3 El sistema de la Seguridad Social

1. La Seguridad Social en España

¿Sabías que…? El sistema español de la Seguridad Social tiene su origen en una serie de seguros creados a
Principales antecedentes de la lo largo del siglo XX.
Seguridad Social española
El actual sistema de la Seguridad Social tiene como punto de partida la aprobación de la
• 1900. Seguro de Accidentes de
Trabajo. Constitución Española de 1978, que se refiere a ella en varios de sus preceptos, especialmen-
te en el artículo 41, que establece que «los poderes públicos mantendrán un régimen público
• 1908. Se crea el Instituto Na-
cional de Previsión.
de la Seguridad Social para todos los ciudadanos, que garantice la asistencia y prestaciones
sociales suficientes ante situaciones de necesidad».
• 1942. Seguro de Enfermedad.
• 1947. Seguro Obligatorio de Ve- De ello se deduce que:
jez e Invalidez (SOVI).
• 1963. Ley de Bases de la Segu- La Seguridad Social tiene como finalidad garantizar a los trabajadores, y a los familiares
ridad Social.
o asimilados que tuvieran a su cargo, la protección adecuada en las situaciones en las
• 1966. Ley General de la Seguri- que lo necesiten, como en los casos de enfermedad, accidente, jubilación, desempleo,
dad Social.
orfandad, maternidad, etc.

En la Tabla 3.1 se reflejan los principios básicos del sistema de la Seguridad Social:

Contributividad Proporcionalidad entre lo percibido y lo aportado.

Universalidad Extensión de la acción protectora a todos los ciudadanos.

Con las cotizaciones de los trabajadores actuales se contribuye

Solidaridad intergeneracional a financiar las pensiones.

Equidad e igualdad Con independencia del momento y del lugar de residencia

de derechos del asegurado.

Garantía y perfeccionamiento de los niveles de bienestar

Suficiencia mediante prestaciones adecuadas.

El Estado es el único titular de todos los recursos, obligaciones

Unidad de caja y prestaciones de la Seguridad Social.

Tabla 3.1. Principios básicos de la Seguridad Social.

1.1. Normativa vigente

¿Sabías que…? La Seguridad Social y sus prestaciones están reguladas en el Texto Refundido de la Ley
General de la Seguridad Social, RD Legislativo 1/1994, de 20 de junio de 1994, que ha sido
Artículo 149.1.17 de la desarrollado por numerosas disposiciones de carácter reglamentario.
Constitución
«El Estado tiene competencias En materia social también se aplican los distintos convenios suscritos por España, tanto de
exclusivas sobre la legislación la OIT como compromisos bilaterales; asimismo, se contemplan las directivas que, en materia
básica y el régimen económico de de Seguridad Social, ha dictado la Unión Europea.
la Seguridad Social, sin perjuicio
de la ejecución de sus servicios Igualmente, en el Estatuto de los Trabajadores existen artículos que regulan materias rela-
por las comunidades autónomas». cionadas con la Seguridad Social, como por ejemplo el pago de las cuotas, el descanso por
maternidad, etc.
58
 El sistema de la Seguridad Social 3
1.2. Campo de aplicación de la Seguridad Social
En el sistema español de Seguridad Social existen, a efectos de las prestaciones, dos moda- Importante
lidades: modalidad contributiva y modalidad no contributiva (Tabla 3.2). Los socios trabajadores de socie-
dades mercantiles, aun cuando
Modalidades de prestaciones de la Seguridad Social sean miembros de su órgano de
administración, si el desempeño
Integra a los trabajadores, y a sus familias, que residan y ejerzan su activi- de su cargo no conlleva la realiza-
dad en el territorio nacional y estén incluidos en alguno de los apartados ción de funciones de dirección y
siguientes: gerencia de la sociedad, ni poseen
• Trabajadores por cuenta ajena. su control, estarán incluidos en el
Régimen General de la Seguridad
• Trabajadores autónomos (por cuenta propia).
Social.
Contributiva • Socios trabajadores de cooperativas, de trabajo asociado.
Igualmente, estarán incluidos en
• Funcionarios públicos, civiles y militares. el Régimen General los consejeros
• Estudiantes. y administradores de sociedades
mercantiles capitalistas, siempre
• Españoles no residentes en el territorio nacional, en determinadas situa-
que no posean el control de esta,
ciones.
con exclusión de la protección por
• Extranjeros con permiso de residencia y de trabajo en España. desempleo y del Fondo de garantía
salarial.

Están comprendidos todos los españoles residentes en el territorio nacio-

nal que no están incluidos dentro de la modalidad contributiva por no
haber cotizado, o haberlo hecho insuficientemente, para conseguir las
No contributiva prestaciones.
Esta modalidad comprende prestaciones de asistencia sanitaria, incapacidad
permanente y jubilación.

Tabla 3.2. Modalidades de prestaciones de la Seguridad Social.

1.3. Regímenes que integran la Seguridad Social

La Seguridad Social está integrada por dos regímenes diferentes: el Régimen General, en
el que se encuadran la mayoría de los trabajadores por cuenta ajena, y los regímenes es-
peciales, en los que se incluyen las actividades que, por su naturaleza, por las peculiares
condiciones de tiempo y lugar en que se realizan, o por la índole de sus procesos productivos,
lo precisen para la adecuada aplicación de los beneficios de la Seguridad Social (Tabla 3.3).

Régimen Trabajadores incluidos

Todos los trabajadores españoles o extranjeros que trabajan habitualmente

en el territorio nacional, por cuenta ajena, y que no están incluidos en algún Importante
Régimen General régimen especial.
Existen sistemas especiales de
La ley General de la Seguridad Social (LGSS), en su art. 97, establece una
la Seguridad Social que pueden
enumeración de los colectivos de los trabajadores incluidos.
establecerse en el RGSS o en
cualquiera de los distintos regí-
• Trabajadores del mar. menes especiales que tienen como
• Trabajadores de la minería del carbón. denominador común el contar con
trabajadores fijos discontinuos.
• Trabajadores autónomos.
Regímenes especiales Por ejemplo, trabajadores de dis-
• Funcionarios públicos, civiles y militares. cotecas y salas de fiesta, de la
• Estudiantes (seguro escolar). industria resinera, estibadores
portuarios, etc.
• Otros grupos que determine el Ministerio de Empleo.

Tabla 3.3. Regímenes de la Seguridad Social.

59
 3 El sistema de la Seguridad Social

1.4. Entidades gestoras de la Seguridad Social

Las competencias en materia normativa y de control de la Seguridad Social están atribuidas
al Ministerio de Sanidad y al Ministerio de Empleo.
La gestión de la Seguridad Social se lleva a cabo mediante las entidades gestoras, servicios
comunes y organismos autónomos adscritos a uno u otro ministerio, así como a través de
entidades colaboradoras.

A. Entidades gestoras
Las entidades gestoras que tienen como finalidad administrar y gestionar la acción protec-
tora de la Seguridad Social son las que aparecen en la Tabla 3.4:

Entidad Finalidad

Instituto Nacional Es la entidad encargada de la gestión y administración

de la Seguridad Social de las prestaciones económicas de nivel contributivo y el
(INSS) reconocimiento del derecho a la asistencia sanitaria.

En materia de asistencia sanitaria, el Estado tiene compe-

tencia exclusiva sobre las bases y la coordinación general
de la sanidad, en legislación sobre productos farmacéuticos
Instituto de Gestión y en sanidad exterior.
Sanitaria El cometido del INGESA es la administración de las pres-
(INGESA) taciones sanitarias de la Seguridad Social en el ámbito de
las ciudades autónomas de Ceuta y Melilla, ya que el resto
de las comunidades autónomas tienen transferidas dichas
competencias.

Gestiona las pensiones de invalidez y de jubilación, en sus

modalidades no contributivas, así como los servicios com-
Instituto de Mayores
plementarios del sistema de la Seguridad Social y los pla-
y Servicios Sociales
nes, programas y servicios de ámbito estatal para personas
(IMSERSO)
mayores y en situación de dependencia, sin perjuicio de la
gestión transferida a las comunidades autónomas.

Instituto Social Se encarga de la gestión y administración de las prestacio-

de la Marina nes del sector marítimo y pesquero.

Tabla 3.4. Entidades gestoras de la Seguridad Social.

B. Servicios comunes
La Seguridad Social establece los siguientes servicios comunes:
• Tesorería General. Tiene a su cargo la custodia de todos los recursos y, como caja única
del sistema de la Seguridad Social, lleva a efecto la gestión recaudatoria de los mismos y
el pago de las obligaciones de la Seguridad Social.
• Gerencia de Informática. Tiene como misión la informatización del sistema de la Segu-
ridad Social.
60
 El sistema de la Seguridad Social 3
C. Entidades colaboradoras
Las empresas y las mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales colaboran
en la gestión de la Seguridad Social.
Las mutuas son asociaciones voluntarias de empresarios que se agrupan para gestionar una
serie de servicios relacionados con los accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
y contingencias comunes. El ámbito de la colaboración de las mutuas se extiende a la co-
bertura de prestaciones por incapacidad temporal. No pueden dar lugar a que sus asociados
perciban beneficios económicos.
Las empresas colaboran en la gestión de alguna de las siguientes formas:
• Obligatoriamente. Abonando prestaciones que posteriormente les reintegra la Seguridad
Social, en caso de prestaciones de incapacidad temporal y protección a la familia y desem-
pleo. Por ejemplo, en caso de baja de un trabajador por enfermedad común, el empresario
le abona la cuantía que le corresponda y, posteriormente, la recupera de la entidad ges-
tora descontándola de las cotizaciones que debe ingresar. Este trámite es conocido como
pago delegado.
• Voluntariamente. Algunas empresas aseguran directamente a su personal por asistencia
sanitaria, además de gestionar las prestaciones económicas derivadas en caso de incapa-
cidad temporal. Para ello las empresas deben cumplir determinados requisitos, como tener
cierto número de trabajadores fijos y en alta en el Régimen General de la Seguridad Social,
y poseer instalaciones sanitarias propias adecuadas para prestar la asistencia sanitaria.

Actividades
1. Identifica cuál es el organismo, equivalente al INGESA, 3. Accede a la página web de la Seguridad Social (www.seg-
en la comunidad autónoma en la que resides, y que tiene social.es) y consulta tu vida laboral (si has trabajado) o la
como cometido la administración de las prestaciones sani- de algún familiar.
tarias de la Seguridad Social. El informe de vida laboral se puede obtener a través de
2. Las cotizaciones por AT y EP corren a cargo exclusiva- dos vías distintas:
mente del empresario, que puede contratar la cobertura • Mediante el servicio de obtención de informes de vida
con el INSS o con una mutua patronal privada. laboral, con certificado digital. La impresión y consulta
del informe se realiza en el mismo momento de su peti-
Busca información para realizar el siguiente trabajo:
ción, a través del propio ordenador.
a) Investiga cuál es la finalidad de las mutuas privadas, • Mediante el servicio de obtención de informes de vida
cómo se financian y a quién corresponde su vigilancia. laboral, pero sin certificado digital. El informe se obtiene
b) Entra en la página web de alguna mutua y busca los ser- a través del correo ordinario sin necesidad de presentarse
vicios que ofrece a sus asociados. en ninguna administración de la Seguridad Social.

D. Organismos autónomos
En ciertos casos, la gestión de la Seguridad Social es atribuida a determinados organismos
autónomos con personalidad jurídica y recursos propios, pero dependientes del Ministerio de
Empleo (Tabla 3.5).

Entidad Finalidad
Instituto de Empleo.
Su cometido es declarar el reconocimiento, suspensión, reanudación y extinción del derecho a las prestaciones por
Servicio Público de Empleo
desempleo, así como la gestión y el control de las mismas.
Estatal (SEPE)

Instituto de Seguridad Tiene carácter administrativo; su cometido principal consiste en asesorar y controlar las acciones dirigidas a dis-
e Higiene en el Trabajo minuir los riesgos laborales, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.

Tabla 3.5. Organismos autónomos.

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 3 El sistema de la Seguridad Social

2. Obligaciones de las empresas

con la Seguridad Social
Importante
Cada centro de trabajo, ocupe o El sistema de la Seguridad Social tiene una naturaleza contributiva basada en la finan-
no trabajadores, está obligado a ciación de los empresarios y trabajadores. El empresario tiene la obligación de la inscrip-
tener un libro de visitas para que ción de las empresas, afiliación, altas y bajas de los trabajadores y cotización (Fig. 3.1).
los inspectores de trabajo efec- Es decir, el empresario debe solicitar su propia inscripción, afiliar y dar de alta a los tra-
túen las diligencias necesarias en
bajadores que contrate, y cotizar por ellos; posteriormente ingresará las aportaciones
sus visitas. Esta obligación alcan-
za, además de a las empresas, a propias y las de sus trabajadores en las tesorerías territoriales de la Seguridad Social.
los trabajadores por cuenta propia
y a los titulares de centros o esta-
blecimientos, con independencia • Inscripción de las empresas.
del régimen de la Seguridad Social • Inscripción de trabajadores autónomos.
que les sea aplicable. • Variación de datos y cese en la actividad de la empresa.
La Inspección de Trabajo per-
mite la sustitución del libro de Obligaciones
visitas tradicional por el libro del empresario • Afiliación, altas, bajas y variaciones de datos de las per-
de visitas electrónico, solicitud con la Seguridad Social sonas trabajadoras.
que puede hacerse desde la página
web www.mtin.es.
• Cotización a la Seguridad Social.

Fig. 3.1. Obligaciones del empresario con la Seguridad Social.

2.1. Inscripción de las empresas

El empresario, persona física o jurídica, pública o privada propia, debe solicitar su

propia inscripción. Es un requisito previo e indispensable para iniciar las actividades.
Debe realizarse en la Tesorería Territorial de la Seguridad Social de la provincia en la
que radica el domicilio del empresario, o en la que esté situado el centro de trabajo;
también puede efectuarse en las administraciones o agencias de la Seguridad Social de
la provincia.

La inscripción es única para todo el Estado español y válida durante toda la existencia de la
empresa. El empresario solicitará un código de cuenta de cotización en cada una de las pro-
vincias donde ejerza actividad, que se vinculará al código principal. La solicitud de inscrip-
ción se realiza en el modelo TA.6.
En la Tabla 3.6 se muestran las gestiones que deben realizar las empresas para inscribirse en
la Seguridad Social.

¿Quién debe
Toda persona física o jurídica, pública o privada, que contrate trabajadores.
inscribirse?
¿Cuándo? Antes del inicio de la actividad.

¿Dónde? En la Tesorería General de la Seguridad Social.

• Solicitud de inscripción en el sistema de la Seguridad Social. Impreso TA.6.

• Póliza de accidentes de trabajo.
Documentos
• IAE.
que debe aportar
• NIF.
• Alta de los trabajadores.

Tabla 3.6. Requisitos y trámites para la inscripción de las empresas en la Seguridad Social.

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 El sistema de la Seguridad Social 3
A. Documentación necesaria
Deben presentarse los siguientes documentos:
• Impreso de inscripción por triplicado (modelo TA.6).
• Si el empresario es persona física, debe adjuntar fotocopia del número de identificación
fiscal (NIF), del pasaporte o de un documento que los sustituya si es extranjero.
• Si es persona jurídica, adjuntará fotocopia de la escritura de constitución de la empresa y
NIF del representante legal de la misma.
• Póliza de accidentes de trabajo, concertada con el INSS o con cualquier mutualidad de
accidentes de trabajo, por triplicado.
• Alta en el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE).
• Altas en la Seguridad Social de los trabajadores contratados.

B. Código de cuenta de cotización

Tras la inscripción de la empresa, la Tesorería de la Seguridad Social asigna el «código de
cuenta de cotización» para su identificación numérica y para el control de sus obligaciones
(Tabla 3.7). En este acto el empresario indicará si opta por el INSS o por una mutua para
cubrir los accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. El código consta de 11 cifras
divididas en tres partes:
1. Número de orden de la provincia (dos cifras).
2. Número correspondiente a la empresa (siete cifras; si es preciso, se completa con ceros a
la izquierda).
3. Código de control (dos cifras).

Código provincial Número de inscripción Código de control

28 0200022 02

Tabla 3.7. Ejemplo de código de cuenta de cotización.

Caso práctico 1
Inscripción de la empresa en la Seguridad Social
La sociedad Comercial Ibérica, S A (Coisa), constituida el 15 de diciembre de 201_,
inscrita en el Registro Mercantil número 2 de Madrid el día 30 de diciembre de 201_, en
el tomo 3º, libro 2º, folio 50, de la sección 3ª, hoja 1123, CIF A28293033, y domiciliada
en Madrid, calle Tres Picos, 33, C.P. 28028, teléfono 915 327 070, correo electrónico:
[email protected], cuyo objeto social es el comercio al por mayor de toda clase
de mercancías, IAE: 6.11, código CNAE: 46, desea comenzar su actividad el día 4 de
enero de 201_.
A efectos de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales se acoge a la cobertura
del INSS. Le corresponde el convenio colectivo de comercio.
Actúa como representante legal D. Francisco Atlántico Mediterráneo, con NIF 13456732 S,
domiciliado en la calle Villanueva, 59 5º B, 28057 Madrid, teléfono móvil: 610 055 346,
y afiliado a la Seguridad Social con el número 28/00056789/01.
Confecciona la inscripción de la empresa en la Seguridad Social.

Solución
Ver la Fig. 3.2.
Continúa

63
 El sistema de la Seguridad Social 3
C. Variación de datos y cese en la actividad de la empresa

Las empresas deben comunicar cualquier variación que se produzca en los datos que
aportaron a la Tesorería Territorial de la Seguridad Social en el plazo de seis días na-
turales, contados a partir de la fecha en que se realiza dicha variación.

Cuando se cambie la entidad con la que se tienen cubiertas las contingencias de accidentes
de trabajo y enfermedades profesionales, se notificará con diez días de antelación a la
fecha en que surta efectos (Tabla 3.8).
Asimismo, los empresarios tienen que comunicar a la Dirección Provincial de la Tesorería
General de la Seguridad Social, o a la agencia de la Tesorería Territorial que corresponda, el
cese de su actividad, temporal o definitivo, dentro de los seis días naturales siguientes a la
fecha en que se produzca. La comunicación del cese en la actividad debe ir acompañada de
los partes de baja de los trabajadores.

Tipo de eventualidad Plazo

Cualquier tipo de variación. Seis días siguientes.

Cambio de entidad de AT y EP. Diez días de antelación.

Seis días siguientes. Se acompañará de los partes

Cese en la actividad.
de baja de los trabajadores.

Tabla 3.8. Resumen de los plazos para notificar las variaciones y el cese de actividad.

2.2. Inscripción de trabajadores autónomos

Importante
Deben inscribirse en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos de la Seguridad El trabajador económicamen-
Social todos los trabajadores por cuenta propia, mayores de 18 años, que realicen de te dependiente está obligado a
forma habitual una actividad económica a título lucrativo, sin sujeción a contrato incorporar la cobertura de los
accidentes de trabajo y enfer-
de trabajo, independientemente de que contraten o no a otros trabajadores.
medades profesionales; para el
resto de trabajadores autónomos
La regulación de este tipo de trabajadores se encuentra recogida en la Ley 20/2007, de 11 de es opcional, salvo para aquellos
julio del Estatuto del Trabajador Autónomo (Tabla 3.9). El modelo que hay que cumplimentar que están obligados a formalizar
su cobertura por desempeñar una
para darse de alta como trabajador autónomo es el TA.0521/5 (Fig. 3.3).
actividad profesional con un ele-
El número de cuenta de cotización que se asigna al trabajador por cuenta propia o autónomo vado riesgo de siniestralidad.
es su número de la Seguridad Social o, en su defecto, el número de afiliación a la Seguridad En caso de optar por ella, debe
Social que se le asigne. mantenerse por un periodo míni-
mo de tres años, aunque se puede
cambiar de mutua en ese tiempo,
A. Trabajador económicamente dependiente y se prorroga automáticamente
El Estatuto del Trabajador Autónomo contempla la figura del trabajador económicamente por periodos iguales, salvo que el
trabajador renuncie a ello.
dependiente (TRADE). Se trata de trabajadores autónomos que trabajan para un cliente del
que perciben al menos el 75 % de sus ingresos por rendimiento de trabajo y de actividades
económicas y profesionales, y con el que están vinculados mediante un contrato escrito.
Para que un trabajador se considere autónomo dependiente debe reunir los siguientes requisitos:
• No tener a su cargo trabajadores por cuenta ajena.
• No contratar o subcontratar parte o toda la actividad con terceros.
• No disponer de local comercial.
• Disponer de infraestructura productiva y materiales propios.
65
 3 El sistema de la Seguridad Social

Es obligatoria para los empresarios individuales y las comunidades de bienes, y opcional para trabajadores de
Personas obligadas cooperativas.

Plazo La afiliación y el alta se llevarán a cabo en los 30 días siguientes al inicio de la actividad.

Lugar En las agencias y oficinas de la Tesorería General de la Seguridad Social.

• Fotocopia del IAE.

• Fotocopia del NIF del solicitante.
Documentos a aportar • Para cooperativas: certificado del Registro General de Cooperativas.
• Para profesionales: certificado del colegio oficial.
• Para autónomos de la agricultura: certificado de la cámara agraria.

Base de cotización La que elija el trabajador, entre las bases que fija la Seguridad Social.

29,80 % si se acoge a la incapacidad temporal (IT).

Tipo de cotización 26,50 % si no se acoge a la incapacidad temporal (IT).
2,20 % si se acoge al sistema de protección por desempleo.

Tabla 3.9. Resumen de los requisitos y trámites para la inscripción en el Régimen Especial de Autónomos de la Seguridad Social.

Caso práctico 2
Afiliación de un trabajador autónomo
Inscripción en la Seguridad Social del trabajador autónomo D. José Luis Sanz Malo, con
DNI 2786543 H, fecha de nacimiento: 10 de febrero de 1975, teléfono móvil: 630 050 100,
domiciliado en calle Tintín, 15, 1º A de Madrid, C.P. 28011. Procede a darse de alta en el
Régimen Especial de Trabajadores Autónomos con fecha 3 de marzo de 201_.
El señor Sanz ha iniciado su actividad de reparación de automóviles, IAE: 691,2, código
CNAE: 4520, con el nombre comercial de Talleres Tintín, domiciliado en la calle Tintín,
15 de Madrid, el día 3 de marzo de 201_.
El número de afiliación a la Seguridad Social (NAF) es el 14/02468642/59.
La base elegida para efectuar el ingreso de cuotas será la mínima, y se acoge a la cober-
tura de prestación económica de incapacidad temporal en el Régimen Especial.
a) ¿En qué plazo debe realizar la inscripción en la Seguridad Social?
Actividades
b) ¿Qué documentos debe presentar?
4. Busca en la página web de
la Seguridad Social (seg- c) ¿Debe cumplimentar el modelo de impreso de afiliación?
social.es): d) Cumplimenta el modelo de inscripción en la Seguridad Social.
a) La base de cotización
mínima y máxima, así Solución
como el tipo de cotiza-
a) El plazo para realizar la inscripción es de 30 días desde el inicio de la actividad.
ción, para un trabajador
autónomo en la actua- b) Los documentos que debe presentar son: fotocopia del NIF y fotocopia del alta en el
lidad. Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE).
b) Localiza si existe algún c) La afiliación de los trabajadores es obligatoria para todo el personal dentro del cam-
tipo de bonificación en po de aplicación de la Seguridad Social, pero como ya posee el número de afiliación,
las cotizaciones en fun-
solo debe proceder a darse de alta.
ción del perfil del traba-
jador. d) Ver Fig. 3.3.
Continúa

66
 3 El sistema de la Seguridad Social

B. Alta en la Seguridad Social de los familiares

que colaboran con el empresario individual

Los familiares que colaboran con el empresario individual tienen que ser dados de alta
en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos. Se consideran familiares, a estos
efectos, el cónyuge, descendientes, ascendientes y parientes por consanguinidad o
afinidad, hasta segundo grado inclusive, cuando convivan con el empresario.

Algunos tribunales consideran la convivencia no en sentido físico sino en sentido económico.

El Estatuto de los Trabajadores excluye de su ámbito de aplicación a los trabajos familia-
res, salvo que se demuestre la condición de asalariados de quienes los lleven a cabo. Esto
supone que:
• Los familiares que tengan una relación no laboral deben darse de alta en el Régimen Es-
pecial de Trabajadores Autónomos.
• Los familiares que sean asalariados pueden darse de alta en el Régimen General de la Segu-
ridad Social. La condición de asalariado se puede probar mediante un contrato de trabajo
y la existencia de pagos mensuales.

2.3. Afiliación y alta de los trabajadores

Los empresarios están obligados a afiliar en el sistema de la Seguridad Social a todos los
Requisitos para la afiliación
trabajadores que contraten.
y alta de los trabajadores
La afiliación de los trabajadores es obligatoria para todo el personal dentro del campo de
El empresario o, en
Persona su defecto, los tra- aplicación de la Seguridad Social, y única para toda la vida de los trabajadores, sin perjuicio
obligada bajadores o la Ins- de las bajas, altas y demás variaciones que puedan producirse con posterioridad a la afilia-
pección de Trabajo. ción (Tabla 3.10).

Con anterioridad a la La afiliación de los trabajadores debe ser realizada por la empresa mediante el modelo TA.1;
iniciación de la rela- no obstante, si esta no lo hiciese, podrá practicarse por los propios trabajadores o de oficio.
Plazo
ción laboral (hasta La afiliación inicial del trabajador implica su alta en la Seguridad Social. Las altas se reali-
60 días antes). zarán con anterioridad a la iniciación de la relación laboral; cuando la solicitud se realice
En las direcciones fuera de plazo, tendrá efecto desde el día de su presentación.
provinciales de la
Lugar Tesorería Territorial
A. Número de la Seguridad Social
de la Seguridad Social
que corresponda. Al solicitar la afiliación a la Seguridad Social, la Tesorería General asigna un número a cada
Los pagos mensuales ciudadano para identificarlo como afiliado en alta en cualquiera de los regímenes, bien como
Gastos para de la cuota patronal trabajador por cuenta propia, ajena o asimilado (Fig. 3.4).
el empresario a la Seguridad Social
por cada empleado. Además, es obligatorio solicitar el número de la Seguridad Social tanto en la modalidad con-
tributiva como en la no contributiva.
Tabla 3.10. Resumen de los requisitos
para la afiliación y alta de los El número de afiliación que asigna la Seguridad Social a cada trabajador consta de 12 cifras;
trabajadores. las dos primeras corresponden a la provincia donde se afilia, las siguientes a la afiliación y
las dos últimas son de control (Tabla 3.11).

Código provincial Número de inscripción Código de control

28 87654321 05

Tabla 3.11. Ejemplo de un número de trabajador que se afilia en Madrid.

68
 El sistema de la Seguridad Social 3

Fig. 3.4. Resolución sobre asignación de número de Seguridad Social o número de afiliación.

69
 3 El sistema de la Seguridad Social

2.4. Altas, bajas y variaciones de datos

de las personas trabajadoras
Los empresarios deben comunicar las altas de las personas contratadas y las bajas de los
trabajadores que hayan interrumpido su relación con la empresa, así como las variaciones
que se produzcan en los datos de los empleados. Las altas, bajas y variaciones de datos se
realizan en el modelo TA.2/S (Tabla 3.12).

A. Altas
Web Los trabajadores deben ser dados de alta cada vez que comienzan una nueva relación laboral,
Desde la página web de la ya sea con la misma o con diferente empresa.
Seguridad Social (http://www.
seg-social.es) se puede acceder
La afiliación inicial del trabajador implica su alta en la Seguridad Social. Las altas se presen-
a los modelos de documentos que tarán antes de iniciar la relación laboral (hasta 60 días antes). Cuando la solicitud se realiza
se estudian en esta unidad: soli- fuera de plazo, tiene efecto desde el día de su presentación.
citudes de inscripción, afiliación, La afiliación y el alta se formalizarán a nombre de cada trabajador, bien mediante la pre-
altas, bajas, etc.
sentación personal en las oficinas de la Seguridad Social o bien mediante el envío de la
documentación por cualquier procedimiento informático o telemático.
En el parte de alta y en el de variación de datos constarán las firmas del empresario y del
trabajador. En el parte de baja solo constará la del empresario.

B. Bajas y variaciones de datos

Cada vez que un trabajador finaliza una relación laboral debe ser dado de baja.
Las bajas de los trabajadores, así como las variaciones que se produzcan en sus datos, deben
comunicarse a la Seguridad Social dentro del plazo de los seis días naturales siguientes al
cese en el trabajo. Si la baja se tramita en el plazo y en la forma establecida, se extingue la
obligación de cotizar. Si la baja se presenta fuera de plazo, no se extingue la obligación de
cotizar hasta que la Tesorería General de la Seguridad Social conoce el cese en el trabajo.

Régimen Alta Bajas y variaciones

General Previa Seis días

Autónomos 30 días Seis días

Minería del carbón Previa Seis días

Mar Previa, salvo excepción Seis días

Tabla 3.12. Plazo de presentación de altas, bajas y variaciones.

Caso práctico 3
Alta de un trabajador en la Seguridad Social ¿Procedió la empresa a dar de alta al trabajador en el momento
oportuno?
Un trabajador inició su relación laboral como auxiliar admi-
nistrativo, con un contrato de trabajo en prácticas, el día 14 Solución
de mayo. No. El empresario tiene la obligación de dar de alta a los tra-
El día 14 de junio, el empresario procede a dar de alta al tra- bajadores en la Seguridad Social antes de iniciar su prestación
bajador. Alegó que no lo había hecho antes porque el periodo de servicios, incluso por los periodos de prueba.
comprendido desde el 14 de mayo hasta el 14 de junio corres- La presentación tardía del alta no tiene efectos retroactivos y
pondía al periodo de prueba. puede ocasionar sanciones administrativas.

70
 El sistema de la Seguridad Social 3

Caso práctico 4
Baja en la empresa de un trabajador
Una persona trabajadora rescindió sus relaciones laborales con la empresa el día 29 de
septiembre.
a) ¿A quién debe comunicar el empresario la baja de un trabajador?
b) ¿En qué plazo?
c) ¿Es correcta la fecha del 30 de septiembre como baja en la empresa, día en el que la
trabajadora ya no prestó sus servicios?

Solución
a) Debe comunicarlo a la Dirección Provincial de la Tesorería General de la Seguridad
Social.
b) Dentro de los seis días naturales a partir del día siguiente al cese en la actividad.
c) No. Debe hacerse constar el último día que la trabajadora prestó servicios (29 de
septiembre). Si la empresa hace constar como fecha de baja el día 30 de septiembre,
deberá cotizar a la Seguridad Social hasta el día 30 inclusive, fecha en la que la Te-
sorería General de la Seguridad Social tuvo conocimiento del cese en el trabajo.

Caso práctico 5
Afiliación y alta de los trabajadores Solución
El día 8 de febrero de 201_, la empresa Comercial Ibérica, S A a) La trabajadora Mª Ángeles Rojo Llorente tiene que ser afi-
(Coisa), domiciliada en Madrid, calle Tres Picos, 33, C.P. 28028, liada a la Seguridad Social, dado que este es su primer
y con código de cuenta de cotización 28/0012345/07, procede empleo, y por tanto habrá que proceder a formalizar su alta.
a dar de alta en el Régimen General de la Seguridad Social a Si cesa en esta empresa será dada de baja, pero continuará
los siguientes trabajadores (ver tabla): afiliada porque la afiliación es única para toda la vida de los
trabajadores. El NAF asignado ha sido el 28/00802345/95
a) Cumplimenta el alta en la Seguridad Social de la trabaja- (Fig. 3.5 y Fig. 3.6).
dora Mª Ángeles Rojo Llorente con fecha 8 de febrero de
201_. Este es su primer empleo, y se le realiza un contrato b) Ángel Malo Malo debe ser dado de alta en la Seguridad So-
en prácticas, clave 420, grupo 5. cial, pero no hay que afiliarlo porque no es la primera vez
que trabaja y ya está afiliado. El número de afiliación es el
b) ¿Qué documentos habrá que cumplimentar del trabajador mismo para toda la vida del trabajador, con independencia
Ángel Malo Malo sabiendo que anteriormente ya había tra- de las altas y bajas que se produzcan a lo largo de su vida
bajado? laboral.

Apellidos Fecha y lugar Categoría

Nombre padres NIF Domicilio G. C.
y nombre de nacimiento profesional

Rojo Llorente, Reyes Magos, 211

Maximina y Francisco 00123456 B Jadraque, 05-03-1992 Administrativo 5
Mª Ángeles 28007 Madrid

21456432 C Filipinas, 10
Pilar y Ángel Malo Malo, Ángel Burgos, 30-10-1990 Jefe almacén 3
NAF: 14/57924686/39 28004 Madrid

Continúa

71
 3 El sistema de la Seguridad Social

2.5. Cotización de empresas y trabajadores

Están obligados a cotizar a la Seguridad Social los empresarios y los trabajadores que
Importante realicen su actividad por cuenta de los empresarios.
Las bases y tipos de cotización
a la Seguridad Social son los La parte de la cuota que corresponde a los empleados debe ser descontada en el momento de
que establece cada año la corres-
hacerles efectivas sus retribuciones.
pondiente Ley de Presupuestos
Generales del Estado. En la Uni- La obligación de cotizar comienza en el momento en que se inicia la relación laboral y fina-
dad 7 se estudian los conceptos liza con la extinción del contrato de trabajo.
y porcentajes de las cotizaciones
a la Seguridad Social de empresa- Será nulo todo pacto individual por el cual el trabajador asuma la obligación de pagar total
rios y trabajadores. o parcialmente la cuota a cargo del empresario. También será nulo el pacto por el que el
empresario se comprometa a soportar íntegramente la cotización.

Cotizaciones por AT y EP
Los tipos de cotización aplicables por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales (AT
y EP) están establecidos en función de la actividad económica principal de la empresa, con-
forme a la Clasificación Nacional de Actividades Económicas (CNAE). Los tipos son diferentes
para las distintas actividades, industrias y tareas, dependiendo del riesgo de cada actividad.

3. Sistema RED (Remisión Electrónica

de Datos)

El Sistema RED es un servicio que ofrece la Tesorería General de la Seguridad Social

(TGSS) a empresas y profesionales para el intercambio de información y documentos a
través de Internet (Tabla 3.13).

Están obligadas a utilizar el Sistema RED:

• Todas las empresas con trabajadores que cotizan en el Régimen General de la Seguridad
Social.
• Las empresas de más de diez trabajadores que cotizan en los regímenes especiales agrario,
de trabajadores del mar o de la minería del carbón.
El resto de regímenes especiales se incorporarán progresivamente al sistema.

Servicios que ofrece el Sistema RED

• Comunicación de altas, bajas y variaciones de datos de los trabajadores.
Afiliación de trabajadores
• Petición de informes relativos a trabajadores y empresas (vida laboral, trabajadores en alta...).
Partes de altas y bajas
• Tramitación de los partes de baja médica, confirmación de baja y alta médica.
de incapacidad temporal (IT)
• Confección y obtención de la relación nominal de trabajadores (TC2).
Cotización de empresas
• Generación automática del recibo de liquidación de cotizaciones (sustituye al TC1).
• Cargo en cuenta mediante domiciliación bancaria.
Ingreso de cuotas • Pago electrónico a través de cajeros automáticos, banca telefónica, Internet o presencialmente en entidades
financieras.
Consulta de mensajes • Consultas online de los mensajes emitidos por la TGSS e impresión en formato PDF.

Tabla 3.13. Servicios que ofrece el Sistema RED.

74
 El sistema de la Seguridad Social 3
3.1. Modalidades de transmisión del Sistema RED
Existen dos modalidades de transmisión del Sistema RED: Importante
Conservación de los documentos
• RED Internet. Permite a todo tipo de empresas presentar documentos a la Tesorería Ge-
Las empresas deben conservar
neral de la Seguridad Social a través de Internet. Para ello: durante cuatro años la docu-
mentación o los registros o
– La empresa debe contar con un programa de nóminas adaptado a los requerimientos de
soportes informáticos en que se
la TGSS para la generación de ficheros.
hayan transmitido los datos a la
– Ofrece dos métodos de trabajo: online (a través de la página web de la Seguridad Social) Seguridad Social en materia de
afiliación, altas, bajas o variacio-
y remesas (mediante el envío de ficheros).
nes de datos, así como los docu-
• RED Directo. Permite cumplir las obligaciones con la Seguridad Social a las empresas de mentos de cotización y del pago
delegado de prestaciones.
hasta 15 trabajadores que cotizan en el Régimen General, pero exclusivamente en los ám-
bitos de cotización, afiliación y partes médicos, de forma online (a través de la página web
de la Seguridad Social) y sin necesidad de disponer de un programa de nóminas.

3.2. Pasos para la incorporación al Sistema RED

Para la correcta incorporación de las empresas y profesionales al Sistema RED se ha definido
un proceso estructurado en seis etapas (Fig. 3.7):

Solicitudes:
Prácticas Emisión
Información • Autorización Formación
en el sistema en real
• Certificado digital

Fig. 3.7. Etapas del proceso para la incorporación al Sistema RED.

• Información. El primer paso es conocer la normativa, funcionalidades y requisitos admi-

nistrativos y técnicos. Existen diversos canales de información básica:

– Página web de la Seguridad Social (www.seg-social.es). En el área del Sistema RED se

ofrece información general, así como un apartado de documentación de libre descarga,
y se indican los formularios necesarios para la incorporación.

– Información presencial en las unidades de atención técnica de las direcciones provin-

ciales de la TGSS y en las administraciones de la Seguridad Social.

– Servicio de atención telefónica de la TGSS.

Importante
• Solicitud de autorización. En función del tipo de colectivo que desee incorporarse (em- El Certificado SILCON
presas, agrupaciones de empresas, profesionales colegiados y terceros), los principales El Certificado SILCON es un meca-
documentos que deben presentarse (presencialmente o mediante fax) en las direcciones nismo que garantiza la seguridad
provinciales o administraciones de la Seguridad Social son: de las comunicaciones mediante
Internet entre los usuarios y la
– RED Internet: formularios TA.101/1, TA.101/2 y TA.102. Tesorería General de la Seguridad
Social.
– RED Directo: formularios TA.101/1 D y TA.102 D.
Lo proporciona la propia Tesorería
• Solicitud de un Certificado SILCON o DNI electrónico, que permite autentificar y garan- General en las oficinas de certifi-
tizar la confidencialidad de las comunicaciones a través de Internet. cados digitales.
Tiene una validez de tres años,
• Formación. Para trabajar correctamente es necesario conocer el funcionamiento del sis- y se renueva automáticamente si
tema. se utilizan los servicios online al
menos una vez durante los 90 días
Existe un manual de ayuda, que se encuentra en la sección de «Documentación de RED anteriores a su caducidad.
Directo» de la página web de la Seguridad Social.
75
 3 El sistema de la Seguridad Social

Igualmente, las administraciones de la Seguridad Social cuentan con unidades técnicas

de apoyo para la resolución de incidencias, y para responder a las dudas que surjan sobre
el manejo del sistema.
• Realización de prácticas. Es recomendable que, antes de comenzar a utilizar el sistema en
modo real, se realicen pruebas tanto en el ámbito de afiliación como en el de cotización,
que son diferentes:
– Afiliación: existe la posibilidad de transmitir información en modo de prácticas; para
ello es necesario disponer al menos de un código de cuenta de cotización en prácticas.
– Cotización: el usuario puede confeccionar el TC2 en borrador y realizar todas las prue-
bas que considere necesarias (no tienen ningún efecto hasta que no se aprueba el
recibo de liquidación de cotizaciones).
• Emisión en real. Se realizan las liquidaciones en situaciones reales.

Actividades
5. Busca información en la web de la Seguridad Social para realizar una lista de los
documentos que deben presentar las empresas y los profesionales colegiados para
concederles autorización para la incorporación al Sistema RED.
6. En la página web de la Seguridad Social se facilita una relación de las oficinas de
registro de la Seguridad Social en las distintas comunidades autónomas, en las que
se pueden obtener los certificados digitales. Localiza la sede de la oficina de regis-
tro que te corresponda según tu lugar de residencia, para poder solicitar los certi-
ficados digitales.

Caso práctico 6
Incorporación al Sistema RED Directo e-mail: [email protected], teléfono: 610 055 346.
Desea que le comuniquen por SMS la existencia de mensajes
La empresa Comercial Ibérica, S A (Coisa) desea incorporarse al
en el buzón personal de voz.
Sistema RED Directo. Para ello envía una solicitud, el día 1 de
febrero de 201_, a la Dirección Provincial de la TGSS de Madrid. Busca y descarga, de la página web de la Seguridad Social, el
documento necesario para solicitar la incorporación al Siste-
La empresa está domiciliada en la calle Tres Picos, 33 (28028
ma RED Directo, y cumpliméntalo con los datos de la empresa
Madrid) y su código de cuenta de cotización (CCC) es el
Coisa y su representante.
28/0012345/07.
Los datos del representante de la empresa son: Francisco At- Solución
lántico Mediterráneo, NIF 13456732 S, NAF 28/00056789/81, Ver la solicitud cumplimentada en el modelo TA.101/1 D. Fig. 3.8.
domiciliado en la calle Villanueva, 59, 5º B (28057 Madrid),
Continúa

Caso práctico 7
Alta de usuarios en el Sistema RED Directo • Mariano Castaño García, con NIF 13456789 C,
NAF 39/23456789/13 y e-mail: marianocastañ[email protected].
Al mes siguiente de recibir la autorización para operar en
el Sistema RED Directo, en Coisa desean dar de alta a dos Busca y descarga, de la página web de la Seguridad Social, el
trabajadores como usuarios secundarios del sistema. Sus documento necesario para dar de alta a los dos trabajadores
datos son: como usuarios secundarios del Sistema RED Directo.

• Alberto Higuera Pérez, con NIF 14587890 N, Solución

NAF 28/98765432/69 y e-mail: [email protected]. Ver la solicitud cumplimentada en el modelo TA 102. Fig. 3.9.
Continúa

76
 3 El sistema de la Seguridad Social

Caso práctico 7 (continuación)

Fig. 3.9. Modelo TA.102 cumplimentado. Solución al Caso práctico 7.

4. Órganos inspectores
Vocabulario El incumplimiento de las obligaciones del empresario —estudiadas en la unidad— da lugar
Connivencia a infracciones y sanciones que son sancionadas en los grados mínimo, medio y máximo,
• Confabulación, acuerdo entre según el RDL 5/2000 del Texto Refundido sobre Sanciones e Infracciones en el Orden Social
varios para cometer un delito o (LISOS), RDL 1/94, Ley General de la Seguridad Social y Reglamento General de Recaudación
una acción ilícita. de la Seguridad Social.
• Asentimiento o tolerancia de un Los criterios para la graduación de las infracciones son:
superior con las faltas que co-
meten sus subordinados contra • Negligencia e intencionalidad.
las normas o costumbres esta-
blecidas. • Fraude o connivencia.
• Incumplimiento de advertencias previas y requerimientos.
• Cifra de negocios, número de trabajadores afectados.
• Perjuicio causado y cantidad defraudada.
78
 El sistema de la Seguridad Social 3
4.1. Inspección de Trabajo y Seguridad Social (ITSS)
La responsabilidad de controlar y vigilar el desarrollo y cumplimiento de las normas en materia
laboral y de Seguridad Social recae en la Inspección de Trabajo y Seguridad Social (ITSS).
La finalidad de este organismo es velar por el cumplimiento de las obligaciones laborales
y de Seguridad Social de empresas y trabajadores, y para ello desarrolla tanto actuaciones
preventivas como correctoras o sancionadoras, a través de requerimientos de cumplimiento
de la normativa de orden social o de disposiciones relativas a la seguridad y salud de los tra-
bajadores, requerimientos de ingreso de cuotas de Seguridad Social y conceptos asimilados,
actas de infracción para la imposición de sanciones de orden social y actas de liquidación y
demás documentos liquidatorios de cuotas de Seguridad Social, etc. (Fig. 3.10).

Requerimientos o actas de advertencia

cuando no se deriven perjuicios directos a los trabajadores.

Actas de infracción. Iniciar procedimientos sancionadores mediante la

extensión de actas de infracción. Por ejemplo, solicitar la afiliación o el alta
del trabajador fuera de plazo, no entregar a los trabajadores los certificados
de empresa necesarios para solicitar prestaciones, etc.

Medidas a adoptar Actas de liquidación. Iniciar expediente liquidatorio en el caso de que se

por la Inspección constataran deudas en la cotización a la Seguridad Social o respecto
de Trabajo y Seguridad Social (ITSS) de los demás conceptos que se recaudan conjuntamente.

Promover procedimientos de oficio para la inscripción de empresas,

afiliación y altas y bajas de trabajadores en la Seguridad Social
cuando la empresa no lo ha hecho.

Promover procedimientos para el encuadramiento de empresas

y trabajadores en el régimen de la Seguridad Social que proceda.

Fig. 3.10. Medidas a adoptar por la Inspección de Trabajo y Seguridad Social.

Caso práctico 8
Infracciones y sanciones en el orden social
Busca en el RDL 5/2000 LISOS la graduación del incumplimiento del empresario en las
siguientes obligaciones:
• No solicitar el alta de dos trabajadores que ingresan a su servicio.
• Iniciar la actividad sin haber solicitado su inscripción en la Seguridad Social.
• No inscribir la empresa en la Seguridad Social.

Solución
Según el artículo 22 del RDL 5/2000, serán consideradas como graves:
• No solicitar el alta de los trabajadores que ingresen al servicio de la empresa, o
solicitar la misma como consecuencia de una actuación inspectora, fuera del plazo
establecido. A estos efectos se considerará una infracción por cada uno de los tra-
bajadores afectados.
• La no inscripción de empresas e identificación de centros de trabajo o su no trans-
misión por los obligados o acogidos a la utilización de sistemas de presentación por
medios informáticos, electrónicos o telemáticos.

79
 3 El sistema de la Seguridad Social

Síntes is
El sistema Contributiva
de la Seguridad Social Modalidades
en España No contributiva

General
Obligaciones
Regímenes
de las empresas
con la Seguridad Social Especiales

• INSS
• Inscripción de • INGESA
Entidades
empresas • IMSERSO
gestoras
y trabajadores • Instituto Social
autónomos. de la Marina
• Variación de datos
de las empresas
y autónomos. Servicios • TGSS
• Afiliación y alta de Estructura
comunes • Gerencia de informática
los trabajadores.
• Alta, bajas Actuaciones preventivas:
y variaciones de datos actas de advertencia Entidades • Mutuas
de los trabajadores. o requerimientos colaboradoras • Empresas

Actuaciones correctivas:
Órganos
actas de infracción Organismos
inspectores
y liquidación autónomos

Para empresas de hasta 15 trabajadores inscritos

en el Régimen General. Se trabaja online a través
Sistema RED Directo
de la web de la Seguridad Social, sin necesidad de
disponer de un programa de nóminas
Sistema RED
(Remisión Electrónica
de Datos)
Para todo tipo de empresas (deben contar con un
programa de nóminas adaptado a los requerimientos
Sistema RED Internet
de la TGSS para la generación de ficheros). Se trabaja
de dos maneras: online y mediante el envío de ficheros

1.º Información

2.º Solicitud de autorización

3.º Solicitud de certificado digital

Pasos para la
incorporación
al Sistema RED
4.º Formación

5.º Prácticas en el sistema

6.º Emisión en real

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