Conocimiento Del Negocio 2 Finalizado

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CONTABILIDAD Y AUDITORIA
TEMA:
TAREA: PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA
INTEGRANTES:
ICAZA ZURITA VALERIA FLOR
MACIAS NIGÓN JACKELINE KEYSHIE
MENDOZA TERÁN CAMILO JOSUÉ
REYES VERA MELANY AYRIN
TIGUA BENITEZ EMILIANO JOSE
SACOTO CHACON JONATHAN JAVIER
CURSO:
CAU-S-NO-7-12
MATERIA:
AUDITORIA FINANCIERA II
DOCENTE:
ING. ESTRELLA RIVERA AGUILAR
2023-2024-CICLO II
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
Objeto Social:
Que su objeto social principal es dedicarse a la actividad de elaboración y comercialización
de alimentos balanceados y sus insumos; a la explotación avícola, ganadera y porcina en
todas sus fases, tales como, pero no únicamente, a la crianza, sacrificio o faenamiento,
procesamiento, comercialización e industrialización de los mismos para la elaboración de
embutidos y carnes tanto en estado natural como procesadas; así también se dedicará a
empacar, envasar y cualquier otra forma de presentación y comercialización de los
productos ganaderos, avícolas y porcinos.
Capital Suscrito Y Pagado:
El capital suscrito y pagado al 28 de febrero de 2023 es de US$ 7.200.000
Número De Acciones, Clase Y Valor Nominal De Cada Accion:
Número de acciones: 7.200.000
Clase: Ordinarias y Nominativas
Valor de cada acción:US$1.00.

Principales Accionistas Y Su Participacion: Al 28 De Febrero Del 2023.
Representante Legal, Administradores Y Directores:
• Representante Legal: Santiago Saab Adum
• Gerente General: Santiago Saab Adum
• Presidente Ejecutivo: Antonio Jose Saab Adum
• Vicepresidente ejecutivo: Santigo Saab Adum.
Número De Empleados Y Directivos:
Al 28 de febrero del año 2023. 1101 empleados
Participación En El Capital De Otras Sociedades:
Al 28 de febrero del año 2023, LIRIS S.A. no mantiene participación en otras
sociedades
Descripción Del Negocio
De acuerdo a cifras reportadas por el Banco Central del Ecuador (BCE), la
economía ecuatoriana creció 3.8% durante el primer trimestre de 2022 en comparación con
el mismo período de 2021, reflejando una recuperación de las actividades económicas y
productivas en el Ecuador. En términos interanuales, este incremento fue impulsado por la
variación positiva de los componentes del Producto Interno Bruto (PIB) como: Gasto de
Consumo Final de los Hogares el Gasto de Consumo Final del Gobierno; y la Formación
Bruta de Capital Fijo (FBKF). El comportamiento del consumo de los hogares en el primer
trimestre de 2022 respondió al Incremento de remesas, importaciones y créditos de
consumo. Este trimestre alcanzó un nivel Superior con respecto a los años anteriores,
superando niveles prepandemia. Cabe destacar que la recuperación sostenida del consumo
de los hogares ha sido un elemento fundamental en el desempeño de la economía, ya que
representa más del 60% del PIB. Adicionalmente, el crecimiento del Gasto de Consumo
Final del Gobierno se basó en el aumento de las remuneraciones del sector público y en la
compra de bienes y servicios. Por otro lado, el componente de la FBKF se vio impulsado
por los aumentos en la adquisición de maquinaria, equipos de transporte, muebles y
productos metálicos. A nivel de industrias, 12 de los 18 sectores reportaron un desempeño
positivo. Las principales actividades que reflejaron un mayor crecimiento interanual fueron:
• Acuicultura y pesca de camarón en 28.5%.
• Alojamiento y servicios de comida en 8.6%.
• Suministro de electricidad y agua en 8.4%.
• Comercio en 7.0%.
• Transporte en 6.5%.
Recaudación De Impuestos.‐
La recaudación tributaria total en Septiembre de 2022 en Ecuador ascendió a US$12,663.15

millones, de los cuales, US$4,172.29 millones correspondieron al Impuesto a la Renta
Recaudado y US$4,240.16 millones al Iva. La recaudación total respecto del mismo
periodo de 2021 sumó US$10,389.62 millones, lo que equivale un incremento del 21.88%
con respecto a la actualidad.
Gastos De La Emisión:
Para la presente emisión de obligaciones de largo plazo, las categorías más importantes de
gastos a incurrirse son:
• Agente Estructurador: 1.00% del monto de la emisión (hasta US $70.000)
• Agente Colocador: hasta 1.50% del monto colocado de la emisión. (US$105.000)
• Calificación de Riesgo y Actualizaciones: El 0,22% de la emisión. (US$17.500)
• Representante Obligacionistas: 0,20% del monto de la emisión. (US$14.000)
• Comisión Bolsa Valores: 0,09% del valor efectivo negociado. (US$6.300)
• Servicio Desmaterialización 0,05% del monto de la emisión. (US$3.500)
• Gestión de Pago: 0,01% del monto de la emisión. (US$700) más US$1 por
transferencia. Inscripción Catastro Mercado de Valores: 0,05% del monto emisión.
(US$2.500)
• Inscripción y Mantenimiento en la Bolsa de Valores: 1,09% del patrimonio,
pagadero anualmente durante el plazo de la emisión (Estimado US$14.870).
• Gastos Legales: 0,03% del monto de la emisión (US $1.800)
PIB:
El Producto Interno Bruto (PIB) en el primer trimestre de 2022, mostró un crecimiento del
0,1% debido a comportamientos positivos, Exportaciones de bienes y servicios y al Gasto
de consumo final de los hogares.
Sector Monetario y Financiero
En septiembre 2022 las Reservas Internacionales registraron un saldo promedio de
US$8.381.3 millones.
El mes de septiembre de 2022, la liquidez total fue de US$ 72.737.8 millones, la
oferta monetaria alcanzó US$ 29.507.7 millones y las especies monetarias US$ 18.602.6
millones.
Sector Externo
La cuenta corriente en el segundo trimestre de 2022 presentó un superávit de US$
1.366.3 millones. El resultado se da por el superávit de la cuenta de bienes (1.255.9
millones) e ingreso secundario (1.041.5 millones) fue superior al de las importaciones
(7.751.9 millones). Las remesas de trabajadores en el segundo trimestre de 2022 sumaron
USD 1.160.4 millones
Análisis del Sector
Los alimentos balanceados se iniciaron como una industria orientada netamente a
las aves, ganado y porcina. Luego en la década de los 60 e inicios de los 70 la industria de
cultivo de camarón tuvo un despegue que propició que en la década de los 80 el país cuente
con una fabulosa infraestructura que satisfaga la demanda de alimento de este producto.
A partir del año de 1.998 la mancha blanca sacudió la industria camaronera,
trayendo secuelas a la industria de alimentos balanceados. Sin embargo, con la
recuperación del sector camaronero, se ha reactivado de a poco la producción de alimentos
balanceados.
Actualmente, la producción avícola del país se encuentra en aumento en los últimos
años, siendo la carne la de más consumos a nivel hogar.
Conave (Corporación Nacional de Avicultores del Ecuador) al presentar sus estadísticas del
año 2020 dio como resultado que un ecuatoriano consume en promedio de 28 kg de pollo al
año.
Entre los motivos por lo que la carne de pollo es una de las más consumidas se
destacan, el crecimiento de la población, un precio asequible en los mercados, menor
contenido de grasa y un alto índice proteico.
Cada año, el sector avícola enfrenta retos y oportunidades que van de la mano con las
tendencias de los mercados, así como con las buenas prácticas que se dan en la producción
de esta carne desde el nacimiento del pollo en cada uno de sus etapas hasta llegar al
consumidor.
Podemos indicar que el sector agropecuario tiene un gran impacto en el desarrollo
del Ecuador, con una aportación del 23% del PIB.
Segmento Retail
Retail es el término utilizado para referirse al comercio al por menor o al detalle. Engloba
el sector de negocios que va desde supermercados, pasando por tiendas de marca, tiendas
por departamentos, centros comerciales, hasta sucursales bancarias y en algunos casos

restaurantes.
El funcionamiento de este tipo de negocio es igual al resto de empresas, la diferencia
central radica en el modelo de gestión a utilizarse.
A lo largo de los años en el Ecuador la tendencia del retail ha ido aumentando, las
cadenas especializadas ofrecen en forma masiva y segmentada diferentes gamas de
productos al consumidor.
Los supermercados en Latinoamérica han crecido en participación en el mercado
detallista de esta región, llegando a duplicar y hasta triplicar su participación en la última
década. Los supermercados son protagonistas de los principales cambios en las economías
agroalimentarias de la mayoría de los países de la región. En Ecuador, las cadenas de
supermercados casi doblaron su número de tiendas en los últimos años, el número de
supermercados por millones de personas también ha aumentado en los últimos cinco años
en Ecuador.
PRINCIPALES LÍNEAS DE PRODUCTOS, SERVICIOS Y NEGOCIOS
Liris cuenta con las siguientes líneas de negocio:
Balanceado: respecto a este segmento la compañía divide esta línea de negocios en
dos: • Materia prima
• Balanceado
Uno de los productos de materia prima es adquirida dentro del país, el maíz,
producto en el cual existe una variación en precios significativa entre el producto nacional y
el importado, dejando en desventaja a la producción interna y ocasionando que su uso
incremente el precio final del alimento balanceado.
La materia prima es utilizada para los pollos de engorde la cual es un mercado que
desarrolla LIRIS S.A.
Pollo en pie: Se refiere a la venta de pollos vivos en los mercados del país.
Pollo procesado: En esta línea se registran las ventas realizadas de los pollos
faenados y menudencias en todos los supermercados a nivel nacional.
Carnes: Se refiere a la venta de pavos, carne de res y cerdo.
Cerdos
La excelente nutrición, es uno de los pilares básicos de este negocio, si se quiere
obtener los mejores parámetros productivos, reproductivos y económicos.
A través de la más alta tecnología de punta el Departamento de Investigación y
Desarrollo diseña la formulación para cada una de las etapas productivas del cerdo. De esta
manera se busca mejorar la eficiencia alimenticia con dietas especializadas y elaboradas
con materias primas de alta calidad.
LIRIS S.A. ha desarrollado un programa de alimentación moderno para ganado de
leche, basado en la últimas investigaciones de sobre nutrición de la vaca, con el objetivo de
lograr producciones más eficientes y óptima condición de los animales. Con el apoyo de
grupo técnico se ha realizado una selección rigurosa de los ingredientes con los
cualeselabora los productos para alimentación de ganado de leche, logrando excelente

calidad y palatabilidad para obtener máximas producciones expresando todo el potencial
genético de los animales.
A partir del año 2000, LIRIS S.A. decidió invertir en una cadena de Supermercados
al denominó DelPortal en la que ofertan su producción.
Actualmente cuenta con varios locales a nivel nacional.
Como valor agregado, la empresa cuenta adicionalmente con las siguientes marcas En julio
del 2022, inauguraron un local comercial de nombre y Slogan “Tiendas Mio”, Lo mio es
ahorro. Ubicado en el barrio La Floresta 2. Este nuevo modelo de negocio va dirigido a
llegar a muchas mas personas con tiendas de vencidad o cercanía dentro de los barrios con
formatos de descuentos.
Factores De Riesgo Asociados Con La Compañía, Con El Negocio Y Con La
Oferta Pública:
Los factores que pudieran eventualmente afectar el desarrollo o la rentabilidad del
negocio, según la evaluación realizada es:
• Especulación de precios de materias primas.
• Reformas tributarias, laborales e incluso legales.
• Riesgos de enfermedades en la industria avícola, el emisor mitiga este
riesgo con los procesos y tecnología que poseen para un pronto diagnóstico.
Factores Externos: Está expuesto a los riesgos inherentes de toda actividad
empresarial.
Entre los factores internos se destaca el entorno macroeconómico del país que abarca su
situación económica política y por la creación de leyes y/o reglamentos que afecten los
costos de la operación o demanda de clientes.
Factores Internos: Amenaza de nuevos competidores entrantes, es considerada una
amenaza baja ya que la inversión inicial es elevada; además que Liris en el segmento de
supermercados tienes ventajas competitivas una de ellas es que ofrecen productos altamente
demandados.
Descripción De Las Políticas De Inversiones Y De Financiamiento, De Los
Últimos Tres Años:
Inversiones: Liris S.A. tiene un programa estratégico a largo plazo en el cual se
realizaninversiones para incrementar la capacidad instalada y tecnificar sus procesos. La
apertura del nuevo Supermercado “La Moderna” con un formato mucho más amplio,
Además de la operación de las 3 granjas de pollos.
Financiamiento: El financiamiento de sus operaciones se realiza a través de crédito
de proveedores y financiamiento de terceros y mercado de valores. Con esta nueva emisión
la compañía.
Número Y Valor Nominal De Las Obligaciones Según Su Clase:
Se podrán emitir obligaciones desmaterializadas de valor nominal múltiplo de US$1,00.
Indicación De Si Las Obligaciones Serán A La Orden O Al Portador:

En las obligaciones desmaterializadas no cabe la emisión al portador o a la orden de
acuerdo al literal d del Art.164 (LMV). Aquellos valores, objeto de la presente Oferta
Pública, se consideran fungibles entre sí y la transferencia de su dominio se perfecciona por
el respectivo registro contable dentro de un sistema de anotaciones en cuenta llevado a cabo
por el Depósito Centralizado de Compensación y Liquidación de Valores DECEVALE
S.A.
Tasa De Interés Y Su Forma De Reajuste, De Ser El Caso:
El interés compensatorio que las obligaciones a emitirse devengarán será la tasa de interés
fija del ocho por ciento (8,00%) anual, considerándose una base comercial de trescientos
sesenta (30/360) días por año.
Fecha A Partir De La Cual El Tenedor De Las Obligaciones Empezará A
Ganar Intereses:
Será la fecha valor en que se realice la primera colocación de cada clase.

ANÁLISIS HORIZONTAL Y VERTICAL DE LOS ESTADOS, CIFRAS E IN
DICADORES FINANCIEROS:
En el Anexo No. 5 se presentan cuadros comparativos y sus principales indicadores
de los años 2020, 2021, 2022 y febrero 2023. Estado de Resultados Liris S.A percibe
ingresos mediante sus diversas líneas de negocio principalmente por la venta de los
siguientes productos:
En los últimos tres años LIRIS ha registrado volúmenes de ventas en promedio por
US$ 145.8 millones ;en el año 2020 US$ 130.9 en 2021 y US$ 147.4 millones y en 2022 de
US$ 159.3 millones
Margen bruto
El margen bruto promedio de LIRIS S.A. En los últimos tres años es de 16.58%
Balance General Se muestra a continuación las cifras correspondientes al total de
activo, pasivo y patrimonio de LIRIS S.A al 31 de diciembre de los periodos2020, 2021
(auditados), y 31 de diciembre del 2022 y febrero 2023 (no auditados):
Composición del Activo
Históricamente LIRIS S.A mantiene activos por montos promedio de US$ 116
millones. Su principal activo son Propiedad, planta y equipo lo cual es consistente con su
modelo de negocio. A continuación se muestra la composición y evolución del activo desde
el periodo 2020 a 2022

Estructura Financiera
A continuación se presenta la composición y evolución del pasivo y patrimonio y su
participación sobre el nivel de activos:

Al cierre de 2022, el capital social de la compañía se encuentra en los US$7.2
millones Dentro del patrimonio, reservas por US$ 2.1 millones y resultados acumulados
por US$6.7 millones. A continuación se presenta un detalle de la composición y evolución
del patrimonio de LIRIS S.A a partir del 2020:

Se presenta en el Anexo No.7 el detalle de las inversiones y adquisiciones de
importancia en los últimos ejercicios económicos.
EFECTÚE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

CALCULE EL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
CONOCIMIENTO DEL
PT SÍ/NO CT
NEGOCIO
ESTADOS FINANCIERO DE
LA EMPRESA
SUMAN 6 0
1 ¿ Se preparan SI
estados financieros
mensuales?
2 ¿El plazo para su
preparación no es
excesivo y contribuye a su
emisión oportuna? SI
3 ¿Se preparan con
base en una balanza de
comprobación
previamente autorizada? SI
4 ¿Su contenido está NO
de acuerdo con las normas
de información
financiera?
5 ¿Existe evidencia NO
documental sobre la
conexión entre balanza de
comprobación y los
estados financieros?
6 ¿Hay evidencia de SI
la revisión y aprobación
de los estados financieros
por parte de un
funcionario facultado para
ello?
ORGNIZACION Y
ESTRUCTURA DE LA EMPRESA
SUMAN 7 0
1 ¿ La empresa tiene
el organigrama general y
los departamentales ? SI
2 ¿Existe un manual
de políticas, normas y
procedimientos que esté
acutalizado? NO
3 ¿Existe un
departamento cuyas
funciones incluyan la
actualización permanente
de los organigramas y el
manual antes referidos? SI
4 ¿Las políticas,
normas y procedimientos
se difunden
oportunamente entre el SI
personal?
5 ¿Hay evidencia
suficiente sobre dicha
difusión? NO
6 ¿La estructura
permite considerar que las
comuncaciones fluyen
adecuadamente entre los
departamentos de la
empresa NO
7 ¿Están bien
definidos los niveles de
autoridad entre los
diferentes departamentos? NO
SISTEMA, LIBROS Y
NORMAS DE INFORMACION
SUMAN 8 0
1 ¿Tiene la empresa
un catálago de cuentas y
un manual de
contabilidad? ¿Están al
corriente?. SI
2 ¿Usa el cliente
asientos contables
estandarizados para el
cierre mensual? SI
3 ¿Los criterios y
políticas contables usados
por la empresa están
claramente definidos por
escrito? NO
4 ¿Los criterios y
políticas contables están
adecuadamente
difundidas entre el
personal? SI
5 ¿El sistema de
contabilidad refleja
plenamente las políticas y
criterios de registro en
vigor? SI
6 ¿Existe un enlace
documental verificable
entre los estados
financieros mensuales y el
sistema de contabilidad? NO
7 ¿El sistema de
contabilidad permite
preparar estados
financieros de manera
oportuna? SI
8 ¿Las normas de
información son
adecuadas para la empresa
y se aplican en forma
consistente? SI
PERSOAL Y NOMINA
SUMAN 17 0
1 ¿Existen contratos
indiciduales de trabajo y
están adecuadamente
firmados?. SI
2 ¿las funciones de
reclutamiento y selección
de personal están
claramente definidas y
asignadas? SI
3 ¿Existen por
escrito perfiles y
descripciones de
funciones y
reponsabilidades para
cada puesto SI
4 ¿La contratación
del personal está basada NO
en requesiciones
prefoliadas y autorizadas?
5 ¿Se llevan a cabo
exámenes médicos,
sicológicos y técnicos a
cada candidato antes de su
contratación? SI
6 ¿Se efectúan
investigaciones
socioeconómicas a cada
candidato antes de su
contratación? NO
7 ¿Dichas
investigaciones
socioeconómicas se
actualizan períodicamente
considerando las
responsabilidades y riesgo
de cada puesto? NO
8 ¿La contratación
de un candidato requiere,
por lo menos, dos
entrevistas? SI
9 ¿Están
adecuadamente separadas
las funciones de
contratación y alta del
personal en el sistema de
nómina? SI
10 ¿Existen
expedientes individuales
para todo el personal de la
empresa? SI
11 ¿Dichos
expedientes incluyen, por
lo menos:
a. Solicitud de empleo
b. Contrato de trabajo
c. Exámenes médicos y
sicológico SI
d. Examen de capacidad
para el puesto
e. Constancia de
inscripción IMSS
f. Cédula fiscal
g. Constancia de
retenciones ISR
h. Documentación escolar
12 ¿Las altas en el
sistema de nómina están
adecuadamente
autorizadas? SI
13 ¿Las vacaciones,
tiempo extra, aumentos de
sueldo y otras
compensaciones se
autorizan por escrito? SI
14 Las funciones de
elaboración, revisión y
autorización de las
nóminas están separadas
en términos de objetivos
básicos de control? SI
15 ¿Las nóminas son
firmadas para aprobarlas
antes de su pago? SI
16 Se obtienen
recibos de sueldo
firmados? SI
17 ¿Los empleados
son identificados antes de
efectuarles el pago de
sueldo? SI
CALIFICACIO 27
N TOTAL = CT =
PONDERACIO
N TOTAL = PT 38
NIVEL DE CONFIANZA: 71.05
NC=CT/PTx100)27/38*100 = %
NIVEL DE
RIESGO INHERENTE 100 71.05 28,95
: IR=100% -NC% % % %
Como se puede observar, el nivel de confianza es 71.05 % y por diferencia el

riesgo inherente global es del 28.95 % y se califica como alto; este resultado preliminar
nos indica que el enfoque inicial debe ser sustantivo.
EFECTÚE LA EVALUCION DE RIESGO DE LAS PRINCIPALES
CUENTAS CALCULE EL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO

EMPRESA GRUPO S.A PT: D
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO HECHO POR: KM
SECCION: Cuentas por Cobrar FECHA: 8/12/2023
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022 REVISADO POR: CM
FECHA: 12/12/2023
Respuestas
N° PREGUNTAS Observaciones
SÍ NO N/A
¿Existen políticas para el cobro de cuentas y X
1
documentos por cobrar?
¿Existe una vigilancia constante y X
2
efectiva sobre vencimientos y cobranza?
¿ La compañía dispone de políticas de gestión de X
riesgos financieros para garantizar que todas las
3
cuentas por pagar sean pagadas dentro de los términos
de crédito pre‐acordados?
¿Se ha establecido tiempos máximos de X
4 cobro de cuentas pendientes, de acuerdo al
monto de venta?
Existe en la empresa un control de las X La Gerencia es responsable de gestionar el
cuentas por Cobrar? riesgo de crédito de sus clientes en base a
5 las políticas, los procedimientos y los
controles de gestión de riesgo.
¿Los préstamos a empresas relacionadas generan x Los préstamos a empresas relacionadas

intereses? forman parte de las inversiones en activos
financieros. Los préstamos realizados
6 corresponden a préstamos corrientes que
no generan intereses y no tienen fecha de
vencimiento establecido.
CALIFICACION TOTAL 5 NIVEL DE CONFIANZA ALTO

PONDERACION TOTAL 6 NIVEL DE RIESGO BAJO
NIVEL DE CONFIANZA 83,33
NIVEL DE RIESGO 16,67
EMPRESA GRUPO S.A PT: F

SECCION: Efectivo y Equivalente al efectivo FECHA: 8/12/2023
FECHA: 12/12/2023
Respuestas
N° Preguntas Observaciones
SÍ NO N/A
¿Existe un fondo de caja chica? X Se utilizan los fondos de caja general.
1
¿Existen políticas para el manejo del efectivo? X No existe ni planificación, ni

2
direccionamiento estratégico dirigidos
¿La empresa posee un sistema computarizado que X
lleve un control sobre las salidas de inventario y a
3 su vez registre diariamente la cantidad total de
ventas en efectivo?
¿Se realiza un arqueo de caja diario a las cajas X

4 existentes?
¿Se realiza flujos de caja para administrar de mejor X

5 manera los disponibles?
¿Los comprobantes para el manejo del efectivo son X

6 preimpresos?
¿Se tienen caja fuerte para el efectivo que se deposite X Únicamente se guarda en las oficinas del
7 al día siguiente en el banco? financiero en un cajón con seguridad
¿Todos los pagos a proveedores se hacen por medio de X

8
cheques?
CALIFICACION TOTAL 5 NIVEL DE CONFIANZA MODERADO

PONDERACION TOTAL 8 NIVEL DE RIESGO MODERADO
EMPRESA GRUPO S.A PT: F
SECCION: Inventarios FECHA: 8/12/2023
FECHA: 12/12/2023
Respuestas
SÍ NO N/A
¿El bodeguero registra el reembolso y salida de X
1
mercancía?
¿Se verifica la orden de pedido y se realiza X
2
adecuadamente la devolución de los artículos?
¿El responsable de bodega verifica que la mercancía X
3
sea perchada según el código establecido?
¿Existen control de accesode personal autorizado a X
4
bodega?
¿Se verifica que la mercancía existente sea la X
5
necesaria para el depósito en bodega?
¿La mercancía se ubica en un punto libre de daño y X
6
deterioro?
7 ¿Existe inventario en Kardex de mercancía? X
¿Existen políticas escritas de obtención de inventarios X
8
de mercancías?

EMPRESA GRUPO 1 S.A PT: M

SECCION: Cuentas y documentos por pagar FECHA: 8/12/2023
FECHA: 12/12/2023
Respuestas
SÍ NO N/A
¿La entidad cuenta con un sistema de registro X
1
adecuado de cuentas por pagar?
¿Existen políticas para el manejo de las cuentas por X
2
pagar?
¿El departamento de contabilidad recibe de manera X
3
directa las facturas?
¿Las facturas son revisadas tanto en el departamento X
4
de contabilidad como en el de compras o tesoreria?
¿La revisión de las facturas cuenta con la X
5
comprobación de los datos ingresados al sistema?
¿Al archivar los comprobantes se adjuntan con los X
6 documentos que sirven de base para su revición
repentina?
¿Las personas que se encargan del pago se encuentran X
7 debidamente aprobadas y capacitadas para ello?
8 ¿Los comprobantes son archivados en orden? X

¿los pagos que se hacen por cheque son registrados X
9
correctamente?
¿Los cheques anulados son rotos, cortados o X
10 cancelados para evitar que se vuelvan a usar y que
sean adheridos al talonario que le corresponde?

EMPRESA GRUPO S.A PT: V
SECCION: Patrimonio FECHA: 8/12/2023
FECHA: 12/12/2023
PREGUNTAS RESPUESTAS
No. OBSERVACIONES
SI NO N/A
CAPITAL SOCIAL
El capital autorizado, así como los aumentos
1 posteriores, han sido autorizados por la X
Superintendencia de Compañías?
2 ¿Existe libro de registro de accionistas? X
3 ¿El capital suscrito está pagado? X
4 Se arquean los títulos de acciones periódicamente? X
Se informa oportunamente al departamento de
contabilidad de los acuerdos de los accionistas o
5 X
administradores , que afecten las cuentas
del capital contable?
¿Se controla la información sistematizada son cifras
6 X
actualizadas?
Se han aprobado los estados financieros
7 X
por los accionistas?
Se verifican las restricciones contenidas en la escritura
de constitución, las disposiciones legales y contratos de
8 X
préstamos antes de que la asamblea
general apruebe decretar dividendos?
RESERVAS
¿Los porcentajes fijados para la reserva son aprobados
9 X
por el máximo órgano social?
¿El porcentaje de reservas cumple con lo establecido
10 X
por las leyes en el pais?
RESULTADOS DE EJERCICIO
¿Se respetan los acuerdos de la Asamblea de
11 accionistas en cuanto al manejo de utilidades o pérdidas X
del ejercicio?
¿Los procedimientos para la distribución de utilidades
12 X
aparecen por escrito?
¿Se informa oportunamente al departamento de
contabilidad de los acuerdos de los accionistas o
13 X
administradores, que afecten los resultados del
ejercicio?
¿Se verifican las restricciones contenidas en la
escritura de constitución, las disposiciones legales y
14 X
contratos de préstamos antes de que la Asamblea
General apruebe distribuir las utilidades?

EMPRESA GRUPO S.A PT: T

SECCION: IMPUESTO FECHA: 8/12/2023
FECHA: 12/12/2023
RESPUESTAS
No. PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO N/A
1 ¿La compañia cuenta con asesores tributarios? X
2 ¿La compañia está al día con el pago de los impuestos? X
¿Existen normas y procedimientos para el Sistema de
3 X
impuestos por Pagar?
¿Incluye en el plan de cuenta de la empresa un código
4 X
para impuestos por pagar?
Se concilian los valores presentados en las
5 declaraciones mensuales de obligaciones tributaria con X
los registros contables?
Se está aplicando retención a la fuente, en base a las
6 X
disposiciones legales vigentes?

SECCION: Gastos Acumulados por pagar FECHA: 8/12/2023
FECHA: 12/12/2023
RESPUESTAS
SI NO N/A
¿Se verifican los saldos de los beneficios a empleados a
corto plazo por pagar para
1 X
asegurar que son correctos y se están haciendo según
fue establecido?
¿Se realizan todos los pagos de los beneficios a
2 X
empleados según la ley?
¿Existe detalle de cálculo del gasto de provisiones por
3 X
jubilación en los Efs?
4 ¿Existe información soportada en notas? X
5 ¿Existe información soportada en anexos? X No hay información soportada en anexos.
¿Se lleva el registro detallado de la fecha en que se No hay registro detallado.
6 X
debe de realizar el pago?
¿Se lleva los registros detallados que muestren los
7 X
costos acumulados por pagar?
¿Todos los documentos que integran los gastos
8 acumulados son suficientes para totalizar el saldo en X
los Estados Financieros ?
¿Estan los documentos detallados a su fecha de
9 X
vencimiento?

EMPRESA GRUPO S.A PT: E

SECCION: Ingresos FECHA: 8/12/2023
FECHA: 12/12/2023
RESPUESTAS
SI NO N/A
Tiene la empresa ingresos por otros conceptos
1 diferentes a los de su operación ¿Cuáles son y cómo se X
los controla?
¿Con qué período se cobran las comisiones por
2 X
administración de fondos y fideicomisos?
¿Los ingresos se depositan a las cuentas bancarias
3 X
autorizadas por la entidad?
4 Existe un presupuesto de ingresos X
Se emiten facturas por las comisiones por
5 X
administración de fondos y fideicomisos
Se controlan adecuadamente los ingresos percibidos sin
6 permitir que se utilicen en forma diaria para hacer X
pagos
¿Los registros contables se hacen buscando que
7 X
permitan determinar bases de impuestos?
¿Se realiza una verificación sobre las tasas de
8 comisiones a cobrar por administración de fondos y X
fideicomisos?

Liris s.a
Auditoría externa
Base legal: El capital suscrito y pagado al 28 de febrero de 2023 es de US$
7.200.000
Normativa legal: Las principales actividades económicas de LIRIS S.A se rigen
con las disposiciones legales detalladas a continuación:
Super Intendencia de compañías
Servicio de Rentas Internas
Objetivo de la auditoria:
La elaboración de la auditoria a LIRIS S.A tiene como objetivo
Evaluar si la compañía mantiene un código de control interno y si este es cumplido.
Elaborar y presentar el informe de auditoría de acuerdo con los hallazgos que nos
permitan dar un comentario y sugerencia eficaz de la compañía.
Alcance:
Esta auditoria se realizará la revisión de los estados financieros del último año y el
proceso en cierre DEL 2022 Y 2023 y La documentación necesaria así lograr analizar el
proceso y los asientos contables se realizarán pruebas sustantivas y de control interno.
ENFOQUE DE AUDITORIA
Definición del enfoque de auditoria
Un enfoque de auditoria es la evaluación del auditor a los riesgos identificados, al
nivel de afirmación, proporciona una base para considerar el enfoque de auditoría eficaz
para diseñar y llevar a cabo procedimientos que respondan a los riesgos identificados.
La determinación del enfoque de auditoría que se describe a continuación fue
desarrollada teniendo en consideración:
El conocimiento del negocio del cliente y sus actividades específicas, la existencia
de capacidad gerencial de alto nivel y La existencia de un sistema de información y control
que permite el monitoreo permanente del avance de las operaciones.
El enfoque general de auditoría adoptado es un enfoque de confianza en controles
complementado con pruebas sustantivas en aquellos componentes que por sus
características sea más eficiente en función de la relación costo-beneficio. Para poder
aplicar un enfoque de esta naturaleza, se debe seguir un proceso de relevamiento,
conocimiento y verificación de los controles existentes en el componente, consistente en:
Definir los objetivos de control que se encuentran involucrados en el componente,
relevar el ciclo / componente y documentarlo adecuadamente, o en su caso actualizar el
relevamiento efectuado en el ejercicio anterior, verificar la integración con el sistema
contable de la Compañía, constatar la existencia de controles de supervisión, constatar la
existencia de controles en las aplicaciones que soportan la operatoria del ciclo /
componente, probar la eficacia de los controles definidos como clave en la estructura de
control interno del ciclo y Documentar la evaluación del control interno realizada sobre el
ciclo.
Debido a que la planificación de auditoría está basada en un análisis preliminar de
los riesgos vigentes, el resultado de las evaluaciones de control interno y/o de la aplicación
de las pruebas sustantivas, así como hechos nuevos, internos o externos a la Compañía,
podrían modificarla.
LIRIS S.A
Programa de auditoria
CONTENIDO TIEMPO RESPONSABLE
Revisión y análisis de las políticas

1 hora Camilo Mendoza
internas de la empresa
Indagación y entrevista al personal

de la empresa para verificar el conociendo 2 horas Melany Reyes
de las políticas internas
Revisión de contratos y nómina

3 horas Keyshie Macias
del personal.
Revisión y análisis de los estados

financieros presentación y normas de
presentación 2 horas Emiliano Tigua
Revisión del sistema contable, en
busca de alteraciones y modificaciones no
autorizadas 1 HORAS Flor Icaza
Revisión de facturas, notas de

pedido, comprobantes de pago 1 hora Jonathan Sacoto
Confirmación de saldos a
proveedores y clientes 2 horas Melany Reyes
Confirmación de comprobantes de
ingreso con valores en el sistema 1 hora Flor Icaza
Revisión de cuentas de resultado
:inventario,ventas, costos , gastos
ingresados al sistema 3 horas Jonathan Sacoto

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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

TAREA: PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA

ICAZA ZURITA VALERIA FLOR

MACIAS NIGÓN JACKELINE KEYSHIE

MENDOZA TERÁN CAMILO JOSUÉ

REYES VERA MELANY AYRIN

TIGUA BENITEZ EMILIANO JOSE

SACOTO CHACON JONATHAN JAVIER

ING. ESTRELLA RIVERA AGUILAR

Que su objeto social principal es dedicarse a la actividad de elaboración y comercialización

de alimentos balanceados y sus insumos; a la explotación avícola, ganadera y porcina en

procesamiento, comercialización e industrialización de los mismos para la elaboración de

empacar, envasar y cualquier otra forma de presentación y comercialización de los

productos ganaderos, avícolas y porcinos.

Capital Suscrito Y Pagado:

El capital suscrito y pagado al 28 de febrero de 2023 es de US$ 7.200.000

Número De Acciones, Clase Y Valor Nominal De Cada Accion:

Número de acciones: 7.200.000

Clase: Ordinarias y Nominativas

Valor de cada acción:US$1.00.

Representante Legal, Administradores Y Directores:

• Representante Legal: Santiago Saab Adum

• Gerente General: Santiago Saab Adum

• Presidente Ejecutivo: Antonio Jose Saab Adum

• Vicepresidente ejecutivo: Santigo Saab Adum.

Número De Empleados Y Directivos:

Al 28 de febrero del año 2023. 1101 empleados

Participación En El Capital De Otras Sociedades:

Al 28 de febrero del año 2023, LIRIS S.A. no mantiene participación en otras

Descripción Del Negocio

De acuerdo a cifras reportadas por el Banco Central del Ecuador (BCE), la

productivas en el Ecuador. En términos interanuales, este incremento fue impulsado por la

trimestre de 2022 respondió al Incremento de remesas, importaciones y créditos de

de los hogares ha sido un elemento fundamental en el desempeño de la economía, ya que

por los aumentos en la adquisición de maquinaria, equipos de transporte, muebles y

productos metálicos. A nivel de industrias, 12 de los 18 sectores reportaron un desempeño

• Acuicultura y pesca de camarón en 28.5%.

• Alojamiento y servicios de comida en 8.6%.

• Suministro de electricidad y agua en 8.4%.

La recaudación tributaria total en Septiembre de 2022 en Ecuador ascendió a US$12,663.15

Recaudado y US$4,240.16 millones al Iva. La recaudación total respecto del mismo

con respecto a la actualidad.

gastos a incurrirse son:

• Agente Estructurador: 1.00% del monto de la emisión (hasta US $70.000)

• Agente Colocador: hasta 1.50% del monto colocado de la emisión. (US$105.000)

• Calificación de Riesgo y Actualizaciones: El 0,22% de la emisión. (US$17.500)

• Representante Obligacionistas: 0,20% del monto de la emisión. (US$14.000)

• Comisión Bolsa Valores: 0,09% del valor efectivo negociado. (US$6.300)

• Servicio Desmaterialización 0,05% del monto de la emisión. (US$3.500)

transferencia. Inscripción Catastro Mercado de Valores: 0,05% del monto emisión.

• Inscripción y Mantenimiento en la Bolsa de Valores: 1,09% del patrimonio,

pagadero anualmente durante el plazo de la emisión (Estimado US$14.870).

• Gastos Legales: 0,03% del monto de la emisión (US $1.800)

de consumo final de los hogares.

Sector Monetario y Financiero

En septiembre 2022 las Reservas Internacionales registraron un saldo promedio de

El mes de septiembre de 2022, la liquidez total fue de US$ 72.737.8 millones, la