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    Ex Final2023 2

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    1) Un cliente solicita un cheque gerencia por US$18,000 con una comisión de US$2.50, que se cobrará en moneda nacional a una tasa de cambio de compra de S/3.20 y venta de S/3.35. 2) Se pide contabilizar varias operaciones de créditos como vigentes, vencidos, en cobranza y refinanciados. 3) Se pide preparar los estados financieros de un banco considerando varias operaciones como apertura de cuentas, emisión de cartas fian

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    1) Un cliente solicita un cheque gerencia por US$18,000 con una comisión de US$2.50, que se cobrará en moneda nacional a una tasa de cambio de compra de S/3.20 y venta de S/3.35. 2) Se pide contabilizar varias operaciones de créditos como vigentes, vencidos, en cobranza y refinanciados. 3) Se pide preparar los estados financieros de un banco considerando varias operaciones como apertura de cuentas, emisión de cartas fian

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    1) Un cliente solicita un cheque gerencia por US$18,000 con una comisión de US$2.50, que se cobrará en moneda nacional a una tasa de cambio de compra de S/3.20 y venta de S/3.35. 2) Se pide contabilizar varias operaciones de créditos como vigentes, vencidos, en cobranza y refinanciados. 3) Se pide preparar los estados financieros de un banco considerando varias operaciones como apertura de cuentas, emisión de cartas fian

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    1) Un cliente solicita un cheque gerencia por US$18,000 con una comisión de US$2.50, que se cobrará en moneda nacional a una tasa de cambio de compra de S/3.20 y venta de S/3.35. 2) Se pide contabilizar varias operaciones de créditos como vigentes, vencidos, en cobranza y refinanciados. 3) Se pide preparar los estados financieros de un banco considerando varias operaciones como apertura de cuentas, emisión de cartas fian

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    EXAMEN FINAL

    CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

    Duración: 60 min. Docente: Mg. C.P.C.Eva Berlanga Valdez Calificación


    ALUMNO
    CARRERA Contabilidad y Finanzas NRC 2840 FECHA: 28 / 11 / 2023
    FILA “A”
    INSTRUCCIONES:
     La duración de la práctica es de 60 minutos.
     Se debe responder el íntegro de las preguntas por un total de 20 puntos.
     Haga uso del Manual de Cuentas de Entidad Financiera
     Grabe su examen en pdf, y primero sus apellidos y luego el nombre.

    1. Un cliente solicita al Banco un cheque gerencia en U$18,000, se cobre U$2.50 de comisión de


    cheque de gerencia, realizar la operación con cargo en cuenta corriente MN, se tiene el T/C compra
    S/3.20 y venta S/. 3.35 (3 puntos)

    2.- Nivel de Cumplimiento (10 puntos)

    1) Se reciben depósitos en efectivo por S/. 120,000 para ser abonado 70% en cuenta
    corriente y la diferencia en una cuenta de ahorros.

    Créditos Vigentes
    El banco otorga a un cliente un préstamo comercial por S/. 15,000 con abono en la cuenta corriente del
    cliente.
    El cliente cancela puntualmente su préstamo según cronograma en 36 meses (3 años), con una tasa de
    interés mensual de 2.40%.
    El cliente paga puntualmente la primera cuota de su préstamo en efectivo.

    Créditos Vencidos

    1
    2) Por dificultades de liquidez el cliente no está en capacidad de pagar la segunda cuota en la fecha de
    vencimiento.
    4a) Contabilizar el saldo del crédito vigente como crédito vencido
    4b) Contabilizar los intereses de la cuota 2 en cuentas de orden
    4c) En esa misma situación se encuentra la cuota Nº 3

    Créditos en cobranza judicial


    3) Ante esta situación el banco inicia una acción judicial al cliente
    5a) Contabilizar el saldo del crédito vencido como crédito en cobranza judicial y reclasificar los
    intereses vencidos.
    5b) Contabilizar los intereses de la cuota 4 en cuentas de orden.

    Créditos Refinanciados
    4) El banco a través de su área legal acuerda con el cliente refinanciar el crédito en cobranza judicial.
    6a) Contabilizar el crédito refinanciado capitalizando los intereses en suspenso (cuentas de orden)
    6b) Cancelar los intereses contabilizados en cuentas de orden
    6c) Contabilizar los intereses del primer mes del crédito refinanciado según nuevo cronograma adjunto.
    6d) Se cobra la primera cuota (capital más interés) del crédito refinanciado
    6e) Contabilizar la cancelación de los intereses del primer mes registrados en cuentas de orden.
    6f) Se reconoce como ingreso financiero, en forma proporcional los intereses capitalizados registrados
    como ingresos diferidos

    RESUMEN DE CUADRE DE CUENTAS EN M.N.


    SUMAS DEL MAYOR SALDOS
    CODIGOS CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
    111101 CAJA
    141101 Creditos vigentes
    141501 Creditos vencidos
    141601 Creditos en Cob. Judicial
    141401 Creditos refinanciados
    211101 CTAS. CORRIENTES
    211201 Cuentas de Ahorro
    291101 Intereses Diferidos
    511401 Int. Creditos vigentes
    511404 Int. Creditos refinanciados
    811402 Int. Creditos vencidos
    811403 Int. Creditos en C. Judicial
    811404 Int. Creditos refinanciados
    8210 Ctas. De Orden Contra
    TOTALES

    2
    MOVIMIENTO CONTABLE EN MONEDA NACIONAL
    ACTIVOS PASIVOS CUENTAS DE ORDEN
    111101 211101 811402
    Caja Cuenta Corriente Int. Cred. vencidos

    141101 211201 811403


    Cred. Vigente Dpto. Ahorros Int. Cred. C. Jud.

    141501 291101 811401


    Credito Vencido Int. Diferidos Int. Cred. Refin.

    141601 8210
    Cred. C. Judicial INGRESOS Ctas. Orden-Contra
    511401
    Int. Cre. Vigen.

    141401 INGRESOS
    Cred. Refinanciado 511404
    Int. Cre. Refin.

    Cronograma Inicial 2.40%


    N A I R S
    0 15,000.00
    1 266.95 360.00 626.95 14,733.05
    2 273.36 353.59 626.95 14,459.69
    3 279.92 347.03 626.95 14,179.78
    4 286.64 340.31 626.95 13,893.14

    Cronograma Refinanciado 2.40%


    N A I R S
    0 15,773.99
    1 280.73 378.58 659.31 15,493.26

    3
    3. Con los siguientes datos prepara los EEFF DEL Banco BBVA (7 puntos)

    a) El banco se constituye en efectivo 98´000,000 y una propiedad valorada por S/22´000,000


    b) La empresa "Constructora Chronos SAA" solicita la emisión de una carta fianza a favor de
    Ministerio de Educación por una licitación ganada. El importe de la carta fianza solicitada es
    S/.4’000,000. El Banco cobra comisiones y portes S/. 2,500.00. a la constructora por la carta fianza
    emitida con cargo a la cuenta corriente.
    c) La empresa ”Imagen XXI” abre una cuenta a plazo por S/. 100,000 en efectivo. Asimismo,
    solicita 10 cheques certificados a favor Sedapal por el monto total S/55,000 con cargo a la cuenta
    corriente, se cobra comisión de cheque certificado por c/u de 20 soles
    d) El Banco avala a la empresa " Imagen XXI " un documento por S/. 300,000 con finalidad de que
    la empresa comercial obtenga un crédito con su proveedor en el mercado local. Se cobra una
    comisión de S/.1000.00 a la empresa " Imagen XXI” por el aval bancario emitido con cargo a la
    cuenta corriente del cliente.
    e) Se paga el alquiler de local S/4,500, y también el recibo de luz S/600, se pagan con cheque de
    gerencia OP.
    f) Se recibe 1000 servicios por pago de matrícula UPN c/u S/800 y se cobra de comisión por cada
    servicio S/5, los pagos son en efectivo
    Se pide: Mayoriza en cuentas del mayor las operaciones y efectuar los estados financieros.
    ESTADO RESULTADOS

    INGRESOS FINANCIEROS
    GASTOS FINANCIEROS
    MARGEN FINANCIERO BRUTO
    PROV INCOBRABILIDAD DE
    CREDITOS
    MARGEN FINANCIERO NETO
    INGRESOS POR SERVICIOS
    FINANCIEROS
    MARGEN OPERACIONAL
    OTROS GASTOS E INGRESOS
    RESULTADO ANTES DE
    IMPUESTO RENTA
    PARTICIPACION TRABAJ
    IMPUESTO A LA RENTA
    UTILIDAD NETA

    4
    ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
    FONDOS DISPONIBLES OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
    FONDOS INTERBANCARIOS DEPOSITO EMPRESAS DEL SIST FINANCIERO
    INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VCO FONDOS INTERBANCARIOS
    CARTERA DE CREDITO NETO ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS
    INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS Y ASOC VALORES TITULOS Y OBLIG. EN CIRCULACION
    INMUEBLES MAQ Y EQUIPO NETO OTROS PASIVOS
    IMPTO A LA RENTA DIFERIDO TOTAL PASIVOS
    OTROS ACTIVOS PATRIMONIO NETO
    CAPITAL
    RESULTADOS ACUMULADOS
    TOTAL PATRIMONIO
    TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
    CUENTAS CONTINGENTES CUENTAS CONTINGENTES
    CUENTAS DE ORDEN CUENTS DE ORDEN
    INGRESOS CTAS CONTIGENTES CTAS ORDEN
    521102 7102 8101
    D Com. Por.C. Fianza H D C.F. otorgados H D Valores en custodia H

    521210 7202 8201


    D Com.x Ch/.Certif. H D Resp.C.F. Otorg. H D Valor Cust. Contra H

    521101 7101
    D Com. Por. Avales H D Avales otorgados H

    521229 7201
    D Comisión chqs H D Resp.avales Otorg. H

    521202
    D Cobranzas H

    5
    SUMAS SALDOS INVENTARIO E RESULTADOS
    CODIGO CUENTAS
    DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO GASTOS INGRESOS

    6
    ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO GASTOS
    111101 211101 45130106
    D Caja H D Cta. Cte. H D Energía y agua H

    45130110

    111501 D Alquileres H
    D Canje local H
    211301
    D Cta a plazo H
    451101
    D Remuneraciones H
    181201

    D Edificios H 211103

    D Ch certificado H

    211201
    D Cta Ahorros H

    211114
    D Cob. Por Liquidar H

    311101

    D Capital social H

    211104
    D Ch Gerencia OP H

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