UNIVERSIDAD ESTATAL DE BOLÍVAR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, GESTIÓN EMPRESARIAL

E INFORMÁTICA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

EXAMEN DE CARÁCTER COMPLEXIVO

PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE
LICENCIADO EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

CASO PRÁCTICO

TEMA:
“XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX”

AUTOR(A):
NOMBRE DEL ESTUDIANTE

GUARANDA – ECUADOR
2022

TABLA DE CONTENIDO
TEMA...........................................................................................................................3
 PROBLEMA.................................................................................................................3

PROCESO DE SOLUCIÓN.........................................................................................5

RESULTADOS............................................................................................................8

PERIODO DE RECUPERACION DE LA INVERSIÓN..........................................15

PRI=19 ,915−20,392.56...........................................................................................15

CONCLUSIONES......................................................................................................16

RECOMENDACIONES.............................................................................................17

 Genere proyecciones mensuales cuando haga estimaciones de ventas para

generar proyecciones relacionadas al flujo de caja, evite ser excesivamente optimista.

Una buena práctica es realizar estimaciones en base a casos-escenarios pesimistas de las

ventas y promedios mensuales. Las proyecciones relacionadas al flujo de caja deben ser

realistas y fácilmente alcanzables....................................................................................17

 Ajústese para el crecimiento es muy importante para tener en cuenta el capital

necesario para crecer. Muchas empresas exitosas fracasan por no tener suficiente dinero

en efectivo para financiar su crecimiento. Las nuevas ventas a menudo requieren

distintos gastos para maquinaria, empleados y marketing. En la mayor parte de los

casos, los gastos vienen antes de la venta, exigiendo que el dinero esté disponible con

anticipación......................................................................................................................17

 Cuente con un plan de imprevistos los escenarios imprevistos deben considerarse

en toda proyección de flujo de caja para garantizar que, cuando se presente la

oportunidad, la empresa esté en condiciones de sacar el máximo provecho o

rendimiento. Una empresa que no cuente con un plan de contingencia en caso de alguna

emergencia no tiene la misma capacidad de responder que una empresa que cuente, por

ejemplo, con un fondo de efectivo o stock de emergencia..............................................17

Bibliografía.................................................................................................................18
 TEMA

AUDITORÍA DE GESTIÓN

PROBLEMA

La empresa COMPUTADORAS MÁGICAS , es una pequeña sociedad privada, su

capital está conformada por la aportación de quince socios, por ser una sociedad

legalmente registrada, la empresa se encuentra obligada a llevar contabilidad, así como

también a dar cumplimiento de las Normas Internacionales de Información Financiera

(NIIF`s) para la presentación de los estados financieros en la Superintendencia de

Compañías.

A través de la realización de la auditoría de gestión a la empresa de

COMPUTADORAS MÁGICAS. se pudo evidenciar las principales falencias que están

afectando el buen desempeño operativo y administrativo de los trabajadores, con la

finalidad de dar a conocer a las principales autoridades la verdadera situación

económica en la que atraviesa la entidad, de tal forma que se pueda proponer nuevas

alternativas que solucionen dichos problemas encontrados.

Así como también se pretende satisfacer las necesidades por medio de la aplicación

de un auditoría de gestión a la empresa, la cual permitirá evaluar el nivel de desempeño

de los funcionarios tanto en el ámbito administrativo como operativo, dentro de los

programas establecidos como en las actividades efectuadas, permitiendo con ello

verificar e informar la utilización eficiente y eficaz de sus recursos materiales y

humanos, orientándolos en favor del cumplimento de las metas y objetivos

institucionales.

Por otra parte se toma en cuenta las actividades operativas que efectúa la empresa de

COMPUTADORAS MÁGICAS quien desde sus inicios orienta sus actividades a la

venta y comercialización de computadoras al por mayor y menor , dentro de la ciudad

de Guaranda, la misma que no presenta una situación favorable ocasionada por la mala

utilización de los recursos según la Auditoría de Gestión realizada la misma que

evidenció los problemas más relevantes, a fin de que los directivos de la empresa

puedan proponer estrategias para mejorar la calidad de los servicios que oferta y a la vez

podrá asegurar la rentabilidad y supervivencia dentro del mercado, puesto que la calidad

de los servicios solo puede ser evaluados a través de una Auditoría de Gestión

Luego de la Auditoría de Gestión realizada a la empresa, se pudo identificar las

deficiencias e irregularidades que se presentan tanto en el departamento

operativo como administrativo y contable, puesto que de sus colaboradores depende

el crecimiento económico de la empresa, EL MISMO QUE SE HA VISTO

INTERRUMPIDO POR LA AUSENCIA DE UN SISTEMA DE CONTROL

INTERNO Y POR FALTA DE COMPROMISO DE SUS TRABAJADORES, en

cuanto al aprovechamiento óptimo de los recursos materiales, pese a contar con un

personal suficiente y no capacitado, esto a su vez no le ha permitido a la entidad,

desarrollar al máximo sus capacidades y orientar el desempeño de sus actividades al

mejoramiento de la calidad de los servicios que oferta a la comunidad

A través de la aplicación del cuestionario de control interno a la empresa , se pudo

constatar las diferentes falencias, e irregularidades en los procesos que están afectando

de manera significativa el cumplimiento de los objetivos que persigue la institución ,

puesto que la empresa no cuenta con un sistema de control interno optimo que permita

cumplir con sus actividades de manera eficiente .La recomendación inmediata de la

auditoria de gestión realizada es, elaborar un sistema de control interno para la

empresa.

1.- Con la información entregada se solicita: Elaborar un Sistema de Control Interno

para la empresa de COMPUTADORAS MÁGICAS, dedicada a la venta y

comercialización de computadoras al por mayor y menor , dentro de la ciudad de

Guaranda .
 PROCESO DE SOLUCIÓN

La Auditoría de Gestión consiste en el examen y evaluación que se realiza a una entidad,

para establecer el grado de Economía, Eficiencia y Eficacia en la planificación, control y uso

de sus recursos y comprobar la observancia de las disposiciones pertinentes, con el objetivo

de verificar la utilización más racional de los recursos y mejorar las actividades o materias

examinadas.

La auditoría de gestión es una técnica relativamente nueva de asesoramiento que ayuda a

analizar, diagnosticar y establecer recomendaciones a las empresas, con el fin de conseguir

con éxito una estrategia. Uno de los motivos principales por el cual una empresa puede

decidir emprender una auditoría de gestión es el cambio que se hace indispensable para

reajustar la gestión o la organización de la misma.

Permite evaluar los resultados de la gestión de las organizaciones, programas, proyectos y

operaciones, a través de la aplicación y medición de criterios de economía, eficiencia y

eficacia entre otros, permitiendo controlar la calidad de la gestión y el impacto que ésta

genera en la colectividad.

Identificar áreas problemáticas, las causas de los problemas y las alternativas para mejorar.

Éste es un propósito importante de la Auditoría de Gestión, aunque a menudo la gerencia está

consciente de un problema, no siempre puede definir exactamente las dimensiones. El auditor

debe dar su punto de vista objetivo, para ayudar a enfocar apropiadamente los problemas

operacionales.

Para definir un problema en algunos casos, el auditor necesita simplemente hablar con el

personal de operaciones, y después compartir sus puntos de vista con la gerencia, debe

tenerse presente de que la gente que trabaja en operaciones es usualmente la más consciente

de los problemas y sus causas, que el personal de gerencia.

 El papel de auditor es también identificar las causas actuales, no los síntomas o las causas

probables de los problemas, que pueden ser el resultado de los manejos políticos o acciones.

El auditor debe formular recomendaciones realistas y prácticas a esos problemas. Aquí es que

la experiencia del auditor en el trabajo es valiosa.

Localizar las oportunidades para eliminar derroches e ineficiencia, es decir, reducción de

costos. La reducción de costos es un elemento significativo en las auditorías de gestión, sin

embargo, hay que tener cuidado con las reducciones de costos a corto plazo que causan

problemas a largo plazo (por ejemplo, reducción de operaciones y/o personal cuando los

negocios empiezan a caer). Es el papel del auditor de gestión, recomendar a la gerencia

reducir los costos de las operaciones en relación con los planes trazados y con los resultados

esperados.

Metodología De La Auditoria De Gestión

La auditoría de gestión necesita, al igual que la auditoría financiera, ser lo más sistemática

posible en la realización de sus trabajos. La sistematización precisa un método de uso general

aplicable a cualquier área, estructura, funciones, etc., que se audite. Este método consiste en

un análisis en profundidad y con los máximos detalles utilizando las preguntas clásicas: Qué

se quiere, cómo y cuándo se quiere, dónde, por qué, qué medios se deben utilizar, etc.,

realizando, además, las siguientes investigaciones: Estudio de los elementos que componen el

sector auditado, diagnóstico detallado, determinación de fines y medios, investigación de las

deficiencias, balance analítico, comprobación de la eficacia, búsqueda de problemas,

proposición de soluciones, indicación de alternativas y mejora de la situación. Este trabajo se

lleva a cabo por medio de entrevistas personales con los responsables de las unidades, áreas o

actividades auditadas, en sus centros de trabajo u oficinas, esto exige que el consultor

disponga de cuanta información exista en relación con el área auditada.

 La exigencia metodológica se inicia en una auditoría de gestión con la denominación que

se dé al informe, posteriormente se debe establecer la planificación del trabajo de auditoría

consistente en el desarrollo de un plan global en función de los objetivos que se persiguen. La

naturaleza, el detalle y el momento en que se debe llevar a cabo la planificación varían según

la magnitud y especificidad de la entidad a auditar, de la experiencia que el auditor tenga de

la misma, del conocimiento de la actividad que desarrolla, del entorno en que se desenvuelve

y de la calidad del control interno. La planificación comprende cuatro fases:

a) Designación de la entidad, área, sector o servicio a auditar.

b) Estudio previo.

c) Estudio preliminar.

d) Programación operativa.

En la primera fase, habrá que distinguirse entre dos tipos de auditoría: auditoría vertical y

horizontal. La auditoría vertical comprende en su integridad el análisis de una unidad

específica (departamento, dirección general, etc.) o el análisis de un programa determinado

(presupuesto funcional). La auditoría horizontal comprende la verificación de determinadas

funciones o gastos que afectan a varias unidades administrativas (política de personal,

compras de inmovilizados, etc.) (presupuesto económico). En general, las partidas

presupuestarias con mayor impacto financiero, las áreas con mayor riesgo de anomalías,

errores o irregularidades, recibirán una mayor atención.

La segunda fase permite conocer el área a auditar con cierta rapidez, sobre la base de

recolectar determinada información, al mismo tiempo que permite descubrir las áreas de

riesgo con bastante precisión. El objetivo del estudio previo persigue el objetivo de obtener

un conocimiento profundo del área a auditar. Este conocimiento puede obtenerse utilizando

reglamentos y demás normativas que afectan al área a auditar, estudiando informes anteriores

de auditoría y especialmente las recomendaciones contenidas en los mismos, estudiando

informes de auditoría financiera o estudiando liquidaciones de los presupuestos de ejercicios

anteriores.

La tercera fase, supone el inicio del trabajo de auditoría propiamente dicha. En esta fase

deben tenerse en cuenta determinadas cuestiones de importancia que pueden condicionar la

marcha posterior del informe, algunas de dichas cuestiones pueden ser las siguientes:

Dificultad de medir los outputs, existencia de índices de ineficiencia visibles, falta visible de

organización, o problemas en la misma o en la gestión, claramente visibles, retraso en la

producción de outputs, empleados desocupados y material subutilizado, métodos de trabajo

anticuados, poco eficientes o complicados, existencia de actuaciones ineficaces, o de

realización ineficiente o no económica, en general se considerarán de importancia relevante

todos aquellos hechos que de no explicitarse en el informe podrían conducir a error al lector

del mismo, y cuya existencia pudieran comprometer, los resultados del área auditada, aunque

todas estas cuestiones serán profundizadas y analizadas posteriormente durante la fase de

ejecución de la auditoría.

La cuarta fase, programación operativa, supone la preparación de las herramientas de

trabajo y del equipo humano a emplear, por lo cual debe comprender una confección de

cuestionarios y una coordinación con el personal del área estudiada, determinación del grado

de intervención de especialistas, preparación de programa escrito de trabajo y selección del

equipo.

Una vez planificado el trabajo a realizar, se debe de proceder a la ejecución de todo lo

planificado. En la ejecución debe realizarse un examen detallado de los datos sobre los que

debe actuarse y comprende los muestreos, efectos observados, causas y evaluaciones de los

distintos resultados. Este examen representa el desarrollo de la parte central de la auditoría y

comprende las siguientes actuaciones:

 Recopilación de evidencias.
  Medidas del trabajo.

 Evaluación de los niveles de eficacia, eficiencia y economía.

 Evaluación de los esfuerzos hechos para mejorar los resultados conseguidos.

Todo ello debe conducir a la valoración de resultados y al análisis de las causas y de sus

efectos, necesarios para la reducción posterior de las correspondientes conclusiones y

resoluciones. Por último, la culminación de la auditoría está en la emisión del informe, ya que

ésta será la herramienta de trabajo para el ejecutivo y para los responsables del área auditada,

y además servirá en el futuro como base para medir el progreso obtenido en la gestión de

dicha área.

NORMAS DE EMISION DEL INFORME

Para que el informe sea eficaz tiene que estar sometido a determinadas normas que

recogemos a continuación:

a) Tiene que manifestar si las cifras ofrecidas por los responsables del área auditada

son correctas o han tenido que ser rectificadas por el auditor, y en tal caso en qué

sentido se han rectificado.

b) Deberá exponer los criterios de verificación fijados por ambas partes, auditor y

auditado, y hasta qué punto se han respetado o conciliado.

c) Deben reflejarse los puntos débiles (ineficacia, ineficiencia, anti-economía, etc.),

así como los puntos fuertes detectados.

d) Tiene que expresar, en su caso, la existencia de hechos o situaciones que hayan

dificultado o impedido el trabajo del auditor.

e) El informe, y en especial las conclusiones y recomendaciones, deben estar

redactadas con absoluta claridad evitando totalmente las explicaciones ambiguas y

confusionarias, en otras palabras, el informe tiene que estar redactado, en la

 medida de lo posible, de forma tal que una persona normalmente informada pueda

fácilmente llegar a su comprensión.

f) Sin disimular la realidad de los hechos, deben evitarse los redactados irritantes.

RESULTADOS

Modelo de un sistema de control interno

La implantación de un sistema de control interno por medio del modelo del COSO II en la

empresa permitirá optimizar los procesos y procedimientos administrativos y operativos, a fin

de dar solución a los diversos conflictos que se ha venido presentado en el ambiente de

control, de tal manera que se contribuya con una herramienta eficiente para mejorar el

desempeño de las actividades efectuadas por los colaboradores.

Justificación de la propuesta

Un Sistema de Control Interno es de gran importancia, puesto que permite establecer la

distribución de funciones, así como también evaluar el nivel de cumplimento que presentan

los objetivos y metas planteados por la organización, facilitando el cumplimiento y control de

las actividades. En consideración a los problemas encontrados por medio de la aplicación de

la auditoria de gestión, se establece que para que la empresa pueda administrar de forma

eficiente los recursos económicos, materiales y humanos, se ha estimado la posibilidad de

implementar un Sistema de Control Interno, mediante el cual se pueda establecer normas y

procedimientos eficaces que aseguren la transparencia y efectividad de todas las operaciones

que efectúa la entidad. Los beneficios que proporcionara la aplicación de un sistema de

control interno., se verán reflejados en la mejora de la estructura organizacional a través de

una adecuada distribución de funciones en cada departamento, por otra parte, se

proporcionará una herramienta investigativa a futuros profesionales, fortaleciendo su

conocimiento en el área administrativa- financiera.

 En base a lo actuado se justifica el establecimiento de un Sistema de Control Interno, para

la empresa, ya que le permitirá, dirigir, coordinar, supervisar y controlar los bienes que posee,

a fin de contribuir al cumplimento de las metas propuestas a corto o largo plazo

Objetivos del control interno

El control interno se relaciona con una variedad de operaciones administrativa y operativa

que ejecuta la empresa, a fin de apoyar al direccionamiento eficiente para el cumplimiento

dela metas y objetivos planteados. Por medio de la integración de los elementos del control

interno se puede proporcionar un instrumento metodológico y organizado, mediante el cual se

podrá diseñar un reglamento, políticas y normas dirigidas todas las áreas o departamentos que

tiene la empresa, para ello es necesario identificar con claridad los cada uno de los procesos

que se ejecutan en la actualidad, a fin de evidenciar la posibles inconsistencias o falencias,

evaluar los procedimientos que intervienen en cada proceso.

Objetivo de la propuesta

El principal objetivo es diseñar un sistema de control interno con la finalidad de contribuir

al mejoramiento de las actividades operativas y administrativas, de tal manera que se pueda

proporcionar información eficiente, confiable, de todas las áreas relacionado con el control y

monitoreo de los procesos que se efectúan desde el principio has te le final del cumplimento

del trabajo, así como también la utilización adecuada los recursos materiales y humanos, a fin

de conducirlos hacia el cumplimento de las metas propuestas.

Objetivos específicos

 Suministrar a la empresa una herramienta de control interno eficiente y oportuno, que

permita brindar apoyo a la gestión administrativa para la toma de decisiones

gerenciales.
 Implementar el sistema de control interno diseñado para evidenciar los posibles

conflictos que se puedan presentar para la empresa en el mercado.

 Prever los riesgos que afecten la operatividad de la empresa a través de la

implantación de estrategias eficaces que pueda controlarlos.

Levantamiento de procesos

Proceso de gestión administrativa.

Actividades

 Establecer metas y objetivos generales de la empresa

 Efectuar análisis situacionales de la empresa

 Elaborar planes de acción

 Validación e implantación de los planes de acción

 Inspeccionar el cumplimento de los servicios de asesoría

 incepción, contratación y control de buen uso de los recursos materiales y humanos

Proceso: Gestión contable

Actividades

 Recepción de factura de cobro y calculación de costos

 Elaboración y control de la nómina de la empresa

 Control de los ingresos y salidas de los recursos financieros de la empresa

 Preparación, presentación y custodia de la información financiera de la empresa

 Efectuar las debidas declaraciones y retenciones de la compra y venta de

computadoras.

Proceso de atención al cliente

 Recibir al cliente y conocer sus requerimientos

 Solicitar la información necesaria para la adquisición del producto requerido

 Registra los datos generales de los clientes

 Concertar la venta de las computadoras

Identificación de Factores Claves

Para evidenciar los factores claves de la empresa es necesario construir un matriz para

cada uno de los procesos a fin de identificar los factores que afecta e influyen de forma

directa en la entrega de computadoras

Matriz de evaluación de factores claves

Tabla N ° 1

Proceso Factores claves

Gestión administrativa  Establecer metas y objetivos

generales de la empresa

 Efectuar análisis situacionales de la

empresa

 Inspeccionar el cumplimento de los

servicios

 incepción, contratación y control de

buen uso de los recursos materiales y

humanos

Elaborado por: Autora

 Tabla N ° 2

Proceso Factores claves

Gestión contable  Recepción de factura de cobro y

calculación de costos

 Elaboración y control de la nómina

de la empresa

 Control de los ingresos y salidas de

los recursos financieros de la

empresa

 Preparación, presentación y custodia

de la información financiera de la

empresa

Elaborado por: Autora

Tabla N° 3

Proceso Factores claves

Atención al cliente  Recibir al cliente y conocer sus

requerimientos
  Solicitar la información necesaria

para la adquisición del producto

requerido

 Registra los datos generales de los

clientes

 Concertar la venta de computadoras

Elaborado por: Autora

Establecimiento de los objetivos

El presente componente se relaciona con el planteamiento de las metas y objetivos

acorto, mediano y largo plazo, para lo cual es necesario partir de la misión y visión que

propone la empresa, conjuntamente con la utilización de las herramientas de planificación

estratégica y operativa. Estos objetivos que se definió para el presente periodo en la

entidad fueron los siguientes:

Identificación de eventos

Por medio de este componente se puede evidenciar ciertos eventos que pueden poner

en riesgo la competitividad de la empresa, de igual forma se identificarán las

oportunidades más factibles para el cumplimiento de los objetivos. Para la identificación

de dichos elementos es necesario realizar un análisis situacional de la empresa, el cual

está conformado por los factores internos y externos que inciden de forma directa en el

cumplimento operativo de la organización:

Identificación de factores

Tabla N ° 4

Factores Internos
 1. Falta de un sistema de control interno dentro de los departamentos operativos y

administrativos

2. Falta de proceso adecuados de selección y reclutamiento del personal nuevo

3. Falta de una adecuada comunicación dentro de los departamentos internos de la

empresa

4. Falta de edificación clara de las líneas de mando dentro de la empresa

5. Falta de incentivos para los trabajadores

6. Bajo rendimiento operativo de los colaboradores.

7. Información financiera poco confiables

Factores Externos

1. Creación de nuevas empresas dedicadas a ofertar equipos de computación.

2. Cambios constantes de las políticas fiscales del país

3. Competencia desleal dentro del mercado.

Evaluación de riesgos

Por medio de este componente se podrá efectuar un análisis en base a los eventos

presentados, a fin de identificar el nivel de riesgo que influya en el cumplimiento de los

objetivos propuestos, así como también los problemas que puedan afectar a la ejecución

de las activadas de la empresa. Para la realización de la evaluación de los riesgos que

presenten las actividades de control se utilizará una hoja de trabajo donde se describa

cada uno de los procesos con su respectivo objetivo

Análisis e los riesgos Altos y moderados

Atención a los clientes

 Debido a la falta de una base de datos de todos los clientes se retrasa la atención,

ocasionándoles pérdida de tiempo, esto a su vez afecta a la calidad de la atención

brindada, puesto que no se puede mantener una satisfacción competa sobre lo que el

cliente necesita.

De igual forma la falta de un manual de procedimientos administrativos y operativos,

no le permite a la empresa llevar un adecuado control de las actividades ejecutadas dentro

de cada departamento, esto afecta directamente al cumplimiento de objetivo

Respuesta al riesgo

Es responsabilidad de la empresa tomar medidas pertinentes para evaluar y controlar

los posibles riesgos que se puedan presentar, implementado acciones para mitigar o

reducir, prevenir, repartir o aceptar los efectos, producto de la operatividad de la misma.

a) Evitar, se trata de implementar alternativas que eviten los riesgos que se pueda

presentar

b) Reducir. se trata de implementar estrategias que le permita minimizar los riesgos.

c) compartir: se trata de trasladar el riesgo ya se total parcialmente por medio de la

implantación de alternativas que pueda cubrir ciertas actividades.

d) Aceptar. no efectuar ninguna acción que afecte a la probabilidad el riesgo

Luego de haber realizado la evaluación de los posibles riesgos que se genera en la empresa

se puede evidenciar mediante la utilización de una matriz de respuesta al riesgo, la cual

establece la mejor repuesta que se pueda acceder, a fin de mejorar la atención al cliente en la

venta, ante esto la mejor opción que posee la empresa está basada en la experiencia y

capacidad profesional del personal operativo, por tal razón se propone seguir la metodología

que se presenta a continuación

Matriz de estrategias para controlar los riesgos

Tabla N ° 5
 Proceso Riesgo identificado Estrategia para

prevenir el riesgo

Gestión administrativa Falta de un sistema de Implementar un sistema

control interno de evaluación permanente

administrativo que permita para evaluar el nivel de

llevar un adecuado control desempeño de los

del cumplimento de los trabajadores

objetivos y planes de acción

Gestión contable Elaboración inadecuada Elaborar manuales de

de los registros contables procedimientos operativos y

que evidencia la capacidad administrativos, para

económica de la empresa facilitar el cumplimiento de

las tareas de los trabajadores

Atención a los clientes La atención a los clientes Realizar una lista de los

es inadecuada puesto que el clientes más frecuentes y de

cliente no se siente los clientes eventuales con la

satisfechos al 100% en sus información necesaria para

expectativas poder ofrecer una mayor

agilidad en los servicios

requeridos

Elaborado por: Autora

 CONCLUSIONES

 Se establecen políticas las mismas que constan por escrito para que sirvan de consulta

constante para los empleados pero que no se difunde en su totalidad a toda la empresa

formalmente, sino de una manera informal se informa de nuevas políticas adoptadas,

esta es una de las razones por la que no se aplican las políticas en su trabajo y

actividades en cada una de sus áreas. La gerencia solamente toma decisiones cuando

se han cometido errores de los trabajadores por falta de conocimiento de las políticas,

además el cumplimiento de control interno no es evaluado periódicamente.

 Cuenta con una planificación estratégica, tiene misión, visión, objetivos que es de

conocimiento de los departamentos de la empresa, pero no existe una difusión de

estos componentes para conocimiento de todo el personal de todas las áreas.

 Se encuentra organizada, posee organigramas, en los que se distingue fácilmente a la

máxima autoridad de la empresa, se puede observar la división de la empresa en sus

diferentes aéreas, no existe claridad en la definición de líneas de autoridad y

responsabilidad porque se delega muchas funciones a una sola persona que a su vez

tiene bajo su cargo muchas otras actividades, la sobrecarga de funciones se puede

solucionar con una distribución equitativa y jerárquica, las mayoría de las veces lo

empleados realizan funciones que nada tienen que ver con sus actividades

correspondiente a su área, ocasionando esto un conflicto entre jefes departamentales.

 RECOMENDACIONES

 Fomentar el compromiso por parte de los empleados de la empresa, de modo que

estos cumplan con responsabilidad cada una de las funciones establecidas, bajo los

objetivos empresariales.

 La implementación del sistema de control interno propuesto, se desarrolló con el

objetivo de brindar a la empresa una herramienta que permita el desempeño adecuado

de las actividades, de modo que genere información oportuna y verídica.

 Realizar evaluaciones periódicamente sobre el sistema de control interno, de tal forma

que se evidencie el adecuado funcionamiento del mismo, además del cumplimiento de

las actividades y responsabilidades establecidas.