Contabilidad Avanzada

Practica de Estados Financieros

Maestro: Dr. Jorge Luis Flores Bravo.

1.- La empresa México Lindo S.A. se formó el 01 de Agosto del 2023 con un Capital

Pagado por los Socios de S/. 80,000.00 y tuvo las siguientes operaciones

en el presente año:

NETO
2.- Compramos Mercaderias S/. 60,000.00 S/F No 987 al Contado. Aplicar e

IGV.

3.- Se Compran Muebles y Enseres para uso de la Empresa por S/.

más IGV en Efectivo.

BRUTO
4.- Pagamos Recibo de Electricidad por S/. 3,540.00

en efectivo.

5.- Se solicita un Préstamo a largo plazo al Banco de Crédito del Perú por importe

de S/. 15,000.00 en efectivo

6.- Compramos Valores Emitidos por el Sistema Financiero por S/.

 BRUTO
7.- Vendemos Mercaderias por S/. 118,000.00 S/F No 001 al Contado Incluido e

I.G.V, y cuyo Costo es de S/. 50,000.00

SE PIDE CONFECCIONAR:
A Formato No 3.10 = Estado de Situación Financiera
A Formato No 3.20 = Estados de Resultados Globales
A Formato No 3.19 = Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
A Formato No 3.18 = Estado de Flujo de Efectivo

DATOS ADICIONALES:
A La empresa de la Utilidad detraerá el 10% para la Reserva Legal.
A Se distribuye del Saldo 60% para los Accionistas.
A El Saldo 40% se Reinvierte como Capital Adicional.

Los Gastos Operativos son: 50% Administración, 30% Ventas y saldo para Fi
nzada

ancieros

ores Bravo.

sto del 2023 con un Capital 10 - 101 - 104

80,000.00 70,800.00
vo las siguientes operaciones 15,000.00 5,900.00
118,000.00 3,540.00
10,000.00
213,000.00 90,240.00

No 987 al Contado. Aplicar el 122,760.00

40 - 401 - 4011
NETO 10,800.00 18,000.00
Empresa por S/. 5,000.00 900.00
540.00
12,240.00 18,000.00

5,760.00
incluido el IGV se paga

60 - 601
60,000.00

édito del Perú por importe

70 - 701
100,000.00
nciero por S/. 10,000.00
 No 001 al Contado Incluido el

IMPORTE

APLICAR IGV NETO X

DEDUCIR EL IGV BRUTO ÷

monio Neto

eserva Legal.

30% Ventas y saldo para Finanzas.

 11 - 111 - 1112 12 - 121
10,000.00 118,000.00 118,000.00

42 - 421 45 - 451
70,800.00 70,800.00 15,000.00
3,540.00 3,540.00

61 - 611 63 - 636 - 6361

60,000.00 3,000.00

79 - 791 94 - 943
3,000.00 1,500.00
TASA

18% SUMAR

1.18 RESTAR
 20 - 201 33 - 335
60,000.00 50,000.00 5,000.00

10,000.00

46 - 465 50 - 501
5,900.00 5,900.00 80,000.00

69 - 691
50,000.00

95 - 953 97 - 973
900.00 600.00
 PLANTILLA DE INFORMACION FINANCIERA
DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

Denominación de la Empresa: Mexico Lindo S.A.C.

RUC : 201234567898
CODIGO SMV 12345 - 2023
Ejercicio: Periodo 2023
Moneda: Nacional / Soles
Tipo de Información: Financiera y Economica

Nombre del Contador Dr. CPC. Econ. Jorge Luis Flores B rav
Matricula del Contador del CCP 98765
CIERA

mica

ge Luis Flores B ravo

 Mexico Lindo S
Estado de Situación
Al 31 de Agosto d
En miles de so

2023
ACTIVO
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 122,760.00
Inversiones Financieros 10,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros - Neto
Cuentas por Cobrar Comerciales Relacionadas
Cuentas por Cobrar al Personal, Soc. y Directores
Otras Cuentas por Cobrar Diversas Terceros
Otras Cuentas por Cobrar Diversas Relacionadas
Servicios y Otros Contratos por Anticipados
Existencias / Mercaderias - Neto 10,000.00
Productos Terminados
Productos en Proceso
Materias Primas
Existencias por Recibir
Total Activos Corrientes 142,760.00

Activos No Corrientes
Inversiones Inmoviliarias
Propiedades de Inversión
Activos por derecho de Uso
Propiedad Planta y Equipo - Neto 5,000.00
Intangibles
Activos Biológicos
Activos Diferidos
Otros Activos
Total Activos No Corrientes 5,000.00
TOTAL ACTIVO 147,760.00
 Mexico Lindo S.A.C.
Estado de Situación Financiera
Al 31 de Agosto del 2023
En miles de soles

PASIV0
Pasivos Corrientes
Tributos por Pagar
Remuneraciones y Participaciones por Pgar
Cuentas por Pagar Comerciales Terceros
Cuentas por Pagar Comerciales Relacionadas
Cuentas por Pagar a Accionistas Socios y Directores
Obligaciones Financieras
Cuentas por pagar Diversas Terceros
Cuentas por Pagar Diversas Relacionadas
Total Pasivos Corrientes

Pasivos No Corrientes
Cuentas por Pagar a Accionistas, Socios y Gerentes
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Diversas - Terceros
Cuentas por Pagar Diversas - Relacionadas
Total Pasivos Corrientes

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO
Capital
Acciones de Inversión
Capital Adicional
Resultados No Realizados
Excedentes de Revaluación
Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO y PATRIMONIO

2023

5,760.00

5,760.00

15,000.00

15,000.00

20,760.00

80,000.00
 47,000.00
127,000.00

147,760.00
 Mexico Lindo S.A.C.
Estado de Resultados
Al 31 de Agosto del 2023
En Miles de Soles

Ingresos de Actividades Ordinarias / Ventas Netas

Costo de Ventas
Ganancia (Pérdida) Bruta / Margen Comercial

Gastos Operativos
Gastos de Administración
Gastos de Ventas y Distribución
Ganancia (Pérdida) de la baja en Activos Financieros
Otros Ingresos Operativos
Otros Gastos Operativos
Otras ganancias (pérdidas)
Ganancia (Pérdida) por Actividades de Operación

Otros ingresos y Egresos Extraordinarios

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Diferencias de Cambio neto
Resultado antes de Participaciones e Impuesto a las Ganancias
Participación de los trabajadores 8%
Resultado antes de Impuesto a las Ganancias
Gasto por Impuesto a las
29.50%
Ganancias
Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones Continuadas

40 41
IGV 5,760.00 0.00
IR 12,755.80 3,760.00
18,515.80 3,760.00
2023

100,000.00
-50,000.00
50,000.00

-1,500.00
-900.00

47,600.00

-600.00

47,000.00 59 Valor Bruto

-3,760.00 41 413
43,240.00
-12,755.80 40 401 4017 40171
30,484.20 59 Valor Neto

59
47,000.00
-16,515.80
30,484.20
 Mexico Lindo
Estado de Cambios en e
Por los años terminados el 3
En Miles de S

Acciones de
DETALLE DE LA OPERACIÓN Capital
Inversión

Saldos al 1ero. de Agosto de 2023 80,000.00

Resultados Acumulados
Detraer Reserva Legal
Distribución de Utilidades
Reinversión de Utilidades

Saldos al 31 de Diciembre de 2023 80,000.00

 Mexico Lindo S.A.C
do de Cambios en el Patrimonio Neto
años terminados el 31 de Agosto de 2023
En Miles de Soles

Capital Resultados No Excedente de Resultados

Reservas
adicional Realizados Revaluación Acumulados

30,484.20
3,048.42 -3,048.42
-16,461.47
4,389.72 -4,389.72

4,389.72 3,048.42 6,584.59

 Total
Patrimonio

80,000.00

30,484.20 R.A. 30,484.20

0.00 R.L. -3,048.42
-16,461.47 ST 27,435.78
0.00 D.UT. -16,461.47
ST 10,974.31
R. UT. -4,389.72
ST 6,584.59
94,022.73
 Mexico Lindo S.A.C.
Estado de Flujos de Efectivo
al 31 de Agosto de 2023
En Miles de Soles

FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE OPERACIÓN

Efectivo por Cobro a los Clientes / Venta de Bienes y Prestación de Servicios
Efectivo Cobrado por Otras Actividades Operacionales
Efectivo Pagado a los Proveedores
Efectivo Pagado por Servicios
Efectivo Pagado por Otras Actividades Operacionales
Efectivo Neto, Provistos por las Actividades de Operación

FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE INVERSIÖN

Efectivo Pagado por la Adquisición de Valores
Efectivo Pagado por la Adquisición de Propiedad Planta y Equipo
Efectivo Pagado por la Adquisición de Intangibles
Efectivo Pagado por la Adquisición de Otros Activos
Efectivo Neto, Provistos por las Actividades de Inversión

FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO

Efectivo Recibido por Aporte de Accionistar
Efectivo Recibido por Inversionistas
Efectivo Recibido por Prestamos Bancarios
Efectivo Recibido por Prestamos de Otras Instituciones
Efectivo Neto, Provistos por las Actividades de Financiamiento
Saldo Final al 31 de Agosto del 2022
 2023

de Servicios 118,000.00
0.00
-70,800.00
-3,540.00
0.00
43,660.00

-10,000.00
-5,900.00
0.00
0.00
-15,900.00

80,000.00

15,000.00

95,000.00
122,760.00
 Mexico Lindo S.A
Estado de Situación Fin
Al 31 de Agosto del
En miles de sole

2023
ACTIVO
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 122,760.00
Inversiones Financieros 10,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros - Neto
Cuentas por Cobrar Comerciales Relacionadas
Cuentas por Cobrar al Personal, Soc. y Directores
Otras Cuentas por Cobrar Diversas Terceros
Otras Cuentas por Cobrar Diversas Relacionadas
Servicios y Otros Contratos por Anticipados
Existencias / Mercaderias - Neto 10,000.00
Productos Terminados
Productos en Proceso
Materias Primas
Existencias por Recibir
Total Activos Corrientes 142,760.00

Activos No Corrientes
Inversiones Inmoviliarias
Propiedades de Inversión
Activos por derecho de Uso
Propiedad Planta y Equipo - Neto 5,000.00
Intangibles
Activos Biológicos
Activos Diferidos
Otros Activos
Total Activos No Corrientes 5,000.00

TOTAL ACTIVO 147,760.00

 Mexico Lindo S.A.C.
Estado de Situación Financiera
Al 31 de Agosto del 2023
En miles de soles

PASIV0
Pasivos Corrientes
40 Tributos por Pagar
41 Remuneraciones y Participaciones por Pgar
Cuentas por Pagar Comerciales Terceros
Cuentas por Pagar Comerciales Relacionadas
Cuentas por Pagar a Accionistas Socios y Directores
Obligaciones Financieras
Cuentas por pagar Diversas Terceros
Cuentas por Pagar Diversas Relacionadas
Total Pasivos Corrientes

Pasivos No Corrientes
Cuentas por Pagar a Accionistas, Socios y Gerentes
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Diversas - Terceros
Cuentas por Pagar Diversas - Relacionadas
Total Pasivos Corrientes

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO
Capital
Acciones de Inversión
Capital Adicional
Resultados No Realizados
 Excedentes de Revaluación
Reservas
59 Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO y PATRIMONIO

2023

18,515.80
3,760.00

22,275.80

15,000.00

15,000.00

37,275.80

80,000.00
 30,484.20
110,484.20

147,760.00
 PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
CÓDIGO
1
10
101
1011
102
103
1031
1032
104
1041
10411
10412
10413
10414
10415
1042
10421
105
1051
106
1061
1062
107
1071
1072
1073
11
111
1111
11111
11112
1112
11121
11122
1113
11131
11132
1114
11141
11142
1115
11151
11152
112
1121
11211
11212
113
1131
11311
11312
1132
11321
11322
12
121
1211
1212
1213
1214
122
123
1232
1233
1234
13
131
1311
1312
1313
1314
132
1321
133
1331
1332
1333
14
141
1411
1412
1413
1419
142
1421
14211
14212
14213
14214
1422
143
1431
1432
1433
149
16
161
1611
1612
162
1621
1622
1623
1624
1629
163
1631
1632
1633
164
1641
1642
1643
1649
165
1651
1652
1653
1654
1655
1659
166
1661
16611
16612
1662
16621
16622
167
1671
1672
1673
16731
16732
16733
1674
1675
169
1691
1699
17
171
1711
1712
173
1731
1732
1733
174
1741
1742
1743
1749
175
1751
1752
1753
1754
1755
1759
176
1761
17611
17612
1762
17621
17622
179
18
181
182
183
184
185
189
19
191
1911
1913
192
1921
1923
193
1931
1932
1933
1939
194
1941
1942
1943
1944
1945
1946
1949
195
1951
1953
1954
1955
1956
1959
2
20
201
2011
20111
20114
21
211
2111
21111
21113
21114
215
2151
21511
22
221
222
23
231
2311
23111
23113
235
2351
23511
24
241
2411
24111
24114
25
251
252
2521
2522
2523
2524
253
26
261
262
27
271
2711
27111
27112
27114
2712
27121
27122
27123
27124
272
2720
27201
27202
27203
27204
2721
27211
27212
27213
27214
2722
27221
27222
2723
27231
27232
27233
2724
27241
27242
27233
2725
27251
27252
2726
27261
27262
2727
27271
27272
2728
27281
27282
2729
27291
27292
273
2731
27311
27312
2732
27321
27322
2733
27331
27332
2734
27341
27342
2735
27351
27352
2739
27391
27392
274
2741
27411
27413
27414
2742
27421
27423
27424
275
2752
27521
27522
27523
276
2760
27601
27602
27603
2762
27621
27622
27623
2763
27631
27632
27633
2764
27641
27642
2765
27651
27652
2766
27661
27662
2767
27671
27672
277
2771
27711
27712
2772
27721
27722
2773
27731
27732
2774
27741
27742
2775
27751
27752
2779
27791
27792
278
2781
27811
27813
2782
27821
27823
279
2791
27910
27911
27912
27913
2793
27930
27931
27932
27933
27934
27935
27936
27937
27938
2794
27941
27942
27943
27944
27945
27949
2795
27951
27952
28
281
284
285
286
29
291
2911
29111
292
2921
29211
29213
2925
29251
293
2931
2932
294
2941
29411
29413
2945
295
2951
29511
296
2961
2962
2963
297
2971
2972
298
2981
2982
2983
2984
3
30
301
3011
30221
30224
302
3021
3022
30221
30224
30225
3023
30231
30234
30235
3024
30241
30244
30245
3028
30281
30284
30285
303
3031
30311
30314
3032
30321
30324
304
3041
30411
30414
30415
3042
30421
30424
30425
308
3081
30811
30814
3082
30821
30824
31
311
3111
31111
31112
31114
3112
31121
31122
31124
312
3121
31211
31212
31213
31214
313
3131
31311
31312
31313
31314
32
321
3211
32111
32112
32114
3212
32121
32122
32123
32124
322
3220
32201
32202
32203
3221
32211
32212
32213
3222
32221
32222
3223
32231
32232
32233
3224
32241
32242
32243
3225
32251
32252
3226
32261
32262
3227
32271
32272
3228
32281
32282
323
3230
32301
32302
3232
32321
3233
32331
32332
3234
32341
32342
3235
32351
32352
3236
32361
32362
33
330
3301
33011
33012
33013
33014
3302
33021
33022
33023
33024
331
3311
33111
33112
332
3321
33211
33212
33213
3324
33241
33242
33243
3325
33251
33252
33253
333
3331
33311
33312
33313
334
3341
33411
33412
3342
33421
33422
335
3351
33511
33512
3352
33521
33522
336
3361
33611
33612
3362
33621
33622
3363
33631
33632
3364
33641
33642
3369
33691
33692
337
3371
33711
33712
3372
33721
33722
338
3381
3382
3383
3386
3387
339
3391
3392
33921
33922
3393
33931
33932
34
341
3411
34111
34112
3412
34121
34122
3419
34191
34192
342
3421
34211
34212
3422
34221
34222
343
3431
34311
34312
344
3441
34411
34412
34413
3442
34421
34422
34423
345
3451
34511
34512
3452
34521
34522
347
3471
349
3491
34911
34912
35
351
3511
35111
35113
35114
3512
35121
35123
35124
352
3521
35211
35213
35214
3522
35221
35223
35224
36
361
3611
36111
36112
3612
36121
36122
36123
3613
36131
36132
36133
362
3621
36211
36212
3622
36221
36222
36223
363
3631
36311
36312
3632
36321
36322
36323
3633
36331
36332
36333
3634
36341
36342
3635
36351
36352
3636
36361
36362
364
3640
36401
36402
36403
33404
36405
36406
36407
36408
3641
36411
36412
3642
36421
36422
36423
36424
36425
36426
36427
36428
36429
3643
36431
36432
36433
3644
36441
36442
3645
36451
36452
3646
36461
36462
3647
36471
38472
38473
38474
3649
36491
36492
365
3651
36511
36512
3652
36521
36522
3653
36531
36532
3654
36541
36542
36543
3655
36551
36552
3657
3659
36591
36592
366
3661
36611
36613
3662
36621
36622
367
3671
36711
3672
36721
3673
36731
37
371
3711
3712
372
3721
3722
373
3731
3732
38
381
3811
3812
3813
382
3821
3822
3823
3829
39
391
3911
39111
39112
39113
392
3921
39211
39212
39213
393
3932
39321
39322
39323
3933
39331
39332
39333
3934
39341
39342
3935
39351
38352
3936
39361
39362
394
3941
39410
39411
39412
39413
39414
39415
395
3952
39520
39521
39522
39523
39524
39525
39526
39527
39528
39529
3953
39530
39531
39532
39533
39534
39535
39536
39537
39538
3954
39540
39541
39542
3955
39550
396
3961
39611
39612
39613
39614
39615
39619
3962
39621
39622
39623
39624
39625
39629
3963
39633
39634
39635
398
3981
39811
4
40
401
4011
40111
40112
40113
40114
40115
40116
40117
40118
4012
4015
40151
40152
4017
40171
40172
40173
40174
40175
4018
40181
40182
40183
40184
40185
40186
40189
402
403
4031
4032
4033
4034
4039
405
406
4061
40611
40612
40613
40614
40615
40616
4062
4063
40631
40632
40633
40634
40635
409
41
411
4111
4112
4113
4114
4115
413
4131
415
4151
4152
4153
417
4171
419
42
421
4211
4212
422
423
424
4241
43
431
4311
4312
432
4321
433
4331
434
4341
44
441
4411
4412
4419
442
4421
4429
45
451
4511
4512
452
453
4531
4532
4533
4539
454
4541
4542
4543
4544
4545
4549
455
4551
45511
45512
4552
4553
45531
45532
45533
45539
4554
45541
45542
45543
45544
45545
45549
456
46
461
464
4641
4642
46421
46422
465
4651
4652
4653
4654
4655
4656
466
467
469
4691
4692
4699
47
471
472
473
474
475
476
477
4771
4772
4773
4774
4775
4776
479
4791
48
481
482
483
484
485
486
487
489
49
491
4911
4912
492
4921
4922
493
4931
4932
494
495
496
497
5
50
501
5011
5012
502
51
511
512
52
521
522
5221
5222
5223
5224
523
56
561
562
563
5631
5632
564
5641
5642
565
5651
5652
57
571
5711
57111
57112
5712
57121
57122
5713
5714
572
573
58
581
582
583
584
585
589
59
591
5911
5912
592
5921
5922
6
60
601
6011
602
603
6031
6032
6033
6034
604
6041
6042
609
6091
60911
60912
60913
60914
60919
6092
60921
60922
60923
60924
60925
6093
60931
60932
60933
60934
60935
6094
60941
60942
60943
60944
60945
61
611
6111
612
6121
613
6131
6132
6133
614
6141
6142
62
621
6211
6212
6213
6214
6215
6216
622
6221
623
624
625
627
6271
6272
6273
6274
6275
6276
6277
628
629
6291
6292
6293
6294
62941
62942
63
631
6311
63111
63112
6312
6313
6314
6315
632
6321
6322
6323
6324
6325
6326
6327
6329
633
634
6341
6342
63421
63432
6343
6344
6345
635
6351
6352
6353
6354
6355
6356
636
6361
6362
6363
6364
6365
6366
6367
637
6371
6372
6373
638
639
6391
63911
63912
6392
6399
64
641
6411
6412
6413
6414
6415
6416
6419
642
643
6431
6432
6433
6434
6439
644
6442
6443
645
6451
6452
6453
6454
65
651
6511
652
653
654
655
6551
65511
65512
65513
65514
65515
65516
6552
65521
65522
65523
65524
65525
656
6561
6561
658
659
6591
6592
 66
661
6611
6612
6613
66131
66132
66133
66134
662
6621
6622
67
671
6711
6712
6713
6714
672
673
6731
67311
67312
6732
6733
6734
6735
6736
674
6741
675
676
677
6771
6772
6773
678
6781
6782
679
6791
6792
6793
 68
681
6811
68111
68112
68113
682
6821
68211
682111
682112
682113
6822
68221
682211
682212
682213
68222
682221
682222
682223
68223
682231
682232
68225
682251
682252
683
6831
68311
683111
683112
68312
683121
683122
68313
683131
683132
68315
683351
683152
684
6841
68410
68411
68412
68413
68414
68415
68416
6842
68420
68421
68422
68423
68424
68425
68426
6843
68430
68431
68432
685
6851
68511
68512
6852
68521
68522
686
6861
68611
68612
68613
68614
68615
68619
6862
68621
68622
68623
68624
68625
68629
687
6871
68711
68712
68713
68714
68715
6873
68731
68732
688
6882
68812
68813
6882
68820
68821
68822
68823
68824
68825
68826
68827
68828
6883
68830
68831
68832
68833
68834
68835
68836
68837
68838
6884
68841
68842
68843
68844
68845
68846
68847
6889
68891
68892
689
6891
68911
68912
6892
68921
68922
6893
6894
68941
68942
6896
68961
68962
6897
68971
68972
6899
69
691
6911
69111
69112
6912
69121
69122
692
6921
69211
69212
6922
69221
69222
6923
69231
69232
6924
6925
693
6931
69311
69312
6932
69321
69322
694
6941
69411
69412
6942
69421
69422
695
6951
6952
6953
6954
6955
6956
6957
6958
7
70
701
7011
70111
70112
7012
70121
70122
702
7021
70211
70212
7022
70221
70222
703
7031
70311
70312
7032
70321
70322
704
7041
70411
70412
7042
70421
70422
709
7091
70911
70912
7092
70921
70922
7093
70931
70932
7094
70941
70942
7095
70951
70952
7096
70961
70962
71
711
7111
712
7121
7122
713
7131
714
7141
7142
715
7151
72
721
7211
722
7220
7221
7222
7223
7224
7225
723
7231
7232
7233
724
7241
7242
725
7251
72511
72512
7252
72521
72522
72523
7253
7254
72541
72542
73
731
7311
7312
74
741
7411
7412
75
751
752
753
754
7541
7540
7541
7542
7543
7544
7545
755
7551
7552
7553
756
7561
7562
7563
7564
7565
7566
757
7571
7572
7573
7574
759
7591
7592
7593
7594
7599
76
761
7611
7612
7613
76131
76132
76133
76134
762
7621
7622
77
771
772
7721
7722
7723
7724
7725
773
774
775
776
777
7771
7772
7773
778
7781
7782
779
7792
78
781
79
791
792
8
80
801
81
811
812
813
82
821
83
831
84
841
85
851
88
881
882
89
891
892
9
90
901
91
911
92
922
923
93
931
94
941
942
943
944
95
951
952
953
954
96
961
97
971
972
973
974
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Caja
Efectivo en Caja
Fondos Fijos
Efectivo y Cheques en Tránsito
Efectivo en Tránsito
Cheques en Tránsito
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
Cuentas Corrientes Operativas
Banco de Crédito del Perú
Banco Continental
Banco Interbank
Banco Mi Perú
Banco de Lima
Cuentas Corrientes para Fines Específicos
Detracciones
Otros Equivalentes de Efectivo
Otro Equivalentes de Efectivo
Depósitos en Instituciones Financieras
Depósitos de Ahorro
Depósitos a Plazo
Fondos Sujetos a Restricción
Fondos en Garantía
Fondos Retenidos por Mandato de la Autoridad
Otros Fondos Sujetos a Restricción
Inversiones Financieras
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Ctas. por Cobrar Comerciales Terceros
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
Ctas. por Cobrar Comerciales Relacionadas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
Ctas. por Cobrar al Personal, Acc, Soc. y Dir.
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Benigno Flores Figueroa
Benito Flores Figueroa
Falconi Flores Figueroa
Dominga Flores Figueroa
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
Ctas. por Cobrar Diversas Terceros
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar en compras
Percepciones del IGV por aplicar
Retenciones del IGV por aplicar
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuestos
Cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
Otras cuentas por cobrar diversas
Ctas. por Cobrar Diversas Relacionadas
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Otras cuentas por cobrar diversas
Servicios y Otros Contratos por Anticipados
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Intereses, regalías y dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Venta de activo inmovilizado
Activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
Intereses, regalías y dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Venta de activo inmovilizado
Activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas
ACTIVO REALIZABLE - EXISTENCIAS
Mercaderías
Mercaderías el Almacen
Laptos
Costo
Valor razonable
Productos Terminados
Productos terminados
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
Subproductos, Desechos y Desperdicios
Subproductos
Desechos y desperdicios
Productos en Proceso
Productos en proceso
Productos en proceso
Costo
Costo de financiación
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
Materias Primas
Materias primas
Materias primas
Costo
Valor razonable
Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
Envases y Embalajes
Envases
Embalajes
Activos No Corrientes Disponibles para la Venta
Propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Costos de financiación
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Costos de financiación
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
27604 Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Costo de financiación
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Costo de financiación
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Planta productora en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Activos biológicos en desarrollo
Inventarios por Recibir
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
Desvalorización de Inventarios
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Productos terminados
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Desechos y desperdicios
Productos en proceso
Productos en proceso
Costo
Costo de financiación
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
ACTIVO INMOVILIZADO
Inversiones Inmobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –
Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Propiedades de Inversión
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Rurales
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Activos por Derecho de Uso
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Propiedad, Planta y Equipo
Planta productora
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Instalaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados.
Costo
Revaluación
Costo de Financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles Diversos
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Equipo de medio ambiente
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Maquinaria y equipo de explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Obras en curso
Adecuación de terrenos
Edificaciones en curso
Costo
Costo de financiación
Maquinaria en montaje
Costo
Costo de financiación
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Derechos por concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Fórmulas, diseños y prototipos
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Plusvalía mercantil
Otros activos intangibles
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos Biológicos
Activos biológicos en producción
De origen animal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
De origen animal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Desvalorización de Activo Inmovilizado
Desvalorización de propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Construcciones en curso - edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Costo
Planta productora en producción - Revaluación
Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable
Planta productora en desarrollo - Costo
Planta productora en desarrollo - Revaluación
Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
Planta productora en desarrollo - Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación
Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Desvalorización de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Desvalorización de activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Costo de financiación
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Costo de financiación
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Costo
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
Costo
Otras inversiones financieras
Costo
Activo Diferido
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Otros Activos
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
Depreciación y Amortización Acumulados
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Equipos diversos
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación Acumulada - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Intangibles – Revaluación
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Intangibles – Costos de financiación
Programas de computadora
Costos de exploración
Costos de desarrollo
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Activos biológicos en producción - Costo
Activos biológicos en producción
PASIVO
Tributos por Pagar
Gobierno nacional
Impuesto General a las Ventas
IGV – Cuenta propia
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV – Régimen de percepciones
IGV – Régimen de retenciones
IGV – Importaciones
IGV – Destinado a operaciones no gravadas
IGV - Destinado a operaciones comunes
IGV - Por aplicar
Impuesto selectivo al consumo
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Otros derechos arancelarios
Impuesto a la Renta
Renta de Tercera Categoría
Renta de Cuarta Categoría
Renta de Quinta Categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras - ITF
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones Públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Otros costos administrativos e intereses
Remuneraciones y Participaciones por Pagar
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Participaciones por Pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Administradoras de fondos de pensiones
Asociación de Fondo de Pensiones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
Ctas. por Pagar Comerciales Terceros
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por Pagar
Asesoria Contable
Ctas. por Pagar Comerciales Relacionadas
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Letras por pagar
Letras por pagar
Honorarios por pagar
Honorarios por pagar
Ctas. Por Pagar a Acc. Soc. Particípes y Dir.
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
Otras cuentas por pagar
Obligaciones Financieras
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
Ctas. por Pagar Diversas Terceros
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Instrumentos financieros derivados
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Propiedades de inversión
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
Otras cuentas por pagar
Ctas. por Pagar Diversas Relacionadas
Préstamos
Costos de financiación
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otras cuentas por pagar diversas
Otras cuentas por pagar diversas
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
Pasivo Diferido
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
Acciones de Inversión
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
Capital Adicional
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
Resultados No Realizados
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
o venta convencional fecha de liquidación
Ganancia
Pérdida
Excedente de Revaluación
Excedente de revaluación
Propiedad de inversión
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
Reservas
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
Resultados Acumulados
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
GASTOS POR NATURALEZA
Compras
Mercaderías
Mercaderías en Almacén
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Utiles de Oficina
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Variación de Inventarios
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Gastos de Personal y Directores
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Asignación Familiar
Otras remuneraciones
Participación de los Trabajadores
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, Previsión Social y otras contribuciones
Régimen de Prestaciones de Salud
Régimen de Pensiones - Aporte de Empresa
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo, Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
Participación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
Gastos de Servicios Prestados por Terceros
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Propiedad de inversión
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos Bancarios
Mantenimiento de Cuenta Corriente
Emisión de Chequera
Gastos de laboratorio
Otros servicios prestados por terceros
Gastos por Tributos
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Imp. Trans. Financieras - ITF
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENCICO
Otros
Gastos en deuda tributaria
Intereses
intereses - fraccionamiento
Multas
Costas y otros
Otros Gastos de Gestión
Seguros
Seguro de la Empresa
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Inversiones mobiliarias
Propiedades de inversión
Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Propiedades de inversión
Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Combustible - Gasolina
Utiles de Oficina
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
Perdida por Medición de Activos No financieros al Valor Razonable
Activo realizable
Mercaderías
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Propiedades de inversión
Activos biológicos
Gastos Financieros
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y
patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones emitidas
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociación
Otras inversiones financieras
Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Propiedad, planta y equipo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Amortización de intangibles – Revaluación
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
directores
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Construcciones en curso
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Planta productora en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorización de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Plusvalía mercantil
Desvalorización de activos biológicos en producción
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
inmovilizado
Provisión por–desmantelamiento,
Costo retiro o rehabilitación del
inmovilizado – Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Actualización financiera
Provisión para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo - actualización financiera
Otras provisiones
Costo de Ventas
Mercaderías
Mercaderías - exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - venta local
Terceros
Relacionadas
Productos terminados
Productos terminados - Exportación
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Venta local
Terceros
Relacionadas
Costos de financiación – Productos terminados
Terceros
Relacionadas
Costos de producción no absorbido – Productos terminados
Costo de ineficiencia – Productos terminados
Servicios terminados
Servicios – Exportación
Terceros
Relacionadas
Servicios – local
Terceros
Relacionadas
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Desechos y desperdicios
Terceros
Relacionadas
Gastos por desvalorización de inventarios al costo
Mercaderías
Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Productos en proceso
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
Inventarios por recibir
INGRESOS
Ventas
Mercaderías
Mercaderías - venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - Venta Local
Terceros
Relacionadas
Productos terminados
Productos terminados - venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - venta local
Terceros
Relacionadas
Servicios terminados
Servicios – exportación
Terceros
Relacionadas
Servicios – local
Terceros
Relacionadas
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Desechos y desperdicios
Terceros
Relacionadas
Devoluciones sobre ventas
Mercaderías - Venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - Venta local
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Venta local
Terceros
Relacionadas
Inventarios de servicios rechazados
Terceros
Relacionadas
Subproductos, desechos y desperdicios
Terceros
Relacionadas
Variación de la Producción Almacenada
Variación de productos terminados
Productos terminados
Variación de subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Desechos y desperdicios
Variación de productos en proceso
Productos en proceso de manufactura
Variación de envases y embalajes
Envases
Embalajes
Variación de inventarios de servicios
Inventarios de servicios en proceso
Producción de Activo Inmovilizado
Propiedades de inversión
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo
Planta productora
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Activos biológicos
Activos biológicos en desarrollo de origen animal
Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiación capitalizados
Costos de financiación – Propiedades de inversión
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Costos de financiación – Intangibles
Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Obtenidos
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
Terceros
Relacionadas
Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Terceros
Relacionadas
Otros Ingresos de Gestión
Servicios en beneficio del personal
Comisiones y corretajes
Regalías
Alquileres
Alquiler de Local
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Equipos diversos
Recuperación de cuentas de valuación
Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa
Recuperación – Desvalorización de inventarios
Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
Enajenación de activos inmovilizados
Inversiones mobiliarias
Propiedades de inversión
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
Recuperación de deterioro de intangibles
Recuperación de deterioro de activos biológicos
Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Devoluciones tributarias
Otros ingresos de gestión
Ganancia por Medición de Activos No Financieros al Valor Razonable
Activo realizable
Mercaderías
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Propiedades de inversión
Activos biológicos
Ingresos Financieros
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociación
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
Cargas Cubiertas por Provisiones
Cargas cubiertas por provisiones
Cargas Imputables a Cta. de Costos y Gastos
Cargas Imp. a Cta. de Costos y Gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Margen Comercial
Margen comercial
Producción del Ejercicio
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
Valor Agregado
Valor agregado
Excedente bruto (Insuficiencia Bruta) de Explotación
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
Resultado de Explotación
Resultado de explotación
Resultados antes de Participaciones e Impuestos
Resultado antes del impuesto a las ganancias
Impuesto a la Renta
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
Determinación del Resultado del Ejercicio
Utilidad
Pérdida
CONTABILIDAD ANALÍTICA DE EXPLOTACIÓN: COSTOS DE PRODUCCIÓN Y GASTOS POR FUNC
Costo de Producción
Costo de Producción
Gastos Generales de Producción
Costo de Servicios
Costo de Servicios
Gastos Administrativos
Gastos administrativos
Participación de los Trabajadores
Gastos Generales de Administración
Sueldos y Salarios
Gastos de ventas
Gastos de Ventas
Participación de los Trabajadores
Gastos Generales de Ventas
Sueldos y Salarios

Gastos Financieros
Gastos Financieros
Participación de los Trabajadores
Gastos Generales de Finanzas
Sueldos y Salarios
DEL EJERCICIO

ASTOS POR FUNCIÓN