REORGANIZACIÓN

EMPRESARIAL PR-COT-0273
Proceso: Cumplimiento de Obligaciones Tributarias Versión: 4 Página 1 de 20

1. |OBJETIVO

Intervenir en los procesos de Reorganización Empresarial realizando las actuaciones necesarias que
garanticen la defensa del crédito fiscal a favor de la UAE DIAN, de acuerdo con lo establecido en el
Régimen de Insolvencia Empresarial de la Ley 1116 de 2006.

2. ALCANCE

Este procedimiento inicia con la presentación de créditos al promotor y finaliza con la extinción de
obligaciones de acuerdo con las decisiones que se deciden en el proceso concursal de reorganización
empresarial.

3. CONDICIONES GENERALES

• Identificar los deudores solidarios y/o subsidiarios y demás terceros que deban responder por la
obligación fiscal junto con el deudor y solicitar inicio del proceso de cobro.

• Si durante la ejecución del procedimiento se detectan desajustes en los saldos, inconsistencias en

declaraciones o recibos de pago o desajustes de los aplicativos de cobro, diligenciar una solicitud
de reproceso, corrección o ajuste de aplicativo para que sea atendida como se establece en el
procedimiento PR-COT-0116 Actualización de saldos o PR-COT-0033 Corrección de
inconsistencias de declaraciones y/o recibos de pago o PR-IIT-0458 Gestión de incidentes
respectivamente.

• Para aquellas actividades del procedimiento que impliquen vincular o iniciar algún procedimiento
de otros procesos de la Entidad (por ejemplo, Proceso de Administrativo y Financiero), se deberán
tener en cuenta los lineamientos generales y específicos establecidos en dichos procesos o
procedimientos.

Datos personales

Si dentro de la descripción de este procedimiento o de alguno de sus documentos relacionados se

manejan datos personales, se deben implementar los instrumentos, lineamientos y parámetros
establecidos en la política de tratamiento de datos personales de la DIAN, el manual de protección de
datos personales, en especial lo referente al principio de privacidad por diseño y por defecto y demás
normativa interna y/o externa referente al tema; si son datos sensibles tener en cuenta lo establecido
en el Manual MN-IIT-0062 Manual para la protección de Datos Personales y en Anexo 1 del mismo.

Interacciones eventuales

• Cuando se inicie un proceso concursal se debe gestionar el traslado del expediente atendiendo
los procedimientos que correspondan.

• En cualquier momento del procedimiento, en caso de enterarse del inicio de un proceso de

extinción de dominio sobre el bien que sirve de garantía o que fue denunciado para su posterior
embargo y secuestro, se debe solicitar el cambio de bien y/o atender lo definido en el instructivo
IN-COT-0071 Instructivo actuaciones en el proceso de cobro cuando existe o se inicia un
proceso de extinción de dominio.

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Proceso Procedimiento
Planeación, estrategia y
PR-PEC-0120 Atención a procesos penales
control
PR-TAH-0448 Procedimiento Ordinario –Etapa de indagación e
Talento Humano
investigación disciplinaria
PR-CAC-0004 Inscripción de RUT
Cercanía al Ciudadano PR-CAC-0013 Suspensión RUT y levantamiento de la medida
PR-CAC-0010 Actualización RUT
Cumplimiento de PR-COA-0316 Gestión de reportes de operaciones sospechosas
Obligaciones Aduaneras y de LA/FT
Cambiarias PR-COA-0223 Investigación de Infracciones Cambiarias
Cumplimiento de PR-COT-0465 Investigación y determinación de tributos e
Obligaciones Tributarias imposición de sanciones

4. DOCUMENTOS RELACIONADOS

Tipo de Modo Clasificación

Código Titulo
documento de uso documento
Emisión del concepto técnico de
adjudicación y recibo de bienes
Procedimiento PR-ADF-0019 Digital Interno
inmuebles en pago de obligaciones
fiscales
Comunicaciones Oficiales de
Procedimiento PR-ADF-0156 Digital Interno
entrada
Procedimiento PR-ADF-0157 Comunicaciones oficiales de salida Digital Interno
Notificación, comunicación y/o
Procedimiento PR-ADF-0159 Digital Interno
publicación
Emisión de concepto técnico de
Procedimiento PR-ADF-0378 viabilidad de adjudicación de bienes Digital Interno
muebles y/o intangibles
Procedimiento PR-COT-0116 Actualización de saldos Digital Interno
Procedimiento PR-COT-0330 Extinción de obligaciones Digital Interno
Procedimiento PR-COT-0368 Liquidación Judicial Digital Interno
Procedimiento PR-COT-0369 Adjudicación Ley 1116 Digital Interno
Normalización de saldos para la
Procedimiento PR-COT-0372 Digital Interno
Obligación Financiera
Procedimiento PR-COT-0431 Inicio de procesos concursales Digital Interno
Seguimiento acuerdo de Digital o
Formato FT-COT-1466 Interno
reorganización Físico
Papeles de trabajo de Digital o
Formato FT-COT-1994 Interno
administración de cartera Físico

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Tipo de Modo Clasificación

Código Titulo
documento de uso documento
Solicitud de corrección de Digital o
Formato FT-COT-2154 Interno
declaraciones y/o recibos de pago Físico
Digital o
Formato FT-COT-2155 Reproceso de saldo Interno
Físico
Solicitud de concepto técnico sobre
Digital o
Formato FT-COT-2404 la viabilidad de adjudicación de Interno
Físico
bienes
Seguimiento y control procesos Digital o
Formato FT-COT-2615 Interno
concursales Físico
Concepto de viabilidad de
Digital o
Formato FT-ADF-1452 adjudicación de bienes muebles y/o Interno
Físico
intangibles
Digital o
Formato FT-ADF-2346 Comunicaciones oficiales Interno
Físico
Concepto técnico de adjudicación
Digital o
Formato FT-ADF-2608 para bienes inmuebles en pago de Interno
Físico
obligaciones fiscales

5. DEFINICIONES Y SIGLAS

• Acreedores reconocidos: aquéllos que adquieran tal carácter por virtud de la sentencia de
reconocimiento, graduación y prelación de créditos. Fuente: DIAN – Subdirección de Cobranzas
y Control Extensivo – Coordinación de Cobranzas.

• Acuerdo de Reorganización: documento donde se establecen los términos en que se cumplirá

con el pago o extinción de las obligaciones reconocidas. Fuente: DIAN – Subdirección de
Cobranzas y Control Extensivo – Coordinación de Cobranzas.

• Descorrer el traslado: término procesal que permite ejercer el derecho de defensa. Fuente:
DIAN – Subdirección de Cobranzas y Control Extensivo – Coordinación de Cobranzas.

• Liquidación judicial: proceso reglado por la Ley 1116 de 2006, que persigue la liquidación
pronta y ordenada, buscando el aprovechamiento del patrimonio del deudor. Fuente: DIAN –
Subdirección de Cobranzas y Control Extensivo – Coordinación de Cobranzas.

• Prelación de créditos: conjunto de reglas que determinan el orden y la forma en que se debe
pagar cada uno de los créditos. Fuente: DIAN – Subdirección de Cobranzas y Control Extensivo
– Coordinación de Cobranzas.

• Proceso de Reorganización Empresarial: proceso que pretende mediante la reestructuración

preservar empresas viables. Fuente: DIAN – Subdirección de Cobranzas y Control Extensivo –
Coordinación de Cobranzas.

• Promotor: persona Natural o Jurídica que actúa como auxiliar de la insolvencia. Fuente: DIAN
– Subdirección de Cobranzas y Control Extensivo – Coordinación de Cobranzas.

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6. DIAGRAMA DE FLUJO

6.1 Entradas
No de
Proveedores Entradas Requisitos
actividad
- Contener todas las actuaciones desarrolladas en el proceso
de cobro.
- Cumplir los lineamientos vigentes establecidos por el
PR-COT-0431 Inicio de
1 Expediente Subproceso de Recursos administrativos para la
procesos concursales
conformación de expedientes.
- Contener la certificación de obligaciones y el auto comisorio
- Contener la noticia de inicio del proceso concursal
PR-ADF-0156
- Que se indique la persona natural o jurídica respecto de la cual
3 Comunicaciones Oficio de notificación
se iniciará el proceso de reorganización empresarial.
oficiales de entrada
Proyecto de Calificación y - Deben corresponder a las obligaciones presentadas por la
graduación de Créditos UAE DIAN, y ser coherente con las obligaciones presentadas
4 Juez del Concurso por los demás acreedores
Solicitud de ejecución de la - Garantías mobiliarias de las que trata la ley 1676/2013 en el
garantía mobiliaria contexto que trata los artículos 50 y 51
PR-ADF-0378 Emisión
FT-ADF-1452 Concepto de
de concepto técnico de
viabilidad de adjudicación de
viabilidad de
bienes muebles y/o
adjudicación de bienes
intangibles - Debe ser enviado en el término estipulado por la normatividad
muebles y/o intangibles
vigente.
19 PR-ADF-0019 Emisión
- Debe contener las condiciones favorables de comerciabilidad
del concepto técnico de FT-ADF-2608 Concepto
y de costo-beneficio del bien.
adjudicación y recibo técnico de adjudicación para
de bienes inmuebles en bienes inmuebles en pago de
pago de obligaciones obligaciones fiscales
fiscales
- Relación completa y real del inventario de bienes del
34 Competente *Comunicación
contribuyente y con fecha, hora y lugar para el recibo del bien
*A (Activo de información)

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6.2 Descripción de Actividades

Los símbolos definidos para los flujogramas de la DIAN son los siguientes:

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RESPONSABLE DE
Intervenir en el
Entregar y DEPENDENCIA REGISTROS
ACTIVIDAD proceso de
recibir
Reorganización
documentos
Empresarial
1. Presentar Créditos FT-COT-2615
Inicio
Recibir el expediente de cobro del procedimiento PR-COT-0431 Inicio de procesos concursales y realizar un análisis de Seguimiento y
este con el fin de identificar las obligaciones ciertas y contingentes para elaborar el memorial. Registrar el resultado del control procesos
análisis en el formato FT-COT-1994 Papeles de trabajo de administración de cartera. concursales.
Mediante memorial de presentación de créditos se debe dar a conocer a la autoridad competente sobre las obligaciones FT-COT-1994
ciertas y/o condicionales a favor de la DIAN, esta actuación debe realizarse dentro de la oportunidad legal y Papeles de
acompañando del auto comisorio, y prueba de las obligaciones exigibles o en proceso de determinación o discusión. trabajo de
Dejar como registro FT-COT-2615 Seguimiento y control procesos concursales. administración
Ver las entradas y salidas con sus requisitos en el numeral 6.3. de cartera
2. Remitir expediente oportunamente al Competente
FT-COT-2615
Remitir copia del expediente oportunamente al Competente (Juez del concurso y/o superintendencia de sociedades) por Subdirección Seguimiento y
medio del proceso de Administrativo y Financiero de acuerdo a lo establecido en el procedimiento PR-ADF-0157 Operativa de control procesos
Comunicaciones Oficiales de Salida. Dejar como registro FT-COT-2615 Seguimiento y control procesos concursales. Servicio, concursales.
Ver salidas y sus requisitos en el numeral 6.3. Recaudo, Cobro
y Devoluciones,
3. Recibir constancia de entrega de expediente al competente
Coordinación de
Recaudo y Constancia de
Recibir constancia de entrega de expediente por medio de Gestión Documental firmando la Planilla de control de entrega entrega de copia
Cobro, División
de correspondencia dando cumplimiento al Procedimiento PR-ADF-0156 Comunicaciones Oficiales de entrada. Ver las del expediente
de Cobranzas,
entradas con sus requisitos en el numeral 6.1.
División de
Recaudo y
4. Obtener el Proyecto de calificación, graduación de créditos y derechos de voto, el Inventario de bienes, y la Cobranzas, GIT
Solicitud de ejecución de la garantía mobiliaria de Gestión de
Analizar que el Proyecto de calificación, graduación de créditos y derechos de voto corresponda a las obligaciones de la Cobranzas, GIT
UAE DIAN, se respete la prelación legal y en general que el proyecto no afecte el crédito fiscal de alguna manera, así Representación
mismo, se debe verificar la coherencia y pertinencia de las obligaciones presentadas por los demás acreedores. Externa de FT-COT-2615
Verificar que el inventario esté conformado por la totalidad de los bienes del patrimonio del deudor, así como la titularidad Cobranzas, GIT Seguimiento y
y legalidad de los mismos. Secretaría de control procesos
Cobranzas o concursales
Analizar las garantías mobiliarias de las que trata la ley 1676/2013 en el contexto que trata los artículos 50 y 51, buscando
siempre que la prenda general del acreedor permanezca y se respete la prelación del crédito fiscal, verificando el estado quienes hagan
del inventario frente a los bienes reportados en garantía. Verificar la pertinencia de solicitar la ejecución de garantía a sus veces
favor de la UAE DIAN. Dejar como registro FT-COT-2615 Seguimiento y control procesos concursales.

5. ¿Se deben presentar objeciones?

No hay que
En caso de identificarse que los proyectos de calificación, graduación de créditos y derechos de voto, el Inventario de presentar A
bienes, y la Solicitud de ejecución de la garantía mobiliaria, no afecten el crédito fiscal continuar con la actividad No. 6 objeción
Objetar calificación, graduación de créditos y/o derechos de voto, el inventario de bienes, y/o la Solicitud de ejecución de No aplica
la garantía mobiliaria. Objetar
En caso de no tener objeciones al proyecto, revisar si objetaron contra los créditos presentados por la UAE DIAN, e ir a la
actividad No.7(¿Hay traslado de objeciones?) 1

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RESPONSABLE DE
intervenir en el
ACTIVIDAD proceso de DEPENDENCIA REGISTROS
Reorganización
Empresarial

1
6. Objetar calificación, graduación de créditos y/o derechos de voto, el inventario de bienes, y/o la Solicitud de FT-COT-2615
ejecución de la garantía mobiliaria Seguimiento y
control
Dentro del termino legal establecido en el proceso de reorganización empresarial se debe presentar escrito de objeciones
procesos
debidamente motivado a la autoridad competente en defensa del crédito fiscal. Dejar como registro FT-COT-
concursales
2615 Seguimiento y control procesos concursales.

7. ¿Hay Traslado de Objeciones?

No Hay
• Si no se presentan objeciones continuar con la actividad No. 15 Recibir providencia de Calificación, Graduación de A B
objeciones No aplica
Créditos, derechos de voto y plazo para la presentación del acuerdo.
Subdirección
• Cuando se presenten objeciones continuar con la actividad No. 8 Descorrer Traslado.
Operativa de
Hay objeciones a
Servicio,
la UAE DIAN
Recaudo, Cobro y
8. Descorrer Traslado y atender reuniones de conciliaciones
Devoluciones,
Documento de
Responder objeciones que afecten al crédito fiscal presentando un escrito con los argumentos y pruebas documentales Coordinación de
Respuesta a
necesarias para hacer valer el crédito fiscal. Recaudo y Cobro,
Objeciones
Asistir a las reuniones citadas por el promotor con el fin de analizar las conciliaciones de las objeciones propuestas por el División de
mismo. Cobranzas,
División de
9. Asistir a la Audiencia para resolver objeciones
Recaudo y
En esta audiencia se resuelven las objeciones presentadas a los proyectos de calificación, graduación de créditos y Cobranzas, GIT
FT-COT-2615
derechos de voto, el Inventario de bienes, y la Solicitud de ejecución de la garantía mobiliaria (que no fueron conciliadas) de Gestión de
Seguimiento y
y se fija plazo para la celebración del acuerdo. Cobranzas, GIT
control procesos
Interponer el recurso de reposición de acuerdo el articulo 30 de la Ley 1116 del 2006, en defensa del crédito fiscal, la Representación
concursales
protección de la prenda general de los acreedores y la prelación del crédito cuando corresponda. Dejar registro en el Externa de
formato FT-COT-2615 Seguimiento y control procesos concursales. Cobranzas, GIT
Secretaría de
10. ¿Se reconocieron créditos a la UAE DIAN? Cobranzas o
quienes hagan
Teniendo en cuenta la providencia de calificación y graduación de créditos, se debe verificar frente al memorial de Créditos sus veces
C
presentación de créditos si éstos se reconocieron, en este caso continuar con a la actividad No.16 Revisar propuesta de reconocidos No aplica
acuerdo de pago.
En caso que no se hayan reconocido créditos continuar con la actividad No.11 ¿Qué acción se sigue con el crédito no
reconocido a la UAE DIAN?. No reconocidos

11. ¿Qué acción se sigue con el crédito no reconocido a la UAE DIAN? Viable
D
Tutela
Analizar las causas por las que no se reconocieron los créditos y si la decisión tomada por la autoridad NO se ajusta a No aplica
derecho, continuar con la actividad No. 13 Presentar Acción Legal. Ajustes

En caso contrario, continuar con la actividad No. 12 Gestionar ajustes correspondientes. 2

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Intervenir en el
proceso de DEPENDENCIA REGISTROS
ACTIVIDAD Reorganización
Empresarial

2 FT-COT-2155
12. Gestionar ajustes correspondientes
Reproceso de
Gestionar los ajustes correspondientes diligenciando el formato FT-COT-2155 Reproceso de saldo, y/o FT-COT-2154 saldo
Solicitud Corrección de Declaración y/o Recibos de Pago, los demás ajustes que se puedan presentar de conformidad
con el análisis realizado deberán tener la explicación correspondiente en el expediente, respecto de los créditos FT-COT-2154
inicialmente presentados. Solicitud
Corrección de
Ver las salidas y sus requisitos en el numeral 6.3.del procedimiento. Declaración y/o
F Recibos de Pago

13. Presentar acción legal

Presentar las acciones legales debidamente motivadas, presentando los hechos y consideraciones que la fundamentan, Subdirección
D Acción legal
así como las pruebas que se pretendan aducir, indicando con claridad los derechos vulnerados de acuerdo a lo Operativa de
establecido en el subproceso de Gestión Jurídica. Servicio,
Recaudo, Cobro y
Devoluciones,
14. ¿El resultado del fallo fue favorable a la UAE DIAN? Coordinación de
Verificar si como resultado de la acción legal interpuesta se reconocieron los créditos rechazados a la UAE DIAN, en caso Recaudo y Cobro,
afirmativo continuar con la actividad No.16 Revisar propuesta del acuerdo de pago. División de
Nota: En los casos en que se haya confirmado el acuerdo de reorganización antes de conocer el fallo, éste deberá ser Cobranzas,
No E
presentado al juez concursal para su respectiva incorporación y estar pendiente de las etapas que haya que recomponer División de No aplica
en el proceso de reorganización. Recaudo y
Cobranzas, GIT
Si el fallo es contrario a los intereses de la UAE DIAN, se debe apelar cuando corresponda. En caso de no ser procedente
de Gestión de
la apelación o que habiendo apelado el resultado sea adverso a la UAE DIAN, verificar si la acción de cobro está vigente y
Cobranzas, GIT
continuar con la actividad No.46 Extinguir las obligaciones B
Representación
Externa de
15. Recibir providencia de Calificación, Graduación de Créditos, derechos de voto y fecha para la presentación Cobranzas, GIT
del acuerdo Secretaría de
Si FT-COT-2615
Cobranzas o
Estar pendiente de la providencia que reconoce los créditos, fija los derechos de voto e informa el plazo para la quienes hagan Seguimiento y
presentación del acuerdo. sus veces control procesos
Cuando esta providencia NO es producto de resolución de objeciones no se debe interponer recurso en los términos del concursales
artículo 29 e la Ley 1116 del 2006. Dejar como registro FT-COT-2615 Seguimiento y control procesos concursales.

16. Revisar propuesta del acuerdo de pago

La UAE DIAN en su calidad de acreedora concurre a la negociación del acuerdo y analiza la propuesta del acuerdo de C
pago en defensa del crédito fiscal frente a las formulas presentadas. Participar activamente en la negociación Propuesta del
proponiendo alternativas que faciliten el proceso de reactivación empresarial. Propender porque la entidad se encuentre acuerdo de pago
como miembro principal del comité de acreedores.
Manifestar al promotor que por disposiciones legales se ha elaborado una Lista de bienes que no se pueden recibir
3
La celebración del acuerdo se efectuará en un plazo máximo de 4 meses improrrogables.

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Intervenir en el
ACTIVIDAD proceso de DEPENDENCIA REGISTROS
Reorganización
Empresarial

17¿La propuesta incluye bienes para el pago de las obligaciones? 3

Si la propuesta de pago incluye bienes y NO es un bien de los relacionados en la Lista de bienes que no se pueden
recibir continuar con la actividad No.18 Solicitar concepto de Venalidad, comercialidad y costo beneficio; caso contrario,
continuar con la actividad No.22. Manifestar al promotor las observaciones a la propuesta del acuerdo de pago.

No aplica
NO G

Subdirección
Operativa de
18. Solicitar concepto técnico de viabilidad de adjudicación de bienes Servicio,
Recaudo, Cobro y
Diligenciar el formato FT-COT-2404 Solicitud de concepto técnico sobre la viabilidad de adjudicación de bienes y Devoluciones,
adjuntarlo a la solicitud, así: Coordinación de
SI
Bienes Inmuebles: Recaudo y Cobro,
División de
Se debe hacer a través del aplicativo Aranda ubicado en la Diannet – botón Solicitudes de Infraestructura Física, Cobranzas,
adjuntando los soportes a que haya lugar según lo establecido en el procedimiento PR-ADF-0019 Emisión del concepto
técnico de adjudicación y recibo de bienes inmuebles en pago de obligaciones fiscales informando de manera clara y División de
expresa lo siguiente: Recaudo y
Cobranzas, GIT
• Fecha de audiencia ante la Superintendencia de Sociedades y/o que se trate de liquidación provisional presentada de Gestión de
por el liquidador ante la Superintendencia. Cobranzas, GIT
• Valor de las obligaciones tributarias que se pretenden cancelar con la adjudicación. Representación
• El porcentaje de adjudicación y cantidad de comuneros o copropietarios que tiene el bien. Externa de
Cobranzas, GIT FT-COT-2615
Bienes Muebles e Incorporales: Secretaría de Seguimiento y
Se debe enviar a la Subdirección Logística o quien haga sus veces, al buzón [email protected], y Cobranzas o control procesos
al GIT de Operación Logística de la División de Administrativa y Financiera o quien haga sus veces en la Dirección quienes hagan concursales
Seccional o Dirección Operativa de Grandes Contribuyentes, donde se ubiquen los bienes, adjuntando los soportes a que sus veces
haya lugar según lo establecido en el procedimiento PR-ADF-0378 Emisión de concepto técnico de viabilidad de
adjudicación de bienes muebles y/o intangibles

Dejar registro en el FT-COT-2615 Seguimiento y control procesos concursales

Ver salidas y sus requisitos en el numeral 6.3 del procedimiento

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Proceso: Cumplimiento de Obligaciones Tributarias Versión: 4 Página 10 de 20
RESPONSABLE DE
Intervenir en el
ACTIVIDAD Director proceso de DEPENDENCIA REGISTROS
Seccional Reorganización
Empresarial

19. Recibir concepto de viabilidad de adjudicación 4

Para el caso de bienes muebles e incorporales, recibir el formato FT-ADF-1452 Concepto de viabilidad de adjudicación de
bienes muebles y/o intangibles, del procedimiento PR-ADF-0378 Emisión de concepto técnico de viabilidad de
adjudicación de bienes muebles y/o intangibles;

Para el caso de bienes inmuebles, recibir el formato FT-ADF-2608 Concepto técnico de adjudicación para bienes
inmuebles en pago de obligaciones fiscales de Bienes inmuebles del procedimiento PR-ADF-0019 Emisión del concepto
FT-COT-2615
técnico de adjudicación y recibo de bienes inmuebles en pago de obligaciones fiscales
Seguimiento y
control procesos
Dejar registro en FT-COT-2615 Seguimiento y control procesos concursales
concursales
Subdirección
Ver las entradas y sus requisitos en el numeral 6.1 del procedimiento. Operativa de
Servicio,
Recaudo, Cobro y
Devoluciones,
Coordinación de
Recaudo y Cobro,
20. Realizar Informe para el Director Seccional. División de
Cobranzas,
El funcionario elaborará un informe dirigido al Director Seccional para poner en su conocimiento lo actuado en el proceso División de
de reorganización y el concepto de venalidad, comerciabilidad y costo beneficio emitido por el Subproceso de Operación Recaudo y Informe para
Logística respecto de los bienes ofrecidos. Cobranzas, GIT Director
de Gestión de Seccional
Cobranzas, GIT
Representación
Externa de
Cobranzas, GIT
Secretaría de
Cobranzas o
21. Decidir la aceptación de la adjudicación
quienes hagan
sus veces
Con base en el informe del proceso de reorganización y del concepto de viabilidad de adjudicación, se debe decidir la
aceptación o no del mecanismo de pago.

Dejar registro en el FT-COT-2615 Seguimiento y control procesos concursales

FT-COT-2615
Seguimiento y
control procesos
concursales

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Intervenir en el
ACTIVIDAD proceso de DEPENDENCIA REGISTROS
Reorganización
Empresarial

22. Manifestar al promotor las observaciones a la propuesta del acuerdo de pago 5

Documentos
Manifestar por escrito al promotor las observaciones pertinentes a la propuesta del acuerdo de pago teniendo en cuenta de la
entre otros el concepto del Director Seccional o Director Operativo y el análisis realizado a la propuesta al proceso de negociación
Reorganización. G
del acuerdo

23. Atender las Audiencias de confirmación del acuerdo

Estar atento a la providencia que convoque la audiencia de confirmación del acuerdo, en esta audiencia se debe velar
porque en la formula de pago propuesta se respete el pago de las acreencias de conformidad con la prelación legal.
Si las observaciones realizadas no fueron incluidas por el promotor al momento de analizar la propuesta, deben Actas de
presentarse directamente al juez de Reorganización Empresarial para su respectiva valoración, quien decidirá sobre su audiencia
Subdirección
procedencia al momento de confirmar el acuerdo. Obtener copia de las actas de audiencia.
Operativa de
Finalmente tenga en cuenta la prelación del pago si se reconocen acreedores garantizados. Servicio,
Recaudo, Cobro
y Devoluciones,
24. ¿Se presentó y se confirmo el acuerdo? Coordinación de
Recaudo y
Si se confirmó el acuerdo, continuar con la actividad No. 26 ¿Se incluyen bienes?. Y en el caso que no se confirme el Cobro, División
acuerdo, bien sea porque no se presento o porque no se aprobó; ir a la actividad No. 25 Adjudicar bienes de acuerdo a de Cobranzas,
ley 1116. No aplica
División de
NO
Recaudo y
25. Adjudicar bienes de acuerdo a ley 1116. Cobranzas, GIT
de Gestión de
Continuar con lo establecido en el procedimiento PR-COT-0369 Adjudicación Ley 1116. SI Cobranzas, GIT Expediente con
Representación las actuaciones
Externa de
Cobranzas, GIT
26. ¿Se incluyen bienes? Secretaría de
Cobranzas o
Si se confirmó el acuerdo, se debe verificar si la formula incluye bienes con el propósito de continuar con la actividad No. quienes hagan
NO H
27. Comunicar a Logística del recibo de bienes, en caso que no incluya bienes continuar con la actividad No.28 ¿El voto sus veces
No aplica
de la UAE DIAN fue negativo?

27. Comunicar a Logística del recibo de bienes SI

Comunicar a través de correo electrónico que el acuerdo confirmado en el proceso de reorganización empresarial dispuso Correo
la entrega de bienes:
electrónico
• Bienes muebles o incorporales: GIT de Operación Logística de la División Administrativa y Financiera o quien haga
sus veces. con la
• Bienes inmuebles: Coordinación de Infraestructura de la Subdirección de Administrativa o quien haga sus veces. información
del recibo de
Se debe remitir copia del acuerdo de reorganización al correo [email protected] de la un bien
6
Subdirección Logística.

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RESPONSABLE DE
Intervenir en el
ACTIVIDAD proceso de DEPENDENCIA REGISTROS
Reorganización
Empresarial

28 ¿El voto de la UAE DIAN fue negativo? 6

Si el voto de la U.A.E. DIAN frente a la propuesta de acuerdo fue negativo, el funcionario a cargo del proceso deberá
No aplica
analizar si la fórmula afecta el crédito fiscal, en caso de que afecte el crédito fiscal continuar con la actividad No. 29 ¿La
formula afecta el crédito fiscal?, en caso de que el voto sea positivo o no afecte el crédito fiscal, continuar con la actividad H
No. 33 ¿La formula incluye entrega de bienes?
SI
29. ¿La formula afecta el crédito fiscal?

Si el acuerdo confirmado, afecta el crédito fiscal, el funcionario ejecutor deberá ejercer adecuada defensa a través de los
recursos y demás acciones judiciales que considere pertinentes, continuando con la actividad No.30 Presentar acciones No aplica
legales. Si no continuar con la actividad No. 33 ¿La formula incluye entrega de bienes? Subdirección
Operativa de
SI Servicio,
30. Presentar Acciones Legales Recaudo, Cobro
y Devoluciones,
Presentar las acciones legales debidamente motivadas, presentando los hechos y consideraciones que la fundamentan, Coordinación de Documento
así como las pruebas que se pretendan aducir, indicando con claridad los derechos vulnerados de acuerdo a lo Recaudo y que evidencia
establecido en el proceso de Gestión Jurídica. Cobro, División la acción legal
de Cobranzas,
División de
NO
Recaudo y
31. ¿El resultado del fallo fue favorable a la UAE DIAN? Cobranzas, GIT
de Gestión de
NO
Si el fallo de las acciones jurídicas fue favorable, el funcionario a cargo del proceso solicitara su cumplimiento ante el ju ez Cobranzas, GIT
No aplica
de Reorganización Empresarial, continuando con la actividad No. 32 Solicitar modificación del acuerdo. Si por el contrario Representación
el fallo es negativo, el crédito fiscal será cancelado de conformidad con lo señalado en la propuesta inicial o en acuerdo Externa de
confirmado. Actividad No. 33 ¿La formula incluye entrega de bienes?. Cobranzas, GIT
Secretaría de
32. Solicitar modificación del acuerdo SI Cobranzas o
quienes hagan
El funcionario a cargo del proceso en cumplimiento del fallo solicitará a la autoridad competente la modificación del sus veces Modificación
NO
acuerdo. del acuerdo

33. ¿La formula incluye entrega de bienes?

J NO
Si el acuerdo confirmado incluye bienes, continuar con la actividad No. 34 Recibir comunicación con la fecha, hora y lugar
para el recibo del bien. Si el acuerdo confirmado no incluye bienes, continuar con la actividad No. 37 Realizar seguimiento No aplica
al acuerdo. SI

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RESPONSABLE DE
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Reorganización
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34. Recibir comunicación con la fecha, hora y lugar para el recibo del bien 7
El funcionario a cargo del proceso recibirá del competente la comunicación en la cual se fija fecha, hora y lugar Comunicación
establecido para el recibo del bien. con fecha, hora,
Tener en cuenta los términos y el efecto de la decisión en cuanto al dominio de los bienes, establecidos en el artículo 58 lugar donde se
de la Ley 1116 de 2006. recibe el bien
Ver las entradas y sus requisitos en el numeral 6.1 del procedimiento

35. Enviar soportes del dominio del bien e informar del recibo del bien.
Enviar los soportes de la adjudicación con los que se adquiere el dominio del bien e informar a la Subdirección Correo
Administrativa y/o GIT Operación Logística de la División Administrativa y Financiera o quienes hagan sus veces, a través electrónico con
de los correos dispuestos para tal fin la fecha, hora y lugar donde se dispuso la entrega de bienes de acuerdo a lo Subdirección la información
establecido en los procedimientos PR-ADF-0378 Emisión de concepto técnico de viabilidad de adjudicación de bienes Operativa de de fecha, hora,
muebles y/o intangibles y al PR-ADF-0019 Emisión del concepto técnico de adjudicación y recibo de bienes inmuebles en Servicio, lugar donde se
pago de obligaciones fiscales. Recaudo, Cobro recibe el bien
y Devoluciones,
Ver las salidas y sus requisitos en el numeral 6.3 del procedimiento
Coordinación de
36. Recibir el bien adjudicado a la NACIÓN- UAE DIAN Recaudo y
La diligencia se realizará en la fecha y hora determinada para el recibo real y material de los bienes. El funcionario a Cobro, División
cargo del proceso asistirá conjuntamente con el funcionario comisionado por el GIT Operación Logística o quien haga sus de Cobranzas,
División de Acta de recibo
veces en la Dirección Seccional o Dirección Operativa de Grandes Contribuyentes respectiva y/o el funcionario de la
Recaudo y del bien
Subdirección Administrativa o quien haga sus veces.
Cobranzas, GIT
En dicha diligencia se elabora el inventario correspondiente y se diligencia el acta de recibo de bienes. El acta debe estar de Gestión de
firmada por los participantes en la diligencia de entrega del bien. Cobranzas, GIT
37. Realizar seguimiento al acuerdo Representación
Externa de FT-COT-1466
Una vez confirmado el acuerdo se hace el seguimiento a su ejecución, se debe asistir a las reuniones convocadas por el
Cobranzas, GIT Seguimiento
comité de acreedores y realizar visitas de control para constatar el cumplimiento de lo pactado.
Secretaría de acuerdo de
Este seguimiento se deberá ver reflejado en las actas de cada sesión del comité de acreedores así como en los informes
Cobranzas o Reorganización
de las visitas de control efectuadas por el funcionario del proceso de Cumplimiento de Obligaciones Tributarias. J quienes hagan
En ejecución del acuerdo, pueden presentarse hechos sobrevinientes que conlleven a efectuar una modificación de la
sus veces FT-COT-2615
formula propuesta, evento en el cual debe presentarse las sugerencias y recomendaciones que se consideren necesarias
para la conservación del ente económico y protección del crédito. Seguimiento y
Una vez confirmado el acuerdo, se debe diligenciar el formato FT-COT-1466 Seguimiento acuerdo de Reorganización, en control procesos
la cual se incluye la formula de pago con el fin de que el Jefe de la División conozca y controle la ejecución del acuerdo. concursales
Dejar como registro FT-COT-2615 Seguimiento y control procesos concursales.

38. ¿Está incumplido el acuerdo y/o hay obligaciones Post?

K NO H
Como resultado de la actividad anterior, o porque no está totalmente cumplido el acuerdo, se pueden iniciar las siguientes
No aplica
actuaciones: SI

No se ha cumplido el acuerdo; continuar con la actividad No. 39 Promover el incidente de incumplimiento 8

En caso que se haya recibido el pago: ir a la actividad No. 44 Realizar seguimiento al Cumplimiento.

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Reorganización
Empresarial

39. Promover el incidente de incumplimiento 8

FT-COT-2615
Como resultado del incumplimiento de las obligaciones del acuerdo y/o las generadas con posterioridad, se denunciará Seguimiento y
ante la autoridad competente el incumplimineto del acuerdo. control procesos
concursales
Dejar como registro FT-COT-2615 Seguimiento y control procesos concursales.

40. ¿Cual es el resultado de la denuncia al incumplimiento?

Con ocasión de la denuncia al incumplimiento estar atento al pronunciamiento que efectúe la autoridad competente quien
acreditará si el deudor cumplió con la atención de las obligaciones, en caso afirmativo continuar con la actividad No. 38. No aplica
Cumplimiento K
¿Está incumplido el acuerdo y/o hay obligaciones Post?, en caso de incumplimiento continuar con la actividad No. 41 Subdirección
Atender las audiencias a que haya lugar. Operativa de
Servicio,
Incumplimiento Recaudo, Cobro
41. Atender las Audiencias a que haya lugar
y Devoluciones,
Coordinación de FT-COT-2615
El funcionario comisionado deberá asistir a las audiencias convocadas para deliberar sobre la situación y decidir lo Seguimiento y
Recaudo y
pertinente, teniendo en cuenta que si el incumplimiento se refiere a gastos de administración se debe contar con el control procesos
Cobro, División
consentimiento de cada acreedor y estos rubros no hacen parte de los derechos de voto. Obtener copia del acta de la concursales
de Cobranzas,
audiencia. Dejar como registro FT-COT-2615 Seguimiento y control procesos concursales.
División de
Recaudo y
42. ¿Cual es la decisión de la audiencia ? Cobranzas, GIT
de Gestión de
Si como el resultado de la audiencia se aceptaron las alternativas de solución propuestas para subsanar el Cobranzas, GIT
incumplimiento, continuar con la actividad No. 44 Realizar seguimiento al cumplimiento. Representación No aplica
Externa de
En caso de determinar el incumplimiento al acuerdo y la apertura del proceso de liquidación judicial, continuar con la Cobranzas, GIT
actividad No. 43 Iniciar proceso de Liquidación Judicial. Liquidación Secretaría de
judicial Cobranzas o
43. Iniciar proceso de Liquidación Judicial quienes hagan
sus veces FT-COT-2615
Si con ocasión del incumplimiento en el acuerdo de reorganización empresarial se decreta la apertura del proceso de Subsanar Seguimiento y
liquidación judicial, continuar con lo establecido en el procedimiento PR-COT-0368 Liquidación Judicial. control procesos
concursales
Dejar como registro FT-COT-2615 Seguimiento y control procesos concursales.

44. Realizar seguimiento al cumplimiento

FT-COT-1466
Con la alternativa de solución acordada se continua con el seguimiento al pago de las obligaciones hasta que se extinga H Seguimiento
la totalidad de la deuda a favor de la UAE DIAN.
acuerdo de
Reorganización
Diligenciar el FT-COT-1466 Seguimiento acuerdo de Reorganización 9

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Reorganización
Empresarial

45. ¿Está totalmente cumplido el acuerdo? 9

Subdirección
Si se acredita la totalidad del pago de las obligaciones presentadas en el proceso de Reorganización Empresarial se Operativa de
verificará que dentro de la ejecución del acuerdo NO hayan surgido nuevas obligaciones, continuar lo establecido en el Servicio,
procedimiento PR-COT-0330 Extinción de obligaciones. Recaudo, Cobro
NO K y Devoluciones, No aplica
En el caso que se evidencie que todavía existen obligaciones pendientes, se debe regresar a la actividad No. 38 (¿Está Coordinación de
incumplido el acuerdo o hay obligaciones Post?). Recaudo y
Cobro, División
de Cobranzas,
SI División de
46. Extinguir la obligaciones Recaudo y
Cobranzas, GIT
Continuar el expediente de acuerdo a lo establecido en el procedimiento PR-COT-0330 Extinción de obligaciones. de Gestión de
E Cobranzas, GIT
Ver las salidas y sus requisitos en el numeral 6.3. Representación
Externa de
Expediente
Cobranzas, GIT
Secretaría de
Cobranzas o
quienes hagan
sus veces
F FIN

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6.3 Salidas

No de
Salidas Clientes Requisitos
actividad
Memorial de
Autoridad Inventario de las obligaciones tributarias con la UAE DIAN, las cuales deben
1 presentación de
competente ser claras, precisas y exigibles.
créditos

Autoridad Debe tener todas las actuaciones adelantas en el proceso de cobro por la UAE
2 Expediente
competente DIAN

Debe estar completamente diligenciado y se deben anexar los soportes

PR-COT-0116 respectivos.
FT-COT-2155
12 Actualización de
Reproceso de saldo
saldos

Debe contener como mínimo:

FT-COT-2404 • Datos del contribuyente que entrega los bienes
Solicitud de concepto
Proceso • Datos del responsable del almacenamiento del bien
técnico sobre la
18 Administrativo y • Datos generales del proceso concursal
viabilidad de
adjudicación de
financiero • Si existen o no copropietarios.
bienes • Descripción física de los bienes
• Ubicación de los bienes
• Remitir el expediente físico completo y realizar la actualización en el
PR-COT-0369 aplicativo correspondiente.
25 Expediente Adjudicación Ley • Cumplir los lineamientos vigentes establecidos por el Subproceso de
1116 Recursos Administrativos para la conformación de expedientes.

Proceso de • Remitir el expediente físico completo y realizar la actualización en el

Planeación, aplicativo correspondiente.
30 Expediente
estrategia y • Cumplir los lineamientos vigentes establecidos por el Subproceso de
control Recursos Administrativos para la conformación de expedientes.

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No de
Salidas Clientes Requisitos
actividad
PR-ADF-0378
Emisión de
concepto técnico
de viabilidad de • Información con la fecha, hora, y lugar donde se va a realizar la diligencia
adjudicación de de recibo del bien.
Comunicación con bienes muebles
• Adjuntar el documento original que acredite el dominio de la DIAN sobre
información del recibo y/o intangibles
el bien incorporal.
del bien y PR-ADF-0019
35 • Debe contener la descripción del bien adjudicado.
Del dominio del bien Emisión del
adjudicado a la • Debe estar suscrito por el representante legal o persona competente del
concepto técnico
NACIÓN- UAE DIAN emisor.
de adjudicación y
recibo de bienes • Debe contener los soportes de la adjudicación con los que se adquiere el
inmuebles en dominio del bien.
pago de
obligaciones
fiscales

• Remitir el expediente físico completo y realizar la actualización en el

PR-COT-0368
aplicativo correspondiente.
43 Expediente Liquidación
Judicial • Cumplir los lineamientos vigentes establecidos por el Subproceso de
Recursos Administrativos para la conformación de expedientes.

• Remitir el expediente físico completo y realizar la actualización en el

PR-COT-0330
aplicativo correspondiente.
46 Expediente Extinción de
obligaciones • Cumplir los lineamientos vigentes establecidos por el Subproceso de
Recursos Administrativos para la conformación de expedientes.
*A (Activo de información)

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7. CONTROL DE CAMBIOS

Tipo de
Vigencia
Versión Descripción de la formalización y los cambios información
Desde Hasta
Versión inicial de la modernización del SGCCI que reemplaza lo
establecido en:

• Orden Administrativa 16 de 1998.

• Orden Administrativa 6 de 2004, numerales 1, 2, 5 y 6.
1 1/07/2014 05/10/2016
• Memorando 00201 del 10 de abril de 2008
• Procedimiento 1146 Intervención de la Administración en los Procesos
Especiales
• Procedimiento 1146 Apoyo y control a la administración de cartera y
procesos especiales.
Versión 2 de la modernización del SGCCI, que reemplaza lo establecido
en:
o Versión 1 del PR-CA-0273 Procesos concursales.
o El Procedimiento 1146 Gestión Secretaría de Cartera en sus
actividades 1, 2, 3, 5, 6, 7 y 8

Se realizaron cambios de carácter técnico en todo el documento

2 06/10/2016 17/01/2022 incluyendo el diagrama de flujo las actividades, se orientó a
Reorganización Empresarial, adicionalmente se dejaron las entradas y
salidas con otros procedimientos. (Interrelación de procesos).

Se realizó cambio de la plantilla de procedimiento, en lo correspondiente

a la eliminación de los numerales: Responsable, Roles de empleo
asociado, Riesgos y controles y la unificación de los numerales de
formalización y control de cambios y la actualización metodológica en lo
correspondiente a marco legal, roles de empleo asociado.

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Tipo de
Vigencia
Versión Descripción de la formalización y los cambios información
Desde Hasta
Se generaron ajustes en el documento relacionados con el nombre del
proceso de acuerdo a la nueva estructura de procesos establecida en el
considerando de la Resolución 060 del 11 de junio del 2020 y el Código
alfabético del mismo en los numerales. Numeral 5. Documentos
relacionados: Pág. 2. "7. DIAGRAMA DE FLUJO, 7.1 Entradas, en
la(s) pagina(s) 5 y 6. 7.2 Descripción de Actividades, en la(s) actividad
3, 4, 8, 9, 13, 14, 15, 17, 19, 20, 29, 35, 42, 54, 60, 61, 62 y 63. Ingreso
de la frase "o quien haga sus veces" en la pág., 1 y en todas las hojas del
diagrama de flujo. 7.4 Salidas Pág. 19 y 20.
3 18/01/2022 10/01/2023
Se ajustaron las dependencias de acuerdo con la nueva estructura
establecida en el Decreto 1742 del 22 de diciembre de 2020, Resolución
000069 del 09 de agosto de 2021, Resolución 000070 del 9 de agosto de
2021 y Resolución 000107 del 4 de octubre de 2021.

Cabe aclarar, que el contenido técnico de los documentos no presenta

cambios respecto a la versión anterior. Por lo tanto, cualquier consulta
respecto a los contenidos técnicos de los mismos debe efectuarse a los
elaboradores técnicos y revisores de la versión anterior.

Versión 4 que reemplaza lo establecido en la versión 3.

Se cambia el nombre del procedimiento.

Se retiran las primeras 17 actividades que ahora hacen parte del

procedimiento PR-COT-0431 Inicio de procesos concursales.
4 11/01/2023
Se actualiza el documento alineando entradas y salidas con los
Subprocesos de “Recursos Administrativos” y “Operación Logística” para
la emisión del concepto de viabilidad de adjudicación con el fin de recibir
bienes en pago de obligaciones fiscales.

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Jairo Gómez Ramírez

Inspector IV Coordinación de Cobranzas
Elaboración técnica

German Ricardo Jimenez

Elaboró: Gestor II Coordinación de Cobranzas
Elaboración técnica
Carlos Andrés Castiblanco
Coordinación de Procesos y Riesgos
Pachón Gestor II
Operacionales
Elaboración metodológica
Subdirección de Cobranzas y Control
Revisó: Argemiro Franco Munera Subdirector
Extensivo

Aprobó: Liliana Garizábalo Alfaro Director (A) Dirección de Gestión de Impuestos

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