Finanzas - Estado de Flujo de Efectivo

ESTADO
DE
FLUJO DE EFECTIVO
Integrantes:
Chorres Carrasco, Anny
Cornejo Zapata, Esther
Estella Sandoval, Pilar
Leon Atoche, Brescia
Peña Navarro, Adrián
Vargas Parría, Josibeth
Docente:
Karla Farias Añazco
¿Qué es el estado de flujo de
efectivo?
Es un reporte gerencial que presenta el detalle del origen y
aplicación del efectivo provenientes de actividades de
operación, inversión y financiación, para demostrar el
saldo final de caja.
Es una parte importante de los estados financieros que

resume y muestra las transacciones en efectivo de una
empresa a lo largo de un periodo determinado de tiempo.
Informa sobre las variaciones y los movimientos de

efectivo y sus equivalentes en un periodo dado.
¿Qué es el estado de flujo de
efectivo?
Mantener un flujo de efectivo saludable permite
realizar previsiones para evitar soluciones de
emergencia como adquirir financiamientos no
planeados o resolver situaciones rápidas.
Para garantizar el buen funcionamiento de una

empresa, es esencial mantener un nivel de liquidez
óptimo, cuidar y analizar el flujo de efectivo
constantemente, en distintos periodos
Objetivos
Proporcionar información oportuna a la
gerencia para la toma de decisiones que
01 ayuden a las operaciones de la empresa.
Brindar información acerca de los rubros y/o

actividades en que se ha gastado el efectivo
02 disponible.
Reportar flujos de efectivo pasados para

03 generar pronósticos.
Determinar la capacidad de la empresa para

04 hacer frente a sus obligaciones con terceros y
con los accionistas.
Ayudar a tomar decisiones acerca de

05 inversiones a corto plazo cuando exista un
excedente de efectivo disponible.
La información sobre flujos de
efectivo permite a los usuarios
determinar la forma en que una
entidad del Sector Público ha
obtenido el efectivo que necesitaba
para financiar sus actividades y la
manera en que dicho efectivo ha sido
usado.
Ministerio de Economía y Finanzas

IMPORTANCIA DEL FLUJO EFECTIVO
El estado de flujos de efectivo refleja la liquidez de la empresa y
ayuda a determinar su viabilidad en el corto plazo. Aquello
incluye la capacidad de la compañía para pagar las cuentas,
planillas y otros gastos inmediatos.
Resulta muy útil para inversionistas, entidades de crédito, o

acreedores quienes necesitan saber cuál es la estabilidad
financiera de la empresa y su capacidad para pagar sus deudas.
Es uno de los pilares de la empresa en cuestión a la

administración ya que representa las entradas y salidas de
efectivo.
IMPORTANCIA DEL FLUJO EFECTIVO
Sirve para designar los cobros menos los pagos en efectivo
,durante un periodo determinado.
También permite a la entidad económica y al usuario de la

información financiera conocer como se genera y utiliza el
efectivo y sus equivalentes.
Se trata de un estado que solo atiende efectivo y equivalentes

de efectivo. Cualquier transacción que no afecte directamente
los pagos o recibos de efectivo es excluida.
EXISTE DOS MÉTODOS:
DIRECTO INDIRECTO
Presenta de manera separada y
Indica las ganancias y pérdidas del
desglosada, las categorías principales de
negocio, es decir, es el resultado de las
los ingresos y egresos de efectivo de las
actividades operativas.
operaciones del negocio.
Requiere ajustes adicionales en el estado
Suele ser más preciso que el indirecto.
de flujo de efectivo.
Sólo se utiliza las transacciones en
Utiliza la utilidad neta como punto de
efectivo, como el efectivo gastado y el
partida antes de añadir las transacciones
efectivo recibido, para determinar los
no monetarias, como la depreciación, la
ingresos netos.
amortización y otras.
método directo
Es una técnica usada para determinar el flujo de efectivo de una empresa,
en la cual se recogen de forma detallada todos los pagos y cobros
realizados.
Implica las actividades o rubros similares al estado de resultado.
Para este método se debe brindar información de movimiento

relacionados con:
Cobranza en efectivo a los clientes
Efectivo que ha sido recibido por concepto de intereses, dividendos y
rendimientos sobre inversiones.
Cobros derivados de la operación.
Pagos en efectivo a personal y proveedores.
Pagos en efectivo por concepto de intereses bancarios.
Pagos realizados en efectivo relacionados a impuestos.
Actividades de operación + actividades de inversión+ actividades de financiamiento
ESTRUCTURA DEL ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO - DIRECTO
1
Efectivo de actividades
de operación
2
de inversión
3
de financiación
1. ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
METODO DIRECTO
Revela la información de las principales categorías de cobros
y pagos en términos brutos. Información resultante de los
registros contables de la empresa, o ajuste de las ventas, costo
de ventas y otras partidas del estado de resultado
La ventaja del método directo es que se puede reconocer con
facilidad los patrones de operación dentro de la compañía y
nos facilita observar tendencias.
2. EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE
INVERSIÓN
Las actividades de inversión hacen referencia a las
inversiones de la empresa en activos fijos, titulos valores,
etc. Aquí se incluyen todas las compras que la empresa
haga diferentes a los inventarios y a gastos, destinadas al
mantenimiento o incremento de la capacidad productiva
de la empresa.
EJEMPLOS DE ACTIVIDADES DE
INVERSIÓN:
Pagos por adquirir ciertas propiedades como: los edificios.
Recaudos por las ventas de las propiedades.
Préstamos a terceros.
Pagar la adquisición de instrumentos pasivos o de
patrimonio.
Reembolso de anticipos.
Contratos de términos a futuro, permuta financiera, entre
otros.
3. Efectivo de actividades de
financiación
Se trata de actividades que incluyen fuentes de efectivo de
inversionistas o bancos, así como el uso del efectivo pagado a los
accionistas
Son todos los recursos adquiridos para la empresa. Estos recursos
pueden ser de terceros a la empresa, y se les conocen como recursos
pasivos; o pueden ser de los socios, y estos recursos se conocen
como patrimonio.
Algunos ejemplos son:

Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas
Préstamos Internos y/o Externos
Amortización de Préstamos e Intereses.
¿Qué se
necesita?
Estado de Flujo de Efectivo, 2022
¡Gracias por su
atención!

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