Partes de La Expo (Grupo 9)

¿QUÉ SON LOS ESTADOS FINANCIEROS?
(DANUSKA)
También conocidos como estados contables, informes financieros o cuentas anuales, son
documentos que ofrecen una representación del rendimiento económico de los negocios.
Asimismo, suministran información sobre la situación financiera y el desempeño
empresarial, además de mostrar los resultados de la actividad llevada por la
administración, en un período determinado.
Estos informes permiten tener un registro detallado de los recursos financieros, lo que
sirve para identificar cuáles son los gastos, las ganancias y las mejores opciones de para
invertir el capital. De esta manera, a continuación se detallan los documentos que se
consideran como los principales estados financieros:
Balance general. Muestra el panorama de la solidez financiera de la organización,

indicando lo que posee el negocio (activos), lo que debe (pasivos) y el capital que se ha
invertido.
Estado de resultados. Conocido también como estado de ganancias y pérdidas, resume

las operaciones de las actividades económicas realizadas durante un período fiscal.
Estado de flujo de liquidez. Muestra la capacidad que tiene una empresa para generar
efectivo y sus necesidades de liquidez, sabiendo de dónde ha salido y el destino del
efectivo.
Estado de cambios en el patrimonio neto. Refleja el comportamiento y las variaciones

del capital de una empresa, cuyas acciones se cotizan en la bolsa durante un año.
¿QUÉ ES EL ANÁLISIS DE GESTIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS?

(DANUZKA)
El análisis de gestión de los EEFF (Estados Financieros) es un proceso que permite

evaluar el desempeño de una empresa durante un período de tiempo determinado. Se
basa en el análisis de los datos contenidos en los EEFF, como el balance general, el
estado de resultados y el estado de flujos de efectivo. El análisis de gestión de los EEFF
permite a los gerentes identificar las fortalezas y debilidades de la empresa, así como las
oportunidades y amenazas que enfrenta. Esta información puede utilizarse para tomar
mejores decisiones estratégicas y operativas. El consultor de empresas, Pedro Rubio
Domínguez, en su publicación Manual del Análisis Financiero (2007), define esta
actividad como “un proceso de selección, relación y evaluación de la información
financiera, con el fin de evaluar la situación actual y pasada de la empresa, así como los
resultados de sus operaciones, para determinar las fortalezas y las debilidades, y los
resultados de la operación”. Por ello, se deben usar indicadores que midan la eficiencia
de la gestión administrativa.
¿CÓMO HACER EL ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS? (DAMARIS)
A la hora de iniciar el análisis de los estados financieros, se deben tener presentes los
rubros que se pueden medir y que ayudan a evaluar, al menos, tres aspectos
fundamentales de la empresa, como la liquidez, el endeudamiento y la gestión. El
primer paso que hay que dar es extraer los datos relevantes de los estados financieros
que se van a utilizar, para luego completar los siguientes pasos:
1. Revisar y analizar
Hay que tomar toda la información y concentrarla en las categorías más importantes
presentes en los recibos y en los documentos, separando los ingresos de los egresos.
Luego, se buscan patrones para comenzar a comparar, cotejando la información de cada
mes del año actual, con el mismo periodo de años anteriores. Las comparaciones
permiten tener una idea clara de cómo ha sido la evolución económica.
2. Contextualizar
El siguiente paso es poner en contexto cada uno de los datos. Es necesario considerar las
situaciones que ocurren en el período específico y que afectan la actividad de la
empresa. Al contextualizar la información, de manera correcta, la perspectiva del
análisis financiero tiene más consistencia, no significa que estas situaciones justifiquen
las irregularidades, sino que sirven para evaluar cada situación.
3. Crear indicadores
Una vez contextualizada la información se deben crear los indicadores que ayudarán a
medir cada actividad de la empresa, así como el desempeño. Los indicadores se
obtienen haciendo un promedio de los resultados de cada rubro, pero se deben aislar los
casos que están muy por encima de la media. Se deben considerar las variaciones muy
positivas y muy negativas, solo para obtener el rango promedio.
4. Analizar los resultados
Como último paso, se deben analizar los valores obtenidos en el proceso. En esta
actividad se aplica toda la información recopilada para obtener los resultados que
permitan marcar el rumbo que debe seguir la empresa. Al conocer la situación real, en
términos económicos y financieros, los directivos pueden tomar las decisiones que
ayuden a mejorar la solvencia y a aumentar la rentabilidad.
Ratios de Gestión (LOS PRIMEROS 3 DAMARIS Y LOS OTROS 3 RUTH)
Según Gitman, (2013): “Los índices de actividad miden qué tan rápido diversas cuentas
se convierten en ventas o efectivo, es decir, entradas o salidas. Con respecto a las
cuentas corrientes, las medidas de liquidez son generalmente inadecuadas porque las
diferencias en la composición de los activos y pasivos corrientes de una empresa pueden
afectar de manera significativa su “verdadera” liquidez.
1. Rotación de Inventarios: Este indicador permite determinar el número de veces

que rotan los inventarios de existencias durante el año. Cuanto mayor sea el
número de rotaciones, mayor será la eficacia de la política de ventas de la
empresa y, en general, la eficacia de la administración de las existencias. Más
rotación significa más ventas, y ello se traducirá en más beneficios para la
empresa.
Fórmula:
Costo de ventas
Rotación de inventarios=
Inventarios
Se expresa en números de días
2. Periodo medio de Cobro
El periodo promedio de cobro, o edad promedio de las cuentas por cobrar, es útil
para evaluar las políticas de crédito y cobro. Se calcula al dividir el saldo de las
cuentas por cobrar entre las ventas diarias promedio:
Fórmula:
Cuentas por cobrar
Periodo medio de cobro= × 365
ventas × 1+ IGV
Se expresa en números de veces.
3. Periodo medio de Pago
El periodo promedio de pago, o edad promedio de las cuentas por pagar, se
calcula de la misma manera que el periodo promedio de cobro:
Fórmula:
Cuentas por pagar
Periodo medio de pago= ×365
Compras ×1+ IGV
Se expresa en número de veces
4. Rotación del Activo Total
Mide el grado de eficiencia con el cual la empresa ha utilizado el total de sus
inversiones para generar ventas. Un mayor indicador representa una mayor
eficiencia en el uso de los activos totales para generar ventas.
Fórmula:
Ventas
Rotación del activo total=
Activo total
Se expresa en número de veces
5. Costo de Ventas/Ventas
Indica la proporción en que los ingresos generados por la empresa, mediante las
ventas, han sido absorbidos por los costos aplicados en la producción de los
productos terminados.
Formula:
Costos de ventas
Costos de ventas=
Ventas
6. Gastos Financieros/Ventas
Muestra la proporción en que los ingresos generados por la empresa, mediante
las ventas, han sido absorbidos por el pago de las obligaciones con terceros,
indicando el peso relativo de este componente del gasto.
Fórmula:
Gastos financieros
Gastos financieros=
Ventas
“AGROINDUSTRIAS AIB S.A. (PERÚ)” (RUTH)
Agroindustrias AIB, fue constituida en Mayo de 1987, bajo el nombre de Alitec S.A.,
dedicándose inicialmente a procesar conservas y congelados de espárrago y otras
hortalizas. Actualmente, AIB, cultiva, procesa y exporta productos agrícolas en las
siguientes líneas de producción: jugos, conservas, congelados y alimentos frescos. Para
desarrollar su producción, AIB cuenta con fundos propios y alquilados, tanto en el norte
como en el sur del Perú. En el norte, AIB cuenta con 584 ha plantados de maracuyá,
limón y pimientos. En el sur, cuenta con 704 ha destinadas al cultivo de espárrago. Las
exportaciones de AIB, tienen como principal destino Estados Unidos, España, Países
bajos y Reino Unido.
MISIÓN Y VISIÓN:
Misión
Desarrollar, producir y comercializar conjuntamente con nuestros clientes y

proveedores, productos alimenticios de alta calidad para la agro exportación y la venta
local; logrando así el crecimiento rápido y sostenido de la compañía, generando valor a
los accionistas, bienestar a nuestros trabajadores, y contribuyendo al desarrollo e
imagen del Perú.
Visión
Ser una de las cinco empresas líderes en la agro exportación de productos

hortofrutícolas en el Perú, mediante la continua innovación en productos, procesos y
gestión, posicionada como la empresa mejor calificada, más rentable y diversificada del
sector
(FRANK EXPLICARA EL CASO EN EXCEL)

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Balance general. Muestra el panorama de la solidez financiera de la organización,

Estado de resultados. Conocido también como estado de ganancias y pérdidas, resume

Estado de cambios en el patrimonio neto. Refleja el comportamiento y las variaciones

¿QUÉ ES EL ANÁLISIS DE GESTIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS?

El análisis de gestión de los EEFF (Estados Financieros) es un proceso que permite

¿CÓMO HACER EL ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS? (DAMARIS)

Ratios de Gestión (LOS PRIMEROS 3 DAMARIS Y LOS OTROS 3 RUTH)

1. Rotación de Inventarios: Este indicador permite determinar el número de veces

“AGROINDUSTRIAS AIB S.A. (PERÚ)” (RUTH)

Desarrollar, producir y comercializar conjuntamente con nuestros clientes y

Ser una de las cinco empresas líderes en la agro exportación de productos

(FRANK EXPLICARA EL CASO EN EXCEL)

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