CURSO GESTIÓN FINANCIERA

TAREA ACADÉMICA 4

DOCENTE: HENRY AGUILAR ESPINOZA

INTEGRANTES:

BOLAÑOS MORALES, PIERO ALESSANDRO

CARDENAS SEGUNDO, JUAN DIEGO
FLORES SIPION, NAGID ALONSO
GAMBOA ACUÑA, ANDREA JIMENA MILAGROS
LOAIZA HILASACA, ENZO JHONEL
QUISPE OROSCO, GIANELLA ESTHER

NOVIEMBRE, 2023
1. Estado de flujos de efectivo a partir de la información contenida en la cuenta 10 del Lib

EJERCICIO 2020

CAJA 70 PROVEEDOR 70
ACTIVO FIJO 150 CAPITAL 150

LIBRO DIARIO 2021 ASIENTO DE REVERSIÓN

ASIENTO INICIAL
10 70
33 150
42 70
50 150
COMPRA DE MERCADERIAS
60 100 42 118
40 18 40 18
42 118 60 100
20 100 61 100
61 100 20 100
42 118
10 118
VENTA DE MERCADERIAS
12 177 70 150
40 27 40 27
70 150 12 177
69 150 20 150
20 150 69 150
10 177
12 177
COMPRA DE ACTIVO FIJO
33 140 46 140
46 140 33 140
SE PAGO EL 50% DEL ACTIVO
46 70
10 70
DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO
68 10 39 10
39 10 68 10
PRESTAMO RECIBIDO
10 200
45 200
GASTO DE SERVICIOS DE TERCEROS
 63 100 42 118
40 18 40 18
42 118 63 100
94 100 79 100
79 100 94 100
SOLO SE PAGO EL 50%
42 59
10 59
INGRESO POR SERVICIOS
12 700 75 700
75 700 12 700
UTILIDADES DEL EJERCICIO
89 590 59 590
59 590 88 590
TOTAL 3047 3047

LIBRO MAYOR
10 12
S. INICIAL 70 118 O 177 177
O 177 70 I 700
F 200 59 O 877 177
MOV. 377 247
SUMAS 447 247 700
S. FINAL 200
FLUJO 130 33
150
20 140
100 150
290
50
40
39 18 27
10 18

10 36 27
9
42
118 70 45
59 118 200
118
177 306 200
129
50
46 150
70 140
150
70
61
60 100
100
100
100
68
63 10
100
10
100
70
69 150
150
150
150
75
79 700
100
700
100
59
94 590
100
590
100
89
590

590
la cuenta 10 del Libro Mayor.
HOJA DE TRABAJO FLUJO D

VARIACION
CTA 2021 2020 RESTA
APLICACIONES
10 200 70 130 130
12 700 700 700
20 -50 -50
33 290 150 140 140
39 -10 -10
TOTAL 1130 220
40 -9 -9 9

42 129 70 59

45 200 200
46 70 70

50 150 150 0
59 590 590
TOTAL 1130 220 979
60 100
61
63 100
68 10
69 150
70
75
79
89 590
94 100
TOTAL 1050
 LUMINO S.A.C.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 2021

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

2021 2020 2021 2020
10 200 70 40 -9
12 700 42 129 70
20 -50 45 200
33 290 150 46 70
39 -10 50 150 150
59 590

TOTAL 1130 220 TOTAL 1130 220

 LUMINO S.A.C.
ESTADO DE RESULTADOS 2021

75 700
63 -100
68 -10
CTA 59 UTILIDAD NETA 590
 LUMINO S.A.C.
A DE TRABAJO FLUJO DE EFECTIVO

VARIACION ELIMINACIONES
OPERACIÓN INVERSIÓN FINANCIACIÓN
ORIGEN DEBE/APLIC. HABER/ORIG.

877 177
50 150 100
140
10 10

27 18
18
59 118 -59
118 -118
200 200
70 140 -70

0
590 590
979
100
100 100
100
10
150
150 150
700 700
100 100
590
100
1050 2203 2203 0 -70 200
FLUJO 130

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
(EXPRESADO EN SOLES)
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:

Cobranza cuentas por cobrar comerciales

Pagos cuentas por pagar comerciales
Pagos a terceros

AUMENTO DE EFECTIVO PROVEN. DE ACTIV. OPERACIÓN

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Pagos por compra de activo fijo

AUMENTO DE EFECTIVO PROVEN. DE ACTIV. INVERSIÓN

ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

Aceptación de obligaciones financieras

AUMENTO DE EFECTIVO PROVEN. DE ACTIV. FINANCIACIÓN

AUMENTO NETO DE EFECTIVO

SALDO DE EFECTIVO AL INICIAR EL PERIODO

SALDO DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL PERIODO

177
118
59

70

70

200

200

130
70

200
2. Estado de flujos de efectivo bajo el método directo

ASIENTO INICIAL
10 70
33 100
42 70
50 100
INGRESO POR SERVICIOS
12 500 75 500
75 500 12 500
SE COBRÓ 250
10 500
12 500
GASTO DE SERVICIOS POR TERCEROS
63 250 42 250
42 250 63 250
SE PAGA 120
42 120
10 120
DEPRECIACION
68 20 39 20
39 20 68 20
PRESTAMO RECIBIDO
10 200
45 200
COMPRA DE ACTIVO FIJO
33 125 46 125
46 125 33 125
PAGO DE COMPRA DE EFECTIVO
46 65
10 65
1950 1950
RECONOCIMIENTO IR
88 67.85 40 67.85
40 67.85 88 67.85
UTILIDADES DEL EJERCICIO
89 162.15 59 162.15
59 162.15 89 162.15
CIERRE DE LA CUENTA 88
89 67.85 88 67.85
88 67.85 89 67.85
 LOHI DIGITAL S.A.C
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2017
Expresado en Nuevos Soles

CTA SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE
10 770 185 585
12 500 500 0
33 225 225
39 20 20
42 120 320 200
45 200 200
46 65 125 60
50 100 100
63 250 250
68 20 20
75 500 500
1,950.00 1,950.00 1,080.00 1,080.00 0

ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA

Otros ingresos de gestión 500

Gastos de serv. Prestados x terc 250
Valuación y det. por act 20
UTILIDAD ANTES DE IR 230
IR 29.5% 67.85
UTILIDAD NETA 162.15

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVO 2017 2016 PASIVO
Efectivo y eq de efectivo 585 70 Tributos y contr. Por pagar
Cuentas por cobrar com 0 Cuentas por pagar com
Cuentas por pagar diversas
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 585 70 TOTAL PASIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Inmueble maquinaria y equipo 225 100 Obligaciones financieras
Depreciación -20 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 205 100 TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital
Utilidades

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 790 170 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
 MAYORIZACIÓN DE LAS CUENTAS

10 12 33
70 120 500 500 100
500 65 125
200
770 185 500 500 225

39 42 45
20 120 70
250
0 20 120 320 0

46 50 63
65 125 100 250

65 125 0 100 250

68 75
20 500

20 0 0 500

FLUJO DE EFECTIVO
OPERACIÓN 380
INVERSIÓN -65
FINANCIAMIENTO 200
FLUJO 515
S. INICIAL 70
S. FINAL 585
 DIGITAL S.A.C
DE COMPROBACIÓN
EMBRE DEL AÑO 2017
o en Nuevos Soles

AJUSTES INVENTARIO RESULT. POR NATURALEZA

HABER ACTIVO PASIVO PÉRDIDA GANANCIA CTA 2017
585 10 585
12 0
225 33 225
20 39 -20
200 790
200 40 67.85
60 42 200
100 45 200
250 46 60
20 50 100
500 59 162.15
0 810 580 270 500 790
230 230
810 810 500 500

3,160.00

NCIERA
2017 2016
ntr. Por pagar 67.85
200 70
pagar diversas 60
O CORRIENTE 327.85 70

200
O NO CORRIENTE 200 0
527.85 70

100 100
162.15

262.15 100
O Y PATRIMONIO 790 170
33

45
200

200

63

0
 LOHI DIGITAL S.A.C
HOJA DE TRABAJO DE FLUJO DE EFECTIVO - MÉTODO DIRECTO

VARIACIÓN ELIMINACIONES
OPERACIÓN
2016 RESTA APLICACIÓN ORIGEN DEBE/APLICA HABER/ORIGEN
70 515 515
500 500
100 125 125 125
-20 20 20
170
67.85 67.85 67.85
70 130 130 250 -120
200 200
60 60 125
100 0 0
162.15 162.15 162.15
170
75 500 500
63 250 250
68 20 20
88 67.85 67.85 67.85
89 162.15 230
680.00 1,240.00 640.00 640.00 1,192.85 1,192.85 380.00
FLUJO
CTO

INVERSIÓN FINANCIA MI

130
200
-65

20
67.85
162.15
-65.00 200.00 380.00
515.00
 LOHI DIGITAL S.A.C
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - METODO DIRECTO
Al 31 de diciembre del 2017
(Expresado en nuevos soles)

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Cobranza cuentas por cobrar comerciales 500

Pago cuentas por pagar comerciales -120

AUMENTO DE EFECTIVO PROV. DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 380

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Pago por compra de activo fijo -65

DISMINUCIÓN DE EFECTIVO PROV. DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN -65

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Aceptación de obligaciones financieras 200

AUMENTO DE EFECTIVO PROV. DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 200

AUMENTO NETO DE EFECTIVO 515

SALDO DE EFECTIVO AL INICIAR EL PERIODO 70

SALDO DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL PERIODO 585

3. Estado de Flujo de Efectivo - Método indirecto

Efectivo 60 Proveedores 60
Activo fijo 200 Capital 200

ASIENTO INICIAL 10
10 60 60
33 200 O 600
42 60 F 200
50 200 860
INGRESO POR SERVICIOS
12 600 75 600 39
75 600 12 600
SE COBRO 200
10 600
12 600
GASTO DE SERV POR TERCERO
63 200 42 200 46
42 200 63 200 60
SE PAGA 70
42 70 60
10 70
DEPRECIACIÓN 68
68 30 39 30 30
39 30 68 30
PRÉSTAMO RECIBIDO 30
10 200
45 200 2320
COMPRA DE ACTIVO FIJO
33 300 46 300 Flujo de efectiv
46 300 33 300 OPERACIÓN
PAGO DE COMPRA ACTIVO FIJO INVERSIÓN
46 60 FINANCIAMIENTO
10 60 FLUJO
2320 2320 S. INICIAL
RECONOCIMIENTO IR S. FINAL
88 109.15 40 109.15
40 109.15 88 109.15
UTILIDADES DEL EJERCICIO
89 260.85 59 260.85
59 260.85 89 260.85
CIERRE DE LA CUENTA 88
89 109.15 88 109.15
88 109.15 89 109.15
 EMPRESA SAFIYE S.A.C
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2022
Expresado en Nuevos Soles

SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES INVENTARIO

CTA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO
10 860 130 730 730
12 600 600
33 500 0 500 500
39 0 30 30
42 70 260 190
45 0 200 200
46 60 300 240
50 0 200 200
63 200 0 200
68 30 0 30
75 0 600 600
2,320.00 2,320.00 1,460.00 1,460.00 0 0 1230

1230

ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA

Otros ingresos de gestión 600

Gastos de serv. Prestados x terceros 200
Valuación y det. por act 30
UTILIDAD ANTES DE IR 370
IR 29.5% 109.15
UTILIDAD NETA 260.85

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVO PASIVO
Efectivo y equivalente de efectivo 730 Tributos y contr. Por pagar
Cuentas por cobrar comerciales 0 Cuentas por pagar com
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 730 Cuentas por pagar diversas
TOTAL PASIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Inmueble maquinaria y equipo 500 Obligaciones financieras
Depreciación -30 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 470 TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
 Capital
Utilidades

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 1200 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
 Mayorización de las cuentas

10 12 33
70 O 600 600 200
60 I 300

130 600 600 500 0

39 42 45
30 70 60 200
200
30 70 260 200

46 50 63
300 200 200

300 200 200

68 75
600

600

2320

Flujo de efectivo
OPERACIÓN 530
INVERSIÓN -60
FINANCIAMIENTO 200
FLUJO 670
S. INICIAL 60
S. FINAL 730
 HOJA DE T

INVENTARIO RESULT. POR NATURALEZA

CTA
PASIVO PERDIDA GANANCIA 2022 2021 RESTA
10 730 60 670
12 0
33 500 200 300
30 39 -30 -30
190 1200 260
200 40 109.15 109.15
240 42 190 60 130
200 45 200 200
200 46 240 240
30 50 200 200 0
600 59 260.85 260.85
860 230 600 1200 260
370 370 75
1230 600 600 63
68
88
89
4,800.00 1040 1,880.00

109.15
190
240
539.15

200
200
739.15
 200
260.85

460.85
1200
 EMPRESA SAFIYE S.A.C
HOJA DE TRABAJO DE FLUJO DE EFECTIVO - MÉTODO INDIRECTO

VARIACIÓN ELIMINACIONES
OPERACIÓN INVERSIÓN
APLICACIÓN ORIGEN DEBE/APLICA HABER/ORIGEN
670
600 600
300 300
30 30

109.15 109.15
130 200 -70
200
240 300 -60
0
260.85 260.85

600 600
200 200
30 30
109.15 109.15 109.15
260.85 370
1,570.00 1,570.00 1,609.15 1,609.15 530.00 -60.00
Flujo 670.00
FINANCIA CONCILIACIÓN

130
200

30
109.15
260.85
200.00 530.00
 Empresa Safiye S.A.C
Estado de Flujo de Efectivo
Al 31 de diciembre de 2022
(Expresado en Nuevos Soles)

CONCILIACIÓN DE LA UTILIDAD NETA CON EL EFECTIVO

PROVINIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Utilidad del ejercicio 260.85

AJUSTES A LA UTILIDAD DEL EJERCICIO
Impuesto a la Renta 109.15
Depreciación neta del período 30
400

CARGOS Y ABONOS POR CAMBIOS NETOS EN EL ACTIVO Y PASIVO

Aumento en cuentas por cobrar comerciales 600

Aumento en cuentas por pagar diversas -70
AUMENTO DE EFECTIVO PROV. DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 530

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Pago por compra de activos fijos -60

DISMINUCIÓN DE EFECTIVO PROV. DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN -60

ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

Aceptación de obligación financiera 200

AUMENTO DE EFECTIVO DE PROVEN. DE ACTIV. FINANCIACIÓN 200

AUMENTO NETO DE EFECTIVO 670

SALDO DE EFECTIVO AL INICIAR EL PERIODO 60

SALDO DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL PERIODO 730

4. Elabore un Caso práctico sobre la determinación del EBITDA.

Empresa Comercial TEXTA S.A. Cálculo de EBITDA

Estado de Resultados
Al 31 de diciembre de 2021 y 2022 Fórmula de EBITDA = Utilidad operativa +

(Expresado en miles de Nuevos Soles S/.)

2022 2021 2022
Ventas 150,000 200,000
Costo de ventas 50,000 80,000 EBITDA =
Utilidad bruta 100,000 120,000
Gastos en administración 22,000 20,000 2021
Gastos de ventas 6,000 7,000
Gasto de Depreciación 1,400 1,400 EBITDA =
Gasto de Amortización 3,100 3,100
Utilidad operativa 67,500 88,500 Margen EBITDA = EBITDA / Ventas
Gastos financieros 5,500 5,000
Utilidad antes de impuestos 62,000 83,500 2022
Impuestos 18,290 24,633
Utilidad Neta 43,710 58,868 Margen EBITDA =

2021

Margen EBITDA =

Indicador Fórmula Año 2022 Año 2021

Utilidad Neta
En el año 2022, la empresa sin tener e
EBITDA + Depreciación 72,000 93,000
efectivo, está genera
+ Amortización

En el año 2022, por cada S/1 vendido la

Margen de EBITDA (%) EBITDA / Ventas 48.00% 46.50%
compro
de EBITDA

de EBITDA = Utilidad operativa + Depreciación + Amortización

67,500 + 1,400 + 3,100 = 72,000

88,500 + 1,400 + 3,100 = 93,000

EBITDA = EBITDA / Ventas

72,000 / 150,000 * 100 = 48%

93,000 / 200,000 * 100 = 46.5%

Interpretaciones
2022 2021

ño 2022, la empresa sin tener en cuenta los gastos que no ocasionan desembolso de En el año 2021, la empresa sin tener en cuenta los
efectivo, está generando una utilidad EBITDA de s/72,000 de efectivo, está generando una utilid

o 2022, por cada S/1 vendido la empresa tiene 48% soles disponibles para atender los En el año 2021, por cada S/1 vendido la empresa
compromisos que tiene la caja atender los compromisos qu
 2021

presa sin tener en cuenta los gastos que no ocasionan desembolso

tivo, está generando una utilidad EBITDA de s/93,000

cada S/1 vendido la empresa tiene 46.50% soles disponibles para

atender los compromisos que tiene la caja