UNIVERSIDAD AUTÓNOMA CHAPINGO

DIVISIÓN DE CIENCIAS ECONÓMICO-ADMINISTRATIVAS

Grado: TRONCO COMÚN Materia: Contabilidad

Catedrático: Dr. Ortiz Barreto Omar

Alumnos:

Cruz Manzano José Alberto 1810529-3

Martínez Fabian José Miguel 2211299-5

Actividad 10: Procedimiento analítico: Asientos de diario,

Esquema de Mayor, Balanza de Comprobación, Estado de
Resultados y Balance General

Correos Electrónicos: [email protected]

Fecha de entrega 24 de noviembre de 2023

Introducción
¿Qué es?
El sistema analítico o pormenorizado está basado en el uso de una cuenta especial
destinada a la clasificación de compraventa, esto es con el fin de superar las
inconveniencias dentro del sistema global o de mercancías generales.
Para este procedimiento recordemos que vamos a utilizar cuentas auxiliares, es
decir para cada operación con las mercancías las cuales son: inventarios, compras,
gastos de compras, devoluciones sobre compras, descuentos sobre cuentas,
ventas, descuentos sobre venta, devoluciones sobre venta.
Ventajas
En cualquier momento, se puede conocer el importe del inventario inicial, de las
ventas, de las compras, de los gastos de compra, de las devoluciones y rebajas
sobre compras y sobre ventas, debido a que para cada uno de estos conceptos se
ha establecido una cuenta especial.
Origen de los inventarios
Los inventarios tienen su origen en los egipcios y demás pueblos de la antigüedad,
donde acostumbraban a almacenar grandes cantidades de alimentos para ser
utilizados en los tiempos de sequía o de calamidades.
¿Qué dice la NIF sobre los Inventarios?
La NIF C-4 requiere que se reconozcan como inventarios los artículos cuyos riesgos
y beneficios ya se hayan transferido a la entidad; por lo tanto, debe entenderse que
los pagos anticipados no forman parte de los inventarios.

Objetivos
• Analizar la diferencia entre Inventarios Analíticos y Perpetuos
• Ventajas para conocer el importe del inventario Inicial de la entidad.
• Manejo del procedimiento Analítico o Pormenorizado, desarrollo en los
asientos de diario y comprobación en la Balanza.
• Sentar bases sólidas en la formación de los futuros Licenciados en Economía
y que estos puedan ser competitivos en el mercado laboral.
Propósito: Determinar las habilidades de los estudiantes de la Licenciatura, en
base a lo aprendido en clase y la retroalimentación de la investigación, formando
estudiantes autodidactas y conocedores de la materia.
Ejercicio 2: Realizar asientos de diario, contabilizar en el esquema de mayor,
elaborar balanza de comprobación, Estado de Resultados

1. El negocio denominado “La única”, inició su ejercicio con los siguientes valores:

1. Asiento de apertura
-A-
Caja 80, 000.00
Banco 160,000.00
Inventarios 630,000.00
Clientes 300,000.00
Mobiliarios 280,000.00
Proveedores 400,000.00
Desc. por pagar 300,000.00
CAPITAL 750,000.00
Durante el ejercicio se hicieron las siguientes operaciones:

2. Se vendieron mercancías por $985,000.00 a crédito.

Clientes $985, 000.00

Ventas $985, 000.00

3. Se compraron mercancías por $324,000.00 a crédito.

Compras $324, 000.00

Proveedores $324, 000.00

4. Las compras anteriores originaron gastos de envió por la cantidad de $1,500.00,

importe que se pagó con cheque a cargo del banco.

Gastos de compra $1, 500.00

Banco $1, 500.00

5. Los clientes devolvieron mercancías por $4,000.00 que se abonaron en sus

respectivas cuentas.

Devoluciones sobre ventas $4, 000.00

 Banco $4, 000.00

6. Se devolvieron mercancías a los proveedores por $4,500.00 que se cargaron en

sus respectivas cuentas.

Proveedores $4, 500.00

Devoluciones sobre compras $4, 500.00

7. A los clientes se les concedieron descuentos s/ventas por $1,000.00 que se

abonaron en sus respectivas cuentas.

Descuentos sobre ventas $1, 000.00

Clientes $1, 000.00

8. Los proveedores concedieron descuentos sobre compras por $1,000.00 que

también se cargaron en las cuentas de cada uno de ellos.

Proveedores $1, 000.00

Descuentos sobre compras $1, 000.00

9. Al terminar el ejercicio, según inventario físico, existen mercancías por

$470,000.00.

Inventario final $470, 000.00

Capital $470, 000.00

 ESQUEMAS DE MAYOR

caja Banco Inventarios

$ 80,000.00 $ 160,000.00 $ 1,500.00 $ 630,000.00
$ 4,000.00 $ 470,000.00
$ 5,500.00 $ 1,100,000.00
$ 154,500.00

Clientes Mobiliarios Proveedores

$ 300,000.00 $ 1,000.00 $280,000.00 $ 4,500.00 $ 400,000.00
$ 985,000.00 $ 1,000.00 $ 324,000.00
$ 1,285,000.00 $ 5,500.00 $ 724,000.00
$ 1,284,000.00 $ 718,500.00

Documentos por pagar Capital Ventas

$ 300,000.00 $ 750,000.00 $ 985,000.00
$ 470,000.00
$ 1,220,000.00

Compras gastos de compra Devoluciones sobre ventas

$ 324,000.00 $ 1,500.00 $ 4,000.00

Dev S/C Desc S/v Desc S/C

$ 4,500.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00
 BALANZA DE COMPROBACIÓN

Balanza de comprobación
Movimiento Saldo
Cuenta Deudor Acreedor Deudor Acreedor
Caja $ 80,000.00 $ 80,000.00
Banco $ 160,000.00 $ 5,500.00 $ 154,500.00
Inventarios $ 1,100,000.00 $ 1,100,000.00
Clientes $ 1,285,000.00 $1,000.00 $ 1,284,000.00
Mobiliario $280,000.00 $ 280,000.00
Proveedores $ 5,500.00 $724,000.00 $718,500.00
Documentos por
pagar $300,000.00 $300,000.00
Capital $ 1,220,000.00 $ 1,220,000.00
Ventas $ 985,000.00 $ 985,000.00
Dev S/C $ 4,500.00 $ 4,500.00
Desc S/C $ 1,000.00 $ 1,000.00
Compras $ 324,000.00 $ 324,000.00
Gastos de compras $ 1,500.00 $ 1,500.00
Dev S/V $ 4,000.00 $ 4,000.00
Desc S/V $ 1,000.00 $ 1,000.00
Total $ 3,241,000.00 $ 3,241,000.00 $ 3,229,000.00 $3,229,000.00

FIRMA FIRMA
 ESTADO DE RESULTADOS
La única
Estado de resultados
Ventas $ 985,000.00
(-) Desc s/v $ 4,000.00
(-) Dev s/v $ 1,000.00 $ 5,000.00
Ventas netas $ 980,000.00
Inventario inicial $ 1,100,000.00
Compras $ 324,000.00
(+) Gastos de
compras $ 1,500.00
Compras totales $ 325,500.00
(-) Dev s/c $ 4,500.00
(-) Desc s/c $ 1,000.00 $ 5,500.00
Compras netas $ 320,000.00
Suma total $ 1,420,000.00
(-) Inventario final $ 1,100,000.00
Costo de venta $ 320,000.00
Utilidad en venta $ 660,000.00
FIRMA FIRMA

BALANCE GENERAL
La única
Balance general
Activo Pasivo
Caja $ 80,000.00 Proveedores $ 718,500.00
Documentos por
Banco $ 154,500.00 pagar $ 300,000.00 $ 1,018,500.00
Inventario $ 1,100,000.00 Capital $ 1,220,000.00
Clientes $ 1,284,000.00 Utilidad en ventas $ 660,000.00 $ 1,880,000.00
Mobiliario $ 280,000.00
Total de
activo $ 2,898,500.00 Pasivo + capital $ 2,898,500.00

FIRMA FIRMA
Conclusión
A diferencia de los Inventarios Perpetuos o Continuos, el Inventario Analítico o
Pormenorizado; ofrece la ventaja de conocer la situación de la empresa en cualquier
momento del año, sin necesidad de cerrar las instalaciones. Podemos conocer el
inventario inicial en cualquier fecha, desde enero, febrero, marzo… etc.
Es más práctico para los estudiantes de la Licenciatura en Economía, utilizar este
procedimiento ya que se necesita una cuenta en específico para determinar la
compraventa; mientras que en los Perpetuos, englobamos en lo que es Almacén y
esto puede resultar en errores al momento de englobar las cuentas; por el grado de
confusión.
Podrá tener más cuentas en específico para cada operación, pero es más viable en
el hecho de operar y conocer el inventario inicial.

Referencias Bibliográficas
Lara Flores e. & Lara Ramírez l. (2009). Primer curso de contabilidad. México
Editorial: Trillas
Diapositivas sobre NIF del Doctor Ortiz Barreto Omar
Diapositivas de la clase 6 de noviembre del Doctor Ortiz Barreto Omar
Rescatado el 17 de noviembre del 2023 de:
https://blogs.ugto.mx/contador/clase-digital-6-metodos-de-registro-global-analitico-y-perpetuos/

https://www.gestiopolis.com/sistema-de-inventario-analitico-o-pormenorizado/