Notas del curso

Aprende sobre dinero donde sea y cuando sea

WTF con el SAT
¿Quieres cumplir con tus obligaciones fiscales, pero no tienes idea por
dónde empezar? Desmentir rumores en torno al pago de impuestos.

Bienvenido a la vida adulta

Nadie te enseñó qué es la educación fiscal
Las herramientas para cumplir con tus obligaciones fiscales

Capítulo 1:
Importancia del Sistema Fiscal en México

Capítulo 2:
5 pasos clave para darse de alta en el SAT

1 3 5
Elección de tipo ¿Cómo activar ¿Cómo tramitar
de contribuyente tu buzón tributario? tu firma electrónica?
2 4
Elección de ¿Cómo tramitar
régimen fiscal tu RFC?

Capítulo 3:
Importancia de contratar a un especialista y en qué momento recurrir a uno

¿En qué fijarse al ¿Cómo saber si está ¿Qué documentos

elegir un contador? haciendo su trabajo? debo entregarle?

Capítulo 4:
Constancia de Situación Fiscal
Empezando por lo básico
El gobierno necesita dinero para cubrir los gastos del estado, gran parte de
su ingreso lo recibe por el pago de impuestos de sus ciudadanos que son
muy necesarios para que pueda construir la infraestructura necesaria para
vivir en México (hospitales, escuelas, carreteras entre otros servicios públicos).

¿De dónde obtiene dinero el gobierno?

Nadie te enseñó qué es la educación fiscal
Las herramientas para cumplir con tus obligaciones fiscales

1 Ingresos Tributarios

1 2 3 4
Impuestos Impuesto Impuesto al Valor Impuesto Especial
federales Sobre la Agregado (IVA) a la Producción y
Renta (ISR) Servicio (IEPS)

ISR + IVA + IEPS = 86% del ingreso

del gobierno

2 Ingresos No Tributarios

Compuesto por los demás ingresos del gobierno (como contribuciones de

mejoras, pago de derechos, productos, servicios, entre otros).

¿Qué tan eficiente es el sistema fiscal en México?

Según la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos

(OCDE), 56.6% de los mexicanos viven en la informalidad, o bien, casi 6 de
cada 10 mexicanos no pagan impuestos.

En México pasamos más de 241 horas declarando nuestros impuestos, 100

horas por cada uno de los impuestos.

Según un estudio para determinar qué tan competitivo era el sistema fiscal
mexicano realizado en el 2020, existen 3 factores que pueden mejorar para
tener un sistema más eficiente:
 1 2 3
Pasamos mucho La tasa de ISR para personas Tiempo limitado para
tiempo pagando morales, de 30% en México, es personas morales en su
impuestos mucho más alta en comparación derecho de reclamación
al 23.3% que pagan en promedio de ganancias, de no solicitar
los países que pertenecen la devolución de impuestos
a la OCDE a tiempo, Hacienda se
queda con los recursos

En México no pagamos tantos impuestos como creemos, ocupamos

el número 40 de 41 países que pagan menos impuestos, con una tasa
impositiva del 41%, mientras que Suecia paga 73% de impuestos.

Razones por las que no nos damos de alta en Hacienda:

Tenemos miedo y no le entendemos al Servicio de Administración

Tributaria (SAT)

Carecemos de cultura tributaria por que nadie nos la enseñó

Complejidad del sistema fiscal

Tipos de impuestos

1 Federales 2 Estatales 3 Municipales

Impuestos federales:
Los que tenemos que pagar los mexicanos o residentes
extranjeros que generemos una actividad económica
en México.
Se requieren declarar tanto de manera mensual
como anual para contribuir conel gasto del país.
Los principales impuestos federales son:
ISR - Impuesto Sobre la Renta

“El ISR es como pagar la renta por vivir en México…

Es como pagar la suscripción de Netflix por ver su contenido”.

Impuesto que se toma de tu ingreso y se va directamente al bolsillo

del gobierno.

IVA - Impuesto al Valor Agregado

“Impuesto que pagamos prácticamente por respirar”.

Se incluye en el precio de cualquier tipo de producto o servicio y es un

impuesto trasladable e indirecto, por lo que no te pertenece, tú se lo debes de
entregar al SAT y únicamente lo tienes en tus manos por unos breves segundos
en lo que haces una compra o una transacción.

IEPS - Impuesto Especial a la Producción o Servicio

“Es un impuesto que el gobierno se inventó para regular el consumo de

ciertos productos o servicios que pudieran ser dañinos para la salud como
es el chocolate, el azúcar, el tabaco, el alcohol, entre otras cosas”.

Es el gravamen que se paga por la producción y venta o importación de

gasolinas, alcoholes, cerveza, tabacos, entre otros bienes y servicios como
juegos de suerte, telecomunicaciones.

Paso 1 para darse de alta en el SAT: Tipo de Contribuyentes

Tu relación con el Servicio de Atención Tributaria (SAT) inicia formalmente
el día que decidas darte de alta y pertenecer a la formalidad.

Beneficios

Para contar con tu número de Registro Federal del Contribuyente (RFC),

1 necesario para poder laborar en algunos trabajos.

2 Para poder emitir facturas, requeridas por algunos clientes para poder
venderles algún producto o servicio.
5 pasos para darte de alta en el SAT

1er paso: Elegir el tipo de contribuyente

Persona física Persona moral.

Características de ser una Persona Física

Cuando pagas tus impuestos como una sola persona).

Los trámites ante el SAT son más fáciles y menos tediosos.
Puedes tener empleados, pero no puedes tener socios.
Tu empresa deberá ser representada bajo tu nombre (con tu nombre
y dos apellidos), por lo que no tendrá un nombre propio ante Hacienda.

Características de ser una Personas Moral

Ofrecen una imagen de mayor formalidad, ya que su formación requiere
de más de una persona y estructura social.

Puedes tener sociales.

Tu empresa es representada por su nombre propio, ya que cuenta con su

propia inscripción ante Hacienda, para lo que primero es validada por
la Secretaría de Relaciones Exteriores (SRE) y registrada en el comercio
público para validar que no haya otra empresa con el mismo nombre.

Principales obligaciones como Persona Física y Moral

Inscripción al Registro Federal de Contribuyentes (RFC).

Expedir comprobantes fiscales digitales (CFDI).

Cumplir con las obligaciones fiscales en tiempo y forma (declaraciones

anuales y dependiendo del régimen con el que estés inscrito también será
necesario hacer el mensual, bimestral o semestral).
Paso 2 para darse de alta en el SAT: Elegir régimen fiscal

Lo primero que debes definir es:

El tipo de actividad económica que quieres desempeñar

Cuántos ingresos planeas obtener

El SAT tiene diferentes regímenes fiscales que se dividen entre persona físical y
personas morales, mismas que se van a diferenciar por tipo de actividad que se
desempeñe y los ingresos que se obtengan durante el año.

Los regímenes más comunes para personas físicas son:

Asalariados: “Todo Godín que tenga un patrón”, empleado que labora

1 para una empresa.

ReSiCo (Régimen Simplificado de Confianza): Busca atraer a nuevos

2 contribuyentes que aún no forman parte del sistema.
•Ingresos anuales menores a 3.5 millones de pesos
•Debes contar con tu e-firma
•Tasa de ISR de hasta 2.5% (en vez de 30-35% de otros regímenes)
•Además de ReSiCo es posible obtener ingresos con otros 2 regímenes:

Régimen de sueldos Intereses

Sólo disponible para las siguientes actividades:

Actividades empresariales y servicios profesionales.
Uso o goce temporal de bienes (arrendamiento)
Actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas.

3 Régimen para personas físicas con actividad empresarial

•Ingresos anuales de hasta 5 millones de pesos
•Además de PFAE, es posible obtener ingresos por los demás regímenes,
con excepción del ReSiCo.

Régimen de servicios profesionales (honorarios)

4 •Hecho para profesionistas que quieren desempeñarse para llevar a cabo
un servicio especializado a la comunidad, entre los especialistas que
pueden prestar sus servicios en este régimen se encuentran los dentistas,
doctores, abogados, arquitectos, contadores, por mencionar algunos.
Los regímenes más comunes para personas morales son:

1 Régimen general de ley

Se puede constituir una sociedad

Se puede elegir entre diferentes tipos de sociedades según el tipo

de empresa que se constituya, entre estos tipos se encuentran:
S.A. de C.V.
S.V. Sociedad civil
Sociedad sin fines de lucro

Todas tienen las mismas obligaciones.

Los regímenes existentes son:

Régimen de los ingresos por salarios y en general por la prestación

1 de un servicio personal subordinado

2 Régimen de los ingresos por actividades empresariales y profesionales

Régimen de los ingresos por arrendamiento y en general por otorgar

3
el uso o goce temporal de bienes inmuebles

4 Régimen de los ingresos por enajenación de bienes

5 Régimen de los ingresos por adquisición de bienes

6 Régimen de los ingresos por intereses

7 Régimen de los ingresos por la obtención de premios

Régimen de los ingresos por dividendos y en general por las ganancias

8 distribuidas por personas morales

Régimen de los demás ingresos que obtengan las personas físicas

9 Régimen simplificado de confianza

10 Régimen general (para personas morales)

11 Régimen con fines no lucrativos (para personas morales)

Paso 3 para darse de alta en el SAT: Inscripción al RFC

En México 1 de cada 3 personas sufren robo de identidad.

Darte de alta ante el Registro Federal del Contribuyente (RFC) te permite

identificarte ante el gobierno para cualquier trámite que quieras realizar.

Tu Cédula de identificación Fiscal incluye tu nombre y tu número de registro

ante el RFC, mismo al cuál se refiere con las siglas RFC.

Existe diferente formato pare el RFC para personas físicas y para personas
morales:

El RFC para personas físicas se compone por 13 caracteres

Los primeros dos caracteres El tercer carácter es Los últimos El día El mes
son es la primera letra y la la primera letra del 2 dígitos
primera vocal del apellido apellido materno de del año
paterno de contribuyente contribuyente

El segundo grupo de Finalmente se

Los primeros 4 El cuarto carácter
caracteres se compone compone por una
caracteres están es la inicial del
de 6 dígitos de la fecha homoclave de 3
formados por primer nombre
de nacimiento del dígitos asignada
letras del nombre del contribuyente
contribuyente por el SAT
completo del
contribuyente
El RFC para personas morales se compone
por 12 caracteres:
Los últimos 2 dígitos
dos dígitos del año El mes El día

Primeras 3 letras Fecha de constitución Finalmente se compone

del nombre de de la empresa por una homoclave de 3
la empresa dígitos asignada por el
SAT
¿Para qué sirve el RFC?
Además de ser empleado para identificarte, también se requiere para otros
trámites, como:

Ingresar a trabajar como empleada en una empresa que paga impuestos,

ya que deben comprobar el pago de nómina utilizando tu número de nómina.

Solicitar un crédito ante el gobierno o alguna institución financiera regulada

por el estado requiere capturar tu RFC para realizar el proceso.

Es obligatorio para los mayores de 18 años tramitar su RFC de acuerdo a una

miscelánea aplicada desde el 2022 al Código Fiscal de la Federación.

¿Si me registro ante el RFC me van a cobrar impuestos

automáticamente?
Se pagan impuestos si generas una actividad económica por la que recibas
un ingreso.

Es posible al darse de alta declarar que no se tienen obligaciones fiscales y

hacer la actualización al momento que obtengas un trabajo por el cuál
percibas ingresos.

Debido a que es obligatorio darse de alta para los mayores de 18 años, de

no hacerlo pudieses ser acreedor a una multa.
 Paso 4 para darse de alta en el SAT: La firma electrónica

La firma electrónica o e-firma (conocida previamente como FIEL) es un conjunto

de 3 datos que permite comprobar tu identidad ante cualquier trámite
de gobierno, con la misma validez que una firma autógrafa.

Se compone de 3 archivos, necesarios para realizar cualquier trámite ante el SAT:

Extensión Extensión Extensión

.cer .key .req

La firma electrónica tiene una validez y vigencia de 4 años

La primera vez que se tramita la firma electrónica es necesario acudir a

las oficinas del SAT y llevar lo siguiente:

Una memoria USB o un disco en donde se grabarán los archivos de tu e-firma.

Un comprobante de domicilio con menos de 90 días de haber sido expedido.

Identificación oficial vigente.

Una cuenta de correo electrónico que se utilizará para tu buzón fiscal.

En esta cita te solicitarán establecer una contraseña, es importante que

la recuerdes porque de olvidarla, tendrás que regresar a las oficinas del SAT
a realizar el mismo procedimiento.

Para renovar tu e-firma no es necesario realizar el trámite de manera presencial,

siempre y cuando no haya pasado más de un año desde que caducó, es posible
renovarla de manera remota por medio de su plataforma SAT ID, o por medio de
su programa Certifica, disponible en su portal web.
 Paso 5 para darse de alta en el SAT: El buzón tributario
El buzón tributario es un medio por el cual el SAT está en contacto contigo como
contribuyente, mismo por el cual te informará sobre temas como:

Monitoreo Devolución
Notificaciones de obligaciones Trámites de saldo a favor
fiscales

Es posible activarlo en la primera cita en la que se solicitó el alta del RFC, o en

cualquier otra visita que realices a las oficinas del SAT o bien, hacerlo desde su
página de web https://sat.gob.mx, para lo que será necesario otorgar una cuenta
de correo electrónico y un número en el cuál podrán estar en contacto contigo.

De dar datos inexistentes o apócrifos podrías hacerte acreedor a una multa.

La constancia de situación fiscal

Es un documento que permite comprobar el estatus que tiene un contribuyente

ante el SAT.
En la primera hoja del documento aparecen los datos:

Nombre o denominación fiscal

Fecha de alta
Domicilio fiscal
Código postal
Régimen en el que estás tributando
Actividad económica que estás generando
CAL
IÓN FIS
TIFICAC
DE IDEN
CÉDULA
L
N FISCA
SITUACIÓ
NCIA DE
CONSTA

Además de presentar esta información también dice si estás cumpliendo con

tus obligaciones fiscales.
En la segunda hoja se desglosan las obligaciones fiscales que debe
cumplir el contribuyente y las fechas en las que se deben de presentar.
A causa de la reforma a la facturación electrónica realizada por el SAT en el 2022,
en la que se hace obligatorio el empleo la versión de facturas CFDI 4.0, es
necesario capturar datos fiscales que se encuentran incluidos en la constancia
de situación fiscal al momento de realizar una factura o un comprobante de
nómina o ingreso, motivo por el cuál algunos patrones les solicitaron
el documento a sus empleados. A falta de conocimiento de cómo tramitar el docu-
mento, muchos empleados en el 2022 acudieron a las oficinas del SAT, lo que oca-
sionó grandes filas y prolongar el periodo en el que entraría en vigor el empleo de
las facturas en versión CFDI 4.0.

Obligaciones fiscales
¿El SAT me puede llevar a la cárcel? Si, pero es un proceso que lleva varios pasos
y que se puede corregir desde etapas iniciales.

Invitación a cumplir con tus obligaciones fiscales:

Es un correo que llega a tu buzón fiscal, como una llamada de atención por
parte del SAT para hacerte saber que no estás cumpliendo con tus obligaciones
fiscales, como un recordatorio a pagar lo que le debes. “Es un friendly reminder”.
Puede que mande 5-10 correos como ese y de resolverlo, no va a pasar nada.

Requerimiento:
De ignorar las invitaciones previas, es posible recibir un requerimiento,
una llamada de atención más seria, en la que el SAT te da un ultimátum…
“Si no me pagas ahorita, las cosas se van a volver más serias”, de ignorarlo,
entonces empiezan los problemas, A partir de este momento, el SAT puede
implementar algunas sanciones durante el tiempo en que formalizas tu
situación fiscal, entre ellas se encuentran las siguientes:

Bloqueo de sellos para facturación

Cancelación de marca o patente

Embargos de casas, autos u otras propiedades de valor (Puede sancionar con

cárcel, lo que regularmente ocurre cuando hay un delito como: Malversación
de fondos , Defraudación fiscal o Evasión fiscal)

Las sanciones de cárcel pueden ser desde 3 meses hasta 9 años, dependiendo
de la gravedad de la falta
Elegir un contador
Preguntas frecuentes:

¿Cómo elegir a ¿Qué documentos ¿En qué momento

un buen contador? le debo entregar? debo buscar uno?

Debes buscar a un contador si…

…no tienes una estrategia para tus gastos e ingresos.

… tu empresa creció y ya no tienes tiempo para administrar tu contabilidad.

… si quieres la asesoría de un experto para generar una estrategia fiscal

adecuada para ti.

Beneficios de contar con un contador

No te retrasarás con Te ayudará a deducir

tus obligaciones tus gastos para tener
fiscales. una mejor estrategia
fiscal.

Es importante elegir al contador adecuado para ti, ya que todos tenemos

diferentes necesidades, ingresos y estrategias que podemos seguir al pagar
nuestros impuestos.
¿Cómo sé que es un buen contador?

Recomendación de boca en boca

“Ya trabajé con ese especialista”.

“Nunca se atrasa”.
“Me entrega los acuses en las fechas correspondientes”.
“Me explica y le entiendo lo que me quiere decir”.

Otras recomendaciones

Siempre revisar los documentos generados por el contador para evitar

fraudes.

Valida que los acuses del SAT sean reales en su página https://sat.gob.mx

En el mismo sitio consulta la opinión del cumplimiento, documento que

indica si estás cumpliendo o no las obligaciones fiscales ante el SAT, en caso
de ser negativa indicará también los meses que llevas incumpliendo.

Es importante asumir la responsabilidad de nuestra educación fiscal y no

dejar todo en manos de terceros.

Mantente informado a las últimas actualizaciones en materia fiscal, consulta

sitios oficiales y noticieros de buena reputación.

En caso de no poder contratar a un especialista es necesario ser muy ordena-

do y llevar control de tus gastos, ingresos y no mover dinero de una cuenta a
otra sin motivos de fundamento.