E01. - Ejercicio 14 A AT2023 (Créditos Voluntarios - Dev de Capital) v.3

PROFESOR: JAVIER JAQUE LÓPEZ
PROFESOR AYUDANTE: ALFREDO ZANNI
Ejercicio N° 1: Sociedad 14 A AT 2023 - Orden de Imputación - Devoluc
La Sociedad por acciones "Pepe REY", fue constituida en "Enero del 2016" y se acogió
Diciembre de 2016". Formada por dos accionistas personas naturales siendo su giro come
antes descrito, la sociedad registra los siguientes antecedentes:
1.- Los accionistas personas naturales aportaron un Capital Inicial de $ 50.000.000, con una part
el Accionista N°2.
2.- Saldo de registros al 31.12.2021 (Iniciales):

RAI
REX
SAC desde el 31.12.2017
SAC al 31.12.2016
STUT
3.- La Sociedad adquiere existencias por un monto de $20.000.000, durante el año 2022.
4.- La sociedad en el transcurso del año adquiere activos inmovilizados por un monto de $15.3
"Acelerar Tributariamente" estos bienes generando un DDAN de $3.570.000
5.- La Sociedad durante el transcurso del año adquiere participación de "José SpA." acogida al
inversión asciende a $7.500.000 (monto actualizado al cierre del 31.12.2022) y una parti
Régimen General LIR con una inversión de $5.000.000 (actualizado al 31.12.2022).
6.- En el mes de diciembre de 2022, la Sociedad "José SpA" distribuye dividendos a "Pepe REY
obligación de restitución. Finalmente al cierre del ejercicio, este dividendo fue informado con u
7.- Durante el mes de diciembre la sociedad "Pepito S.A." distribuye dividendos a "Pepe REY
informado al cierre del ejercicio con crédito tasa TEF de 0,184823.
8.- Los accionistas de "Pepe Rey" deciden efectuar una distribución de dividendos por $20.000.0
9.- Utilidades del ejercicio en el balance al 31 de diciembre de 2022 ascienden a $

Utilidades de balance acumuladas $
10.- Por las operaciones del año comercial 2021 la sociedad decidió otorgar créditos voluntarios a
Dividendo Diciembre / 2021

Crédito Voluntario pagado Abril /2022
11.- La sociedad al 31 de diciembre de 2021, determinó una RLI de $2.500.000 pagando un impu
con PPM.
Impuesto a pagar en Abril 2022
Datos para la confección de la RLI:
a) Utilidad según balance al 31.12.2022

b) Agregados a la RLI:
Corrección Monetaria Existencias
Corrección Monetaria Activo Fijo Tributario
Provisión Vacaciones
Depreciación Financiera
Gastos por arriendo de Automóviles por trabajador (actualizados) Afecto Art. 21
Multas Fiscales (actualizadas)
c) Deducción o Desagregados a la RLI:

Corrección Monetaria Capital Propio Tributario
Depreciación Tributaria
Dividendos percibidos (39 N°1 LIR)
d) Capital propio tributario al 01.01.2023

Capital propio tributario al 01.01.2022
Se Pide:
Confeccionar RAI, DDAN, REX, SAC con sus imputaciones correspondientes junto a su trat
de Capital
Determinar Base Imponible informando "lo afecto y no afecto a Impuesto" de cada Propieta
n de Imputación - Devolución de capital - Créditos Voluntarios
"Enero del 2016" y se acogió al Régimen de "Renta Atribuida 14 A de la LIR en

s naturales siendo su giro comercial el de comercialización de productos. Según lo
tes:
ial de $ 50.000.000, con una participación del 30% para el Accionista N°1 y 70% para
0
0
0
0
0
000, durante el año 2022.
vilizados por un monto de $15.300.000, los asesores de la sociedad le recomiendan

N de $3.570.000
ación de "José SpA." acogida al régimen "14 D N° 3 Pro Pyme General de la LIR", la
erre del 31.12.2022) y una participación en "Pepito S.A." acogida al régimen 14 A
alizado al 31.12.2022).
stribuye dividendos a "Pepe REY Ltda." por un monto de $4.000.000, con créditos sin
ste dividendo fue informado con un crédito del 10%.
tribuye dividendos a "Pepe REY" por un monto de $2.500.000. Dicho dividendo fue
4823.
ución de dividendos por $20.000.000 en Octubre del 2022.
022 ascienden a $ 10,300,000

5,000,000
dió otorgar créditos voluntarios al Accionista N°2.
3,500,000 0.369863
1,294,521
de $2.500.000 pagando un impuesto de $675.000 el cual fue cubierto en su totalidad
675,000
10,300,000
1,650,000
875,000
1,025,000
2,100,000
ualizados) Afecto Art. 21 1,250,000
350,000
(7,135,992)
(5,100,000)
(6,500,000)
47,501,773
57,212,855
orrespondientes junto a su tratamiento tributario. Evaluar potencial Devolución
o a Impuesto" de cada Propietario.

Determinación de utilidades financieras en exceso de las tributarias
RAI -
DDAN 3,570,000
REX -
Utilidades Financieras al 31.12.2022 15,300,000
Exceso utilidades financieras sobre tributarias 11,730,000
Se aporta y se invierte en el a
en activos no monetarios
Capital Inicial 2016 50,000,000

CM al 31.12.2016 2.90%
Capital al 31.12.2016 51,450,000
CM al 31.12.2017 1.90%
Capital al 31.12.2017 52,427,550
CM al 31.12.2018 2.80%
Capital al 31.12.2018 53,895,521
CM al 31.12.2019 2.80%
Capital al 31.12.2019 55,404,596
CM al 31.12.2020 2.70%
Capital al 31.12.2020 56,900,520
CM al 31.12.2021 6.70%
Capital al 31.12.2021 60,712,855
CM al 31.12.2022 13.30%
Capital al 31.12.2022 68,787,665
Capital Propio Tributario al 01.01.2022 57,212,855

Abril 2022 pago Impuesto Voluntario (1,294,521)
Dividendos distribuidos (20,000,000)
Pago del impuesto (675,000)
Multas fiscales (350,000)
Dividendos percibidos 6,500,000
Rebaja no es CPT (GR inciso 1ro no afecto a 40%) (1,250,000)
RLI del año 222,447
CM RLI 7,135,992
Capital Propio Tributario al 01.01.2023 47,501,773
Capital Propio Tributario 01.01.2022 57,212,855

CM anual 6,7% (7,609,310)
Pago del impuestos 173,318
Dividendos distribuidos 300,000
CM RLI al 31.12.2022 (7,135,992)
Se aporta y se invierte en el acto
en activos no monetarios
Ejercicio N° 1: Sociedad 14 A AT 2023 - Orden de Imputación - Devolución de capita
A) Renta Líquida Imponible al 31.12.2022
Utilidad según balance al 31.12.2022
Agregados a la RLI:
Corrección Monetaria Existencias
Corrección Monetaria Activo Fijo Tributario
Provisión Vacaciones
Depreciación Financiera
Impuesto por créditos voluntarios pagados AT2022
Deducciones a la RLI:
Corrección Monetaria Capital Propio Tributario
Depreciación Tributaria
Dividendos percibidos (39 N°1 LIR)
Renta Líquida Imponible antes de créditos voluntarios
Crédito voluntario pagado

Utilidad asociada al crédito voluntario
Renta Líquida Imponible 31.12.2022
IDPC
Determinación IDPC
IDPC a Pagar
IU Gastos Rechazados
Créditos voluntarios AT2023
Total a Pagar
Créditos voluntarios al 31.12.2021
Dividendo
Impuesto
Base Imponible
Consumo 2022
Saldo
Créditos pagados en el ejercicio

Dividendo
Saldo final para ejercicio siguiente

- Devolución de capital - Créditos Voluntarios
10,300,000
1,650,000
875,000
1,025,000
2,100,000
1,408,439
1,250,000
350,000 8,658,439
(7,135,992)
(5,100,000)
(6,500,000) (18,735,992)
222,447
(1,408,439)
(3,808,000) (222,447)
27% -
-
40% -
4,289,802
4,289,802
CM Saldo 31.12.2022
3,500,000 1.088 3,808,000

1,294,521 1.088 1,408,439
4,794,521 5,216,439
(222,447)
4,993,992
4,289,802
11,598,355
20,882,149
Ejercicio N° 1: Sociedad 14 A AT 2023 - Orden de Imputación - Devolución de capital - Créd
B) Registros RAI; DDAN; REX; SAC
B) Registros RAI; DDAN; REX; SAC

Detalle
Remanente Ejercicio anterior Apertura

Reajuste IPC a Diciembre 2022
Remanente actualizado a Diciembre 2022
Menos:
Reverso RAI
Más / Menos:
Reposición RAI
DDAN del ejercicio
IDPC del ejercicio
Crédito por dividendos percibidos sociedad 14 D

Crédito por dividendos percibidos sociedad 14 A
Utilidades de balance en exceso de las tributarias
Capital social pagado reajustado
Subtotal post imputaciones
Menos:
Dividendo Octubre
Dividendo imputado a DDAN C/C NUEVOS

Dividendo imputado a DDAN C/C TEF
Dividendo imputado a Utilidades Financieras C/C TEF
Dividendo imputado a Utilidades Financieras S/C
Dividendo imputado a Capital
Multas fiscales
Remanente ejercicio siguiente

Dividendo imputado a DDAN C/C NUEVOS
Dividendo imputado a DDAN C/C TEF
Dividendo imputado a Utilidades Financieras C/C TEF
Dividendo imputado a Utilidades Financieras S/C
Dividendo imputado a Capital
Créditos Voluntarios
Análisis de partidas
Datos Complementarios para el Ejercicio:
Valor AFT al 31.12.2022

15,300,000
Dividendo Percibido en Diciembre

4,000,000
2,500,000
Distribución Octubre
Determinación RAI
CPT al término del ejercicio (*)
El monto de los retiros, remesas o distribuciones del ejercicio,
reajustados.
Saldo Positivo de REX
Saldo negativo del REX
Capital aportado más aumento y disminuciones reajustado (*)
Puntos IPC
RAI (Sólo positivo)
mputación - Devolución de capital - Créditos Voluntarios
Control
-
13.30% -
-
-
3,570,000
3,570,000
20,300,000
(1,201,645) (1,201,645)
(2,368,355) (2,368,355)
(131,648)
(11,598,355)
(4,999,997)
350,000
(actualizados) Afecto Art. 21 1,250,000
-
30% 70%
Accionista N°1 Accionista N°2 Total
360,494 841,152 1,201,645

710,507 1,657,849 2,368,355
39,494 92,153 131,648
3,479,506 8,118,848 11,598,355
1,499,999 3,499,998 4,999,997 20,300,000
1,286,941 3,002,861 4,289,802
7,376,941 17,212,861 24,589,802
Normal Acelerada DDAN

1,530,000 5,100,000 3,570,000
Factor de
Incremento Crédito
0.111111 444,444
0.184823 462,058
Distribuciones
Distribuciones IPC actualizadas
20,000,000 1.50% 20,300,000
20,000,000 20,300,000
Monto CPT al 01.01.2022

47,501,773 + Abril 2022 pago Impuesto Voluntario
Dividendos percibidos en el ejercicio
20,300,000 +
Distribuciones del ejercicio
- Rebaja no es CPT (GR inciso 1ro no afecto a 40%)
- (-) Base Imponible (RLI / PT)
C.M. Patrimonio Tributario
(68,787,665) (-)
- (=) Impuesto 1 categoría AT2022
(*)
CPT al Término del Ejercicio
REX
RAI DDAN Rentas con

Rentas
Tributación Ingresos No
Exentas de
Cumplida Renta (INR)
IGC y/o IA
RAP 10T
- - - - -
- - - - -
- - - - -
3,570,000
- 3,570,000 - - -
-
(1,201,645)
(2,368,355)
- - - - -
Determinación RAI Inicio 31.12.2021 Determinación RAI al 31.12.2022
CPT 57,212,855 CPT
Remanente negativo REX - REX negativo ( positivo)
RAP positivo - Distribuciones del ejercicio
REX positivo - REX positivo
K aportado (60,712,855) K aportado
RAI - RAI
K Aportado CLP $
01.01.2016 50,000,000
31.12.2016 51,450,000
31.12.2017 52,427,550
31.12.2018 53,895,521
31.12.2019 55,404,596
31.12.2020 56,900,520
31.12.2021 60,712,855
31.12.2022 68,787,665
Pago de IDPC
Pago IDPC AT2022
voluntario
675,000 1,294,521
8.80 8.80
59,400 113,918
734,400 1,408,439
57,212,855
mpuesto Voluntario (1,294,521)
bidos en el ejercicio 6,500,000
(20,000,000)
T (GR inciso 1ro no afecto a 40%) (1,250,000)
222,447
7,135,992
actualizadas) (350,000)
oría AT2022 (675,000)
del Ejercicio 47,501,773 -

SAC
Sin restitución Con restitución Al 31.12.2016
2017 en 2017 en
STUT
2017 al 2019 2017 al 2019 adelante adelante TEF 31.12 del
S/D C/D S/D C/D año
27%
0.369863 0.184823
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
444,444
462,058 2,500,000
- - - 444,444 462,058 2,500,000
(444,444)
(437,726) (2,368,355)
(24,332) (131,645)
(129,452)
(462,329)
- - - (591,781) - 0
al 31.12.2022
47,501,773
-
20,300,000
-
(68,787,665)
-
CM
1,450,000 2.90%
977,550 1.90%
1,467,971 2.80%
1,509,075 2.80%
1,495,924 2.70%
3,812,335 6.70%
8,074,810 13.30%
(Registro de
utilidades
financieras en Capital
exceso de las
tributarias)
11,730,000
68,787,665
11,730,000 68,787,665
(131,645)
(11,598,355)
(4,999,997)
- 63,787,668
AÑO TRIBUTAR
BASE IMPONIBLE IUSC O IGC O IA
TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS
RENTAS BRUTAS AFECTAS
1 Retiros o remesas afectos al IGC o IA, según art. 14 letras A) y/o D) N° 3 LIR
2 Dividendos afectos al IGC o IA, según art.14 letras A) y/o D) N° 3 LIR
3 Gastos rechazados y otras partidas referidos en el art. 21 inc. 3° LIR
4 Rentas presuntas propias y/o de terceros, según art. 14 letra B) N° 2 y art. 34 LIR
5 Otras rentas propias y/o de terceros, provenientes de empresas que determinan su renta efectiva sin contabilidad completa, según art. 14 letra B)
6 N° 1 LIRasignada propias y/o de terceros, provenientes de empresas sujetas al art. 14 letra D) N° 8 LIR
Rentas
7 Rentas percibidas de los arts. 42 Nº 2 (honorarios) y 48 (rem. directores S.A.) LIR, según Recuadro N° 1
8 Rentas de capitales mobiliarios (art. 20 N° 2 LIR), mayor valor en rescate de cuotas fondos mutuos y enajenación de acciones y derechos sociales (a
9 (arts. 42exentas
Rentas ter y quáter LIR)según art. 54 N° 3 LIR
del IGC,
10 Otras rentas de fuente chilena afectas al IGC o IA (según instrucciones)
11 Otras rentas de fuente extranjera afectas al IGC o IA (según instrucciones)
12 Sueldos, pensiones y otras rentas similares de fuente nacional 1098
13 Retiro único y extraordinario de fondos previsionales, establecido en la Ley N° 21.295
14 Incremento por IDPC, según arts. 54 N° 1 y 62 LIR 159
ANVERSO - RENTAS AFECTAS
REBAJAS A LA RENTA
15 Impuesto Territorial pagado en el año 2022, según art. 55 letra a) LIR 166
16 Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según códigos 105, 155,152 y 1032 (arts. 54 N° 1 y 62 LIR)
17 Rebaja por donaciones a entidades sin fines de lucro según nuevo Título VIII bis D.L. N° 3.063 de 1979 (incorporado por Ley N° 21.440), efectuadas
18 SUB TOTAL (Si declara IA trasladar a código 133 o 32)
19 Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio, según art. 55 letra b) LIR
20 Intereses pagados por créditos con garantía hipotecaria, según art. 55 bis LIR 750
21 20% cuotas fondos de inversión adquiridas antes del 04.06.93, según art. 6 Transitorio Ley N° 19.247 822
22 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (registre solo si diferencia es positiva)
ANVERSO - REBAJAS A LA RENT
IUSC o IGC
23 IGC o IUSC, según tabla (arts. 47, 52 o 52 bis LIR)

24 IGC sobre intereses y otros rendimientos, según art. 54 bis LIR
25 Reliquidación IGC por ganancias de capital, según art. 17 N° 8 letras a) literal v) y b) LIR
26 Débito fiscal por ahorro neto negativo (Recuadro N° 3), según art. 3° transitorio numeral VI) Ley N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR)
27 Débito fiscal por restitución crédito por IDPC, según art. 56 N° 3 inc. final LIR
28 Tasa adicional de 10% de IGC, sobre cantidades declaradas en código 106, según art. 21 inc. 3° LIR
29 Crédito al IGC, según art. 52 bis LIR
30 Crédito por asignaciones por causa de muerte Ley N° 16.271, según art. 17 N° 8 letra b) literal vi) LIR
31 Crédito al IGC por fomento forestal, según D.L. N° 701 de 1974
32 Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en código 152, según art. 56 N° 2 LIR
33 Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional, según ex. art. 21 LIR
34 Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos, según art. 62 y sgtes. Ley N° 19.712
35 Crédito al IGC por IDPC sin derecho a devolución, según arts. 20 N° 1 letra a), 41 A N° 4 letra A) letra a) y 56 N° 3 LIR
36 Crédito al IGC del 5% sobre total de retiros o dividendos que excedan de 310 UTA que tengan derecho a crédito por IDPC con obligación de restitució
37 Crédito al IGC por Impuesto Territorial pagado por explotación de bienes raíces no agrícolas, según art. 56 N° 5 LIR
38 Crédito al IGC por art. 33 bis LIR, según art. 14 letra D) N°8 letra a) numeral (v) LIR
39 Crédito al IGC o IUSC por gastos en educación, según art. 55 ter LIR
40 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales, según art. 1° bis Ley N° 19.885
41 Crédito al IGC por donaciones a universidades, institutos profesionales y centros de formación técnica, según art. 69 Ley N° 18.681
42 Crédito al IGC por ingreso diferido, según art. 14 letra D) N°8 letra d) numeral (ii) LIR
43 Crédito al IUSC o IGC por impuestos soportados en el exterior, según arts. 41 A N°4 letra B) o N° 5 LIR
44 Crédito al IGC o IUSC por IUSC, según art. 56 N° 2 LIR
45 Crédito al IGC o IUSC por ahorro neto positivo (Recuadro N° 3), según art. 3° transitorio numeral VI) Ley N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR)
46 Crédito al IGC o IUSC por IDPC con derecho a devolución, según art. 56 N° 3 LIR
47 Crédito al IGC por impuestos soportados en el exterior, según art. 41 A N° 4 letra A) letra b) LIR
48 Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción, según arts. 5 y 9 Ley N° 20.444
49 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según art.8 Ley N° 18.985
50 IGC O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO
ANVERSO - IUSC o IGC - CREDITOS
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA
IMPUESTOS DETERMINADOS
51 IMPUESTOS
52 IDPC de empresas acogidas al régimen Pro Pyme, según art. 14 letra D) N° 3 LIR
53 IDPC de empresas acogidas al régimen de imputación parcial de créditos, según art. 14 letra A) LIR
54 IDPC contribuyentes o entidades sin vínculo directo o indirecto con propietarios afectos a IGC o IA, según art. 14 letra G) LIR
55 IDPC sobre rentas presuntas, según art. 34 LIR
56 IDPC sobre rentas efectivas determinadas sin contabilidad completa
57 Impuesto de 40% empresas del Estado, según art. 2º D.L. N° 2.398 de 1978
58 Pago voluntario a título de IDPC, según art. 14 letra A) N° 6 LIR
59 Diferencia de créditos por IDPC otorgados en forma indebida o en exceso, según art. 14 letra A) N° 7 LIR
60 Impuesto específico a la actividad minera, según art. 64 bis LIR
61 Impuesto único de 10% por enajenación de bienes raíces, según art. 17 N° 8 letra b) LIR y/o art. 4 Ley N° 21.078
62 Impuesto único de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas, según art. 21 inc. 1°, art. 14 letra A) N° 9 LIR
63 Impuesto único de 10% por enajenación o rescate de acciones de S.A. con presencia bursátil, de cuotas de fondos de
64 inversión y fondos
Contribución mutuos,
para el según
desarrollo art. 107
regional LIR vigente
según a partir
art. 32 Ley del 02.09.2022
N° 21.210
65 IA en carácter de único (activos subyacentes), según art. 58 N° 3 LIR
66 Impuesto único de 10%, según art. 82 del art. 1° Ley N° 20.712
67 Impuesto único por exceso de endeudamiento, según art. 41 F LIR
68 IA según ex D.L. N° 600 de 1974
69 IA según arts. 58 N° 1 y 2 y 60 inc. 1° LIR
70 Impuesto único tasa 25% por distribuciones desproporcionadas, según art. 39° transitorio Ley N° 21.210
71 Diferencia de IA por crédito indebido por IDPC o por crédito indebido del art. 41 A en caso de empresas acogidas al 911
régimen deldeart.
Retención 14 letras
impuesto A) y gastos
sobre D) N° 3,rechazados
según art. y74otras
N° 4partidas
LIR (tasa 45%), según art. 74 N° 4 LIR
72 923
73 Retención del IA sobre rentas asignadas empresas acogidas al régimen de los arts. 14 letra B) N° 1 , 2 y/o 14 letra D) 1051
74 N° 8, según
Impuesto art. talleres
único 74 N° 4artesanales
LIR 21
75 Impuesto único por retiros de ahorro previsional, según art. 42 bis inc. 1° N° 3 LIR 767
ANVERSO - IMPUESTOS ANUALES A LA
DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS
76 Reliquidación IGC por término de giro de empresa acogida al régimen del art. 14 letras A) y D) N° 3 y 8, según art. 38 bis
N° 3 LIR
Pagos provisionales, según arts. 14 letra D) N° 3 letra (k) y 84 LIR
77 36
78 Crédito por gastos de capacitación, según Ley N° 19.518 82
79 Crédito empresas constructoras 83
80 Retenciones por rentas declaradas en código 110 (Recuadro N°1) 198
81 Retenciones por rentas declaradas en códigos 155 y/o 767 832
82 PPUA sin derecho a devolución, según art. 27° transitorio de la Ley N° 21.210 912
83 Remanente de crédito por reliquidación del IUSC y/o por ahorro neto positivo, proveniente de códigos 162 y/o 174 119
84 Créditos puestos a disposición de los socios por la sociedad respectiva, según instrucciones 58
85 PPM puestos a disposición de los propietarios de empresas del régimen de transparencia tributaria del art. 14 letra D) N° 8 LIR
86 Pago provisional exportadores, según ex-art. 13 Ley N° 18.768 181
87 Impuestos declarados y pagados en conformidad al art. 69 N° 3 y N° 4 LIR 1646
OTROS CARGOS
88 Cargo por cotizaciones previsionales, según arts. 89 y sgtes. D.L. N° 3.500 de 1980
89 Monto a pagar cuota(s) préstamo(s) tasa 0% (préstamos solidarios del Estado)
90 Monto a pagar cuota anticipo solidario para pago de cotizaciones, según art. 21 inc. 1° y 3° Ley N° 21.354
91 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO A LA RENTA (si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet)
ANVERSO - DEDUCCIONES A LOS IMPUE
REMANENTE DE CRÉDITO
92 SALDO A FAVOR 85
93 Menos: saldo puesto a disposición de los socios 86
DEVOLUCIÓN SOLICITADA
94 Monto 87
SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA
Nombre institución bancaria Número de cuenta
301 306
780 Tipo de cuenta
ANVERSO - REMANENTE DE CRÉDITO -
ANVERSO
RECUADRO N° 1: HONORARIOS
Rentas de 2ª Categoría
Honorarios anuales con retención

Honorarios anuales sin retención
Honorarios líquidos percibidos de fuente extranjera
Incremento por impuestos soportados en el extranjero
Total ingresos brutos
Participación en sociedades de profesionales de 2ª Categoría
Monto ahorro previsional, según art. 42 bis inc. 1° LIR
Gastos por donaciones para fines sociales, según art. 1° bis Ley N° 19.885
Gastos efectivos (solo rebajables del código 547)
Gastos presuntos: 30% sobre el código 547, con tope de 15 UTA
Rebaja por presunción de asignación de zona D.L. N° 889 de 1975
Total honorarios
Total remuneraciones directores S.A.
Total rentas y retenciones
Participaciones en ingresos brutos sociedades de profesionales de 2ª Categoría
896
RECUADRO N° 1: HONORARIOS
RECUADRO N° 2: DETERMINACIÓN MAYOR O MENOR VALOR OBTENIDO POR PERSONAS NATURALES EN LAS ENAJENACIONES DE BIENES RAÍCES SITUADOS EN CHILE, NO ASIGNADOS A SU E
Precios de enajenaciones del conjunto de los bienes raíces situados en Chile

Menos: valor de adquisición de los bienes raíces reajustados
Menos: mejoras que hayan aumentado el valor de los bienes raíces reajustadas
Mayor o menor valor percibido o devengado
Menos: ingreso no renta equivalente a 8.000 UF o saldo del ejercicio anterior
Mayor valor percibido o devengado afecto a impuesto
Saldo de ingreso no renta a utilizar en los ejercicios siguientes
Mayor valor percibido en enajenaciones efectuadas en el ejercicio
Mayor valor devengado a declarar en los años tributarios siguientes
Mayor valor percibido en el ejercicio por enajenaciones efectuadas en el ejercicio anterior
Régimen de tributación
Mayor valor percibido según códigos 1099 y 1114 anteriores afecto al IGC o IA, a trasladar a código 1032
Mayor valor devengado según código 1061 anterior afecto a IGC a reliquidar, según instrucciones código 1033
Mayor valor percibido según códigos 1099 y 1114 anteriores afecto al impuesto único y sustitutivo con tasa 10%, a trasladar a código 1043
RECUADRO N° 2: DETERMINACIÓN MAYOR O MENOR VALOR OBTENIDO POR PERSONAS NATURALES EN LAS ENAJENACIONES DE BIENES RAÍCES SITUADOS EN CHILE, NO ASIGNADOS A SU E
RECUADRO N° 3: DATOS SOBRE INSTRUMENTOS DE AHORRO ACOGIDOS AL EX ART. 57 BIS LIR (ART. 3° TRANSITORIO NUMERAL VI) LEY N° 20.780)
Total ahorro neto positivo del ejercicio
Ahorro neto positivo utilizado en el ejercicio
Remanente ahorro neto positivo del ejercicio siguiente
Total ahorro neto negativo del ejercicio
Cuota exenta 10 UTA
Base para débito fiscal del ejercicio a registrar en código 201
RECUADRO N° 3: DATOS SOBRE INSTRUMENTOS DE AHORRO ACOGIDOS AL EX ART. 57 BIS LIR (ART. 3° TRANSITORIO NUMERAL VI) LEY N° 20.780)
RECUADRO N° 4: ENAJENACIÓN DE ACCIONES, DERECHOS SOCIALES, CUOTAS DE FONDOS MUTUOS Y/O DE INVERSIÓN
ENAJENACIÓN DE ACCIO
Régimen tributario de la LIR N° acciones enajenadas
IGC o IA sobre rentas percibidas, según código 155 1067

Opción a reliquidar el IGC sobre renta devengada, según código 1033 1071
Régimen art. 107 LIR vigente hasta el 01.09.2022 798
ENAJENACIÓN DE DERECHOS
Régimen tributario de la LIR N° de operaciones de dere

ENAJENACIÓN O RESCATE DE CUOTAS DE FONDOS M
Régimen tributario de la LIR N° cuotas de fondos mutuos y/o

fondo de inversión enajenados o
Régimen art. 107 LIR vigente hasta el 01.09.2022 1088
ENAJENACIÓN O RESCATE DE INSTRUMENTOS QUE CUMPLEN LOS REQUIS
Instrumentos enajenados o rescatados
Acciones
Cuotas de fondos mutuos y/o fondos de inversión
Determinación del resul
Resultado neto de las operaciones del ejercicio

Pérdida de arrastre del ejercicio anterior actualizada
Base imponible o pérdida del ejercicio
RECUADRO N° 4: ENAJENACIÓN DE ACCIONES, DERECHOS SOCIALES, CUOTAS DE FONDOS MUTUOS Y/O DE INVERSIÓN.
RECUADRO N°5: CRÉDITO POR INGRESO DIFERIDO PROPIETARIOS DE EMPRESAS RÉGIMEN TRANSPARENCIA TRIBUTARIA, ART. 14 LETRA D) N°8 LIR
Remanente ejercicio anterior

Crédito recibido en el ejercicio
Crédito imputado en el ejercicio
Remanente para ejercicio siguiente
RECUADRO N° 5: CRÉDITO POR INGRESO DIFERIDO PROPIETARIOS DE EMPRESAS RÉGIMEN TRANSPARENCIA TRIBUTARIA, ART. 14 LETRA D) N°8 LIR
RECUADRO N° 6: DATOS INFORMATIVOS
OPERACIONES INTERNACIO
Préstamos efectuados a propietarios, socios o accionistas en el ejercicio

Total de cantidades adeudadas, pagadas, abonadas en cuenta o puestas a disposición de relacionados en el exterior (arts. 31 inc. 3° y 59 LIR)
Cantidades adeudadas, pagadas, abonadas en cuenta o puestas a disposición de relacionados en el exterior, cuyo IA no ha sido enterado (arts. 31 inc. 3° y 59
Total pasivos contraídos en Chile
Beneficio antes de gastos financieros (EBITDA)
Renta imponible extranjera (art. 41 A N° 3 LIR)
DATOS DE BALANC
Total del activo

Total del pasivo
Saldo de caja (sólo dinero en efectivo y documentos al día, según arqueo)
Capital efectivo
Saldo cuenta corriente bancaria según, conciliación
Existencia final
Bienes adquiridos contrato leasing
Activo inmovilizado
Activo gasto diferido goodwill tributario
Activo intangible goodwill tributario (Ley N° 20.780)
Patrimonio financiero
OTROS ANTECEDENT
Utilidades financieras capitalizadas

Gastos adeudados o pagados por cuotas de bienes en leasing
Monto del capital directa o indirectamente financiado por partes relacionadas
TEX
TEF
Retiros, remesas o distribuciones afectos a IGC o IA, no Imputados a los RTRE
Retiros, remesas o distribuciones afectos a IGC o IA, imputados a las utilidades de balance en exceso de las tributables (UBET)
Depreciación acelerada vehículos eléctricos o híbridos con recarga eléctrica exterior u otros calificados como cero emisiones por resolución fundada del Ministe
Depreciación normal vehículos eléctricos o híbridos con recarga eléctrica exterior u otros calificados como cero emisiones por resolución fundada del Ministerio
SALDOS
Saldo total de rentas exentas de IGC (art. 11 Ley N° 18.401, rentas del capitalismo popular)
Saldo exceso de retiros de 2014, determinados al 31 de diciembre para ejercicios siguientes
Saldo de crédito por IDPC no sujetos a restitución generados hasta el 31.12.2019
Saldo de crédito por IDPC no sujetos a restitución generados a contar del 01.01.2020
Saldo crédito Impuesto Tasa Adicional ex art. 21 LIR
Saldo de excedente base imponible IDPC voluntario a imputar ejercicio siguientes
CUENTAS EN PARTICIPACIÓN Y DEMÁS EN
Saldo o aporte inicial del ejercicio de la asociación o cuentas en participación o del encargo fiduciario a informar por el gestor
Saldo final del ejercicio de la asociación o cuentas en participación o del encargo fiduciario a informar por el gestor
Crédito por IDPC asignado en el ejercicio a los partícipes o beneficiarios de la asociación o cuentas en participación o del encargo fiduciario
Crédito IPE asignado en el ejercicio a los partícipes o beneficiarios de la asociación o cuentas en participación o del encargo fiduciario
RECUADRO N° 6: DATOS INFORMATIVOS
RECUADRO N° 7: INGRESO DIFERIDO Y SALDOS PENDIENTES DE AMORTIZACIÓN
Saldo de rentas tributables acumuladas

Detalle
Saldo de ingreso diferido pendiente de tributación correspondiente a lo dispuesto en el 1008

ex art. 14diferido
Ingreso ter letraa A) N° 2 LIR
imputar en el ejercicio 1011
Saldo de ingreso diferido pendiente de tributación de acuerdo al art. 14 letra D) N°8, 1358
letra (d) de
Ingreso la LIR,
diferido a art. 40° transitorio
imputar de la Ley N° 21.210 y Circular N° 62 de 2020
en el ejercicio 1184
Saldo de ingreso diferido pendiente de tributación de acuerdo al art. 15° transitorio de 1365
la Ley N°diferido
Ingreso 21.210 a imputar en el ejercicio 1185
TOTAL Saldo ingreso diferido a imputar en los ejercicios siguientes 1096
RECUADRO N° 7: INGRESO DIFERIDO Y SALDOS PENDIENTES DE AMORTIZACIÓN.
RECUADRO N° 8: INFORMACIÓN SOBRE DONACIONES Y CRÉDITOS O REBAJAS IMPUTABLES AL IDPC
CRÉDITOS CUYOS REMANENTES NO DAN DERECHO A IMPUTACIÓN E
DETALLE
Donaciones al FNR, según arts. 4° y 9° Ley N° 20.444 (no afectas al LGA)
Donaciones para fines culturales, según art. 8° Ley N° 18.985 (afectas al LGA)
Donaciones para fines educacionales, según art. 3° Ley N° 19.247 (afectas al LGA)
Donaciones para fines deportivos, según art. 62 y sgtes. Ley N° 19.712 (afecta al LGA)
Donaciones para fines sociales, según art. 1° y sgtes. Ley N° 19.885 (afecta al LGA)
Crédito por impuesto territorial (contribuciones de bienes raíces)
Crédito por bienes físicos del activo inmovilizado del ejercicio
Crédito por rentas de zonas francas
Crédito por ingreso diferido
Otras rebajas especiales
CRÉDITOS CUYOS REMANENTES DAN SOLO DERECHO A IMP
Remanente de crédito por bienes físicos del activo inmovilizado proveniente de inversiones AT 1999 - 2002
Donaciones a universidades, institutos profesionales y centros de formación técnica, según art. 69 Ley N° 18.681 (afectas al LGA)
Monto inversión Ley Arica 815
Monto inversión Ley Austral 741
Crédito por impuestos soportados en el extranjero, según art.41 A LIR
Crédito por inversión privada en actividades de investigación y desarrollo Ley N° 20.241
CRÉDITO CUYO REMANENTE DA DEREC
Crédito IEAM del ejercicio 828 Crédito IEAM utilizado en el

OTRAS DONACIONE
DETALLE
Otras donaciones, según art. 10 Ley N° 19.885 (afecta al LGA)

Donaciones, según art. 7° Ley N° 16.282 (no afectas al LGA)
Donaciones, según art. 37 D.L. N° 1.939 de 1977 (no afectas al LGA) y según art. 68 Ley N° 19.300 (no afectas al LGA)
Donaciones, según Ley N° 21.015 (no afectas al LGA)
Donaciones, según nuevo Título VIII bis D.L. N° 3.063 de 1979 (no afectas al LGA), incorporado por Ley N° 21.440
Donaciones, según art. 18° Ley N° 21.258 (no afecta al LGA)
Donaciones para fines culturales según art. 8° Ley N° 18.985
RECUADRO N° 8: INFORMACIÓN SOBRE DONACIONES Y CRÉDITOS O REBAJAS IMPUTABLES AL IDPC
RECUADRO N° 9: REGISTRO FUR
Remanente FUR ejercicio anterior debidamente reajustado

FUR afectado con IS
IS pagado que afectó al FUR
Rebaja FUR por devolución de capital, enajenación de acciones o derechos sociales y reorganización empresarial, debidamente reajustados
Rebaja FUR acogido a IS por devolución de capital, enajenación de acciones o derechos sociales y reorganización empresarial, debidamente reajustados
Aumento FUR por reorganización empresarial debidamente reajustado
Reclasificación FUR por rentas afectadas IS
Remanente para el ejercicio siguiente de rentas afectadas con IS
Remanente FUR para el ejercicio siguiente afectos a impuestos finales
Remanente FUR para el ejercicio siguiente exentos e INR
Remanente crédito IDPC ejercicio anterior debidamente reajustado
Crédito por IDPC utilizado en el ejercicio
Crédito por IDPC recibido en el ejercicio
Remanente crédito por IDPC para el ejercicio siguiente
RECUADRO N° 9: REGISTRO FUR
RECUADRO Nº 10: DEPRECIACIÓN

Cantidad de bienes del activo inmovilizado
Depreciación acelerada en 1/3 vida útil, del ejercicio (art. 31 N° 5 LIR)
Depreciación acelerada en 1/10 vida útil, del ejercicio (art. 31 N° 5 bis LIR)
Depreciación instantánea por el 100% del valor de adquisición del bien físico del activo inmovilizado, adquirido en el ejercicio (art. 22° transitorio bis Ley N° 21.2
Total depreciación normal de los bienes con depreciación acelerada y/o instantánea informada en los códigos 938, 949 y 1158
Diferencia entre depreciaciones aceleradas y/o instantáneas y normales del ejercicio, anteriores
RECUADRO Nº 10: DEPRECIACIÓN
RECUADRO N° 11: ROYALTY MINERO
Agregados a la RLI (o pérdida tributaria) de primera categoría, según art. 64 ter LIR
Deducciones a la RLI (o pérdida tributaria) de primera categoría, según art. 64 ter LIR
Ventas expresadas en toneladas métricas de cobre fino, según art. 64 bis LIR
Ventas de relacionados expresadas en toneladas métricas de cobre fino, según art. 64 bis LIR
Margen operacional minero según art. 64 bis LIR
RECUADRO N° 11: ROYALTY MINERO
RECUADRO N° 12: BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORÍA (ART. 14 LETRAS A) O G) LIR)

RESULTADO FINANCIE
Ingresos del giro percibidos o devengados

Rentas de fuente extranjera
Intereses percibidos o devengados
Otros ingresos percibidos o devengados
Costo directo de los bienes y servicios
Remuneraciones
Arriendos
Depreciación financiera del ejercicio
Intereses pagados o adeudados
Gastos por donaciones
Otros gastos financieros
Gastos por inversión privada en investigación y desarrollo certificados por CORFO
Gastos por inversión privada en Investigación y desarrollo no certificados por CORFO
Gastos por exigencias medio ambientales
Gasto por indemnización o compensación a clientes o usuarios
Costos y gastos necesarios para producir las rentas de fuente extranjera
Gastos por impuesto renta e impuesto diferido
Otros gastos deducidos de los ingresos brutos
Resultado financiero
AJUSTES AL RESULTADO FIN
Corrección monetaria saldo deudor (art. 32 N° 1 LIR)

Corrección monetaria saldo acreedor (art. 32 N° 2 LIR)
Partidas del inc. 1° no afectas al IU de tasa 40% y del inc. 2° del art. 21 LIR, reajustados
Depreciación financiera del ejercicio
Estimación y/o castigos de deudas incobrables, según criterios financieros
Rentas tributables no reconocidas financieramente
Gastos agregados por donaciones
Gastos que se deben agregar a la RLI según el art. 33 N° 1 LIR
Ingreso diferido por cambio de régimen
Costos y gastos asociados a ingresos no renta (art. 17 LIR), generados
Proporcionalidad gastos imputados a ingresos no renta y/o rentas exentas
Intereses devengados por inversiones en bonos del art. 104 LIR
Ingresos devengados por cambio de régimen
Gastos adeudados por cambio de régimen
Castigo de deudas incobrables, según art. 31 inc. 4° N° 4 LIR
Amortización de intangibles, art. 22° transitorio bis, inc. 4°, 5° y 6° Ley N° 21.210
Depreciación tributaria del ejercicio
Gasto goodwill tributario del ejercicio
Impuesto específico a la actividad minera
Gastos rechazados afectos a la tributación del art. 21 inc. 1° LIR
Gastos rechazados afectos a la tributación del art. 21 inc. 3° LIR
Otras partidas
Rentas exentas IDPC (art. 33 N°2 LIR )
Dividendos y/o utilidades sociales percibidos o devengados (art. 33 N° 2 LIR)
Dividendos y/o utilidades sociales percibidas o devengadas (art. 33 N° 2 LIR), ingresos no renta
Gastos aceptados por donaciones
Ingresos no renta, generados (art. 17 LIR)
Pérdidas de ejercicios anteriores (art. 31 N° 3 LIR)
Renta líquida imponible antes de rebaja por incentivo al ahorro (art. 14 letra E) LIR) y/o por pago de IDPC voluntario (art. 14 letra A) N°6 LIR y art. 42°
Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR
Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 6 LIR y art. 42° transitorio Ley N° 21.210
Renta líquida imponible afecta a IDPC (o pérdida tributaria antes de imputar dividendos o retiros percibidos) del ejercicio
IMPUTACIONES A LA PÉRDIDA TRIBUTA
Dividendos o retiros percibidos afectos a impuestos finales, que absorben la pérdida tributaria
Incremento por IDPC de los dividendos o retiros percibidos afectos a impuestos finales, que absorben la pérdida tributaria
Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre
RECUADRO N° 12: BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORÍA (ART. 14 LETRAS A) O G) LIR)
RECUADRO Nº 13: DETERMINACIÓN DEL RAI (ART. 14 LETRA A) LIR)

CPT positivo final (recuadro N° 14)
CPT negativo final (recuadro N° 14)
Saldo negativo del registro REX al término del ejercicio
Remesas, retiros o dividendos repartidos en el ejercicio, reajustados
Subtotal
Saldo positivo del registro REX al término del ejercicio, antes de imputaciones
Capital aportado debidamente reajustado (incluye aumentos y disminuciones efectivas)
Saldo FUR (cuando no haya sido considerado dentro del valor del capital aportado a la empresa)
Sobreprecio obtenido en la colocación de acciones de propia emisión, debidamente reajustado
Rentas afectas a IGC o IA (RAI) del ejercicio
RECUADRO Nº 13: DETERMINACIÓN DEL RAI (ART. 14 LETRA A) LIR)
RECUADRO Nº 14: RAZONABILIDAD CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO (ART. 14 LETRA A) O G) LIR)
CPT positivo inicial
CPT negativo inicial
Corrección monetaria capital propio tributario inicial
Aumentos (efectivos) de capital del ejercicio, actualizados
Disminuciones (efectivas) de capital del ejercicio, actualizadas
Renta líquida imponible afecta a IDPC del ejercicio
Pérdidas de ejercicios anteriores (art. 31 N° 3 LIR)
Rentas exentas del IDPC e ingresos no renta (positivo), generados por la empresa en el ejercicio
Pérdida por rentas exentas del IDPC e ingresos no renta del ejercicio
Retiros o dividendos percibidos en el ejercicio por participaciones en otras empresas
Utilidades percibidas afectas a impuestos finales imputadas a la pérdida tributaria del ejercicio
Remesas, retiros o dividendos repartidos en el ejercicio, reajustados
Partidas del inc. 1° no afectas al IU de tasa 40% y del inc. 2° del art. 21 LIR, reajustados
Aumentos del ejercicio (por reorganizaciones)
Disminuciones del ejercicio (por reorganizaciones)
Ingreso diferido por cambio de régimen
Crédito total disponible imputable contra impuestos finales (IPE), del ejercicio
Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 6 LIR
Otras partidas a agregar
Otras partidas a deducir
CPT positivo final
CPT negativo final
RECUADRO Nº 14: RAZONABILIDAD CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO (ART. 14 LETRA A) O G) LIR)
RECUADRO N° 15: REGISTRO TRIBUTARIO DE RENTAS EMPRESARIALES Y MOVIMIENTO STUT (ART. 14 LETRA A) LIR)
RAI DDAN
RENTAS CO
RAP Y DIFERENCIA INICIAL
EX ART. 14 TER A) LIR
Remanente ejercicio anterior o 1200 1211 1221
saldo inicial ejercicio
Remanente reajustado (saldoopositivo)
anterior 1222
saldo
Montoinicial reajustado
imputado (saldo
al IS art. negativo) Ley N° 21.210, reajustado
25° transitorio 1201
Aumentos del ejercicio (por reorganizaciones) 1202 1212 1224
Disminuciones del ejercicio (por 1203 1213 1225
reorganizaciones)
Reversos y/o disminuciones del 1204 1214 1226
ejercicio
Aumentos (propios)
del ejercicio (propios) 1205 1215 3,570,000
Otros aumentos del ejercicio 1206 1216 1228
Otras disminuciones del ejercicio 1207 1217 1229
Remesas, retiros o dividendos 1208 1218 3,570,000 1230
imputados a los RTRE,
Retiros en exceso reajustados
y devoluciones 1209 1219 1231
de capital imputados en el ejercicio, reajustados 1210
Remanente ejercicio siguiente - 1220 - 1232
(saldo positivo)
Remanente ejercicio siguiente (saldo negativo) 1233
RECUADRO N° 15: REGISTRO TRIBUTARIO DE RENTAS EMPRESARIALES Y MOVIMIENTO STUT (ART. 14 LETRA A) LIR)
RECUADRO N° 16: REGISTRO SAC (ART. 14 LETRA A) LIR)
Acumulados a contar desde el 01.01.20

No Sujeto a Restitución Sujeto a Restitución
Sin D° Devolución Con D° Devolución Sin D° Devolución
Remanente ejercicio anterior o saldo inicial (saldo positivo) 1270 1279 1288
saldo
Montoinicial (saldo
imputado al negativo)
IS art. 25°
transitorio
Aumentos Ley N° 21.210,
del ejercicio (por reorganizaciones) 1271 1280 1290
reorganizaciones)
IDPC e IPE RLI generada en el ejercicio 1292
IDPC e IPE retiros o dividendos percibidos 1273 1282 1293
Otros aumentos del ejercicio 1274 1283 4,289,802 1294
Asignado a remesas, retiros o 1276 1285 4,289,802 1296
dividendosa efectuados
Asignado en el ejercicio,
retiros en exceso y reajustados
1277 1286 1297
devoluciones de capital
IDPC e IPE asignado efectuados
a gastos en el ejercicio,
rechazados del art. reajustados
21 inc. 1° no afectos a IU 40% y del inc. 2° LIR 1298
Remanente ejercicio siguiente 1278 1287 - 1312 -
(saldo positivo)
Remanente ejercicio siguiente 1723 1724 1299 -
(saldo negativo)
RECUADRO N° 16: REGISTRO SAC (ART. 14 LETRA A) LIR)
RECUADRO N° 17: BASE IMPONIBLE RÉGIMEN PRO PYME (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)
Ingresos del giro percibidos

Ingresos del giro devengados en ejercicios anteriores y percibidos en el ejercicio actual
Rentas de fuente extranjera percibidas
Intereses y reajustes percibidos por préstamos y otros
Mayor valor percibido por rescate o enajenación de inversiones o bienes no depreciables
Ingresos percibidos o devengados por operaciones con empresas relacionadas del art. 14 letra A) LIR
Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidamente incrementado y reajustado cuando corresponda
Crédito sobre activos fijos adquiridos en el ejercicio (art. 33 bis LIR)
Total de ingresos anuales
Gasto por saldo inicial de existencias o insumos del negocio en cambio de régimen, pagados
Gasto por saldo inicial de activos fijos depreciables en cambio de régimen, pagados
Gasto por pérdida tributaria en cambio de régimen
Existencias, insumos y servicios del negocio, pagados
Existencias, insumos y servicios del negocio adeudados en ejercicios anteriores y pagados en el ejercicio actual
Gastos de rentas de fuente extranjera, pagados
Remuneraciones pagadas
Honorarios pagados
Adquisición de bienes del activo fijo, pagados
Arriendos pagados
Gastos por exigencias medio ambientales, pagados
Gastos por inversión privada en investigación y desarrollo no certificados por CORFO
Gastos por inversión privada en investigación y desarrollo certificados por CORFO
Intereses y reajustes pagados por préstamos y otros
Partidas del art. 21 inc. 1° y 3° LIR pagados
Partidas del art. 21 inc. 1° no afectados con IU 40% y del inc. 2° LIR pagados
Pérdida en rescate o enajenación de inversiones o bienes no depreciables
Otros gastos deducibles de los ingresos
Gastos o egresos pagados o adeudados por operaciones con empresas relacionadas del art. 14 letra A) LIR
Pérdidas tributarias de ejercicios anteriores
Créditos incobrables castigados en el ejercicio (reconocidos sobre ingresos devengados)
Gastos aceptados por donaciones
Total de egresos anuales
Partidas del inc. 1° no afectas al IU de tasa 40% y del inc. 2° del art. 21 LIR (históricos), incluidos en el total de egresos
Base imponible antes de rebaja por incentivo al ahorro (art. 14 letra E) LIR) y/o por pago de IDPC voluntario (art. 14 letra A) N°6 LIR y art. 42
Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 6 LIR y art. 42° transitorio Ley N° 21.210
Base Imponible afecta a IDPC (o pérdida tributaria antes de imputar dividendos o retiros percibidos) del ejercicio
IMPUTACIONES A LA PÉRDIDA TRIBU
Dividendos o retiros percibidos afectos a impuestos finales, que absorben la pérdida tributaria
Incremento por IDPC de los dividendos o retiros percibidos afectos a impuestos finales, que absorben la pérdida tributaria
RECUADRO N° 17: BASE IMPONIBLE RÉGIMEN PRO PYME (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)
RECUADRO Nº 18 DETERMINACIÓN DEL RAI (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)
CPTS positivo final (recuadro N° 19)
CPTS negativo final (recuadro N° 19)
Saldo negativo del registro REX al término del ejercicio
Remesas, retiros o dividendos repartidos en el ejercicio, históricos
Subtotal
Saldo positivo del registro REX al término del ejercicio, antes de imputaciones
Capital aportado, histórico (incluye aumentos y disminuciones efectivas)
Saldo FUR (cuando no haya sido considerado dentro del valor del capital aportado a la empresa)
Sobreprecio obtenido en la colocación de acciones de propia emisión, histórico
Rentas afectas a IGC o IA (RAI) del ejercicio
RECUADRO Nº 18: DETERMINACION DEL RAI (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)
RECUADRO N° 19: CPTS RÉGIMEN PRO PYME (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)
CPT o CPTS positivo inicial
CPT o CPTS negativo inicial
Capital aportado empresas que inician actividades en el año comercial que corresponda a esta declaración
Aumentos (efectivos) de capital del ejercicio
Disminuciones (efectivas) de capital del ejercicio
Base imponible afecta a IDPC del ejercicio
Rentas exentas e ingresos no renta (positivo), generados por la empresa en el ejercicio
Pérdida por rentas exentas e ingresos no renta del ejercicio
Retiros o dividendos percibidos en el ejercicio por participaciones en otras empresas
Utilidades percibidas afectas a impuestos finales imputadas a la pérdida tributaria del ejercicio
Remesas, retiros o dividendos repartidos en el ejercicio
Partidas del inc. 1° no afectas al IU de tasa 40% y del inc. 2° del art. 21 LIR
Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidamente incrementado y reajustado cuando corresponda
Crédito total disponible imputable contra impuestos finales (IPE), del ejercicio
Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 6 LIR
CPTS positivo final
CPTS negativo final
RECUADRO N° 19: CPTS RÉGIMEN PRO PYME (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)
RECUADRO N° 20: REGISTRO TRIBUTARIO DE RENTAS EMPRESARIALES Y MOVIMIENTO STUT (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)
RAI
RENTAS CON TRIBUTACIÓN CUMPLIDA
RAP Y DIFERENCIA INICIAL EX

ART. 14 TER A) LIR
Remanente ejercicio anterior o saldo inicial (saldo 1451 1452
positivo)
Remanente ejercicio anterior o saldo inicial (saldo 1589
negativo)
Monto imputado al IS art. 25° transitorio Ley N°21.210 1457
Aumentos del ejercicio (por reorganizaciones) 1392 1393
Disminuciones del ejercicio (por reorganizaciones) 1396 1397
Reversos y/o disminuciones del ejercicio (propios) 1459 1460
Aumentos del ejercicio (propios) 1463
Otros aumentos del ejercicio 1467 1468
Otras disminuciones del ejercicio 1471 1472
Retiros, dividendos o remesas imputados a los RTRE 1475 1476
Retiros en exceso y devoluciones de capital imputados 1480 1481
en el ejercicio
Remanente ejercicio siguiente (saldo positivo) 1484 1485
Remanente ejercicio siguiente (saldo negativo) 1489
RECUADRO: N° 20: REGISTRO TRIBUTARIO DE RENTAS EMPRESARIALES Y MOVIMIENTO STUT (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)
RECUADRO N° 21: REGISTRO SAC (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)
Acumulados a contar desde el 01.01.20

Sin D° Devolución Con D° Devolución Sin D° Devolución
saldo inicial ejercicio
Remanente (saldo positivo)
anterior o 1655 1656 1504
saldo
Montoinicial (saldo
imputado al negativo)
IS art. 25°
transitorio Ley N°21.210
Aumentos del ejercicio (por 1590 1436 1437
reorganizaciones)
reorganizaciones)
IDPC e IPE base imponible 1512 1513
generada
IDPC e IPEenretiros
el ejercicio
o dividendos 1515 1516 1517
percibidos
Otros aumentos del ejercicio 1523 1524 1525
Asignado a remesas, retiros o 1539 1540 1541
dividendos
Asignado a efectuados en el y
retiros en exceso 1549 1550 1551
devoluciones de capital
IDPC e IPE asignado efectuados
a gastos en el ejercicio
rechazados del art. 21 inc. 1° no 1557 1558
afectos a IU 40% y del inc.
Remanente ejercicio siguiente2° LIR 1563 1564 1565
(saldo positivo)
Remanente ejercicio siguiente 1368 1371 1571
(saldo negativo)
RECUADRO N° 21: REGISTRO SAC (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)
RECUADRO N° 22: BASE IMPONIBLE RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (ART. 14 LETRA D) N° 8 LIR)
Ingresos del giro percibidos

Ingresos del giro devengados en ejercicios anteriores y percibidos en el ejercicio actual
Rentas de fuente extranjera percibidas
Intereses y reajustes percibidos por préstamos y otros
Mayor valor percibido por rescate o enajenación de inversiones o bienes no depreciables
Dividendos o retiros percibidos en el ejercicio, por participaciones en otras empresas
Incremento por IDPC
Ingresos percibidos o devengados por operaciones con empresas relacionadas del art. 14 letra A) LIR
Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidamente incrementado y reajustado, cuando corresponda
Crédito por activos fijos adquiridos en el ejercicio (art. 33 bis LIR)
Total de ingresos anuales
Gasto por saldo inicial de existencias o insumos del negocio en cambio de régimen, pagados
Gasto por saldo inicial de activos fijos depreciables en cambio de régimen, pagados
Gasto por pérdida tributaria en cambio de régimen
Existencias, insumos y servicios del negocio, pagados
Existencias, insumos y servicios del negocio adeudados en ejercicios anteriores y pagados en el ejercicio actual
Gastos de rentas de fuente extranjera, pagados
Remuneraciones pagadas
Honorarios pagados
Adquisición de bienes del activo fijo, pagados
Arriendos pagados
Gastos por exigencias medio ambientales, pagados
Intereses y reajustes pagados por préstamos y otros
Pérdida en rescate o enajenación de inversiones o bienes no depreciables
Otros gastos deducibles de los ingresos
Gastos o egresos pagados o adeudados por operaciones con empresas relacionadas del art. 14 letra A) LIR
Créditos incobrables castigados en el ejercicio (reconocidos sobre ingresos devengados)
Total de egresos anuales
Base imponible a asignar a propietarios que son contribuyentes de impuestos finales, o pérdida tributaria del ejercicio
RECUADRO N° 22: BASE IMPONIBLE RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (ART. 14 LETRA D) N° 8 LIR)
RECUADRO N° 23: CPTS RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (ART. 14 LETRA D) N° 8 LIR)
CPT o CPTS positivo inicial
CPT o CPTS negativo inicial
Capital aportado empresas que inician actividades en el año comercial que corresponda a esta declaración
Aumentos (efectivos) de capital del ejercicio
Disminuciones (efectivas) de capital del ejercicio
Base imponible del ejercicio, asignable a los propietarios
Remesas, retiros o dividendos repartidos en el ejercicio
Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidamente incrementado y reajustado, cuando corresponda
Partidas de gastos no aceptados
Crédito por activos fijos adquiridos en el ejercicio (art. 33 bis LIR)
Crédito por IDPC, por participaciones en otras empresas que incrementaron la BI del ejercicio.
CPTS positivo final
CPTS negativo final
RECUADRO N° 23: CPTS RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (ART. 14 LETRA D) N° 8 LIR)
RECUADRO N° 24: PAGO PRÉSTAMOS TASA 0% PERCIBIDOS EN EL AÑO COMERCIAL 2020 Y/O 2021 (PRÉSTAMOS SOLIDARIOS DEL ESTADO)
5% de las rentas que forman parte de la declaración anual de impuestos a la renta según art. 65 LIR (calculado sobre el código 170)
DETERMINACIÓN CUOTA ANUAL
Cuota anual (30% o 10% del monto del préstamo tasa 0%), según art. 6 (art. primero) Ley N° 21.242 y/o art. 7 (art. primero) Ley N° 21.252 o art. 11 inc. 1° Ley
Saldo pendiente cuota año anterior
Monto a pagar de la(s) cuota(s)
ANTICIPOS
Pago anticipado por reintegro del préstamo tasa 0% (F-50, F-10 o código 1795 del F-22 AT 2022), según el art. 6 (art. primero) Ley N° 21.242 y/o art. 7 (art. prim
Monto a pagar de la(s) cuota(s) después de anticipos
RETENCIONES ADICIONALES
Retención adicional sobre rentas del art. 42 N° 1 LIR con tasa del 3%, por reintegro del préstamo tasa 0%, según art. 9 letra a) (art. primero) Ley N° 21.252 (re
Retención adicional sobre rentas del art. 42 N° 2 LIR con tasa del 3%, por reintegro del préstamo tasa 0%, según art. 7 (art. primero) Ley N° 21.242 y art. 9 letra
trabajadores
PPMA Primera independientes)
Categoría art. o84art. 11 a)
letra letra b)letra
y 14 Ley N° 21.323
D) N° 3 letra (k) y N° 8 letra (a) numeral (viii) LIR, con tasa 3%, por reintegro de préstamo tasa 0%, según art
letra
PPMA c) Segunda
Ley N° 21.323
Categoría art. 84 letra b) LIR, con tasa 3%, por reintegro de préstamo tasa 0%, según art. 7 (art. primero) Ley N° 21.242 y art. 9 letra b) (art. pr
Total retenciones adicionales y PPMA
RELIQUIDACIÓN
Monto a pagar de la(s) cuota(s) después de retenciones adicionales y PPMA

Saldo a devolver por retenciones adicionales y PPMA en exceso
Monto del código 1795 destinado voluntariamente a pagar el saldo pendiente de los préstamos tasa 0% o futuras cuotas de dichos préstamos
RECUADRO N° 24: PAGO PRÉSTAMOS TASA 0% PERCIBIDOS EN EL AÑO COMERCIAL 2020 Y/O 2021 (PRÉSTAMOS SOLIDARIOS DEL ESTADO)
RECUADRO N° 0: INFORMACION BASE
SECCIÓN: DOMICILIO DEL CONTRIBUYENTE (ESTOS DATOS SON OBLIGATORIOS)

6 Calle
8 Comuna 53 Región
Telefóno 9 Fax 48
Leyes N°s. D.S. N° 341 de 2004,

Marque con X
18.392 o 19.149 del Min. de Hacienda

instrucciones
95
(Navarino y Primavera) (Zona
según
Franquicias
Franca)
Tributarias
Instituciones art. 40 N°s.

Ley N° 19.709 (Tocopilla) 786 2 y 4 LIR
Asociación o cuentas 616
en participación
RECUADRO N° 0: INFORMACION BASE
AÑO TRIBUTARIO 2023
CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA RENTAS Y REBAJAS
CON OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN SIN OBLIGACIÓN DE

Sin derecho a Con derecho a devolución RESTITUCIÓN
Sin derecho a Con derecho a
devolución devolución devolución
1592 1024 1593 1025 104

1594 1026 1595 1027 105
106
603 108
d completa, según art. 14 letra B) 1721 1722 1596 954 955
1597 1598 1599 1631 1632
110
n de acciones y derechos sociales (art. 17 N° 8 LIR) y retiros de ELD 605 155
1633 1105 1634 606 152
1635 1031 1032
1104
Sueldos y otras rentas similares de fuente extranjera 1030 161
1774
Incremento por impuestos soportados en el 748 749
exterior,
ANVERSO - RENTAS AFECTAS según1 art.
- LINEAS A 14 41 A LIR
Donaciones, según art. 7° Ley N° 16.282 y D.L. 907 764

54 N° 1 y 62 LIR) N° 45 de 1973 169
ado por Ley N° 21.440), efectuadas por contribuyentes del IUSC, IGC o IA 1833
158
111
Dividendos hipotecarios pagados por viviendas 740 751
nuevas previsional,
Ahorro acogidas al según
D.F.L. art.42
Nº 2 debis1959, según
inc. 1° LIR 765 766
170
ANVERSO - REBAJAS A LA RENTA - LINEAS 15 A 22
157
1017
1033
rt. 57 bis LIR) 201
1035
910
1036
1101
135
136
176
752
3 LIR 608
por IDPC con obligación de restitución, según art. 56 N° 4 LIR 1636
LIR 1637
1638
895
867
. 69 Ley N° 18.681 609
1639
1018
162
80 (ex. art. 57 bis LIR) 174
610
746
866
607
304
ANVERSO - IUSC o IGC - CREDITOS - LINEAS 23 A 50
BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO 31
18 19 20
1109 1111 1113
4 letra G) LIR 1640 1641 1642
187 188 189
1037 1038 1039
77 74 79
1040 15,888,157 1041 4,289,802
1042
824 825
1043 1102 1044
113 1007 114
os de 1829 1830
1835 1836 1837
908 909
951 952
753 754 755
133 138 134
32 76 34
1643 1644
Tasa adicional de 10% de IA, sobre 913 914
cantidades
Retención de declaradas en código
IA en carácter 106,
de único 924 925
(activos subyacentes) (tasa 20% y/o
Débito fiscal por restitución crédito por 1052 1053
IDPC, Impuesto
según art.único
63 inc. final LIR
pescadores 43 756
Restituciónartesanales
crédito por gastos de 862 863
capacitación
RSO - IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA - LINEAS 51 A 75 excesivo, según art. 6°
rt. 38 bis 51 63 71
Crédito fiscal AFP, según art. 23 D.L. 848 849 -
N° 3.500por
dedesembolsos
1980
Crédito directos por 1123 1125 -
trazabilidad (art. 60 quinquies
Crédito por reintegro Código
de peajes, según 173 612
art. 1° Ley
Mayor N° 19.764
retención por sueldos, 54 611
pensiones y otras
Retenciones rentasdeclaradas
por rentas similares en
833 834
códigos 104, 106, 108, 955, 1632,según
PPUA con derecho a devolución, 167 747
art. 27° transitorio
Remanente de lapor
de crédito LeyIDPC
N°
116 757
proveniente de códigos 1638 y/o 610
Crédito por sistemas solares térmicos, 870 871
ra D) N° 8 LIR según Ley N° 20.365 1645
Retenciones sobre intereses, según 881 882
art. 74 N° 7crédito
Excedente LIR por IDPC del 1647 1648
código 76
900
1796
1827
305
4,289,802
ANVERSO - DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS -LINEAS 76 A 92
ANENTE DE CRÉDITO
- + IMPUESTO A PAGAR
- 95 Impuesto adeudado 90
4,289,802
96 Reajuste art.72 LIR, código 305 % 39
90,086
- = 97 TOTAL A PAGAR (códigos 90 + 39) 91
4,379,888
Número de cuenta RECARGOS POR DECLARACIÓN FUERA DE PLAZO
98 MÁS: reajustes declaración fuera de plazo 92
Cuenta corriente
Cuenta vista 99 MÁS: intereses y multas declaración fuera de plazo 93
Cuenta RUT
Cuenta de ahorro 100 TOTAL A PAGAR (códigos 91+92+ 93) 94
Sin tipo de cuenta
ANVERSO - REMANENTE DE CRÉDITO - IMPUESTO A PAGAR
ANVERSO
Renta actualizada
461 492
545 +
1650 +
856 +
547 =
617 +
770 -
872 -
465 -
494 -
850 -
467 =
479 491
618 = 619
Trasladar a código 110, solo personas
naturales Trasladar a código 198
SITUADOS EN CHILE, NO ASIGNADOS A SU EMPRESA INDIVIDUAL
1055
1056
1057
1058
1060
1061
1062
1099
1100
1114
1063
1064
r a código 1043 1065
SITUADOS EN CHILE, NO ASIGNADOS A SU EMPRESA INDIVIDUAL
701
702
703
704
930
705
ENAJENACIÓN DE ACCIONES
N° acciones enajenadas Precio o valor de enajenación Costo tributario actualizado Mayor o menor valor determinado
1068 1069 1070

1072 1073 1074
801
ENAJENACIÓN DE DERECHOS SOCIALES
N° de operaciones de derechos Precio o valor de enajenación Costo tributario actualizado Mayor o menor valor determinado
sociales enajenados
1077 1078 1079
1081 1082 1083
IÓN O RESCATE DE CUOTAS DE FONDOS MUTUOS Y/O FONDOS DE INVERSIÓN
N° cuotas de fondos mutuos y/o Precio o valor de enajenación Costo tributario actualizado Mayor o menor valor determinado
fondo de inversión enajenados o
1085 1086 1087
1129 1130 1131
1089
NSTRUMENTOS QUE CUMPLEN LOS REQUISITO DEL ART. 107 LIR VIGENTE A PARTIR DEL 02.09.2022
os enajenados o rescatados Mayor o menor valor determinado
1809
1813
Determinación del resultado
1814
1815
1816
IR
1651
1652
1653
1654
LIR
OPERACIONES INTERNACIONALES
783
31 inc. 3° y 59 LIR) 976
a sido enterado (arts. 31 inc. 3° y 59 LIR) 978
1020
1019
974
DATOS DE BALANCE
122
123
101
102
784
129
648
647
1003
1004
843
OTROS ANTECEDENTES
1005
975
1021
1191
1192 0.184
1193 16,730,
BET) 1194 11,730,
es por resolución fundada del Ministerio de Energía (art. 8 Ley N° 21.305) 1782
por resolución fundada del Ministerio de Energía (art. 8 Ley N° 21.305) 1783
SALDOS
1195
1691
1196
1197
238
1586 20,882,
CUENTAS EN PARTICIPACIÓN Y DEMÁS ENCARGOS FIDUCIARIOS
or 1823
1824
encargo fiduciario 1825
o fiduciario 1826
Saldo de rentas tributables acumuladas Crédito

Incremento
1009 1010 1356

1012 1013 1357
1359 1360 1361
1362 1363 1364
1366 1367
1369 1370
1097 1106 1372
ENTES NO DAN DERECHO A IMPUTACIÓN EN LOS EJERCICIOS SIGUIENTES NI A DEVOLUCIÓN
TOTAL GASTO GASTO NO ACEPTADO CRÉDITO

994 876 898
986 990 373
987 991 382
988 1001 761
792 794 773
365
366
392
1153
984
REMANENTES DAN SOLO DERECHO A IMPUTACIÓN EN LOS EJERCICIOS SIGUIENTES
839
al LGA) 989 993 384
390
742
841
855
CRÉDITO CUYO REMANENTE DA DERECHO A DEVOLUCIÓN
Crédito IEAM utilizado en el ejercicio 830 Remanente crédito IEAM a devolver a 829
OTRAS DONACIONES
TOTAL GASTO GASTO NO ACEPTADO
772 811
873 1002
1120 1121
1122 1124
1838 1839
1775
Remanente año anterior Imputado en el ejercicio Remanente para ejercicio siguiente
999 998 953
1160
1161
1162
mente reajustados 1163
arial, debidamente reajustados 1164
1166
1167
1168
1169
1170
1171
1172
1173
1174
940
938 5,100,000
949
io (art. 22° transitorio bis Ley N° 21.210, incorporado por la Ley N°21.256) 1158
158 950 1,530,000
1066 3,570,000
884
885
886
985
887
RESULTADO FINANCIERO
1657
1658
1659
1660
1661
1662
1140
1663
1664
1665
1666
1667
1668
1141
1142
1669
1670
1671
1672 10,300,000
AJUSTES AL RESULTADO FINANCIERO
1673 4,610,992
1674
1144 3,008,439
1675 2,100,000
1175
1676
1677
1678 1,025,000
1150
1147
1148
1149
1151
1152
1176
1159
1679 5,100,000
1680
1681
1682
1683
1684
1685
1686 6,500,000
1183
1687
1688
1689
o (art. 14 letra A) N°6 LIR y art. 42° transitorio Ley N° 21.210) o pérdida tributaria 1728 222,447
1154
1157 222,447
ercicio 1690 -
IMPUTACIONES A LA PÉRDIDA TRIBUTARIA DEL EJERCICIO
1155
1156
1143
1698 47,501,773
1717
1692
1699 20,300,000
1718 67,801,773
1693
844 68,787,665
982
1198
1199 -
1145 57,212,855
1146
1177 7,609,310
893
894
1694
1695
1696
1178
1179
1180 6,500,000
1181
1182 20,300,000
1697 3,742,839
1186
1187
1700
1188
1701
1702 222,447
1189
1190
645 47,501,773
646
REX STUT
RENTAS CON TRIBUTACIÓN CUMPLIDA RENTAS EXENTAS INR
RAP Y DIFERENCIA INICIAL ISFUT OTRAS
EX ART. 14 TER A) LIR
1730 1731 1234 1246 1260
1843 1235 1247
1223 1261
1733 1734 1236 1248 1262

1735 1736 1237 1249 1263
1737 1738 1238 1250 1264
1740 1239 1251
1741 1742 1240 1252 1265
1743 1744 1241 1253 1266
1745 1746 1242 1254 1267
1747 1748 1243 1255 1268
1749 1750 1244 - 1256 - 1269
1844 1245 - 1257 -
umulados a contar desde el 01.01.2017 Acumulados hasta el 31.12.2016

Sujeto a Restitución
IPE Sin D° Devolución Con D° Devolución IPE
Sin D° Devolución Con D° Devolución
1301 1313 1324 1335 1346
1302
1325 1336
1303 1314 1326 1337 1347
1304 1315 1327 1338 1348
1305 1316
1306 444,444 1317 1328 1339 462,058 1349
1307 1318 1329 1340 1350
1308 1319 1330 1341 1351
1309 444,444 1320 1331 1342 462,058 1352

1310 1321 1332 1343 1353
1311 1322 1333 1344 1354
- 1300 - 1323 1334 - 1345 - 1355
- 1373 -
PERCIBIDO O PAGADO
1400
1817
1401
1402
1403
1587
1588
1404
1405
1410
1406
1407
1408
1409
tual 1818
1429
1411
1412
1413
1415
1416
1417
1418
1419
1420
1421
1422
1423
1424
1425
1426
1427
1428
1430
de egresos 1431
(art. 14 letra A) N°6 LIR y art. 42° transitorio Ley N° 21.210) o pérdida tributaria 1729
1432
1433
del ejercicio 1440
ACIONES A LA PÉRDIDA TRIBUTARIA DEL EJERCICIO
1434
dida tributaria 1435
1450
1703
1719
1492
1704
1720
1493
1494
1725
1727
1500
1445
1446
1374
1375
1376
1705
1706
1707
1377
1378
1726
1591
1479
1708
1709
1379
1710
1711
1380
1381
1545
1546
T. 14 LETRA D) N° 3 LIR)
REX STUT
RAP Y DIFERENCIA INICIAL EX ISFUT OTRAS

RENTAS EXENTAS INR
ART. 14 TER A) LIR
1752 1753 1453 1454 1382
1845 1455 1456
1458 1383
1755 1756 1394 1395 1384
1757 1758 1398 1399 1385
1759 1760 1461 1462 1386
1762 1465 1466
1763 1764 1469 1470 1387
1765 1766 1473 1474 1388
1767 1768 1477 1478 1389
1769 1770 1482 1483 1390
1771 1772 1486 1487 1391
1846 1490 1491
umulados a contar desde el 01.01.2017 Acumulados hasta el 31.12.2016

Sujeto a Restitución
IPE Sin D° Devolución Con D° Devolución IPE
Sin D° Devolución Con D° Devolución
1498 1499 1501 1502 1503
1505
1506 1507
1438 1439 1441 1442 1443
1449 1508 1509 1510 1511
1514
1518 1519 1520 1521 1522
1526 1527 1528 1529 1530
1534 1535 1536 1537 1538
1542 1543 1544 1547 1548
1552 1553 1554 1555 1556

1559 1560 1561 1562
1566 1567 1568 1569 1570
1572
PERCIBIDO O PAGADO
1600
1819
1601
1602
1603
1604
1605
1606
1607
1608
1609
1610
1611
1612
1613
1614
1820
1615
1616
1617
1618
1620
1621
1622
1623
1624
1625
1626
1627
1628
1629
cicio 1630
1580
1582
1573
1574
1575
1712
1713
1714
1576
1715
1577
1716
1578
1584
1585
1581
1583
digo 170) 1784

Préstamo AC 2020 (Leyes N° 21.242 y N° 21.252) Préstamo AC 2021 (Ley N° 21.323)
) Ley N° 21.252 o art. 11 inc. 1° Ley N° 21.323 1785 1801

1798 1799
1786 1802
ANTICIPOS
ero) Ley N° 21.242 y/o art. 7 (art. primero) Ley N° 21.252 o art. 11 inc. 3° Ley N° 21.323 1787
1788
RETENCIONES ADICIONALES Y PPMA
ra a) (art. primero) Ley N° 21.252 (retención a trabajadores dependientes) o art. 11 letra a) Ley N° 21.323 1789
. primero) Ley N° 21.242 y art. 9 letra b) (art. primero) Ley N° 21.252 (retención a 1790
egro de préstamo tasa 0%, según art. 9 letra c) (art. primero) Ley N° 21.252 (EI) o art. 11 1791
Ley N° 21.242 y art. 9 letra b) (art. primero) Ley N° 21.252 (trabajadores independientes) o art. 11 letra b) Ley N° 21.323 1792
1793
RELIQUIDACIÓN
1794
1795
1797 1842
RUT
N° Of. o depto. Ciudad
Región 13 Actividad, profesión o giro del negocio 14 Cód. actividad económica
Correo electrónico 55
D.S. N° 341 de 2004, D.L. N° 701 de 1974

del Min. de Hacienda 73 (Fomento Forestal) 72
(Zona
contabilidad
simplificada
Opción al régimen 805
Régimen de
Tributación
Franca)
Régimen
Instituciones art. 40 N°s. D.L. N° 600 de 1974
agrícola
2 y 4 LIR 69 (E.I.E.) 68
Retiro del régimen 813
RENTAS Y REBAJAS
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
-
-
-
=
-
-
-
=
+
+
+
+
+
+
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
=
+
+
+
+
+
+
+
4,289,802 +
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
-
- -
- -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
+
+
+
4,289,802 =
4,289,802 +
90,086 + 2.1%
4,379,888 =
+
=
ódigo 198
+
-
-
=
-
=
=
+
-
=
+
-
=
Mayor o menor valor determinado
+
+
-
=
0.184823
16,730,000
11,730,003
20,882,149
eto a Restitución
+
-
+
-
+
-
=
CRÉDITO
Remanente para ejercicio siguiente
+
-
-
-
-
+
+
=
=
=
+
-
+
=
5,100,000 +
+
+
1,530,000 -
3,570,000 =
+
+
+
+
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
10,300,000 =
4,610,992 -
+
3,008,439 +
2,100,000 +
+
+
+
1,025,000 +
+
+
+
+
+
-
-
-
5,100,000 -
-
-
-
-
-
-
6,500,000 -
-
-
-
-
222,447 =
-
222,447 -
- =
+
+
=
47,501,773 +
-
+
20,300,000 +
67,801,773 =
-
68,787,665 -
-
-
- =
57,212,855 +
-
7,609,310 +
+
-
+
-
+
+
-
6,500,000 +
-
20,300,000 -
3,742,839 -
+
-
-
-
+
222,447 +
+
-
47,501,773 =
=
STUT
+
-
-
+
-
-
+
+
-
-
-
- =
=
IPE
+
-
-
+
-
+
+
+
-
-
-
-
=
=
PERCIBIDO O PAGADO
+
+
+
+
+
+
+
+
+
=
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
=
+
=
-
-
=
+
+
=
+
-
+
+
=
-
-
-
-
=
+
-
+
+
-
+
-
+
+
-
+
-
-
-
-
-
+
+
+
-
=
=
STUT
+
-
-
+
-
-
+
+
-
-
-
=
=
IPE
+
-
-
+
-
+
+
+
-
-
-
-
=
=
PERCIBIDO O PAGADO
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
=
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
=
=
+
-
+
+
-
+
-
+
-
-
-
-
-
+
-
=
=
o AC 2021 (Ley N° 21.323)
+
+
-
=
-
-
-
-
=
=
Folio
Ciudad
. actividad económica
805
813
Porcentajes de Actualización Corrección Monetaria (Término de Giro), Año 2022
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
Capital Inicial 0.8 2 2.3 4.2 5.6 6.9 7.9 9.4 10.7 11.7 12.2 13.3
Enero 1.2 1.5 3.4 4.8 6.1 7.1 8.5 9.9 10.8 11.4 12.5
Febrero 0.3 2.2 3.6 4.8 5.8 7.2 8.6 9.5 10.1 11.1
Marzo 1.9 3.3 4.5 5.5 6.9 8.2 9.2 9.7 10.8
Abril 1.4 2.6 3.6 5 6.3 7.2 7.7 8.8
Mayo 1.2 2.1 3.5 4.8 5.7 6.3 7.3
Junio 0.9 2.3 3.6 4.4 5 6
Julio 1.4 2.6 3.5 4 5
Agosto 1.2 2.1 2.6 3.6
Septiembre 0.9 1.4 2.4
Octubre 0.5 1.5
Noviembre 1
Diciembre
NOTA: Se hace presente, que de acuerdo a las disposiciones que rigen el sistema de corrección monetaria de la Ley de la
Renta, cuando el porcentaje de reajuste da como resultado un valor negativo, dicho valor no debe considerarse,
igualándose éste a un valor cero (0), normativa que rige tanto para los efectos de la aplicación de las normas sobre
corrección monetaria para ejercicios o períodos finalizados al 31 de diciembre de cada año como para los términos de giro y
demás situaciones de reajustabilidad que establece dicho texto legal.
Declaración Jurada anual sobre retiros, remesas y/o dividendos distribuidos, o cantidades distribuidas a cualquier título y créditos correspondientes, efectuados por contribuyentes sujetos al régimen de
Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE
ROL ÚNICO TRIBUTARIO NOMBRE O RAZÓN SOCIAL

Pepe el Rey SpA.
DOMICILIO COMUNA
CORREO ELECTRÓNICO TELÉFONO
Sección B: ANTECEDENTES DE LOS INFORMADOS (Receptor de los retiros, remesas o dividendos. Persona natural o jurídica)
MONTOS DE RETIROS, REMESAS O DIVIDENDOS REAJUSTADOS ($)
Rentas Exentas e Ingresos No Constitutivos de Renta (REX)
Rentas Con Tributación Cumplida

Afectos a los Impuestos Global Complementario y/o Impuesto Adicional
RUT del Pleno
Propietario o
Fecha del retiro, Usufructuario o
Usufructuario Cantidad de
remesa y/o Nudo Propietario
receptor del retiro, acciones al
dividendo de la acción o
remesa y/o 31/12
distribuido derecho social
dividendo Utilidades
distribuido Rentas provenientes del afectadas con
Otras rentas percibidas Exceso Distribuciones
registro RAP y Diferencia impuesto
Sin Prioridad en su Desproporcionadas
Inicial de sociedad acogida sustitutivo al FUT
Con crédito por Con derecho a orden de imputación (N°9 Art.14 A)
Con crédito por IDPC al ex Art. 14 TER A) LIR (ISFUT) Ley
IDPC generados a crédito por pago Sin derecho a N°20.780
acumulados hasta el
contar del de IDPC crédito
31.12.2016
01.01.2017 voluntario
C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 C9 C10 C11 C12

10/1/2022 Accionista N°1 360,494 750,001 3,479,506
10/1/2022 Accionista N°2 841,152 1,750,002 8,118,848
Sección C: ANTECEDENTES DE RETIROS EN EXCESO (Detalle de saldos pendientes de imputación)
RUT del Montos de retiros

beneficiario del en exceso,
retiro (titular o reajustados ($)
cesionario)
C34 C35
sujetos al régimen de la letra A) y al número 3 de la letra D) del artículo 14 de la LIR, y sobre saldo de retiros en exceso pendientes de imputación.
CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL
Acumulados a Contar del 01.01.2017 A
Asociados a Rentas Exentas (artículo

Rentas Exentas Asociados a Rentas Afectas Asociados a Rentas Afe
11, Ley 18.401)
No Sujetos a Restitución generados No Sujetos a Restitución generados a

Sujetos a Restitución Sujetos a Restitución
Hasta el 31.12.2019 contar del 01.01.2020
Rentas generadas
Ingresos No
hasta el
Rentas Exentas de Constitutivos de Crédito por IPE
31.12.1983 y/o Rentas Exentas de
Impuesto Global Renta
utilidades Impuesto Global
Complementario (IGC) Sin derecho a
afectadas con Complementario (IGC)
(Artículo 11, Ley devolución
impuesto y/o Impuesto
18.401), Afectas a
sustitutivo al FUT Adicional (IA) Sin derecho a Con derecho a Sin derecho a Con derecho a Sin derecho a Con derecho a Sin derecho a Con derecho a
Impuesto Adicional
(ISFUT) LEY devolución devolución devolución devolución devolución devolución devolución devolución
N°21.210
C13 C14 C15 C16 C17 C18 C19 C20 C21 C22 C23 C24 C25 C26
1,286,941 133,333
3,002,861 311,111
F 1948
FOLIO
Acumulados Hasta el 31.12.2016
Asociados a Rentas Exentas

s a Rentas Afectas
(artículo 11, Ley 18.401)
Crédito por Devolución de

Número de
impuesto tasa capital Art.17
Certificado
adicional, Ex. Art. 21 N° 7 LIR.
Crédito por IPE LIR.
Con derecho a Sin derecho a Con derecho a
devolución devolución devolución
C27 C28 C29 C30 C31 C32 C33

138,617 1,499,999 1
323,441 3,499,998 2
Nombre o Razon Social Pepe el Rey SpA.
RUT N° :……………………………………………………………………………………………………………………………………
Dirección :……………………………………………………………………………………………………………………………………
Giro o Actividad :……………………………………………………………………………………………………………………………………
CERTIFICADO N° 70 SOBRE SITUACION TRIBUTARIA DE RETIROS, REMESAS Y/O DIVIDENDOS DISTRIBUID
Se certifica que al titular o usufructuario (según corresponda) Accionista N°1 (Nombre o razón social del propietario, com
impuestos anuales a la renta que le afectan por el Año Tributario 2023, presentan la siguiente situación tributaria:
RUT DEL PLENO

FECHA DEL
PROPIETARIO O
RETIRO, USUFRUCTUARIO O
USUFRUCTUARIO
REMESA Y/O NUDO PROPIETARIO
DIVIDENDO N° RECEPTOR DEL MONTO HISTÓRICO
DIVIDENDOS DE LA ACCIÓN O
RETIRO, REMESA
DISTRIBUIDOS DERECHO SOCIAL
Y/O DIVIDENDO
DISTRIBUIDO
(1) (2) (3) (4) (5)

01/10/2022 Accionista N°1 4,522,168
TOTALES
Se extiende el presente certificado en cumplimiento de lo dispuesto en la Resolución Ex. N°98 de 2020 del Servicio de Imp
Declaro bajo juramento que los datos contenidos en el presente documento son la expresión fiel de la verdad, por lo que a
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
ESAS Y/O DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS Y CRÉDITOS CORRESPONDIENTES EFECTUADOS POR CONTRIBUYENTES SUJETOS AL RÉGIMEN DE
o razón social del propietario, comunero, socio, accionista, o usufructuario según corresponda), RUT N° 59.500.200-1, por el año comercia
uiente situación tributaria:
MONTOS DE DIVIDENDOS
MONTO AFECTO A IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O IMPUESTO

ADICIONAL
FACTOR
ACTUALIZACIÓN MONTO
ACTUALIZADO
CON CRÉDITO POR CON CRÉDITO POR CON DERECHO A

IDPC GENERADOS A IDPC ACUMULADOS CRÉDITO POR PAGO
CONTAR DEL HASTA EL DE IDPC
01.01.2017 31.12.2016 VOLUNTARIO
(6) (7) (8) (9) (10)

1.5% 4,590,001 360,494 750,001 3,479,506
$ $ $ $ $
. N°98 de 2020 del Servicio de Impuestos Internos y sus modificaciones posteriores.

resión fiel de la verdad, por lo que asumo la reponsabilidad correspondiente
…………………………………………………………..……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………..……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………..……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
ENTES SUJETOS AL RÉGIMEN DE LA LETRA A) O AL RÉGIMEN DEL NUMERO 3 DE LA LETRA D) DEL ARTÍCULO 14 DE LA LIR.
9.500.200-1, por el año comercial 2022, le corresponden los retiros, remesas y/o dividendos y créditos que más adelante se indican, los c
MONTOS DE DIVIDENDOS REAJUSTADOS ($)

RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO

MENTARIO Y/O IMPUESTO
RENTAS
PROVENIENTES DEL OTRAS RENTAS
REGISTRO RAP Y PERCIBIDAS SIN EXCESO DISTRIBUCIONES
DIFERENCIA INICIAL PRIORIDAD EN SU DESPROPORCIONADAS
DE SOCIEDAD ORDEN DE (N°9 ART.14 A)
SIN DERECHO A ACOGIDA AL EX ART. IMPUTACIÓN
CRÉDITO 14 TER A) LIR
(11) (12) (13) (14)

0 0 0 0
$ $ $ $
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
DEL ARTÍCULO 14 DE LA LIR.
y créditos que más adelante se indican, los cuales para los efectos de su declaración en los
RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA (REX)
RIBUTACIÓN CUMPLIDA RENTAS EXENTAS
RENTAS GENERADAS HASTA RENTAS EXENTAS DE

UTILIDADES AFECTADAS EL 31.12.1983 Y/O IMPUESTO GLOBAL
CON IMPUESTO UTILIDADES AFECTADAS COMPLEMENTARIO (IGC)
SUSTITUTIVO AL FUT (ISFUT) CON IMPUESTO (ARTÍCULO 11, LEY 18.401),
LEY N°20.780 SUSTITUTIVO AL FUT (ISFUT) AFECTAS A IMPUESTO
LEY N°21.210 ADICIONAL
(15) (16) (17)

0 0 0
$ $ $
Nombre, N° RUT y Firma del Representante Legal

……………………………
……………………………
……………………………
ACUMU
RENTAS EXENTAS ASOCIADOS A RENTAS AFECTAS
NO SUJETOS A RESTITUCIÓN NO SUJETOS A RESTITUCIÓN GENER

GENERADOS HASTA EL 31.12.2019 A CONTAR DEL 01.01.2020
INGRESOS NO
RENTAS EXENTAS DE CONSTITUTIVOS DE
IMPUESTO GLOBAL RENTA
COMPLEMENTARIO (IGC)
Y/O IMPUESTO ADICIONAL
(IA) SIN DERECHO A CON DERECHO A SIN DERECHO A
DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN
(18) (19) (20) (21) (22)

0 0 0 0 0
$ $ $ $ $
ACUMULADOS A CONTAR DEL 01.01.2017
ASOCIADOS A RENTAS EXENTAS
OCIADOS A RENTAS AFECTAS
ETOS A RESTITUCIÓN GENERADOS

SUJETOS A RESTITUCIÓN SUJETOS A RESTITUCIÓN
A CONTAR DEL 01.01.2020
CON DERECHO A SIN DERECHO A CON DERECHO A SIN DERECHO A CON DERECHO A
DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN
(23) (24) (25) (26) (27)

1,286,941 0 133,333 0 0
$ $ $ $ $
CERTIFICADO N°:
Ciudad y Fecha:
OMPLEMENTARIO O ADICIONAL
ACUMULADOS HASTA EL 31.12.2016
ASOCIADOS A RENTAS AFECTAS
CRÉDITO POR IPE

SIN DERECHO A CON DERECHO A SIN DERECHO A CON DERECHO A
DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN
(28) (29) (30) (31) (32)

0 0 138,617 0 0
$ $ $ $ $
CRÉDITO POR TASA EFECTIVA TASA EFECTIVA DEVOLUCION DE
IMPUESTO TASA DEL CRÉDITO DEL DEL CRÉDITO DEL CAPITAL ART.17 N° 7
CRÉDITO POR IPE ADICIONAL, EX ART. FUT (TEF) FUNT (TEX) LIR.
21 LIR.
(33) (34) (35) (36) (37)

0 0 0.184823 1,499,999
$ $ $ $ $
GERARDO ARTURO ESCUD
ERARDO ARTURO ESCUDERO TOLEDO
Nombre o Razon Social Pepe el Rey SpA.
RUT N° :……………………………………………………………………………………………………………………………………
Dirección :……………………………………………………………………………………………………………………………………
Giro o Actividad :……………………………………………………………………………………………………………………………………
CERTIFICADO N° 70 SOBRE SITUACION TRIBUTARIA DE RETIROS, REMESAS Y/O DIVIDENDOS DISTRIBUID
Se certifica que al titular o usufructuario (según corresponda) Accionista N°2 (Nombre o razón social del propietario, com
impuestos anuales a la renta que le afectan por el Año Tributario 2023, presentan la siguiente situación tributaria:
RUT DEL PLENO

FECHA DEL
PROPIETARIO O
RETIRO, USUFRUCTUARIO O
USUFRUCTUARIO
REMESA Y/O NUDO PROPIETARIO
DIVIDENDO N° RECEPTOR DEL MONTO HISTÓRICO
DIVIDENDOS DE LA ACCIÓN O
RETIRO, REMESA
DISTRIBUIDOS DERECHO SOCIAL
Y/O DIVIDENDO
DISTRIBUIDO
(1) (2) (3) (4) (5)

01/10/2022 Accionista N°2 10,551,726
TOTALES
Se extiende el presente certificado en cumplimiento de lo dispuesto en la Resolución Ex. N°98 de 2020 del Servicio de Imp
Declaro bajo juramento que los datos contenidos en el presente documento son la expresión fiel de la verdad, por lo que a
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
ESAS Y/O DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS Y CRÉDITOS CORRESPONDIENTES EFECTUADOS POR CONTRIBUYENTES SUJETOS AL RÉGIMEN DE
o razón social del propietario, comunero, socio, accionista, o usufructuario según corresponda), RUT N° 18.888.888-8, por el año comerci
uiente situación tributaria:
MONTOS DE DIVIDENDOS
MONTO AFECTO A IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O IMPUESTO

ADICIONAL
FACTOR
ACTUALIZACIÓN MONTO
ACTUALIZADO
CON CRÉDITO POR CON CRÉDITO POR CON DERECHO A

IDPC GENERADOS A IDPC ACUMULADOS CRÉDITO POR PAGO
CONTAR DEL HASTA EL DE IDPC
01.01.2017 31.12.2016 VOLUNTARIO
(6) (7) (8) (9) (10)

1.5% 10,710,002 841,152 1,750,002 8,118,848
$ $ $ $ $
. N°98 de 2020 del Servicio de Impuestos Internos y sus modificaciones posteriores.

resión fiel de la verdad, por lo que asumo la reponsabilidad correspondiente
…………………………………………………………..……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………..……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………..……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
ENTES SUJETOS AL RÉGIMEN DE LA LETRA A) O AL RÉGIMEN DEL NUMERO 3 DE LA LETRA D) DEL ARTÍCULO 14 DE LA LIR.
18.888.888-8, por el año comercial 2022, le corresponden los retiros, remesas y/o dividendos y créditos que más adelante se indican, los c
MONTOS DE DIVIDENDOS REAJUSTADOS ($)

RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO

MENTARIO Y/O IMPUESTO
RENTAS
PROVENIENTES DEL OTRAS RENTAS
REGISTRO RAP Y PERCIBIDAS SIN EXCESO DISTRIBUCIONES
DIFERENCIA INICIAL PRIORIDAD EN SU DESPROPORCIONADAS
DE SOCIEDAD ORDEN DE (N°9 ART.14 A)
SIN DERECHO A ACOGIDA AL EX ART. IMPUTACIÓN
CRÉDITO 14 TER A) LIR
(11) (12) (13) (14)

0 0 0 0
$ $ $ $
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
DEL ARTÍCULO 14 DE LA LIR.
y créditos que más adelante se indican, los cuales para los efectos de su declaración en los
RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA (REX)
RIBUTACIÓN CUMPLIDA RENTAS EXENTAS
RENTAS GENERADAS HASTA RENTAS EXENTAS DE

UTILIDADES AFECTADAS EL 31.12.1983 Y/O IMPUESTO GLOBAL
CON IMPUESTO UTILIDADES AFECTADAS COMPLEMENTARIO (IGC)
SUSTITUTIVO AL FUT (ISFUT) CON IMPUESTO (ARTÍCULO 11, LEY 18.401),
LEY N°20.780 SUSTITUTIVO AL FUT (ISFUT) AFECTAS A IMPUESTO
LEY N°21.210 ADICIONAL
(15) (16) (17)

0 0 0
$ $ $
Nombre, N° RUT y Firma del Representante Legal

……………………………
……………………………
……………………………
ACUMU
RENTAS EXENTAS ASOCIADOS A RENTAS AFECTAS
NO SUJETOS A RESTITUCIÓN NO SUJETOS A RESTITUCIÓN GENER

GENERADOS HASTA EL 31.12.2019 A CONTAR DEL 01.01.2020
INGRESOS NO
RENTAS EXENTAS DE CONSTITUTIVOS DE
IMPUESTO GLOBAL RENTA
COMPLEMENTARIO (IGC)
Y/O IMPUESTO ADICIONAL
(IA) SIN DERECHO A CON DERECHO A SIN DERECHO A
DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN
(18) (19) (20) (21) (22)

0 0 0 0 0
$ $ $ $ $
ACUMULADOS A CONTAR DEL 01.01.2017
OCIADOS A RENTAS AFECTAS
ETOS A RESTITUCIÓN GENERADOS

SUJETOS A RESTITUCIÓN SUJETOS A RESTITUCIÓN
A CONTAR DEL 01.01.2020
CON DERECHO A SIN DERECHO A CON DERECHO A SIN DERECHO A CON DERECHO A
DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN
(23) (24) (25) (26) (27)

3,002,861 0 311,111 0 0
$ $ $ $ $
CERTIFICADO N°:
Ciudad y Fecha:
OMPLEMENTARIO O ADICIONAL
ACUMULADOS HASTA EL 31.12.2016
ASOCIADOS A RENTAS AFECTAS
CRÉDITO POR IPE

SIN DERECHO A CON DERECHO A SIN DERECHO A CON DERECHO A
DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN
(28) (29) (30) (31) (32)

0 0 323,441 0 0
$ $ $ $ $
CRÉDITO POR TASA EFECTIVA TASA EFECTIVA DEVOLUCION DE
IMPUESTO TASA DEL CRÉDITO DEL DEL CRÉDITO DEL CAPITAL ART.17 N° 7
CRÉDITO POR IPE ADICIONAL, EX ART. FUT (TEF) FUNT (TEX) LIR.
21 LIR.
(33) (34) (35) (36) (37)

0 0 0.184823 3,499,998
$ $ $ $ $
GERARDO ARTURO ESCUD
ERARDO ARTURO ESCUDERO TOLEDO

E01. - Ejercicio 14 A AT2023 (Créditos Voluntarios - Dev de Capital) v.3

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PROFESOR: JAVIER JAQUE LÓPEZ

PROFESOR AYUDANTE: ALFREDO ZANNI

Ejercicio N° 1: Sociedad 14 A AT 2023 - Orden de Imputación - Devoluc

2.- Saldo de registros al 31.12.2021 (Iniciales):

9.- Utilidades del ejercicio en el balance al 31 de diciembre de 2022 ascienden a $

Dividendo Diciembre / 2021

Impuesto a pagar en Abril 2022

Datos para la confección de la RLI:

a) Utilidad según balance al 31.12.2022

c) Deducción o Desagregados a la RLI:

d) Capital propio tributario al 01.01.2023

"Enero del 2016" y se acogió al Régimen de "Renta Atribuida 14 A de la LIR en

000, durante el año 2022.

vilizados por un monto de $15.300.000, los asesores de la sociedad le recomiendan

ución de dividendos por $20.000.000 en Octubre del 2022.

022 ascienden a $ 10,300,000

dió otorgar créditos voluntarios al Accionista N°2.

de $2.500.000 pagando un impuesto de $675.000 el cual fue cubierto en su totalidad

orrespondientes junto a su tratamiento tributario. Evaluar potencial Devolución

o a Impuesto" de cada Propietario.

Utilidades Financieras al 31.12.2022 15,300,000

Exceso utilidades financieras sobre tributarias 11,730,000

Capital Inicial 2016 50,000,000

Capital Propio Tributario al 01.01.2022 57,212,855

Capital Propio Tributario 01.01.2022 57,212,855

Ejercicio N° 1: Sociedad 14 A AT 2023 - Orden de Imputación - Devolución de capita

A) Renta Líquida Imponible al 31.12.2022

Utilidad según balance al 31.12.2022

Renta Líquida Imponible antes de créditos voluntarios

Crédito voluntario pagado

Renta Líquida Imponible 31.12.2022

Créditos voluntarios al 31.12.2021

Créditos pagados en el ejercicio

Saldo final para ejercicio siguiente

3,500,000 1.088 3,808,000

Ejercicio N° 1: Sociedad 14 A AT 2023 - Orden de Imputación - Devolución de capital - Créd

B) Registros RAI; DDAN; REX; SAC

B) Registros RAI; DDAN; REX; SAC

Remanente Ejercicio anterior Apertura

Crédito por dividendos percibidos sociedad 14 D

Subtotal post imputaciones

Dividendo imputado a DDAN C/C NUEVOS

Remanente ejercicio siguiente

Datos Complementarios para el Ejercicio:

Valor AFT al 31.12.2022

Dividendo Percibido en Diciembre

360,494 841,152 1,201,645

7,376,941 17,212,861 24,589,802

Normal Acelerada DDAN

Monto CPT al 01.01.2022

RAI DDAN Rentas con

del Ejercicio 47,501,773 -

- - - 444,444 462,058 2,500,000

TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS

RENTAS BRUTAS AFECTAS

23 IGC o IUSC, según tabla (arts. 47, 52 o 52 bis LIR)

IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA

ANVERSO - DEDUCCIONES A LOS IMPUE

93 Menos: saldo puesto a disposición de los socios 86