3.1 Control Presupuestal y Presupuesto de Efectivo.

3.1 Control presupuestal y presupuesto de efectivo.
Control presupuestal
El control presupuestal es un mecanismo a través del cual se comparan las cifras

presupuestadas con las cifras realmente obtenidas en las finanzas de una empresa, con el
objetivo de calcular una serie de desviaciones o variaciones, analizarlas y establecer
acciones correctivas.
Los presupuestos centran su atención en los informes de desempeño y en su evaluación,

para determinar si las causas son satisfactorias, así como de aquellos que no alcanzaron las
metas planeadas.
El control presupuestal se ejerce a través de los siguientes niveles.
Informe de desempeño
Una vez que se han determinado las desviaciones, lo inmediato es hacerlas del conocimiento de la
administración para que se tomen las medidas pertinentes, a fin de corregirlas e iniciar un nuevo
presupuesto con vistas a obtener nuevas cifras.
Los informes de desempeño no llevan una normatividad específica; sin embargo, pueden
presentarse de la siguiente forma.
Análisis de costo-volumen-utilidad
Una forma de ejercer el control presupuestal es a través del análisis de costo-volumen-

utilidad. Dicho análisis consiste en revisar las tres variables que definen la productividad y
la rentabilidad de cualquier negocio.
La producción es una variable interna que tiene que ver con los recursos disponibles, la
capacidad productiva y las ventas. La utilidad, como es sabido, representa la diferencia
positiva de las ventas menos los costos. Finalmente, los costos son las erogaciones que
permiten la producción y las ventas.
Los costos deben ser clasificados en:

Punto de equilibrio
Punto de equilibrio
Una de las técnicas que emplea el análisis de costo-volumen-utilidad es el punto de

equilibrio, misma que constituye una herramienta muy interesante para el control
presupuestal, ¿por qué? Porque el punto de equilibrio es el momento en el que no se gana ni
se pierde en una empresa, ya que las ventas cubren los costos.
La consigna es que entre más rápido se logre o alcance el punto de equilibrio, el margen de
utilidad será mayor.
Cuando se cuenta con el presupuesto de ventas y el de costos, se puede proyectar el punto

de equilibrio y establecerse como un objetivo a ser alcanzado por la administración.
Análisis por escenarios
El control presupuestal puede ejercerse por escenarios. Éstos representan las variables
económicas, políticas y sociales que pueden afectar las alternativas que se diseñan en el
trabajo de planeación.
Presupuesto efectivo
Todas las empresas, en su búsqueda incesante por tener estabilidad internamente,
tienden a tener dinero en efectivo para que la compañía pueda moverse, ya sea para
pagar una deuda o invertir en materia prima y es por eso que existe lo que es el
presupuesto de efectivo.
Este término también es conocido como flujos de caja y se trata de un documento donde
se previene las entradas y salidas de dinero mediante la implementación de efectivo
durante un periodo de tiempo determinado; claro, la idea es prever las situaciones,
aunque no siempre es acertado ya que los libros contables cambian todos los meses.
Objetivos de los presupuestos de efectivo
 Ofrecer una proyección a futuro valiéndose de un análisis y una planeación

financiera interna y externa de la entrada y salida de dinero, cosa que permite
mejorar la contabilidad.
 Distribuir el dinero entre los distintos departamentos, teniendo en cuenta que
cada área necesita un presupuesto distinto.
 Nos da una visión de lo que está pasando en la empresa a nivel financiero, qué
áreas están fallando y nos ayuda a contrarrestar cualquier contratiempo.
 Identificar cuándo puede existir déficit o excedente de efectivo.
 Determinar periódicamente la situación actual del flujo de caja.
Elementos que hay que tener presentes a la hora de hacer un presupuesto de efectivo
Con la consecución de las siguientes fases podremos llevar a cabo un presupuesto de flujo
de caja exitoso:
 Se debe aprender o conocer cuál es el balance mínimo de efectivo con el que
podrás operar; ten presente que cada empresa es diferente, al igual que las épocas
de ventas, por eso te tendrás que guiar por los registros contables para saber el
historial de tu negocio.
 Hacer una pronosticación de las ventas para tener presente cuánto se puede
recibir en caja.
 Prevenir nuestro ingreso de efectivo, teniendo presente cuáles son nuestras
cuentas por cobrar y tener un historial de cómo pagan nuestros clientes y saber si
puede haber retraso o no.
 Saber nuestros egresos y cuántas deudas vamos a pagar durante el periodo
específico.
 Por último, con base a todos los pronósticos anteriormente hechos haremos un
posible balance de caja que pueda cubrir las necesidades de todos.
Pase por alto alguno de estos elementos significará un desbalance total de efectivo y eso
se traduce a pérdidas de capital para la empresa.
Importancia de lo que es el presupuesto de efectivo
A continuación, se presentarán 2 vertientes que toman gran relevancia a la hora de hacer

un presupuesto de flujo de efectivo:
Si prevenimos un déficit de efectivo
 Se podrá solicitar un financiamiento de caja.

 Se pagarán nuestras deudas.
 Pedir un crédito comercial, que no es más que pagar nuestras deudas a crédito.
 Buscaremos cobrar nuestros productos, alquileres, entre otros, al contado.
Si prevenimos un excedente de efectivo
 Poder invertir en compra de equipos nuevos.

 Se va a adquirir más mercancía.
 Se expandirá el negocio.
Claramente, abarcar todo lo referente a lo que es el presupuesto de efectivo es una tarea

muy difícil teniendo en cuenta el poco espacio que se tiene a lo largo de este artículo y es
por esta razón por lo que tenemos una propuesta muy buena para ti:

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El control presupuestal es un mecanismo a través del cual se comparan las cifras

Los presupuestos centran su atención en los informes de desempeño y en su evaluación,

El control presupuestal se ejerce a través de los siguientes niveles.

Una forma de ejercer el control presupuestal es a través del análisis de costo-volumen-

Los costos deben ser clasificados en:

Una de las técnicas que emplea el análisis de costo-volumen-utilidad es el punto de

Cuando se cuenta con el presupuesto de ventas y el de costos, se puede proyectar el punto

Análisis por escenarios

Objetivos de los presupuestos de efectivo

 Ofrecer una proyección a futuro valiéndose de un análisis y una planeación

Importancia de lo que es el presupuesto de efectivo

A continuación, se presentarán 2 vertientes que toman gran relevancia a la hora de hacer

Si prevenimos un déficit de efectivo

 Se podrá solicitar un financiamiento de caja.

Si prevenimos un excedente de efectivo

 Poder invertir en compra de equipos nuevos.

Claramente, abarcar todo lo referente a lo que es el presupuesto de efectivo es una tarea

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