Taller N°4 - Distribuir - Parte 4

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
CENTRO DE COMERCIO Y SERVICIOS POPAYAN

TECNOLOGIA EN GESTION CONTABLE Y FINANCIERA
2648344 POPAYAN
APRENDIZ: _____________________________________________________________
ORIENTADOR: ____________________________________________________________
COMPETENCIA: 210301045 Distribuir los valores recaudados, los recursos de

operación, inversión y financiación de acuerdo con el plan financiero.
TALLER PRÁCTICO DE PLANIFICACIÓN FINANCIERA
ESTUDIO DE CASO
Electrodigital Ltda. es una comercializadora de electrodomésticos que tiene

proyectado una nueva área de negocio, la producción de soportes para TV de
tecnología satelital.
Elaborar un flujo de caja mensual proyectado para el año 2023 teniendo en

cuenta las siguientes condiciones de tesorería.
Los costos financieros de un crédito bancario que tiene un periodo de gracia

para el pago del capital durante el año 2023 son de $600.000 mensuales a partir
de mismo mes del desembolso. El valor del crédito cuyo desembolso se planea a
recibir por el banco en el mes de abril de 2023 es de $120.000.000.
Las ventas de televisores son todas de contado. Las ventas de soportes se estiman
en un 80% de contado y un 20% a crédito a pagar al mes siguiente.
El IVA de los productos vendidos se calcula con la tarifa general 19%.
La empresa hace retención en la fuente sobre honorarios, compras,

arrendamientos y servicios.
El pago de la nómina se realiza durante el mismo mes.
Las obligaciones laborales se generaron en un 80% por costos de producción de

soportes y el resto por gastos. (Se pagan en el primer mes del año)
La declaración de renta se presenta y paga en el mes de abril de 2023, las

demás declaraciones se pagan en los plazos establecidos por la DIAN.
El saldo de IVA GENERADO a 31 diciembre 2022 tiene como base las ventas del
último periodo de ese año.
BALANCE GENERAL
A 31 DE DICIEMBRE DE 2022
ACTIVO PASIVO
$ OBLIGACIONES
DISPONIBLE 270,013,737 FINANCIERA $ 35,000,000
$ $
Caja 15,013,737 A corto plazo 35,000,000
$ $
Bancos 255,000,000 Largo plazo -
$
INVERSIONES 100,000,000 IMPUESTOS $ 24,481,000
$ $
Corto plazo - Iva generado 27,981,000
$ $
Largo plazo 100,000,000 Iva desontable (7,000,000)
$ $
DEUDORES - Renta 3,500,000
$ OBLIGACIONES
Clientes - LABORALES $ 37,000,000
$ Prestaciones $
INVENTARIO 151,778,459 sociales 10,000,000
Mercancías no fabricadas por $ $
la empresa 36,218,459 Parafiscales 7,000,000
$ $
Materiales 115,560,000 Seguridad social 20,000,000
$ RETENCION EN
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 13,250,000 LA FUENTE $ 5,595,196
$ $
Muebles y equipo de oficina 15,000,000 Servicios 15,000
$ $
Depreciación acumulada (1,750,000) Honorarios 30,000
$ $
Maquinaria y equipo - Compras 5,480,196
Depreciación acumulada $ $
maquinaria - Arrendamientos 70,000
$
DIFERIDOS 4,800,000 TOTAL PASIVO $ 102,076,196
$
Papelería 1,200,000
$
Aseo 3,600,000 PATRIMONIO
$
TOTAL ACTIVO 539,842,196 CAPITAL SOCIAL $ 426,106,000
Reservas $ 1,060,000
Utilidades
acumuladas $ 10,600,000
Utilidades del
periodo $ -
TOTAL PATRIMONIO $ 437,766,000
$
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 539,842,196
La inversión en maquinaria y equipo se realizará el 2 de enero de 2023
En Diciembre de 2022 se habían comprado de contado el material directo

necesario para la producción proyectada del primer mes del 2023. Además se
tenía en inventario de televisores la cantidad para la venta en Enero de 2023
comprados en por un valor de $43.996.200.
OTROS DATOS
VENTAS PROYECTADAS DE SOPORTES DEL ENERO DE 2023 SON LAS MISMAS DE DICIEMBRE DE
2022.
EL COSTO DE LOS TELEVISORES QUE SE VENDEN SE PAGAN DURANTE EL MES ANTERIOR A LA
FECHA DE LA VENTA
LA COMPRA DE MATERIALES SE HACE UN MES ANTES A LA VENTA DE LOS SOPORTES y TV.
Se pide:
1. Elaborar el flujo de efectivo proyectado utilizando el modelo anexo.
2. Elaborar el flujo de efectivo ajustado a las inversiones que debe

realizar
Elaborar los ajustes del flujo de caja mensual proyectado para el año 2023
elaborado por usted, teniendo en cuenta que los saldos de tesorería están
desbordados respecto al saldo mínimo de efectivo:
1. LA EMPRESA TIENE COMO POLÍTICA MANTENER UN SALDO MÍNIMO DE EFECTIVO DEL

30% DEL TOTAL DE LOS COSTOS DE PRODUCCIÓN PRESUPUESTADOS PARA EL MES
2. LA EMPRESA PLANEA INVERSIONES EN CDTs AL MES SIGUIENTE CADA VEZ QUE EL
MONTO MÍNIMO DE EFECTIVO ESTÉ SOBREPASADO EN UN 50%.
3. SE PLANEA DEVOLVER EL CRÉDITO DE $35.000.000 EN EL MES DE ABRIL DE 2023
EVIDENCIA:
Elaborar un archivo en EXCEL
HUGO MIGUEL AGREDO RAMIREZ

Orientador
ELECTRO DIGITAL FLUJO DE EFECTIVO
PROYECTADO AÑO 2011
SALDO EFECTIVO MES ANTERIOR

FUENTES DE INGRESO DE EFECTIVO
VENTAS DE TV
VENTAS DE SOPORTES
IVA GENERADO
CRÉDITOS BANCARIOS SOLICITADOS
CARTERA
RTE FTE POR COMPRAS
OTROS RTE FTE
TOTAL DISPONIBLE POR FUENTES DE INGRESO
TOTAL DISPONIBLE EN EFECTIVO
DESEMBOLSOS
COSTOS
COMPRA TV
COMPRA DE MATERIALES
IVA DESCONTABLE
MANO DE OBRA
CIF
SEGURIDAD SOCIAL
APORTES PARAFISCALES
PRESTACIONES SOCIALES
TOTAL DESEMBOLSOS POR COSTOS
GASTOS
NOMINA
PRESTACIONES SOCIALES
APORTES PARAFISCALES
SEGURIDAD SOCIAL
GENERALES
PAPELERIA
CAFETERIA
ASEO
ARRENDAMIENTO
SERVICIOS PUBLICOS
MANTENIMIENTO
VIGILANCIA
HONORARIOS
FINANCIEROS
OTROS
TOTAL DESEMBOLSOS POR GASTOS
OTROS DESEMBOLSOS
DESEMBOLSOS POR IVA
DESEMBOLSOS POR RTE FTE
DESEMBOLSOS POR CREDITO
DESEMBOLSOS POR RENTA
DESEMBOLSOS POR INVERSIONES
TOTAL OTROS DESEMBOLSOS
TOTAL DESEMBOLSOS
SALDO LIQUIDO (CAJA Y BANCOS)

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Las obligaciones laborales se generaron en un 80% por costos de producción de

La declaración de renta se presenta y paga en el mes de abril de 2023, las

TOTAL PATRIMONIO $ 437,766,000

En Diciembre de 2022 se habían comprado de contado el material directo

1. Elaborar el flujo de efectivo proyectado utilizando el modelo anexo.

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1. LA EMPRESA TIENE COMO POLÍTICA MANTENER UN SALDO MÍNIMO DE EFECTIVO DEL

HUGO MIGUEL AGREDO RAMIREZ

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