Producion Final Contabilidad Iv

UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS
Escuela de Negocios
Carrera:
Contabilidad Empresarial
Participante:
Maritza Muñoz
Matricula:
100025283
Facilitador:
Ana Patricia Rojas
Tarea:
Trabajo Final
Santo Domingo Este, Republica Dominicana

12-12-2019
Indicaciones y espacio para enviar trabajo final
Distinguido participante:
Consulte la bibliografía básica de la asignatura y demás fuentes
complementarias del curso; luego realice la actividad que se describe a
continuación:
1. Realice un análisis sobre la Ley de lavado de activos y Financiamiento del
terrorismo en la República Dominicana.
Antecedente Histórico de la Ley.
El 26 de abril del año 2002, fue promulgada la ley 72-02, sobre Lavado de Activo,
proveniente del tráfico ilícito de drogas, que hasta el momento de la promulgación
de la nueva ley que la sustituye, ha tenido un tiempo de vigencia de
aproximadamente 15 años y un mes, ley con la cual se combatió durante todo ese
periodo, las actividades ilícitas de lavados de activos, que tenían como ilícito
principal las transacciones de drogas.
A partir de la entrada en vigencia de la nueva ley 155-17 que sustituye la 72-02,

solo quedarán vigentes de la misma los artículos 14,15,16,17 y 33, modificado por
la ley 196-11 del 3 de agosto del 2011, es decir, estos artículos de la vieja ley 72-
02 solo estarán en vigencia hasta tanto se dicte la ley sobre administración y
disposiciones de bienes incautados, decomisados y abandonados, previstos por el
articulo 51 numeral 6 de la Constitución de la República.
También fue derogada de manera total la ley 480-08, del 12 de diciembre del
2008, de zonas financieras internacionales en la República Dominicana, conforme
a lo previsto en el capítulo XI en la Primera de las disposiciones finales de la ley
155-17.
Origen de la ley 155-17 Contra Lavado de Activo y el Financiamiento del
Terrorismo.
El día miércoles 31 del mes de mayo del año 2017, fue promulgada la ley 155-17,
bajo el titulo Contra Lavado de Activo y el Financiamiento del Terrorismo, por el
Poder Ejecutivo de la República Dominicana, haciéndose obligatoria en toda la
nación a partir de su promulgación, es decir, entra en vigencia de manera
inmediata, conforme a lo que establece el capítulo XI, disposición final II de dicha
ley, lógicamente ésta entrada en vigencia, aunque está prevista para lo inmediato,
debe cumplir con las exigencias de la ley ordinaria y de la Constitución, en los
asuntos de la vigencia en el Distrito Nacional y en las provincias del interior.
Como la promulgación ordenó a través de la ley, la entrada en vigencia inmediata

de la misma a partir de su publicación, es entendible que con excepción de los
artículos que quedaron en vigencia de manera temporal de la ley 72-02, la ley
iniciará su aplicación en todo el territorio nacional, por esta razón constituye algo
imprescindible el análisis de la misma.
Objeto de la Ley. Según el capítulo I, artículo 1 de la Ley, su objeto principal

consiste en establecer las siguientes condiciones:
1. Los actos que tipifican el lavado de activo, las infracciones precedentes y

determinantes y el financiamiento del terrorismo, así como las sanciones
penales que resulten aplicables.
2. Determinar las técnicas especiales de investigación, mecanismo de
cooperación y asistencia especial, internacional y medida cautelares
aplicables en materia de lavado de activos y el financiamiento del
terrorismo.
3. Establecer el régimen de prevención y detención de lavados de activos,
financiamiento de lavados para la proliferación de armas de destrucción
máxima, determinando los objetos obligados, sus obligaciones y
prohibiciones, así como las sanciones administrativas que se deriven de
su inobservancia.
4. La organización institucional, orientada a evitar el uso del sistema
económico nacional en el lavado de activos, el financiamiento del
terrorismo y el financiamiento de la proliferación de las armas
destructivas.
2. ¿Quién es el sujeto Obligado?

El Sujeto Obligado Aparecen en el puesto No. 24 del artículo 2 de la Ley No.
155-17, y se refiere a las personas físicas o jurídicas que en virtud de la ley, están
obligadas al cumplimiento de obligaciones destinadas a prevenir, detectar,
evaluar, y mitigar el riesgo de lavado de activos y la financiación del terrorismo y
otras medidas para la prevención de la financiación de la proliferación de armas de
destrucción masiva.
Clasificación de los Sujetos Obligados. Son todos aquellos previstos y
contemplados en el capítulo V, articulo 31 hasta el 33 de la ley 155-17, se dividen
en dos grupos, los sujetos obligados financieros y sujetos obligados no
financieros, entre ellos están:
Sujetos Obligados Financieros:
 Las entidades de intermediación financiera;

 Los intermediarios de valores, es decir, las personas que realicen
operaciones de corretaje o intermediación de títulos o valores, de
inversiones y de ventas a futuro;
 Las personas que intermedien en el canje, cambio de divisas y la
remesa de divisas;
 Banco Central de la República Dominicana;
 Personas jurídicas que se encuentren facultadas o licenciadas para
fungir como fiduciarias;
Sujetos Obligados No Financieros:
1. Los casinos de juego, juego de azar, bancas de lotería o apuestas y

concesionarios de lotería y juego de azar;
2. Empresas de factoraje;
3. Agentes inmobiliarios cuando estos se involucran en transacciones para
sus clientes concernientes a la compra y venta de bienes inmobiliarios;
4. Comerciantes de metales preciosos, piedras preciosas y joyas;
5. Los abogados, notarios, contadores, y otros profesionales jurídicos,
cuando se disponen a realizar transacciones o realizan transacciones
para sus clientes, sobre las siguientes actividades:
 Compra, venta o remodelación de inmuebles;

 Administración del dinero, valores u otros bienes del cliente;
 Administración de las cuentas bancarias, de ahorros o valores;
 Organización de contribuciones para la creación, operación o
administración de empresas;
 Creación, operación o administración de personas jurídicas u otras
estructuras jurídicas, y compra y venta de entidades comerciales;
 La constitución de personas jurídicas, su modificación patrimonial, por
motivo de aumento o disminución de capital social, fusión o escisión, así
como la compra venta de acciones y partes sociales;
3. Cuáles son las Sanciones que estipula la ley.

Las sanciones previstas por la Ley 155-17 van de seis (6) meses a cuarenta (40)
años de prisión, y multas de veinte (20) a cuatrocientos (400) salarios mínimos, o
de DOP 300,000.00 a DOP 5, 000,000.00; además de otras inhabilitaciones y/o
disoluciones, según aplique.
Un aspecto importante de la Ley 155-17 es que prohíbe a toda persona física o
moral aceptar la liquidación o el pago de actos u operaciones mediante el uso de
efectivo o metales precisos, por un monto superior a DOP 1, 000,000.00 si se trata
de derechos sobre inmuebles, DOP 500,000.00 si se trata de vehículos de motor,
y DOP 250,000.00 si se trata de acciones o partes sociales de empresas.
También define los “Bancos Pantalla” como las “entidades financieras que no
tienen presencia física significativa en donde se haya constituido y no haya
declarado por ante las autoridades su vinculación con algún sujeto económico
local”, prohibiendo a los Sujetos Obligados realizar operaciones con ese tipo de
bancos.
Financiamiento del Terrorismo, sustituyendo y derogando la Ley 72-02, sobre el

lavado de activos proveniente del tráfico ilícito de drogas.
Los Sujetos Obligados deben adoptar, desarrollar y ejecutar un programa de
cumplimiento basado en riesgo, adecuado a las operaciones que realicen, tales
como políticas y procedimientos de evaluación de riesgo en términos de lavado de
activos; y efectuar debidas diligencias de sus clientes, especialmente
los beneficiarios finales.
Los Sujetos Obligados también deben reportar todas las transacciones múltiples
en efectivo de sus clientes que superen los USD 15,000.00, realizadas en un
período de 24 horas.
La Ley 155-17 define al beneficiario final como “la persona física que ejerce el
control efectivo final sobre una persona jurídica” o “tenga como mínimo 20% del
capital” de dicha persona jurídica.
5. Responsabilidad de los contadores ante el lavado de activos.

Los sujetos obligados pueden ser financieros (por ejemplo, las instituciones de
intermediación financiera) y no financieros. Son sujetos obligados no financieros
las personas físicas o jurídicas que ejerzan otras actividades profesionales,
comerciales o empresariales, que por su naturaleza son susceptibles de ser
utilizadas en actividades de lavado de activos y financiamiento del terrorismo
dentro de las cuales se puede mencionar a los contadores.
En el caso particular de los contadores, serán considerados como sujetos

obligados no financieros cuando realizan o se disponen a realizar transacciones
para sus clientes relativas a las siguientes actividades: compra, venta,
remodelación de inmuebles; administración de dinero, valores u otros bienes.
Así como administración de las cuentas bancarias de ahorros o valores; creación,

operación o administración de personas jurídicas u otras estructuras jurídicas,
compra y venta de entidades comerciales; constitución de personas jurídicas, su
modificación patrimonial, por motivo de aumento o disminución de capital social,
fusión o escisión, así como la compra y venta de acciones y partes sociales, entre
otras actividades.
En ese sentido, el contador que por la naturaleza de sus servicios es caracterizado

como sujeto obligado no financiero, tiene la responsabilidad de realizar una debida
diligencia de sus clientes cuando:
a) Pretendan establecer o establezcan relaciones comerciales o profesionales;

b) Exista sospecha de lavado de activos y/o financiamiento del terrorismo con
independencia de las exenciones o umbrales referidos en la ley y normativas;
c) el sujeto obligado tenga dudas sobre la veracidad de los datos de identificación
del cliente;
d) Realizan transacciones ocasionales por encima de quince mil dólares
estadounidenses (US$15,000) en una sola operación o en varias operaciones
durante 24 horas.
5. que son actividades ilícitas.
En República Dominicana preocupa cada vez más el tamaño de la economía

informal. La misma tiene altos niveles de prevalencia y permea muchas de las
actividades económicas que se producen localmente.
Dentro de las actividades informales, o al margen de la ley, llama la atención un

componente cada vez más importante: el comercio ilícito. En particular, nos
referimos a bienes legales que son vendidos o producidos sin cumplir con normas
legales, que ingresan de contrabando o que son falsificados.
Entendemos que es esencial tener en cuenta que las actividades al margen de la

ley se realizan si se percibe que las mismas pueden ser rentables. En
consecuencia, todo análisis sobre la informalidad debe partir de cuáles elementos
hacen que las actividades ilícitas resulten rentables.
Es decir, cuáles incentivos son los que prevalecen para que individuos destinen
recursos a estas actividades, a pesar de su carácter ilegal y de los riesgos que les
represente dichas prácticas.
Es necesario tener en cuenta que República Dominicana es una economía de

altos costos, que provienen de diferentes fuentes:
1) Precios de combustibles más altos que en Centroamérica, y entre los cuatro

países más altos de América Latina;
2) tarifas de transporte de carga por kilómetro más caras que en Centroamérica;
3) altos costos de autogeneración eléctrica;
4) altos costos laborales no salariales que encarecen la contratación de mano de
obra formal;
5) un sistema judicial que encarece los costos de transacción en la economía.
Todos estos son costos transversales que encarecen hacer negocios y vivir en
República Dominicana.

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Antecedente Histórico de la Ley.

A partir de la entrada en vigencia de la nueva ley 155-17 que sustituye la 72-02,

Como la promulgación ordenó a través de la ley, la entrada en vigencia inmediata

Objeto de la Ley. Según el capítulo I, artículo 1 de la Ley, su objeto principal

1. Los actos que tipifican el lavado de activo, las infracciones precedentes y

2. ¿Quién es el sujeto Obligado?

Sujetos Obligados Financieros:

 Las entidades de intermediación financiera;

Sujetos Obligados No Financieros:

1. Los casinos de juego, juego de azar, bancas de lotería o apuestas y

 Compra, venta o remodelación de inmuebles;

3. Cuáles son las Sanciones que estipula la ley.

Financiamiento del Terrorismo, sustituyendo y derogando la Ley 72-02, sobre el

5. Responsabilidad de los contadores ante el lavado de activos.

En el caso particular de los contadores, serán considerados como sujetos

Así como administración de las cuentas bancarias de ahorros o valores; creación,

En ese sentido, el contador que por la naturaleza de sus servicios es caracterizado

a) Pretendan establecer o establezcan relaciones comerciales o profesionales;

5. que son actividades ilícitas.

En República Dominicana preocupa cada vez más el tamaño de la economía

Dentro de las actividades informales, o al margen de la ley, llama la atención un

Entendemos que es esencial tener en cuenta que las actividades al margen de la

Es necesario tener en cuenta que República Dominicana es una economía de

1) Precios de combustibles más altos que en Centroamérica, y entre los cuatro

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