Sistema de Contabilidad GT Logstics, S.A. de C.V.

GT LOGISTICS, S.A. DE C.V.

SISTEMA DE CONTABILIDAD

CATALOGO DE CUENTAS & MANUAL DE APLICACIONES

Elaborado. CONTADORES NAJARRO Y COMPAA CVPCPA # 3992

Lic. Rafael Alexsander Najarro Prez

CVPCPA # 3099

JULIO DEL 2011

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GT LOGISTICS, S.A. DE C.V.

INDICE DE CATALOGO DE CUENTAS Y MANUAL DE APLICACIONES

CONTENIDO Portada ndice Descripcin Del Sistema Contable Datos Generales de la Empresa Datos del Sistema de Contabilidad Legalizado.. Datos de los Registros Contables a Utilizar Detalle de Documentos Contables a Emitir Marco de Referencia a Utilizar.. Principales Polticas Contables a Utilizar Reportes Contables a Emitir de Forma Mensual..

PAG. 1 2

3 4 4-5 6 6 7 8

Clasificacin de Componente, Rubros Principales, Cuentas de Mayor Y Sub Cuentas

9-13

Catalogo De Cuentas

14-42

Manual De Aplicacin De Cuentas

43-75

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DESCRIPCIN DEL SISTEMA CONTABLE

1. 1.1

DATOS GENERALES DE LA EMPRESA Nombre Completo, Razn Social Denominacin: GT LOGISTICS, SOCIEDAD ANONIMA DE CAPITAL VARIABLE, SEGN NUEVA DENOMINACION INSCRITA EN EL CENTRO NACIONAL DE REGISTROS AL # 89 DEL LIBRO 250 DE ASIENTOS DE MATRICULA DE EMPRESA DEL FOLIO 179 AL FOLIO 180 EN SAN SALVADOR, EL DIA 1 DE MAYO DEL DOS MIL ONCE. Nombre Comercial: GT LOGISTICS Puede Abreviarse: GT LOGISTICS, S.A. DE C.V. Plazo: Indefinido Naturaleza: SOCIEDAD ANONIMA, SUJETA AL REGIMEN DE CAPITAL VARIABLE. Direccin de la empresa: KM 28 CALLE A COMALAPA, ZONA FRANCA INTERNACIONAL, MUNICIPIO DE OLOCUILTA EN LA LIBERTAD. Activo segn balance al 31-12-2010: $374,185.01 Nombre de los Auditores Externos: CONTADORES NAJARRO Y COMPAIA Firma con Registro Profesional No 3992, representada legalmente por: Lic. Rafael Alexander Najarro Prez, Registro Profesional 3099 Actividad Principal: LA SOCIEDAD TENDRA COMO FINALIDAD EL MANEJO DE CARGA EN GENERAL EN EL AMBITO NACIONAL E INTERNACIONAL, LA EXPLOTACION DE SERVICIOS DE ADUANA, ASI COMO, SERVIR DE AGENTE, REPRESENTANTE O DISTRIBUIDOR DE TODA CLASE DE BIENES O SERVICIOS, ENTRE OTROS.

1.2 1.3 1.4 1.5

1.6

1.7 1.8

1.9

1.10 Nmero de Identificacin Tributaria (NIT): 9483-251106-101-0 1.11 Nmero de Registro Tributario (NRC) IVA: 176084-7 1.12 Nombre del Representante Legal: MARCO ANTONIO COLINDRES CACEROS 3

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1.13 Documento de Identidad del Representante Legal: PASAPORTE 009825227 1.14 Nmero de Identificacin Tributaria Representante Legal: 9483-290778-102-3 1.15 Apoderado Legal Autorizado: VICTOR HUGO AGUILAR 1.16 Documento de Identidad: DUI 03919561-2 1.17 Nmero de Identificacin Tributaria del Apoderado: 1416-190279-102-3 1.18 Documento que lo Acredita: PODER GENERAL, INSCRITO EN EL CENTRO NACIONAL DE REGISTROS AL NMERO 1 DEL LIBRO 1454 DEL REGISTRO DE OTROS CONTRATOS MERCANTILES, DEL FOLIO 3 AL 7, EN SAN SALVADOR EL DIA VEINIUNO DE JUNIO DEL DOS MIL ONCE. 1.19 Inscripcin en el Centro Nacional de Registros de la sociedad Al # 34 DEL LIBRO 2188 DEL REGISTRO DE SOCIEDADES, DEL FOLIO 363 AL FOLIO 374, EN SAN SALVADOR EL DIA 11 DE DICIEMBRE DEL DOS MIL SEIS.2 DATOS DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD LEGALIZADO 2.1 El sistema de contabilidad, se ha diseado sobre la base tcnica de presentacin, aplicable a la utilizacin de la Norma Internacional de Informacin Financiera para Pequeas y Medianas Empresas (NIIF/PYMES), en cuanto a la estructura de su nomenclatura y presentacin general de los estados financieros en conjunto. 3 DATOS DE LOS REGISTROS CONTABLES A UTILIZAR 3.1. 3.2. 3.3. La contabilidad se llevara en hojas separadas Legalizadas La contabilidad se llevara en forma computarizada Los libros que se utilizarn para el registro de las operaciones de la empresa son: 3.3.1. Libro Diario Mayor 3.3.2. Libro de Estados Financieros 3.3.3. Libro de Aumento y Disminucin de Capital 3.3.4. Libro de Registro de Actas de Junta General 3.3.5. Libro de Registro de Accionistas 3.3.6. Libro de Compras, Ventas de Consumidor Final y Ventas a Contribuyentes. 4

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3.3.1. Los registros legalizados del libro DIARIO MAYOR se llevaran: En hojas separadas computarizadas, enumeradas correlativamente bajo resmenes diarios 3.3.2. Los registros en los ESTADOS FINANCIEROS se llevaran: En hojas separadas en forma computarizada foliados y enumerados correlativamente, dicho libro reflejar los Estados Financieros Bsicos

anuales, que son: a) ESTADO DE SITUACION FINANCIERA, B) ESTADO DE RESULTADO, C) ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO D) ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO, E) NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS y Otros anexos como, detalles y auxiliares de balances y resultados. 3.3.3. Los registros legalizados del libro AUMENTO Y DISMINUCION DE CAPITAL se llevaran: En hojas separadas computarizadas, enumeradas correlativamente, en el cual se anotarn todos los cambios ocurridos por aumentos disminuciones en su capital social, conforme a los acuerdos de asamblea general y lo establecido en el Cdigo de Comercio. 3.3.4. Los registros legalizados del libro de REGISTRO DE ACTAS DE JUNTA GENERAL se llevaran: En hojas separadas computarizadas, enumeradas correlativamente, y con anotaciones de los acuerdos tomados, por cada asamblea general de accionistas que se realice conforme lo indica la Ley. 3.3.5. Los registros legalizados del libro de Registro de ACCIONISTAS se llevaran: En hojas separadas computarizadas, enumeradas correlativamente, con anotaciones individuales por cada accionista de la sociedad, detallando los datos generales bsicos, ms los detalles accionarios que posee cada uno de ellos, retiros, aumentos, disminuciones, traspados, y cualquier asunto relacionado a la participacin accionaria dentro de la sociedad, etc. 5

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3.3.6. Los libros de COMPRAS Y VENTAS se llevaran: En forma computarizada, en hojas sueltas foliadas y enumeradas

correlativamente por cada libro, en apego a las disposiciones establecidas en el Cdigo Tributario Leyes y reglamentos afines. 4. DETALLE DE DOCUMENTOS CONTABLES A EMITIR La empresa utilizara para el registro y control de sus operaciones Contables, los siguientes documentos: 4.1 Para el registro de ingresos; la empresa utilizar:

4.1.1 Facturas de Consumidor Final 4.1.2 Comprobantes de Crdito Fiscal 4.1.3 Facturas de Exportacin Y 4.1.4 Cualquier otro documento financiero y legalmente permitido. 4.2 Para el registro de los Egresos, la empresa utilizar:

4.2.1. Comprobantes de Cheques 4.2.2 Vales de Caja Chica o recibos de Egreso Y 4.2.3. Cualquier otros documento financiero y legalmente permitido.

5.

MARCO DE REFERENCIA A UTILIZAR La empresa utilizar como marco de referencia, para el registro general de sus operaciones; la Norma Internacional de Informacin Financiera para

Pequeas y Medianas Empresas (NIIF/PYMES), para lo cual ser necesario que cumpla con los requisitos mnimos de transicin y adopcin, establecidos en dicha normativa.

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6.

PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES A UTILIZAR A la fecha de ste documento, an no se han definido y aprobado las polticas contables que se aplicarn para la elaboracin de los estados financieros en conjunto, de acuerdo al marco de referencia, por tanto; las polticas contables que se expresan en ste apartado, son aquellas de utilizacin estndar que la administracin ha aprobado, de forma inicial, para el lineamiento a seguir, en el proceso normal, del registro de las operaciones que se desarrollaran a partir de este documento, y de forma independiente se manejara el manual de polticas contables, adoptadas como resultado del proceso de adopcin del marco de referencia.-

Las polticas a utilizar son: 6.1. El periodo contable ser: Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de cada ao 6.2. 6.3. 6.4. La Base Contable de Contabilizacin que se utilizar ser: El Devengo El Sistema de control de Inventarios ser: Perpetuo o Permanente El mtodo de valuacin de inventario que se utilizar ser: Costo Promedio 6.5. El conjunto de Estados Financieros a Emitir por la empresa sern: Anuales, as, a) ESTADO DE SITUACION FINANCIERA, B) ESTADO DE RESULTADO, C) ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO D) ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO, E) NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS. 6.6. La presentacin de los Estados Financieros, se har: EN FORMA COMPARATIVA CON EL AO INMEDIATO ANTERIOR a nivel general y su detalle se har en forma descriptiva y narrativa. 6.7. Aprobacin de Estados Financieros: Los estados financieros incluirn dentro del cuerpo narrativo de sus notas, la fecha en la cual fueron aprobados por la administracin y/o la fecha en la cual se autorizan hechos posteriores.-

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7. REPORTES CONTABLES A EMITIR DE FORMA MENSUAL La empresa mensualmente emitir los siguientes reportes de contabilidad: 7.1. 7.2. 7.3. Balance mensual de comprobacin Anexo a balance de comprobacin Auxiliar de Movimientos Contables

7.4.

Partidas Contables por rubro o agrupacin de operaciones, as:

7.4.1. Partidas de Registro Diario 7.4.2. Partidas de Cheques 7.4.3 Partidas de Ingreso 7.4.4. Partidas de Ajuste 7.4.5. Partidas de Reclasificacin 7.4.6. Cualquier otro tipo de partida que la administracin considere necesario en la composicin estructural de la contabilidad.

7.5 7.6 7.7

Conciliaciones Bancarias Cuadros de depreciacin de PPE (Propiedad, Planta y Equipo) Reporte impreso de aquellos Libros Legales, Contables y de Control Interno, que se hayan utilizado en cada mes.

San Salvador, 7 de julio del 2011.

Lic. Rafael Alexsander Najarro Prez Contador Pblico # 3099 Representante Legal de Contadores Najarro y Compaia

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SISTEMA CONTABLE Catalogo De Cuentas CLASIFICACION DE RUBROS PRINCIPALES A. Para identificar los elementos, grupos componentes de los estados

financieros, se utilizar un digito, as: COMPONENTES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 1. ACTIVO 2. PASIVO 3. PATRIMONIO 4. CUENTAS DE RESULTADO DEUDOR 5. CUENTAS DE RESULTADO ACREEDOR 6. CUENTA LIQUIDADORA 7. CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS

B. Para identificar los rubros de agrupacin en los estados financieros, se utilizar dos dgitos, as: RUBROS DE AGRUPACIN GENERAL 11. 12. 21. 22. 31. 41. 42. 51. 52. 61. 71. ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES COSTOS Y GASTOS NO OPERACIONALES INGRESOS OPERACIONALES INGRESOS NO OPERACIONALES CUENTA LIQUIDADORA CUENTAS DE ORDEN 9

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C.

Para identificar las cuentas de mayor dentro de cada rubro o agrupacin de

cuentas de balance y estado de resultados, se utilizarn cuatro dgitos, as: CUENTAS DE MAYOR 1101 1102 1103 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CORTO PLAZO CUENTAS POR COBRAR ARRENDAMIENTO FINANCIERO A

CORTO PLAZO 1104 1105 1106 1107 1108 1109 PARTES RELACIONADAS CORTO PLAZO ACCIONISTAS INVENTARIOS INVERSIONES A CORTO PLAZO PAGOS ANTICIPADOS A CORTO PLAZO CREDITO FISCAL (IVA)

1201 1202 1203 1204 1205 1206 1207

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO INVERSIONES EN PROPIEDAD INVERSIONES A LARGO PLAZO PAGOS ANTICIPADOS A LARGO PLAZO ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO CUENTAS POR COBRAR ARRENDAMIENTO FINANCIERO L. PLAZO

1208 1209 1210 1211 1212

PARTES RELACIONADAS A LARGO PLAZO PLUSVALIA COMPRADA MINUSVALIA COMPRADA (CR) ACTIVOS INTANGIBLES OTROS ACTIVOS

10

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2101 2102 2103 2104 2105

PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR ANTICIPOS Y GARANTIAS DE CLIENTES A CORTO PLAZO PRSTAMOS Y SOBREGIROS BANCARIOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES BAJO ARRENDAMIENTO FINANCIERO A CORTO PLAZO

2106 2107 2108 2109 2110

BENEFICIOS A EMPLEADOS A CORTO PLAZO IMPUESTOS, PROVISIONES Y RETENCIONES POR PAGAR DEBITO FISCAL (IVA) PARTES RELACIONADAS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES ACUMULADAS POR PAGAR A CORTO PLAZO

2201 2202 2203

ANTICIPOS Y GARANTIAS DE CLIENTES A LARGO PLAZO PRESTAMOS POR PAGAR A LARGO PLAZO OBLIGACIONES BAJO ARRENDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO

2204 2205 2206 2207

BENEFICIOS A EMPLEADOS A LARGO PLAZO PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO PARTES RELACIONADAS A LARGO PLAZO OTROS PASIVOS

3101 3102 3103 3104 3105

CAPITAL SOCIAL RESERVAS GANANCIAS ACUMULADAS PERDIDAS ACUMULADAS DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS

11

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4101 4102 4103 4104 4105 4106 4107 4108 4109 4201 4202

COSTOS POR SERVICIOS DE TRANSPORTE COSTOS POR SERVICIOS DE LOGISTICA COSTOS POR SERVICIOS A FILIALES Y ASOCIADAS COSTOS POR MERCADERIA VENDIDA OTROS COSTOS GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS FINANCIEROS OTROS GASTOS COSTOS NO OPERACIONALES GASTOS NO OPERACIONALES

5101 5102 5103 5104 5105 5201 5202

INGRESOS POR SERVICIOS DE TRANSPORTE INGRESOS POR SERVICIOS DE LOGISTICA INGRESOS POR SERVICIOS A FILIALES Y ASOCIADAS INGRESO POR VENTA DE PRODUCTOS OTROS INGRESOS INGRESOS POR INTERESES NO OPERACIONALES OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES

6101

PRDIDAS Y GANANCIAS

7101 7102

CUENTAS DE ORDEN DE ACTIVO CUENTAS DE ORDEN DE PASIVO

D.

Para identificar las Sub Cuentas y Sub- Sub Cuentas, dentro de las cuentas de

mayor, se utilizarn de seis dgitos en adelante, segn el desglose que pueda utilizarse, as: SUB CUENTAS 110101 110102 110103 EFECTIVO BANCOS EQUIVALANTES DE EFECTIVO 12

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SUB- SUB CUENTAS 11010101 11010102 11010201 11010202 11010301 CAJA GENERAL CAJA CHICA BANCOS CUENTA CORRIENTE BANCOS CUENTA DE AHORRO BANCOS CUENTA A PLAZO FIJO

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Lic. Rafael Alexsander Najarro Prez Contador Pblico # 3099 Representante Legal de Contadores Najarro y Compaia

13

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SISTEMA CONTABLE Catalogo De Cuentas 1 11 1101 110101 11010101 11010102 1101010201 1101010202 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Efectivo Caja General Caja Chica Caja Chica de Administracin Caja Chica Pilotos

110102 11010201 11010202

Bancos Bancos Cuenta Corriente Bancos Cuenta de Ahorro

110103 11010301 11010302 11010303 11010304

Equivalentes de efectivo Bancos Cuenta a Plazo Fijo Operaciones de reporto Inversiones Temporales Otros

1102 110201 11020101 11020102 110202 11020201 11020202 110203 110204

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CORTO PLAZO Clientes Clientes Locales Clientes del Exterior Estimacin de Cuentas Incobrables (CR) Clientes Locales (CR) Clientes del Exterior (CR) Anticipos de Proveedores Anticipos a Empleados 14

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110205 110206 110207 110208 110209

Prstamos a Empleados Prstamos a Terceras Personas Deudores Varios Documentos por Cobrar Impuestos Retenidos por Disposiciones Legales

1103

CUENTAS POR COBRAR ARRENDAMIENTO FINANCIERO CORTO PLAZO

110301 110302

Arrendamiento Financiero por Cobrar Estimacin para Cuentas Incobrables (CR)

1104 110401 110402 110403 110404

PARTES RELACIONADAS A CORTO PLAZO Gerentes, Ejecutivos y Empleados Empresas Compaas Afiliadas Empresas Compaas Asociaciada Empresas Compaas Subsidiarias

1105 110501

ACCIONISTAS Acciones Suscritas y No Pagadas

1106 110601 110602 110603 110604

INVENTARIOS Inventario General Estimacin por Obsolescencia de Inventario (CR) Mercadera en Consignacin Mercadera por Pedidos en Trnsito

1107 110701 110702 110703 110704

INVERSIONES A CORTO PLAZO Acciones Bonos Operaciones de reporto Otras operaciones de inversin 15

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1108 110801 110802 110803 110804 110805 11080501 11080502 110806

PAGOS ANTICIPADOS A CORTO PLAZO Beneficios a Empleados Seguros Pagados por Anticipado Alquileres Pagados por Anticipado Papelera y tiles Pago a Cuenta de Impuesto Sobre la Renta Pago a Cuenta- Presente Ejercicio Pago a Cuenta- Ejercicios Anteriores Otros Pagos Realizados por Anticipado

1109 110901 110902 110903 110904

CREDITO FISCAL (IVA) Crdito Fiscal General Remanente de Crdito Fiscal 1% Retencin de IVA 1% Percepcin de IVA

12 1201 120101 12010101

ACTIVO NO CORRIENTE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO BIENES NO DEPRECIABLES Terrenos

120102 12010201 1201020101 12010202

BIENES DEPRECIABLES EDIFICACIONES Edificio INSTALACIONES

12010203 1201020301 1201020302 1201020303

BIENES MUEBLES Maquinaria Vehculos de Motor Equipos de Oficina

16

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12010204 1201020401 1201020402 1201020403 1201020404 1201020405

DEPRECIACION ACUMULADA (CR) Edificios (CR) Instalaciones (CR) Maquinaria (CR) Vehculos de Motor (CR) Equipos de Oficina (CR)

12010205 1201020501

DETERIORO DE BIENES NO DEPRECIABLES Deterioros de Terrenos

120103 12010301 12010302 12010303

BIENES TOMADOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Bienes Inmuebles en Arrendamiento Financiero Bienes Muebles en Arrendamiento Financiero Otros Bienes en Arrendamiento Financiero

120104

CONSTRUCCIONES EN PROCESO

1202 120201 12020101

INVERSIONES EN PROPIEDAD TERRENOS Costos de Adquisicin

120202 12020201 12020202

EDIFICIOS Costos de Adquisicin Depreciacin Acumulada (CR)

1203 120301 120302 120303

INVERSIONES A LARGO PLAZO INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS INVERSIONES EN ASOCIADAS INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS

17

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1204 120401 120402 120403 120404 120405 12040501 12040502 120406

PAGOS ANTICIPADO A LARGO PLAZO Beneficios a Empleados Seguros Pagados por Anticipado Alquileres Pagados por Anticipado Papelera y tiles Pago a Cuenta de impuesto sobre la Renta Pago a Cuenta- Presente Ejercicio Pago a Cuenta- Ejercicios Anteriores Otros Pagos Realizados por Anticipado

1205 120501 12050101

ACTIVO POR IMPUESTOS DIFERIDOS ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO Impuesto Sobre la Renta Diferido

120502 12050201

CREDITOS FISCALES NO UTILIZADOS Crditos Fiscales No Utilizados

120503 12050301 12050302 12050303

IMPUESTO SOBRE LA RENTA RETENIDO ISR Retenido sobre Depsitos Bancarios ISR Retenido sobre ingresos ISR Retenido por Disposiciones Legales

1206 120601 120602 120603 120604 120605 120606 120607 120608 120609

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO Clientes Estimacin de Cuentas Incobrables (CR) Anticipos a proveedores Anticipos a Empleados Prstamos a Empleados Prstamos a terceros Deudores Varios Documentos por Cobrar Impuestos Retenidos por Disposiciones Legales 18

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1207

CUENTAS POR COBRAR ARRENDAMIENTOFINANCIERO LARGO PLAZO

120701 120702

Arrendamiento Financiero por Cobrar Estimacin para Cuentas Incobrables (CR)

1208 120801 120802 120803 120804

PARTES RELACIONADAS A LARGO PLAZO Gerentes, Ejecutivos y Empleados Empresas Compaas Afiliadas Empresas Compaas Asociaciada Empresas Compaas Subsidiarias

1209 120901 120902

PLUSVALIA COMPRADA Costos de Adquisicin Amortizacin Acumulada (CR)

1210 121001 121002

MINUSVALIA COMPRADA (CR) Costos de Adquisicin Amortizacin Acumulada

1211 121101 12110101 12110102

ACTIVOS INTANGIBLES PATENTES Y MARCAS Costos de Adquisicin de Patentes y Marcas Amortizacin de patentes y marcas (CR)

121102 12110201 12110202

LICENCIAS Y CONCESIONES Costos de Adquisicin de Licencias y Concesiones Amortizacin de Licencias y Concesiones (CR)

121103 12110301 12110302

FRANQUICIAS Costo de Adquisicin Franquicias Amortizaciones de Franquicias (CR) 19

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121104 12110401 12110402

PROGRAMAS COMPUTACIONALES Programas computacionales (Software) Amortizacin de Software (CR)

121105 12110501

COSTOS DE INVESTIGACION Y DESARROLLO Costos de Investigacin y Desarrollo

1212 121201

OTROS ACTIVOS Otros Activos

2 21 2101 210101 210102

PASIVO PASIVO CORRIENTE PROVEEDORES Proveedores Locales Proveedores del Exterior

2102 210201

CUENTAS POR PAGAR Acreedores Varios

2103 210301 210302

ANTICIPOS Y GARANTIAS DE CLIENTES A CORTO PLAZO Anticipos de Clientes sobre Bienes y Servicios Garantas de Clientes sobre Bienes y Servicios

2104 210401 210402 210403 210404 210405

PRESTAMOS Y SOBREGIROS BANCARIOS A CORTO PLAZO Prstamos de Accionistas Prstamos de Instituciones Financieras Otros Prstamos por Pagar Sobregiros bancarios Porcin a Corto Plazo- de Prstamos a Largo Plazo

20

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2105

OBLIGACIONES BAJO ARRENDAMIENTO FINANCIERO CORTO PLAZO

210501 210502

Obligaciones por Arrendamiento Financiero Porcin a Corto Plazo- de Arrendamiento a Largo Plazo

2106 210601 210602 210603 210604 210605 210606 210607 210608

BENEFICIOS A EMPLEADOS A CORTO PLAZO Sueldos por Pagar Comisiones Bonificaciones Vacaciones Aguinaldos Indemnizaciones Participacin en las ganancias Otros beneficios a corto plazo

2107 210701 210702 210703 210704 210705 210706 210707

IMPUESTOS, PROVISIONES Y RETENCIONES POR PAGAR Impuesto de IVA por Pagar Impuesto por Retenciones sobre la Renta por Pagar Impuesto a Cuenta de Renta por Pagar (Pago a Cuenta) Provisin Patronal de Salud (ISSS) Provisin Patronal de Pensiones (AFPS) Retenciones Laborales de Salud (ISSS) Retenciones Laborales de Pensin (AFP`S)

2108 210801 210802

DEBITO FISCAL (IVA) Debito Fiscal Contribuyentes Debito Fiscal Consumidores

2109 210901 210902 210903

PARTES RELACIONADAS A CORTO PLAZO Gerentes, ejecutivos y empleados Empresas Compaas Afiliadas Empresas Compaas Asociadas 21

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210904

Empresas Compaas Subsidiarias

2110 211001 211002 211003

OBLIGACIONES ACUMULADAS POR PAGAR A CORTO PLAZO Intereses y Comisiones por Pagar Servicios Profesionales por Pagar Pasivo por Impuesto diferido a Corto Plazo

22 2201 220101 220102

PASIVO NO CORRIENTE ANTICIPOS Y GARANTIAS DE CLIENTES A LARGO PLAZO Anticipos de Clientes sobre Bienes y Servicios Garantas de Clientes sobre Bienes y Servicios

2202 220201 220202 220203

PRESTAMOS POR PAGAR A LARGO PLAZO Prstamos de Personas Ajenas Prstamos de Instituciones Financieras Otros Prstamos por Pagar

2203

OBLIGACIONES BAJO ARRENDAMIENTO FINANCIERO LARGO PLAZO

220301

Obligaciones por Arrendamiento Financiero

2204 220401 220402 220403 220404 220405 220406 220407 220408

BENEFICIOS A EMPLEADOS A LARGO PLAZO Sueldos por Pagar Comisiones Bonificaciones Vacaciones Aguinaldos Indemnizaciones Participacin en las Ganancias Otros beneficios a Largo Plazo

22

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2205 220501

PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO Pasivo por Impuesto Diferido de ISR

2206 220601 220602 220603 220604

PARTES RELACIONADAS A LARGO PLAZO Gerentes, ejecutivos y empleados Empresas Compaas Afiliadas Empresas Compaas Asociadas Empresas Compaas Subsidiarias

2207 220701

OTROS PASIVOS Otros Pasivos

3 31 3101 310101 31010101 31010102 31010103

PATRIMONIO PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL Capital Social Mnimo Jaime Ovidio Batres Estrada Dina Judith Colndres de Batres Jos Salvador de la Cerda Coto

310102 31010201 31010202 31010203

Capital Social Variable Jaime Ovidio Batres Estrada Dina Judith Colndres de Batres Jos Salvador de la Cerda Coto

3102 310201 310202

RESERVAS Reserva Legal 7% Reserva Laboral

3103 310301 310302

GANANCIAS ACUMULADAS Ganancias Acumulada del Presente Ejercicio Ganancias Acumuladas de Ejercicios Anteriores 23

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3104 310401 310402

PERDIDAS ACUMULADAS Prdidas Acumuladas del Presente Ejercicio Prdidas Acumuladas de Ejercicios Anteriores

3105 310601

DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS Deterioros de Terrenos

4 41 4101 410101 41010101

CUENTAS DE RESULTADO DEUDOR COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES COSTOS POR SERVICIOS DE TRANSPORTE Costos por Servicios de Transporte Internacional Costos por Servicios de Transporte Internacional Terrestre

4101010101 410101010101 410101010102 410101010103 410101010104 410101010105 410101010106 4101010102 410101010201 410101010202 410101010203 410101010204 410101010205 410101010206 410101010207 4101010103 410101010301 410101010302 4101010104

Remuneraciones Laborales Sueldos y horas extras Comisiones Bonificaciones Aguinaldos Vacaciones Otras remuneraciones Laborales Beneficios a Empleados Aporte por Seguridad Social de Salud (ISSS) Indemnizaciones Aporte al Fondo de Pensiones (AFPS) Atenciones al Personal Uniformes y Accesorios Gastos de Viaje y representacin Regalas y otros Honorarios Honorarios Profesionales Honorarios Tcnicos Mantenimiento 24

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410101010401 410101010402 410101010403 410101010404 4101010105 410101010501 410101010502 410101010503 4101010106 4101010107 4101010108 4101010109 4101010110 4101010111 4101010112 4101010113 4101010114 4101010115 4101010116 4101010117 41010102

Mantenimiento Equipo de Oficina Mantenimiento de Mobiliario y Equipo Mantenimiento de Equipo de Transporte Mantenimientos de Local Impuestos, Tasas y Derechos Regstrales Impuestos y Tasas Municipales Impuestos Fiscales Derechos de Registro en CNR Energa Elctrica Agua Potable Comunicaciones Depreciacin de Propiedad, Planta y Equipo Papelera y tiles Transporte y Viticos Combustible y Lubricantes Fondo Vial (FOVIAL) Publicidad y Propaganda Suscripciones Alquileres Varios Costos por Servicios de Transporte Internacional Martimo

4101010201 410101020101 410101020102 410101020103 410101020104 410101020105 410101020106 4101010202 410101020201

Remuneraciones Laborales Sueldos y horas extras Comisiones Bonificaciones Aguinaldos Vacaciones Otras remuneraciones Laborales Beneficios a Empleados Aporte por Seguridad Social de Salud (ISSS) 25

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410101020202 410101020203 410101020204 410101020205 410101020206 410101020207 4101010203 410101020301 410101020302 4101010204 410101020401 410101020402 410101020403 410101020404 4101010205 410101020501 410101020502 410101020503 4101010206 4101010207 4101010208 4101010209 4101010210 4101010211 4101010212 4101010213 4101010214 4101010215 4101010216 4101010217

Indemnizaciones Aporte al Fondo de Pensiones (AFPS) Atenciones al Personal Uniformes y Accesorios Gastos de Viaje y representacin Regalas y otros Honorarios Honorarios Profesionales Honorarios Tcnicos Mantenimiento Mantenimiento Equipo de Oficina Mantenimiento de Mobiliario y Equipo Mantenimiento de Equipo de Transporte Mantenimientos de Local Impuestos, Tasas y Derechos Regstrales Impuestos y Tasas Municipales Impuestos Fiscales Derechos de Registro en CNR Energa Elctrica Agua Potable Comunicaciones Depreciacin de Propiedad, Planta y Equipo Papelera y tiles Transporte y Viticos Combustible y Lubricantes Fondo Vial (FOVIAL) Publicidad y Propaganda Suscripciones Alquileres Varios

26

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41010103

Costos por Servicios de Transporte Internacional Areo

4101010301 410101030101 410101030102 410101030103 410101030104 410101030105 410101030106 4101010302 410101030201 410101030202 410101030203 410101030204 410101030205 410101030206 410101030207 4101010303 410101030301 410101030302 4101010304 410101030401 410101030402 410101030403 410101030404 4101010305 410101030501 410101030502 410101030503 4101010306 4101010307 4101010308

Remuneraciones Laborales Sueldos y horas extras Comisiones Bonificaciones Aguinaldos Vacaciones Otras remuneraciones Laborales Beneficios a Empleados Aporte por Seguridad Social de Salud (ISSS) Indemnizaciones Aporte al Fondo de Pensiones (AFPS) Atenciones al Personal Uniformes y Accesorios Gastos de Viaje y representacin Regalas y otros Honorarios Honorarios Profesionales Honorarios Tcnicos Mantenimiento Mantenimiento Equipo de Oficina Mantenimiento de Mobiliario y Equipo Mantenimiento de Equipo de Transporte Mantenimientos de Local Impuestos, Tasas y Derechos Regstrales Impuestos y Tasas Municipales Impuestos Fiscales Derechos de Registro en CNR Energa Elctrica Agua Potable Comunicaciones 27

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4101010309 4101010310 4101010311 4101010312 4101010313 4101010314 4101010315 4101010316 4101010317

Depreciacin de Propiedad, Planta y Equipo Papelera y tiles Transporte y Viticos Combustible y Lubricantes Fondo Vial (FOVIAL) Publicidad y Propaganda Suscripciones Alquileres Varios

410102 41010201 4101020101 410102010101 410102010102 410102010103 410102010104 410102010105 410102010106 4101020102 410102010201 410102010202 410102010203 410102010204 410102010205 410102010206 410102010207 4101020103 410102010301 410102010302 4101020104 410102010401

Costo por Servicios de Transporte Local Costos por Servicios de Transporte Local Terrestre Remuneraciones Laborales Sueldos y horas extras Comisiones Bonificaciones Aguinaldos Vacaciones Otras remuneraciones Laborales Beneficios a Empleados Aporte por Seguridad Social de Salud (ISSS) Indemnizaciones Aporte al Fondo de Pensiones (AFPS) Atenciones al Personal Uniformes y Accesorios Gastos de Viaje y representacin Regalas y otros Honorarios Honorarios Profesionales Honorarios Tcnicos Mantenimiento Mantenimiento Equipo de Oficina 28

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410102010402 410102010403 410102010404 4101020105 410102010501 410102010502 410102010503 4101020106 4101020107 4101020108 4101020109 4101020110 4101020111 4101020112 4101020113 4101020114 4101020115 4101020116 4101020117 41010202

Mantenimiento de Mobiliario y Equipo Mantenimiento de Equipo de Transporte Mantenimientos de Local Impuestos, Tasas y Derechos Regstrales Impuestos y Tasas Municipales Impuestos Fiscales Derechos de Registro en CNR Energa Elctrica Agua Potable Comunicaciones Depreciacin de Propiedad, Planta y Equipo Papelera y tiles Transporte y Viticos Combustible y Lubricantes Fondo Vial (FOVIAL) Publicidad y Propaganda Suscripciones Alquileres Varios Costos por Servicios de Transporte Local Martimo

4101020201 Remuneraciones Laborales 410102020101 410102020102 410102020103 410102020104 410102020105 410102020106 4101020202 410102020201 410102020202 410102020203 Sueldos y horas extras Comisiones Bonificaciones Aguinaldos Vacaciones Otras remuneraciones Laborales Beneficios a Empleados Aporte por Seguridad Social de Salud (ISSS) Indemnizaciones Aporte al Fondo de Pensiones (AFPS) 29

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410102020204 410102020205 410102020206 410102020207 4101020203 410102020301 410102020302 4101020204 410102020401 410102020402 410102020403 410102020404 4101020205 410102020501 410102020502 410102020503 4101020206 4101020207 4101020208 4101020209 4101020210 4101020211 4101020212 4101020213 4101020214 4101020215 4101020216 4101020217

Atenciones al Personal Uniformes y Accesorios Gastos de Viaje y representacin Regalas y otros Honorarios Honorarios Profesionales Honorarios Tcnicos Mantenimiento Mantenimiento Equipo de Oficina Mantenimiento de Mobiliario y Equipo Mantenimiento de Equipo de Transporte Mantenimientos de Local Impuestos, Tasas y Derechos Regstrales Impuestos y Tasas Municipales Impuestos Fiscales Derechos de Registro en CNR Energa Elctrica Agua Potable Comunicaciones Depreciacin de Propiedad, Planta y Equipo Papelera y tiles Transporte y Viticos Combustible y Lubricantes Fondo Vial (FOVIAL) Publicidad y Propaganda Suscripciones Alquileres Varios

30

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41010203 4101020301 410102030101 410102030102 410102030103 410102030104 410102030105 410102030106 4101020302 410102030201 410102030202 410102030203 410102030204 410102030205 410102030206 410102030207 4101020303 410102030301 410102030302 4101020304 410102030401 410102030402 410102030403 410102030404 4101020305 410102030501 410102030502 410102030503 4101020306 4101020307 4101020308 4101020309

Costos por Servicios de Transporte Local Areo Remuneraciones Laborales Sueldos y horas extras Comisiones Bonificaciones Aguinaldos Vacaciones Otras remuneraciones Laborales Beneficios a Empleados Aporte por Seguridad Social de Salud (ISSS) Indemnizaciones Aporte al Fondo de Pensiones (AFPS) Atenciones al Personal Uniformes y Accesorios Gastos de Viaje y representacin Regalas y otros Honorarios Honorarios Profesionales Honorarios Tcnicos Mantenimiento Mantenimiento Equipo de Oficina Mantenimiento de Mobiliario y Equipo Mantenimiento de Equipo de Transporte Mantenimientos de Local Impuestos, Tasas y Derechos Regstrales Impuestos y Tasas Municipales Impuestos Fiscales Derechos de Registro en CNR Energa Elctrica Agua Potable Comunicaciones Depreciacin de Propiedad, Planta y Equipo 31

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4101020310 4101020311 4101020312 4101020313 4101020314 4101020315 4101020316 4101020317

Papelera y tiles Transporte y Viticos Combustible y Lubricantes Fondo Vial (FOVIAL) Publicidad y Propaganda Suscripciones Alquileres Varios

4102 410201 41020101 4102010101 4102010102 4102010103 4102010104 4102010105 4102010106 41020102 4102010201 4102010202 4102010203 4102010204 4102010205 4102010206 4102010207 41020103 4102010301 4102010302 41020104 4102010401 4102010402

COSTOS POR SERVICIOS DE LOGISTICA Costo por Servicios de Logstica Internacional Remuneraciones Laborales Sueldos y horas extras Comisiones Bonificaciones Aguinaldos Vacaciones Otras remuneraciones Laborales Beneficios a Empleados Aporte por Seguridad Social de Salud (ISSS) Indemnizaciones Aporte al Fondo de Pensiones (AFPS) Atenciones al Personal Uniformes y Accesorios Gastos de Viaje y representacin Regalas y otros Honorarios Honorarios Profesionales Honorarios Tcnicos Mantenimiento Mantenimiento Equipo de Oficina Mantenimiento de Mobiliario y Equipo 32

Sistema de Contabilidad GT Logstics, S.A. de C.V.-

4102010403 4102010404 41020105 4102010501 4102010502 4102010503 41020106 41020107 41020108 41020109 41020110 41020111 41020112 41020113 41020114 41020115 41020116 41020117 410202 41020201 4102020101 4102020102 4102020103 4102020104 4102020105 4102020106 41020202 4102020201 4102020202 4102020203 4102020204

Mantenimiento de Equipo de Transporte Mantenimientos de Local Impuestos, Tasas y Derechos Regstrales Impuestos y Tasas Municipales Impuestos Fiscales Derechos de Registro en CNR Energa Elctrica Agua Potable Comunicaciones Depreciacin de Propiedad, Planta y Equipo Papelera y tiles Transporte y Viticos Combustible y Lubricantes Fondo Vial (FOVIAL) Publicidad y Propaganda Suscripciones Alquileres Varios Costo por Servicios de Logstica Local Remuneraciones Laborales Sueldos y horas extras Comisiones Bonificaciones Aguinaldos Vacaciones Otras remuneraciones Laborales Beneficios a Empleados Aporte por Seguridad Social de Salud (ISSS) Indemnizaciones Aporte al Fondo de Pensiones (AFPS) Atenciones al Personal 33

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4102020205 4102020206 4102020207 41020203 4102020301 4102020302 41020204 4102020401 4102020402 4102020403 4102020404 41020205 4102020501 4102020502 4102020503 41020206 41020207 41020208 41020209 41020210 41020211 41020212 41020213 41020214 41020215 41020216 41020217

Uniformes y Accesorios Gastos de Viaje y representacin Regalas y otros Honorarios Honorarios Profesionales Honorarios Tcnicos Mantenimiento Mantenimiento Equipo de Oficina Mantenimiento de Mobiliario y Equipo Mantenimiento de Equipo de Transporte Mantenimientos de Local Impuestos, Tasas y Derechos Regstrales Impuestos y Tasas Municipales Impuestos Fiscales Derechos de Registro en CNR Energa Elctrica Agua Potable Comunicaciones Depreciacin de Propiedad, Planta y Equipo Papelera y tiles Transporte y Viticos Combustible y Lubricantes Fondo Vial (FOVIAL) Publicidad y Propaganda Suscripciones Alquileres Varios

4103 410301 410302 410303

COSTOS POR SERVICIOS A FILIALES Y ASOCIADAS Costos por Servicios, Filial Mxico Costos por Servicios, Filial Guatemala Costos por Servicios, Filial Costa Rica 34

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4104 410401

COSTOS POR MERCADERIA VENDIDA Costos de Ventas

4105 410501

OTROS COSTOS Otros Costos

4106 410601 41060101 41060102 41060103 41060104 41060105 41060106 410602 41060201 41060202 41060203 41060204 41060205 41060206 41060207 410603 41060301 41060302 410604 41060401 41060402 41060403 41060404 410605 41060501

GASTOS DE VENTA Remuneraciones Laborales Sueldos y horas extras Comisiones Bonificaciones Aguinaldos Vacaciones Otras remuneraciones Laborales Beneficios a Empleados Aporte por Seguridad Social de Salud (ISSS) Indemnizaciones Aporte al Fondo de Pensiones (AFPS) Atenciones al Personal Uniformes y Accesorios Gastos de Viaje y representacin Regalas y otros Honorarios Honorarios Profesionales Honorarios Tcnicos Mantenimiento Mantenimiento Equipo de Oficina Mantenimiento de Mobiliario y Equipo Mantenimiento de Equipo de Transporte Mantenimientos de Local Impuestos, Tasas y Derechos Regstrales Impuestos y Tasas Municipales 35

Sistema de Contabilidad GT Logstics, S.A. de C.V.-

41060502 41060503 410606 410607 410608 410609 410610 410611 410612 410613 410614 410615 410616 410617

Impuestos Fiscales Derechos de Registro en CNR Energa Elctrica Agua Potable Comunicaciones Depreciacin de Propiedad, Planta y Equipo Papelera y tiles Transporte y Viticos Combustible y Lubricantes Fondo Vial (FOVIAL) Publicidad y Propaganda Suscripciones Alquileres Varios

4107 410701 41070101 41070102 41070103 41070104 41070105 41070106 410702 41070201 41070202 41070203 41070204 41070205 41070206 41070207 410703

GASTOS DE ADMINISTRACIN Remuneraciones Laborales Sueldos y horas extras Comisiones Bonificaciones Aguinaldos Vacaciones Otras remuneraciones Laborales Beneficios a Empleados Aporte por Seguridad Social de Salud (ISSS) Indemnizaciones Aporte al Fondo de Pensiones (AFPS) Atenciones al Personal Uniformes y Accesorios Gastos de Viaje y representacin Regalas y otros Honorarios 36

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41070301 41070302 410704 41070401 41070402 41070403 41070404 410705 41070501 41070502 41070503 410706 410707 410708 410709 410710 410711 410712 410713 410714 410715 410716 410717

Honorarios Profesionales Honorarios Tcnicos Mantenimiento Mantenimiento Equipo de Oficina Mantenimiento de Mobiliario y Equipo Mantenimiento de Equipo de Transporte Mantenimientos de Local Impuestos, Tasas y Derechos Regstrales Impuestos y Tasas Municipales Impuestos Fiscales Derechos de Registro en CNR Energa Elctrica Agua Potable Comunicaciones Depreciacin de Propiedad, Planta y Equipo Papelera y tiles Transporte y Viticos Combustible y Lubricantes Fondo Vial (FOVIAL) Publicidad y Propaganda Suscripciones Alquileres Varios

4108 410801 410802 410803

GASTOS FINANCIEROS Intereses Comisiones Otros Cargos Financieros

4109 410901

OTROS GASTOS Otros Gastos 37

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42 4201 420101 420102

COSTOS Y GASTOS NO OPERACIONALES COSTOS NO OPERACIONALES Costos no operacionales Costos de Gestin Administracin

4202 420201 420202 420203

GASTOS NO OPERACIONALES Gastos de Ejercicios Anteriores Gastos de Gestin Administracin Otros Gastos no Operacionales

5 51 5101 510101 51010101 5101010101 5101010102 51010102 5101010201 5101010202 51010103 5101010301 5101010302

CUENTAS DE RESULTADO ACREEDOR INGRESOS OPERACIONALES INGRESOS POR SERVICIOS DE TRANSPORTE Ingresos por Servicios de Transporte Internacional Ingresos por Transporte Terrestre Internacional Servicios Completos Internacional Terrestre Servicios Consolidados Internacional Terrestre Ingresos por Transporte Martimo Internacional Servicios Completos Internacional Martimo Servicios Consolidados Internacional Martimo Ingresos por Transporte Areo Internacional Servicios Completos Internacional Areo Servicios Consolidados Internacional Areo

510102 51010201 5101020101 5101020102 51010202 5101020201 5101020202

Ingresos por Servicios de Transporte Local Ingresos por Transporte Terrestre Local Servicios Completos Local Terrestre Servicios Consolidados Local Terrestre Ingresos por Transporte Martimo Local Servicios Completos Local Martimo Servicios Consolidados Local Martimo 38

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51010203 5101020301 5101020302

Ingresos por Transporte Areo Local Servicios Completos Local Areo Servicios Consolidados Local Areo

5102 510201 51020101 51020102 51020103 51020104 5102010401 5102010402 5102010403 51020105 5102010501 5102010502 5102010503 51020106 5102010601 5102010602 5102010603 51020107 5102010701 5102010702 5102010703 5102010704 5102010705

INGRESOS POR SERVICIOS DE LOGISTICA Ingresos por Servicios de Logstica Internacional Almacenaje Servicios de Consolidacin Servicios de Des consolidacin Servicios Aduanales Elaboracin de Plizas Aduanales Elaboracin de Documentos de Transito Otros Servicios Aduanales Servicios de Seguridad Servicios de Seguridad Terrestre Servicios de Seguridad Martimo Servicios de Seguridad Areo Seguros Seguros por Servicios Terrestre Seguros por Servicios Martimo Seguros por Servicios Areo Otros Servicios Logsticos Cargas Descargas Armado de Pedidos Empaque Etiquetado Menor

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510202 51020201 51020202 51020203 51020204 5102020401 5102020402 5102020403 51020205 5102020501 5102020502 5102020503 51020206 5102020601 5102020602 5102020603 51020207 5102020701 5102020702 5102020703 5102020704 5102020705

Ingresos por Servicios de Logstica Local Almacenaje Servicios de Consolidacin Servicios de Des consolidacin Servicios Aduanales Elaboracin de Plizas Aduanales Elaboracin de Documentos de Transito Otros Servicios Aduanales Servicios de Seguridad Servicios de Seguridad Terrestre Servicios de Seguridad Martimo Servicios de Seguridad Areo Seguros Seguros por Servicios Terrestre Seguros por Servicios Martimo Seguros por Servicios Areo Otros Servicios Logsticos Cargas Descargas Armado de Pedidos Empaque Etiquetado Menor

5103 510301 510302 510303

INGRESOS POR SERVICIOS A FILIALES Y ASOCIADAS Ingresos por Servicios Filial Mxico Ingresos por Servicios Filial Guatemala Ingresos por Servicios Filial Costa Rica

5104 510401

INGRESOS POR VENTA DE PRODUCTOS No clasificados 40

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5105 510501

OTROS INGRESOS Otros Ingresos Operacionales

52 5201 520101 520102 520103

INGRESOS NO OPERACIONALES INGRESOS POR INTERESES NO OPERACIONALES Intereses por depsitos a plazo Intereses en Cuenta de Ahorro Intereses por otras Operaciones no Operacionales

5202 520201 520202 520203 520204

OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES Intereses por Mora Diferencia en Cambio de moneda extranjera Dividendos Utilidades en Venta de Activos No Circulantes

6 61 6101 610101

CUENTA LIQUIDADORA CUENTA LIQUIDADORA PERDIDAS Y GANANCIAS Prdidas y Ganancias

7 71 7101 710101

CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS CUENTAS DE ORDEN CUENTAS DE ORDEN DE ACTIVO Cuentas de Orden de Activo

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7102 CUENTAS DE ORDEN DE PASIVO 710201 Cuentas de Orden por Contra de Pasivo

San Salvador, 7 de julio del 2011.

Lic. Rafael Alexsander Najarro Prez Contador Pblico # 3099 Representante Legal de Contadores Najarro y Compaia

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GT LOGISTICS, S.A. DE C.V.

SISTEMA CONTABLE MANUAL DE APLICACIONES El manual de aplicaciones, tiene como objetivo principal indicar cundo se utilizar determinada cuenta del sistema contable, conforme a las operaciones de la empresa y a su estructura de catlogo. 1 11 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 1101

Cdigo Nombre de la cuenta

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Sub. Cuentas 110101 110102 110103 Su saldo es Esta cuenta se carga: Con todos los ingresos que se perciban en dinero efectivo, con las remesas y depsitos efectuados en el banco, y sus equivalentes, todo provenientes de los diferentes tipos de servicios prestados o ventas de mercaderas, u otras operaciones legalmente permitidas. Abonase: Con el pago de operaciones que por acuerdo de la empresa, se harn en efectivo, por la emisin de cheques o retiro de las cuentas del banco, por la liquidacin de sus equivalentes de efectivo. Efectivo Bancos Equivalentes de Efectivo

Deudor

Cdigo

1102

Nombre de la cuenta CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A CORTO PLAZO Sub. Cuentas 110201 110202 Clientes Estimacin de Cuentas Incobrables 43

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110203 110204 110205 110106 110207 110208 110209 Su saldo es Deudor

Anticipos a Proveedores Anticipos a Empleados Prstamos a Empleados Prstamos a Terceros Deudores Varios Documentos por Cobrar Impuestos Retenidos por Disposiciones Legales

Esta cuenta se carga: Con todos los crditos que se otorguen a nuestros clientes por los servicios prestados o por venta de mercadera, por el efectivo entregado a nuestros proveedores como anticipo a la prestacin de servicios y compra de mercaderas, por anticipos prstamos realizados por los empleados, por efectivo entregado a personas ajenas a la empresa, y por todos los documentos que se ejecutaran entre la empresa y terceros. Abonase: Con el ingreso, por la recuperacin de los fondos entregados en concepto de

crditos, anticipos prstamos y por la liquidacin de los documentos emitidos en carcter de cobro.

Cdigo

1103

Nombre de la cuenta CUENTAS POR COBRAR POR ARRENDAMIENTO FINANCIEROS A CORTO PLAZO Sub. Cuentas 110301 110302 Su saldo es Deudor Arrendamiento Financiero por Cobrar Estimacin para Cuentas Incobrables (CR)

Esta cuenta se carga: Con el cobro generado por el arrendamiento financiero de sus bienes a un Corto Plazo.

44

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Abonase: Cuando dichos montos sean ingresados, recuperados y realizados, conforme a los convenios contratos, celebrados entre la empresa y terceros.

Cdigo

1104

Nombre de la cuenta PARTES RELACIONADAS A CORTO PLAZO Sub. Cuentas 110401 110402 110403 110404 Su saldo es Deudor Gerentes, Ejecutivos y Empleados Empresas Compaas Afiliadas Empresas Compaas Asociadas Empresas Compaas Subsidiarias

Esta cuenta se carga: Con el aporte y los montos que se generen a favor de la empresa por sus partes relacionadas, a corto plazo. Abonase: Cuando las cuentas generadas entre la empresa y sus partes relacionadas, sean canceladas, liquidadas, o terminadas.

Cdigo ACCIONISTAS Sub. Cuentas Su saldo es Se carga:

1105

Nombre de la cuenta

110501 Deudor

Acciones Suscritas y No Pagadas

Con el registro inicial de la suscripcin de acciones hechas por los accionistas y que an no estn pagadas. Se abona: Cuando se liquide el saldo pendiente de pago.

45

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Cdigo INVENTARIOS Sub. Cuentas

1106

Nombre de la cuenta

110601 110602 110603 110604

Inventario General Estimacin por Obsolescencia de Inventario (CR) Mercadera en Consignacin Mercadera por Pedidos en Transito

Su saldo es Se carga:

Deudor

Con el ingreso de la mercadera comprada para la venta, por la mercadera consignada o por los pedidos realizados al exterior, pendientes de ingresar a la bodega. Se abona: Con el costo de la mercadera que sea vendida a diario, por las liquidaciones que se generen por las consignaciones por el traslado de los saldos en trnsito cundo estos sean ingresados a la bodega.

Cdigo

1107

Nombre de la Cuenta INVERSIONES A CORTO PLAZO Sub. Cuentas 110701 110702 110703 110704 Su saldo es Se carga: Con la adquisicin de ttulos valores, operaciones de reporto o cualquier otra inversin a corto plazo que realice la empresa. Se abona: Cuando las inversiones sean canceladas o liquidadas. Deudor Acciones Bonos Operaciones de reporto Otras operaciones de inversin

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Cdigo

1108

Nombre de la Cuenta PAGOS ANTICIPADOS A CORTO PLAZO Sub. Cuentas 110801 110802 110803 110804 110805 110806 Su saldo es Se carga: Con todas las operaciones que la empresa realice como pago anticipado, en cumplimiento de sus obligaciones, como de aquellas operaciones de las cuales espera obtener un beneficio. Se abona: Cuando se hayan realizado los beneficios esperados cuando haya cumplido con sus obligaciones sociales. Deudor Beneficios a empleados Seguros Pagados por Anticipado Alquileres pagados por Anticipado Papelera y tiles Pago a Cuenta de impuesto sobre la Renta Otros pagos Realizados por Anticipado

Cdigo

1109

Nombre de la cuenta CREDITO FISCAL (IVA) Sub. Cuentas 110901 110902 110903 110904 Su saldo es Deudor Crdito Fiscal IVA Remanente de Crdito Fiscal 1% Retencin de IVA 1% Percepcin de IVA

Esta cuenta se carga: Con el porcentaje de IVA legalmente establecido, cobrado en todas las compras y gastos relacionados al giro de la empresa. Abonase: Al final de cada mes cuando se efecta la liquidacin mensual del IVA. 47

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12

ACTIVO NO CORRIENTE 1201

Cdigo

Nombre de la cuenta PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Sub. Cuentas 120101 12010101 BIENES NO DEPRECIABLES Terrenos

Sub. Cuentas S. S. Cuentas

120102 12010201 1201020101 12010202

BIENES DEPRECIABLES EDIFICACIONES Edificio INSTALACIONES

12010203 1201020301 1201020302 1201020303

BIENES MUEBLES Maquinaria Vehculos de motor Equipos de Oficina

12010204 1201020401 1201020402 1201020403 1201020404 1201020405

DEPRECIACION ACUMULADA (CR) Edificios (CR Instalaciones (CR) Maquinaria (CR) Vehculos de motor (CR) Equipo de oficina (CR)

12010205 1201020501

DETERIORO DE BIENES NO DEPRECIABLES Deterioros de Terrenos

120103

BIENES

TOMADOS

EN

ARREDAMIENTO

FINANCIERO 12010301 12010302 12010303 Bienes Inmuebles en Arrendamiento F. Bienes Muebles en Arrendamiento F. Otros bienes en Arrendamiento F. 48

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120104 Su saldo es Esta cuenta se carga:

CONSTRUCCIONES EN PROCESO

Deudor

1. Con la compra (adquisicin) de bienes depreciables y no depreciables sea, (muebles e inmuebles), para ser utilizados por la empresa. -Cuando se adquiere un terreno con edificios, ser necesario cuantificar el valor de cada uno ya que por su naturaleza de ser el primero de vida ilimitada y el segundo limitada, el edificio es sujeto a depreciacin. 2. Con la depreciacin acumulada que registre un bien cuando se venda y sea necesario liquidarlo de las cuentas contables de la empresa. 3. Cuando el deterioro registrado por la empresa, sea realizado, ya sea por venta del mismo por recuperacin de valor calculado, dictaminado por el profesional autorizado.4. Con los bienes tomados por la empresa en arrendamiento financiero. 5. Cuando la empresa realice o ejecute construcciones que signifiquen el cambio sustancial en el valor original de un bien y que posteriormente sern reconocidas como edificaciones.Abonase: 1. Con la venta de los bienes, sean estos muebles inmuebles, a su costo histrico y sus adiciones, mejoras o deterioros. 2. LA DEPRECIACIN ACUMULADA al final del ao, en la forma que la administracin lo disponga, con el porcentaje obtenido de los das utilizados por cada bien, luego de haber establecido y detallado el cuadro de depreciacin correspondiente, bajo la normativa correspondiente. 3. Con el monto calculado por DETERIORO, por un profesional autorizado,

sobre cada uno de los inmuebles propiedad de la empresa, reflejando con ello, el patrimonio neto real realizable de la empresa.4. Cuando, los bienes en arrendamiento financiero sean finiquitados.5. Cuando las construcciones en proceso, sean concluidas y sean reclasificadas como una Edificacin o instalacin de la empresa.49

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Cdigo

1202

Nombre de la Cuenta INVERSIONES EN PROPIEDAD Sub. Cuentas 120201 12020101 TERRENOS Costos de Adquisicin

120202 12020201 12020202 Su saldo es Se carga: Deudor

EDIFICIOS Costos de Adquisicin Depreciacin Acumuladas (CR)

Con las inversiones que la empresa realice en bienes inmuebles. Se abona: Cuando dichas inversiones sean vendidas y realizadas.

Cdigo

1203

Nombre de la cuenta INVERSIONES A LARGO PLAZO Sub. Cuentas 120301 12030101 120302 12030201 120303 12030301 Su saldo es Deudor Inversiones en Negocios Conjuntos Inversiones en Asociadas Inversiones en Subsidiarias

Esta cuenta se carga: Cuando la empresa ha realizado una inversin en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos, de los cuales espera recibir un beneficio a largo plazo. Abonase: Cundo la inversin se recupere o se liquide.

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Cdigo

1204

Nombre de la cuenta PAGOS POR ANTICIPADO A LARGO PLAZO Sub. Cuentas 120401 120402 120403 120404 120405 120406 Su saldo es Deudor Beneficios a empleados Seguros pagados por anticipado Alquileres pagados por anticipado Papelera y tiles Pago a Cuenta de impuesto sobre la Renta Otros pagos realizados por anticipado

Esta cuenta se carga: Con todas las operaciones; que generen un pago anticipado sobre los beneficios que se esperan obtener, o las obligaciones que se esperan cumplir, a largo plazo. Abonase: Cuando los beneficios sobre los gastos amortizados sean recibidos, cundo estos se reclasifiquen a corto plazo cuando las obligaciones pagadas por anticipado sean canceladas.

Cdigo

1205

Nombre de la cuenta ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO Sub. Cuentas 120501 12050101 120502 12050201 120503 12050301 12050302 12050303 Su saldo es Se carga: 51 Deudor ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO Impuesto Sobre la Renta Diferido CRDITOS FSCALES NO UTILIZADOS Crditos Fiscales No Utilizados IMPUESTO SOBRE LA RENTA RETENIDO ISR retenido sobre Dep. Bancarios ISR retenido sobre ingresos ISR retenido por Disposiciones Legales

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Con el monto generado por operaciones de impuestos que signifiquen a la empresa un activo a su favor. Se Abona: Cuando los montos acumulados a favor de la empresa, sean recuperados realizados en beneficio de la misma.

Cdigo

1206

Nombre de la cuenta CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO Sub. Cuentas 120601 120602 120603 120604 120605 120606 120607 120608 120609 Clientes Estimacin de Cuentas Incobrables Anticipos a Proveedores Anticipos a Empleados Prstamos a Empleados Prstamos a Terceros Deudores Varios Documentos por Cobrar Impuestos Retenidos por Disposiciones Legales Su saldo es Deudor

Esta cuenta se carga: Con todos los crditos que se otorguen a nuestros clientes por los servicios prestados o ventas de mercadera, por el efectivo entregado a nuestros proveedores como anticipo a la prestacin de servicios compra de mercaderas, por anticipos prstamos realizados por empleados, por efectivo entregado a personas ajenas a la empresa, y por todos los documentos que se ejecutaran entre la empresa y terceros, que tengan como principal objetivo convenio ser recuperados en un perodo mayor de doce meses. Abonase: Con el ingreso por la recuperacin de los fondos entregados, en la fecha acordada y en concepto de crditos, anticipos prstamos y por la liquidacin de los

documentos emitidos en carcter de cobro. 52

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Cdigo

1207

Nombre de la Cuenta CUENTAS POR COBRAR ARRENDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO Sub. Cuentas 120701 120702 Su saldo es Deudor Arrendamiento Financiero por Cobrar Estimacin para Cuentas Incobrables (CR)

Esta cuenta se carga: Con los montos por cobrar generados por el arrendamiento financiero a un plazo mayor de doce meses, a favor de la empresa. Abonase: Cuando dichos montos sean recuperados conforme a los convenios contratos.

Cdigo

1208

PARTES RELACIONADAS A LARGO PLAZO Sub. Cuentas 120801 120802 120803 120804 Su saldo es Deudor Gerentes, Ejecutivos y Empleados Empresas Compaas Afiliadas Empresas Compaas Asociadas Empresas Compaas Subsidiarias

Esta cuenta se carga: Con el aporte y los montos que se generen a favor de la empresa de sus partes relacionadas, a un plazo mayor de doce meses. Abonase: Cuando las cuentas generadas entre la empresa y sus partes relacionadas, sean canceladas, liquidadas, o terminadas.

Cdigo

1209

Nombre de la Cuenta PLUSVALA COMPRADA Sub. Cuenta 120901 120902 Su saldo es Deudor 53 Costos de Adquisicin Amortizacin Acumulada (CR)

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Se carga: Con el monto adquirido de plusvala de los bienes de la empresa, conforme al dictamen tcnico profesional. Se Abona: Cuando sea liquidada o vendida.

Cdigo

1210

Nombre de la Cuenta MINUSVALIA COMPRADA (CR) Sub. Cuentas 121001 121002 Su saldo es Se carga: Con el monto adquirido de minusvala de los bienes de la empresa, conforme al dictamen tcnico profesional. Se Abona: Cuando sea liquidada o vendida. Deudor Costos de Adquisicin Amortizacin Acumulada

Cdigo

1211

Nombre de la cuenta ACTIVOS INTANGIBLES Sub. Cuentas 121101 12110101 12110102 121102 12110201 12110202 121103 12110301 12110302 121104 12110401 PATENTES Y MARCAS Costos de Adquisicin de Patentes y Marcas Amortizacin de Patentes y Marcas (CR) LICENCIAS Y CONCESIONES Costos de Adquisicin de L. Y C. Amortizacin de L. Y C. (CR) FRANQUICIAS Costos de Adquisicin de Fran. Amortizaciones de Franquicias (CR) PROGRAMAS COMPUTACIONALES Costos de Adquisicin de Programas 54

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Computacionales 12110402 Amortizacin de Programas Computacionales (CR) 121105 12110501 Su saldo es Deudor COSTOS DE INVESTIGACION Y DESARROLLO Costos de Investigacin y Desarrollo.

Esta cuenta se carga: Con todos los derechos legales adquiridos por la empresa, sean patentes, licencias, franquicias, programas computaciones, o costos de desarrollo de alguna

investigacin especifica. Abonase: Cuando dichos derechos sufran depreciacin sean liquidados. OTROS ACTIVOS Otros activos Deudor

1212 121201 Su Saldo es

Esta cuenta se Carga: Con el valor de las operaciones ejecutadas con fondos de la empresa y que no forman parte del giro normal de la misma. Abonase: Cuando dicha cuenta sea liquidada.

2. 21

PASIVOS PASIVO CORRIENTE 2101

Cdigo PROVEEDORES Sub. Cuentas

Nombre de la cuenta

210101 210102

Proveedores Locales Proveedores del Exterior

Su saldo es Se Abona:

Acreedor

Cuando se efectan compras de mercadera al crdito, a corto plazo. 55

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Se carga: Cuando se efectan cancelaciones a los crditos obtenidos.

Cdigo

2102

Nombre de la Cuenta CUENTAS POR PAGAR Sub. Cuentas 210201 210202 Su saldo es Se abona: Con las obligaciones que la empresa adquiera, ya sea para capital de trabajo o para cubrir otra necesidad a empresas o personas ajenas a la misma. Se carga: Cuando se efecten las cancelaciones correspondientes. Acreedor Acreedores Varios

Cdigo

2103

Nombre de la Cuenta ANTICIPOS Y GARANTIAS DE CLIENTES A CORTO PLAZO Sub. Cuentas 210301 210302 Su saldo es Se abona: Cuando la empresa reciba anticipos o garantas, por la prestacin de sus servicios en forma anticipada y a corto plazo. Se carga: Cuando dicho anticipo se realiza mediante la entrega del bien o la prestacin del servicio convenido. Acreedor Anticipos de Clientes sobre Bienes y Servicios Garantas de Clientes sobre Bienes y Servicios

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Cdigo

2104

Nombre de la Cuenta PRSTAMOS Y SOBREGIROS BANCARIOS A CORTO PLAZO Sub. Cuentas 210401 210402 210403 210404 210405 Su saldo es Se abona: Cuando la empresa adquiere la obligacin ya sea con sus accionistas, con terceros con instituciones financieras, para el funcionamiento de su operacin. Se carga: Cuando las obligaciones son canceladas conforme a las condiciones de cada uno de los beneficiarios. Acreedor Prstamos de Accionistas Prstamos de Inst. Financieras Otros Prstamos por Pagar Sobregiros Bancarios Porcin a Corto Plazo- de Prstamos a Largo Plazo

Cdigo

2105

Nombre de la Cuenta OBLIGACIONES BAJO ARRENDAMIENTO FINANCIERO A CORTO PLAZO Sub. Cuentas 210501 210502 Su saldo es Se abona: 1. Cuando la empresa adquiere una obligacin por arrendamiento financiero de bienes utilizados por la misma. 2. Con la parte circulante de las obligaciones adquiridas en los mismo conceptos a un plazo mayor de doce meses. Se carga: 1. Cuando la empresa cancela sus obligaciones convenidas por el arrendamiento financiero. Acreedor Obligaciones por Arrendamiento Financiero Porcin a Corto Plazo de Arrendamiento Financiero

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Cdigo

2106

Nombre de la Cuenta BENEFICIOS A EMPLEADOS A CORTO PLAZO Sub. Cuentas 210601 210602 210603 210604 210605 210606 210607 210608 Su saldo es Se abona: Con los beneficios aprovisionados a favor de los empleados en los diferentes Acreedor Sueldos Por Pagar Comisiones Bonificaciones Vacaciones Aguinaldos Indemnizaciones Participacin en las ganancias Otros beneficios a corto plazo

conceptos, los cuales se pretenden pagar a corto plazo. Se carga: Cuando los beneficios son cancelados a los empleados.

Cdigo Nombre de la Cuenta

2107

IMPUESTOS, PROVISIONES Y RETENCIONES POR PAGAR Sub. Cuenta 210701 210702 210703 Impuesto de IVA por Pagar Impuesto por Retenciones sobre la Renta por Pagar Impuesto a Cuenta de Renta por Pagar (Pago a Cuenta) 210704 210705 210706 210707 Su saldo es Acreedor Provisin Patronal de Salud (ISSS) Provisin Patronal de pensiones (AFP`S) Retenciones Laborales de Salud (ISSS) Retenciones Laborales de Pensiones (AFPS)

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Se abona: Con el monto calculado y obtenido de las obligaciones por pagar en conceptos de impuestos, anticipos sobre impuestos, retenciones y provisiones por beneficios sociales de los empleados. Se carga: Cuando dichas obligaciones son canceladas

Cdigo

2108

Nombre de la cuenta DEBITO FISCAL (IVA) Sub. Cuentas 210801 210802 Su saldo es Se Abona: Con el porcentaje legalmente establecido, cobrado por los servicios prestados por la venta de mercaderas, a los clientes. Se carga: Al final de cada mes cuando se efectu la liquidacin de IVA. Acreedor Debito Fiscal Contribuyentes Debito Fiscal Consumidores

Cdigo

2109

Nombre de la cuenta PARTES RELACIONADAS A CORTO PLAZO Sub. Cuentas 210901 210902 210903 210904 Su saldo es Se abona: Con el aporte y los montos que genere la empresa, a favor de sus gerentes, Deudor Gerentes, Ejecutivos y Empleados Empresas Compaas Afiliadas Empresas Compaas Asociadas Empresas Compaas Subsidiarias

ejecutivos, compaas, afiliadas, asociadas y subsidiarias, a corto plazo.

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Se carga: Cuando la empresa cancele y/o liquide los beneficios acumulados de sus partes relacionadas.

Cdigo

2110

Nombre de la Cuenta OBLIGACIONES ACUMULADAS POR PAGAR A CORTO PLAZO Sub. Cuentas 211001 211002 211003 Su saldo es Deudor Intereses y Comisiones por Pagar Servicios Profesionales por Pagar Pasivo por Impuesto Diferido a Corto Plazo

Se abona: Con el monto determinado de las obligaciones por pagar en un corto plazo, sobre intereses y comisiones provenientes de terceros y no de instituciones financieras, por gastos operativos por pagar y por la porcin circulante resultante de la reclasificacin de su pasivo a largo plazo, en el mismo concepto. Se Carga: Cuando dichas obligaciones sean canceladas.

22

PASIVO NO CORRIENTE 2201

Cdigo

Nombre de la Cuenta ANTICIPOS Y GARANTIAS DE CLIENTES A LARGO PLAZO Sub. Cuentas 220101 220102 Su saldo es Se abona: Cuando la empresa reciba anticipos por la venta o la prestacin de sus servicios en forma anticipada y a un plazo mayor de doce meses. Se carga: Cuando dicho anticipo se realiza mediante la entrega del bien o la prestacin del servicio convenido. 60 Acreedor Anticipos de Clientes sobre Bienes y Servicios Garantas de Clientes sobre Bienes y Servicios

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Cdigo

2202

Nombre de la cuenta PRSTAMOS POR PAGAR A LARGO PLAZO Sub. Cuenta 220201 220202 220203 Su saldo es Se Abona: Con los prstamos adquiridos a un plazo mayor de doce meses, para capital de trabajo o para los asuntos de la empresa, que la administracin halla planificado. Se carga: Cuando se efecten los abonos parciales o totales a los prstamos. Acreedor Prstamos de Personas Ajenas Prstamos de Instituciones Financieras Otros Prstamos por Pagar

Cdigo

2203

Nombre de la Cuenta OBLIGACIONES BAJO ARRENDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO Sub. Cuentas Su saldo es Se abona: 1. Cuando se adquiere una obligacin por el arrendamiento financiero de bienes utilizados por la empresa a un plazo mayor de doce meses. Se carga: 1. Cuando la empresa cancela sus obligaciones convenidas por el arrendamiento financiero por la reclasificacin de los saldos a corto plazo al final del ejercicio. 220301 Acreedor Obligaciones por Arrendamiento Finan.

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Cdigo

2204

Nombre de la Cuenta BENEFICIOS A EMPLEADOS A LARGO PLAZO Sub. Cuentas 220401 220402 220403 220404 220405 220406 220407 220408 Su saldo es Se abona: Con los beneficios aprovisionados a favor de los empleados en los diferentes Acreedor Sueldos Por Pagar Comisiones Bonificaciones Vacaciones Aguinaldos Indemnizaciones Participacin en las Ganancias Otros beneficios a Largo Plazo

conceptos, los cuales se pretenden pagar en un plazo mayor a los doce meses. Se carga: Cuando los beneficios son cancelados a los empleados.

Cdigo Nombre de la Cuenta

2205

PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO Sub. Cuenta Se abona: Cuando la empresa obtiene una obligacin, generada por la conciliacin fiscal del ejercicio contable, pagadero a futuro. Se carga: El los siguientes ejercicios, conforme a las liquidaciones y conciliaciones fiscales. 220501 Pasivo por Impuesto Diferido de ISR

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Cdigo

2206

Nombre de la cuenta PARTES RELACIONADAS A LARGO PLAZO Sub. Cuentas 220601 220602 220603 220604 Su saldo es Se abona: Con el aporte y los montos que genere la empresa, a favor de sus gerentes, Deudor Gerentes, Ejecutivos y Empleados Empresas Compaas Afiliadas Empresas Compaas Asociadas Empresas Compaas Subsidiarias

ejecutivos, compaas, afiliadas, asociadas y subsidiarias, a un plazo mayor de doce meses. Se abona: Cuando la empresa cancele y/o liquide los beneficios acumulados de sus partes relacionadas.

Cdigo OTROS PASIVOS Sub. Cuentas

2207

Nombre de la Cuenta

220701

Otros Pasivos

Su saldo es Acreedor Se abona: Con el monto de todas las obligaciones adquiridas, que no correspondan al giro normal de la misma. Se carga: Cuando las operaciones sean definidas, liquidadas o canceladas.

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3 31

PATRIMONIO PATRIMONIO 3101

Cdigo CAPITAL SOCIAL Sub. Cuentas

Nombre de la cuenta

310101 310102

Capital Social Mnimo Capital Social Variable

Su saldo es Se Abona:

Acreedor

Con el aporte inicial de efectivo o en especie, que realice el accionista segn lo indique la escritura de constitucin, ms los incrementos de capital por medio de efectivo depositado en las cuentas de la empresa y por la capitalizacin de utilidades de ejercicios anteriores. Se carga: Con el retiro de capital, acordado en junta general de accionistas, conforme lo indica el Cdigo de Comercio.

Cdigo RESERVAS Sub. Cuentas

3102

Cuenta de la Cuenta

310201 310202

Reserva Legal 7% Reserva Laboral

Su saldo es Se Abona:

Acreedor

Reserva Legal: Al final de cada ejercicio, con el 7% operacin.

sobre sus ganancias de

Reserva Laboral: Al final de cada ejercicio, con l % permitido por la ley o el que la administracin considere conforme su pasivo laboral.Se carga: Reserva Legal y Laboral: Cuando estas se liquiden conforme a la ley.

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Cdigo

3103

Nombre de la cuenta GANANCIAS ACUMULADAS Sub. Cuentas 310301 310302 Su saldo es Se Abona: Al final de cada ejercicio, con el monto total de ganancia neta obtenida en el ejercicio financiero, segn lo indique su estado de resultado. Se carga: Con la capitalizacin de las ganancias, por la distribucin a los accionistas, o conforme la normativa contable lo permita. Ganancias Acumuladas Presente Ejercicio Ganancias Acumuladas de Ejercicios Anteriores

Acreedor

Cdigo

3104

Nombre de la cuenta PERDIDAS ACUMULADAS Sub. Cuentas 310401 310402 Prdidas Acumuladas Presente Ejercicio Prdidas Acumuladas de Ejercicios Anteriores Su saldo es Acreedor

Esta cuenta se carga: Con el resultado de prdidas obtenidas en un ejercicio, segn lo indique su estado de resultado. Abonase: Cuando estas se liquiden, por acuerdo de los accionistas y conforme la normativa contable lo permita.

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Cdigo

3105

Nombre de la cuenta DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS Sub. Cuentas 310601 310602 Su saldo es Se Abona: Cuando el deterioro registrado por la empresa, sea realizado, ya sea por venta del mismo por recuperacin de valor calculado, dictaminado por el profesional autorizado.Se carga: Con el monto calculado, por un profesional autorizado, sobre cada uno de los Acreedor Deterioros de Terrenos

inmuebles propiedad de la empresa, reflejando con ello, el patrimonio neto real realizable de la empresa.-

4. 41.

CUENTAS DE RESULTADO DEUDOR COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES 4101

Cdigo Nombre de la cuenta

COSTOS POR SERVICIOS DE TRANSPORTE Sub. Cuenta 410101 Costos por Servicios de Transporte Internacional 410102 Su saldo es Esta cuenta se carga: Con el costo incurrido en la prestacin de servicios de Transporte Local e Internacional. Abonase: Al final del ejercicio contra la cuenta liquidadora Deudor Costos por Servicios de Transporte Local

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Cdigo Nombre de la cuenta

4102

COSTOS POR SERVICIOS DE LOGISTICA Sub. Cuenta 410201 Costos por Servicios de Logstica Internacional 410202 Su saldo es Esta cuenta se carga: Con el costo incurrido en la prestacin de servicios de Logstica, Local e Internacional. Abonase: Al final del ejercicio contra la cuenta liquidadora Cdigo Nombre de la cuenta COSTOS POR SERVICIOS A FILIALES Y ASOCIADAS Sub. Cuenta 410301 410302 410303 Su saldo es Esta cuenta se carga: Con el costo incurrido en la prestacin de servicios de a Filiales y Asociadas, extranjeras. Abonase: Al final del ejercicio contra la cuenta liquidadora Deudor Ingresos por Servicios a Filial Mxico Ingresos por Servicios a Filial Guatemala Ingresos por Servicios a Filial Costa Rica 4103 Deudor Costos por Servicios de Logstica Local

Cdigo Nombre de la cuenta

4104

COSTOS POR MERCADERIA VENDIDA Sub. Cuenta Su saldo es Esta cuenta se carga: Con el costo de la mercadera vendida. 67 410401 Deudor Costos de Ventas

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Abonase: Al final del ejercicio contra la cuenta liquidadora

Cdigo Nombre de la cuenta OTROS COSTOS Sub. Cuenta Su saldo es Esta cuenta se carga:

4105

410501 Deudor

No Clasificados

Con el costo de otros servicios que la empresa pudiera prestar no clasificados anteriormente. Abonase: Al final del ejercicio contra la cuenta liquidadora

Cdigo Nombre de la cuenta GASTOS DE VENTA Sub. Cuenta Su saldo es Esta cuenta se carga:

4106

410601 Deudor

Segn clasificacin de catlogo

Con el gasto generado por la empresa en la promocin y venta de servicios directamente relacionados. Abonase: Al final del ejercicio contra la cuenta liquidadora

Cdigo Nombre de la cuenta

4107

GASTOS DE ADMINISTRACION Sub. Cuenta Su saldo es 410701 Deudor Segn clasificacin de catlogo

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Esta cuenta se carga: Con el gasto generado por la empresa en la administracin directa de sus operaciones. Abonase: Al final del ejercicio contra la cuenta liquidadora

Cdigo Nombre de la cuenta GASTOS FINANCIEROS Sub. Cuenta Su saldo es Esta cuenta se carga:

4108

410801 Deudor

Segn clasificacin de catlogo

Con el gasto generado por la empresa por las actividades de financiamiento con instituciones financieras. Abonase: Al final del ejercicio contra la cuenta liquidadora

Cdigo Nombre de la cuenta OTROS GASTOS Sub. Cuenta Su saldo es Esta cuenta se carga:

4109

410901 Deudor

Segn clasificacin de catlogo

Con otros gastos generados por la empresa en el desarrollo de sus actividades no clasificadas anteriormente. Abonase: Al final del ejercicio contra la cuenta liquidadora

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42

COSTOS Y GASTOS NO OPERACIONALES 4201

Cdigo Nombre de la cuenta

COSTOS NO OPERACIONALES Sub. Cuentas 420101 420102 Su saldo es Esta cuenta se carga: Con el registro de los costos con que incurra la empresa que no son del giro normal de la empresa, de forma operativa. Abonase: Al final del ejercicio contra la cuenta liquidadora Deudor Costos no operacionales Costos de Gestin o Administracin

Cdigo Nombre de la cuenta

4202

GASTOS NO OPERACIONALES Sub. Cuentas 420201 420202 420203 Su saldo es Esta cuenta se carga: Con el registro de los gastos con que incurra la empresa que no son del giro normal de la empresa, de forma operativa. Abonase: Al final del ejercicio contra la cuenta liquidadora Deudor Gastos de Ejercicios Anteriores Gastos de Gestin o Administracin Otros gastos no Operacionales

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5 51

CUENTAS DE RESULTADO ACREEDOR INGRESOS OPERACIONALES 5101

Cdigo

Nombre de la cuenta INGRESOS POR SERVICIOS DE TRANSPORTE Sub. Cuenta 510101 510102 Su saldo es Esta cuenta se abona: Con el registro de los servicios prestados a los clientes, de forma ordinaria, en las diferentes reas que desarrolle la empresa.Crguese: Al final del ejercicio contra la cuenta liquidadora Ingresos por Servicios de Transporte Internacional Ingresos por Servicios de Transporte Local

Acreedor

Cdigo

5102

Nombre de la cuenta INGRESOS POR SERVICIOS DE LOGISTICA Sub. Cuenta 510201 510202 Su saldo es Esta cuenta se abona: Con el registro de los servicios prestados a los clientes, de forma ordinaria, en las diferentes reas que desarrolle la empresa Crguese: Al final del ejercicio contra la cuenta liquidadora Ingresos por Servicios de Logstica Internacional Ingresos por Servicios de Logstica Local

Acreedor

Cdigo

5103

Nombre de la cuenta INGRESOS POR SERVICIOS A FILIALES Y ASOCIADAS Sub. Cuenta 510301 510302 510303 Ingresos por Servicios Filial Mxico Ingresos por Servicios Filial Guatemala Ingresos por Servicios Filial Costa Rica 71

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Su saldo es Esta cuenta se abona:

Acreedor

Con el registro de los servicios prestados a las diferentes filiales extranjeras, con las cuales se tiene relacin comercial. Crguese: Al final del ejercicio contra la cuenta liquidadora

Cdigo

5104

Nombre de la cuenta INGRESOS POR VENTA DE PRODUCTOS Sub. Cuenta Su saldo es Esta cuenta se abona: Con el registro de las ventas que se realicen. Crguese: Al final del ejercicio contra la cuenta liquidadora 510301 No clasificados

Acreedor

Cdigo

5105

Nombre de la cuenta OTROS INGRESOS Sub. Cuenta Su saldo es Esta cuenta se abona: Con otros ingresos generados de forma ordinaria, en las diferentes reas que desarrolle la empresa.Crguese: Al final del ejercicio contra la cuenta liquidadora 510501 Otros Ingresos Operacionales

Acreedor

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52

INGRESOS NO OPERACIONALES 5201

Cdigo Nombre de la cuenta

INGRESOS POR INTERESES NO OPERACIONALES Sub. Cuenta 520101 520102 520103 Su saldo es Esta cuenta se abona: Con el registro de todos los intereses ganados por la empresa de forma extra ordinaria. Crguese: Al final del ejercicio contra la cuenta liquidadora Ingresos por depsitos a plazo Intereses en Cuenta de Ahorros Intereses por otras Operaciones no Operacionales

Acreedor

Cdigo Nombre de la cuenta

5202

OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES Sub. Cuenta 520201 520202 520203 520204 Su saldo es Esta cuenta se abona: Con el registro de otros productos generados por la empresa de forma extra ordinaria. Crguese: Al final del ejercicio contra la cuenta liquidadora Intereses por Mora Diferencia en Cambio de Moneda Extranjera Dividendos Utilidades en Venta de Activo No Circulante

Acreedor

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6 61

CUENTA LIQUIDADORA CUENTA LIQUIDADORA 6101

Cdigo Nombre de la cuenta

PRDIDAS Y GANANCIAS Sub. Cuentas Su saldo es 61101 Cuenta liquidadora Prdidas y Ganancias

Esta cuenta se abona: Con el monto total de los ingresos de la empresa, ejercicio Crguese: Con el monto total de los costos y gastos incurridos durante todo el ejercicio. liquidados al final del

Al final del ejercicio dependiendo sus saldos se liquidar contra las siguientes cuentas: Contra la cuenta de ganancias acumuladas, reservas e impuestos por pagar, cuando la empresa haya obtenido un rendimiento positivo. Y Contra la cuenta de prdidas acumuladas, cuando la empresa haya tenido un resultado negativo. Su saldo al final ser liquidado (cero).

7 71

CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS CUENTAS DE ORDEN 7101

Cdigo Nombre de la cuenta

CUENTAS DE ORDEN DE ACTIVO Sub. Cuentas Su saldo es 7101 CUENTAS DE ORDEN DE ACTIVO

Cuenta Transitoria o de orden

Esta cuenta se carga:

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Con el monto total de los bienes servicios que la empresa ha manejado y que no son parte de la operacin de la empresa.

Abnese: Cuando estas se liquiden.

Cdigo Nombre de la cuenta

7102

CUENTAS DE ORDEN DE PASIVO Sub. Cuentas Su saldo es Abnese: Con el mismo total de las cuentas de orden de activo a fin de establecer su contrapartida. Esta cuenta se carga: Cuando estas se liquiden. 710201 CUENTAS DE ORDEN DE PASIVO

Cuenta Transitoria o de Orden

Se presentaran en un rengln abajo del total de los activos de la empresa y su liquidacin de saldos se dar cuando dichos bienes servicios sean liquidados, no afectando en ningn momento los activos propios de la empresa.

San Salvador, 7 de julio del 2011.

Lic. Rafael Alexsander Najarro Prez Contador Pblico # 3099 Representante Legal de Contadores Najarro y Compaia

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