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    Regimenes Tributarios 2023

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    CARLA RAMOS
    Este documento compara cuatro regímenes tributarios para personas naturales y jurídicas en Perú: Régimen de Microempresas (NRUS), Régimen Especial de Renta (RER), Régimen de Micro y Pequeñas Empresas (RMT) y Régimen General (RG). Resume los límites de ingresos, comprobantes permitidos, obligaciones tributarias mensuales y anuales, restricciones, trabajadores permitidos, activos fijos permitidos y libros contables requeridos para cada régimen.

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    Conceptos NRUS RER RMT RG

    Persona Natural Sí Sí Sí Sí
    Persona Jurídica No Sí Sí Sí
    Ingresos netos que no superen
    Hasta S/. 96,000 anuales u
    Límite de Ingresos Hasta S/. 525,000 anuales 1,700 UIT en el ejercicio gravable Sin límite
    S/. 8,000 mensuales
    (proyectado o del ejercicio anterior)
    Hasta S/. 96,000 anuales u
    Límite de Compras Hasta S/. 525,000 anuales Sin límite Sin límite
    S/. 8,000 mensuales
    Boleta de venta y tickets
    Factura, boleta de venta y
    Comprobantes que que no dan derecho a Factura, boleta de venta y todos los Factura, boleta de venta y todos los
    todos los demás
    pueden emitir. crédito fiscal, gasto o demás permitidos. demás permitidos.
    permitidos.
    costo.
    DJ Anual Renta No No Sí Sí
    Renta: Si no superan 300 UIT de
    Pago mínim de S/. 20 y ingresos netos anuales: pagarán el 1%
    Renta: Cuota de 1.5% de Renta: Pago a cuenta mensual. El que
    máximo de S/. 50, de acuerdo de los ingresos netos obtenidos en el
    ingresos netos mensuales. resulte como coeficiente o el 1.5%
    a una tabla de ingresos y/o mes. Si en cualquier mes superan las
    Pago de Tributos (cancelatorio) según Ley del IR.
    compras por categoría. 300 UIT de ingresos netos anuales
    Mensuales
    pagarán el 1.5% o coeficiente.
    El IGV está incluído en la
    IGV: 18% (incluye el impuesto IGV: 18% (incluye el impuesto de IGV: 18% (incluye el impuesto de
    única cuota que se paga en
    de promoción municipal). promoción municipal). promoción municipal).
    este régimen.
    Restricción por Tipo
    Sí tiene Sí tiene No tiene No tiene
    de Actividad
    Trabajadores Sin límite 10 por turno Sin límite Sin límite
    Valor de Activos Fijos S/. 70,000 S/. 126,000 Sin límite Sin límite
    Posibilidad de Deducir
    No tiene No tiene Sí tiene Sí tiene
    Gastos
    Pago del Impuesto
    Anual en función a No tiene No tiene Sí tiene Sí tiene
    utilidad.

    No hay obligación de llevar


    libros ni registros contables.
    Sólo debes conservar los Los libros contables que Teniendo en cuenta el nivel de ingresos
    Los libros contables que estarás
    comprobantes de pago que te estarás obligado a llevar son anuales, los contribuyentes del RMT
    Libros Contables obligado a llevar dependerán del
    hubieran emitido y aquellos el Registro de Compras y el deberán llevar los siguientes libros y
    volumen de tus ingresos anuales:
    que sustenten las Registro de Ventas. registros contables:
    adquisiciones realizadas, en
    orden cronológico.

    Registro de ventas
    Ingresos Neto hasta 300 UIT Registro de compras
    Libro Diario de Formato Simplificado

    Registro de Ventas
    Ingresos Netos desde 300 Registro de Compras
    UIT hasta 500 UIT Libro Diario
    Libro Mayor
    Registro de Compras
    Ingresos Netos mayores a Registro de Ventas
    500 UIT y que no superen las Libro Diario
    1,700 UIT Libro Mayor
    Libro de Inventarios y Balances

    Contabilidad completa, comprende:


    Libro Caja y Bancos, Libro de Inventarios
    Ingresos Netos anuales
    y Balances, Libro Diario, Libro Mayor,
    mayores a las 1,700 UIT
    Registro de Ventas y Registro de
    Compras.

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