Foro 2 Impuestos Especiales

Después de revisar la presentación de la unidad 3, Impuesto Especial de
Producción y Servicios, IEPS que se encuentra en: Contenidos Semanales /

semana 3 y la investigación realizada conteste las siguientes preguntas:
1.- Fundamenta y Argumenta ¿Cuáles son los actos o actividades que grava la
Ley del IEPS?
El IEPS, es el gravamen que se paga por la producción y venta o importación de

gasolinas, alcoholes, cerveza y tabacos, entre otros bienes, principalmente.
De acuerdo al articulo 1ro de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción nos
menciona que:
Artículo 1o.- Están obligadas al pago del impuesto establecido en esta Ley, las
personas físicas y las morales que realicen los actos o actividades siguientes:
I. La enajenación en territorio nacional o, en su caso, la importación de los

bienes señalados en esta Ley. Para efectos de la presente Ley se considera
importación la introducción al país de bienes.
II. La prestación de los servicios señalados en esta Ley. El impuesto se calculará

aplicando a los valores a que se refiere este ordenamiento, la tasa que para
cada bien o servicio establece el artículo 2o. del mismo o, en su caso, la cuota
establecida en esta Ley
2.- ¿Cuáles son los requisitos para que se pueda acreditar el IEPS?
De acuerdo al artículo 4to de la Ley menciona que los requisitos para la
acreditación son los siguientes:
I. Que se trate de contribuyentes que causen el impuesto en relación

con el que se pretende acreditar, en los términos de esta Ley y que
corresponda a bienes o servicios por los que se deba pagar el
impuesto o a los que se les aplique la tasa del 0%.
II. Que los bienes se enajenen sin haber modificado su estado, forma o
composición, salvo que se trate de bebidas alcohólicas a granel o de
sus concentrados; de concentrados, polvos, jarabes, esencias o
extractos de sabores, que sean utilizados para preparar bebidas
saborizadas, así como de los bienes a que se refiere el artículo 2o.,
fracción I, incisos D), H), I) y J) de esta Ley. Tratándose de la
exportación de bienes a que se refiere el artículo 2o., fracción III de
esta Ley, no será exigible el requisito previsto en esta fracción.
III. Que el impuesto haya sido trasladado expresamente al contribuyente
y conste por separado en los comprobantes a que se refiere la
fracción II del artículo 19 de esta Ley.
IV. Que el impuesto acreditable y el impuesto a cargo contra el cual se
efectúe el acreditamiento, correspondan a bienes de la misma clase,
considerándose como tales los que se encuentran agrupados en cada
uno de los incisos a que se refiere la fracción I del artículo 2o., de
esta Ley. En el caso de la cerveza y de las bebidas refrescantes, éstas
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se considerarán cada una como bienes de diferente clase de las
demás bebidas con contenido alcohólico.
V. Que el impuesto que le haya sido trasladado al contribuyente y que
éste pretenda acreditar, haya sido efectivamente pagado a quien
efectuó dicho traslado.
3.- La Empresa “Vinos y Licores, S. A.” importa alcohol. El valor utilizado para
los fines del IGI es $500,000.00, el IGI es por $50,000.00 y otras contribuciones
por $5,000.00. Con base en el supuesto anterior ¿Cuál es la base sobre la
cual se determina el IEPS? Fundamenta y Argumenta tu respuesta.
ARTICULO DECIMOSEXTO LIEPS:
IV.- Se aplicarán las siguientes tasas a los bienes que también se señalan:
3.- El alcohol, aguardiente y bebidas alcohólicas no comprendidas, así como

sus
concentrados........................................................................................................
..... 50%
La base para el cálculo del impuesto es de 296,667, tomando en consideración

que se debe sumar el 50% del impuesto y que no se debe considerar el gasto
de otras contribuciones
4.- Una empresa productora de cigarros, residente en San Luis Potosí, enajena
4,500 cajetillas de cigarros (cada una contiene 20 cigarros), por lo que obtiene
$202,500.00. ¿Cuál es la tasa de IEPS que le corresponde y los importes que
corresponde del IEPS y del IVA?
Actualmente, la tasa de IEPS a los cigarrillos es de 160% sobre el precio de

venta al detallista y el IEPS específico es de $0.35 pesos por cigarro. La tasa de
IVA es de 16% sobre el precio de venta al consumidor.
ARTICULO DECIMOSEXTO LIEPS:
IV.- Se aplicarán las siguientes tasas a los bienes que también se señalan:
4.- Tabacos labrados:
a).- Cigarros .......................................................................................... 160%
De acuerdo a la LIVA:
Artículo 1o.- Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado

establecido en esta Ley, las personas físicas y las morales que, en territorio
nacional, realicen los actos o actividades siguientes:
I.- Enajenen bienes.
II.- Presten servicios independientes.
III.- Otorguen el uso o goce temporal de bienes.
IV.- Importen bienes o servicios. El impuesto se calculará aplicando a los
valores que señala esta Ley, la tasa del 16%. El impuesto al valor agregado en
ningún caso se considerará que forma parte de dichos valores
BASE IEPS IEPS CAJETIL IVA TOTAL

DE LA 160 0.35 LA +
CAJETIL IEPS
LA
4500 55,026 88,042 31,500 174,569 27,931 202,500
CAJETILLA
S
1 12 20 7 39 6 45
CAJETILLA
BIBLIOGRAFIA:
CÁMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIÓN, LEY DEL IMPUESTO
ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS (2021),
https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LIEPS.pdf
CÁMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIÓN, LEY DEL IMPUESTO
AL VALOR AGREGADO (2021),
https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LIVA.pdf
Powered by TCPDF (www.tcpdf.org)

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Producción y Servicios, IEPS que se encuentra en: Contenidos Semanales /

El IEPS, es el gravamen que se paga por la producción y venta o importación de

I. La enajenación en territorio nacional o, en su caso, la importación de los

II. La prestación de los servicios señalados en esta Ley. El impuesto se calculará

I. Que se trate de contribuyentes que causen el impuesto en relación

ARTICULO DECIMOSEXTO LIEPS:

3.- El alcohol, aguardiente y bebidas alcohólicas no comprendidas, así como

La base para el cálculo del impuesto es de 296,667, tomando en consideración

Actualmente, la tasa de IEPS a los cigarrillos es de 160% sobre el precio de

ARTICULO DECIMOSEXTO LIEPS:

4.- Tabacos labrados:

a).- Cigarros .......................................................................................... 160%

Artículo 1o.- Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado

BASE IEPS IEPS CAJETIL IVA TOTAL

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