $39,384.00 $ 91,896.00 $128,654.40 $197,357.60 $252,495.20 $289,253.60 $298,005.60 $320,323.20 $347,951.51 $353,902.87 $384,416.72 $406,982.00
Estimulo fiscal por deduccion de inversion de bienes
- nuevos de activos fijos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- Estimulo fiscal 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
X PTU pagada en el ejercicio 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
= Utilidad Fiscal base para el Pago Provisional $39,384.00 $ 91,896.00 $128,654.40 $197,357.60 $252,495.20 $289,253.60 $298,005.60 $320,323.20 $347,951.51 $353,902.87 $384,416.72 $406,982.00
X Tasa de ISR 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30%
= Impuesto del periodo $11,815.20 $ 27,568.80 $ 38,596.32 $ 59,207.28 $ 75,748.56 $ 86,776.08 $ 89,401.68 $ 96,096.96 $104,385.45 $106,170.86 $115,325.02 $122,094.60
- Pago provisional anterior 0 $ 11,815.20 $ 27,568.80 $ 38,596.32 $ 59,207.28 $ 75,748.56 $ 86,776.08 $ 89,401.68 $ 96,096.96 $ 104,385.45 $ 106,170.86 $ 115,325.02
- Retencion por pago de intereses del Art. 54 LISR 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- Retencion del 10% personas fisicas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
= Impuesto a pagar o a favor $11,815.20 $ 15,753.60 $ 11,027.52 $ 20,610.96 $ 16,541.28 $ 11,027.52 $ 2,625.60 $ 6,695.28 $ 8,288.49 $ 1,785.41 $ 9,154.15 $ 6,769.58

Declaración de ISR Anual


COMPAÑÍA ESTRELLA S.A
Calculo de ISR Anual
Ingresos Acumulables $ 465,016.00
- Deducciones Autorizadas $ 285,937.00
- PTU $ -
= Utilidad Fiscal $ 179,079.00
- Perdida fiscal de ejercicios anteriores $ -
= Resultado fiscal $ 179,079.00

Resultado fiscal $ 179,079.00


x Tasa de ISR 30%
= ISR Anual $ 53,723.70
- Pagos provisinales anteriores $ 122,094.60
= ISR a cargo o a favor -$ 68,370.90
CONCLUSIÓN

En el mundo de los impuestos, el ISR y el IVA son dos piezas clave. No importa si
somos individuos que trabajan duro o empresas que ofrecen productos y servicios,
todos estamos vinculados a estos impuestos. Lo que debemos recordar es que, en
esencia, estos impuestos son nuestra forma de contribuir al bienestar de nuestra
comunidad y sociedad en general.

El ISR se encarga de una parte de nuestros ingresos y asegura que todos


compartamos un poco para financiar servicios esenciales, como educación, salud
y seguridad pública. Es una forma de solidaridad en la que aquellos con ingresos
más altos aportan un poco más para garantizar que nadie se quede atrás.

Por otro lado, el IVA es ese pequeño extra que vemos en el precio de las cosas
que compramos. Aunque puede parecer insignificante, este impuesto contribuye a
financiar proyectos y servicios que enriquecen nuestra vida diaria y el crecimiento
de la economía.

Al final del día, estos impuestos son nuestra manera de asegurarnos de que
nuestra sociedad funcione de manera justa y equitativa. No son solo un deber, son
una inversión en un futuro mejor para todos. Entender su importancia nos permite
tomar decisiones informadas y reconocer el valor de nuestra contribución al
bienestar de la comunidad en la que vivimos. Los impuestos, como el ISR y el IVA,
son los cimientos de una sociedad más fuerte y justa, y nuestra manera de unirnos
para construir un futuro más brillante.

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