CUESTIONARIO DE ANÁLISIS FINANCIERO

“Conceptos sobre el BALANCE GENERAL”

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

ACTIVO PASIVO
CORRIENTE O CIRCULANTE CORRIENTE O CIRCULANTE
EXIGIBLE A CORTO PLAZO
DISPONIBLE
CAJA CHICA XXXXX CUENTAS POR PAGAR XXXXX
CAJA M/N XXXXX DOCUMENTOS POR PAGAR XXXXX
CAJA M/E XXXXX IT POR PAGAR XXXXX
CAJA DE AHORRO XXXXX COMISIONES POR PAGAR XXXXX
BANCO XXXXX SUELDOS POR PAGAR XXXXX
EXIBLE ANTICIPO DE PROVEEDORESXXXXX
CUENTAS POR COBRAR XXXXX ALQUILERES POR PAGAR XXXXX
DOCUMENTOS OR COBRAR XXXXX TOTAL PASIVO CORRIENTE XXXXX
IVA CREDITO FISCAL XXXXX
REALIZABLE PASIVO NO CORRIENTE
INV. DE MERCADERIA XXXXX PASIVO A LARGO PLAZO
INV. DE MATERIA PRIMA XXXXX
INV. DE PRODUCTO EN PROCESO XXXXX PRESTAMOS BANCARIOS XXXXX
INV. PRODUCTO TERMINADO XXXXX HIPOTECAS POR PAGAR XXXXX
TOTAL ACTIVO CORRIENTE XXXXX TOTAL PASIVO NO CORRIENTE XXXXX

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO

FIJO CAPITAL CONTABLE
TERRENO XXXXX RESERVA LEGAL
XXXXX
EDIFICIO XXXXX CAPITAL SOCIAL XXXXX
VEHICULOS XXXXX UTILIDAD DE LA GESTION XXXXX
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE XXXXX PERDIDA DE LA GESTION XXXXX
TOTAL ACTIVO XXXXX TOTAL PASIVO Y CAPITAL XXXXX

CONTADOR PROPIETARIO

1.- Que es un BALANCE GENERAL?

R.- El balance general, también conocido como balance de situación financiera, balance
contable o estado de situación patrimonial, es un estado financiero que refleja en un
momento determinado la información económica y financiera de una empresa,
separadas en tres masas patrimoniales: ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO NETO
2.- Para qué sirve un BALANCE GENERAL?
R.- Para medir la solvencia o situación financiera en la que se encuentra una empresa y
te permite conocer si las finanzas de la compañía están bien estructuradas.
EJ: Si la empresa necesita una nueva inversión, si la empresa es capaz de cubrir con sus
obligaciones, o si la empresa es confiable.
3.- Importancia de un BALANCE GENERAL?
R.- El balance general es una herramienta muy importante que nos ofrece información
básica de la empresa en un solo vistazo. Por ejemplo cuánto efectivo tiene la empresa, la
cantidad de deuda contraída o los bienes que dispone. Al disponer de tan amplia
información es de vital importancia mantenerla en orden.
5.- Que es el PATRIMONIO NETO y como se calcula?
R.- Es el aporte de los socios o propietario, más los resultados no distribuidos (UTILIDADES
O DIVIDENDOS).
Y se calcula el ACTIVO MENOS EL PASIVO
4.- Cual es la Estructura del balance general?
R.- ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO, El activo, es lo que se posee, el pasivo lo que se debe
y el patrimonio neto son los recursos financieros que pertenecen a la empresa.
 5.- Cuales son los Tipos de balance general?

R.- Los principales tipos de balance general son:

 Comparativo: Permite evaluar cómo han ido evolucionando en el tiempo las distintas
partidas del balance. Esto puede efectuarse, por ejemplo, agregando una columna con la
variación respecto al año o periodo previo.
 Consolidado: Lo utilizan empresas con distintas filiales, juntando toda su información
contable en un solo balance, como si fuera una sola compañía.
 Estimativo: Es aquel que se elabora con datos preliminares que luego deben ser
corroborados para tener la versión final.
 Proforma: Es aquel que se realiza con proyecciones sobre los componentes del balance
general. Es una herramienta útil en la evaluación de proyectos.

6.- Que Es La Razón De Liquidez?

R.- Indica Capacidad De Pago De Las Deudas Y Que Tan Rápido Una Empresa Puede Convertir Sus
Activos En Efectivo.
7.- Cuantas Y Cuáles Son Las Razones De Liquidez?
R.- Son:
 Razón Del Circulante

 Razón Rápida

 Razón Absoluta
8.- Formula De La Razón Del Circulante?
R.- Rc= Ac/Pc

9.-¿Qué Quiere Decir Rc=1.97?

R.- Que, Por Cada Boliviano De Deuda, Tengo 1.97bs Para Cubrir Esa Deuda, Si Considero
El Activo Disponible, Exigible Y Realizable.

10.- ¿.- Formula De La Razon Rapida?

R.- Rr= Ac-Inv/Pc O Rr=Ad+Ae/Pc

11.- ¿Qué Quiere Decir Rp=1?51?

R.- Q, Por Cada Boliviano De Deuda, Tengo 1.51bs Para Cubrir Esa Deuda Considerando El
Activo Disponible Y Exigible.

12.- ¿Por Qué No Se Toma En Cuenta Inventarios En Razón Rápida?

R.- Por El Tema De Que No Se Convierte En Efectivo A Corto Plazo
 Ejemplo: Tema Del Precio (Aviones), Y Por Las Mercaderías Estacionales (Navidad,
Carnaval, Etc.)
13.- ¿Cuál Es La Fórmula De La Razón Absoluta?
R.- RA= AD/PC

14.- ¿Por qué no se considera las cuentas por cobrar en el RAZON ABSOLUTA?
R.- por el tema del tiempo, es decir se experimenta morosidad.

15.- ¿Qué es RAZON DE ACTIVIDAD?

R.- mide la velocidad con la que varias cuentas se convierte en efectivo, ingresos, gastos o
egresos

16.- ¿Cuáles son las RAZON DE ACTIVIDAD?

R.- rotación de inventario

17.- ¿Qué es rotación de inventario?

R.- tiempo promedio en que mi inventario se convierte en efectivo, cuentas por cobrar o
ventas.

18.- ¿cuál es la fórmula de ROTACION DE INVENTARIO?

R.- RI= Costo de Ventas/Inventario.

19.- ¿Qué quiere decir RI= 7.22 veces años y 50 días.

R.- es decir que cada 50 días mi inventario se convertirá en efectivo 7,22 veces al año o se
mueve mi inventario.

20.- ¿qué es el capital operativo?

r.- es con el que normalmente funciona la empresa, se opera o trabaja.

21.- ¿en una tienda de ropa cuales serían los gastos operativos?
R.- alquiler, servicios básicos, etc.

22.- ¿Cuál es el capital operativo?

R.- ACTIVO CIRCULANTE – PASIVO CIRCULANTE.

23.- ¿Qué es el periodo promedio de cobranza?

R.- muestra el tiempo promedio que me hago pagar mis cuentas por cobrar.

24.- ¿Cuál es la fórmula de PERIODO PROMEDIO DE COBRANZA?

R.- PPC= CUENTAS POR COBRAR/PROMEDIO DE VENTAS POR DIA=
= C*C/ (VENTAS AÑOS/360)
25.-Que quiere decir PPC=58.91?
R.- Que 58.91 días es mi tiempo promedio en el que termino de hacerme pagar mis
cuentas por cobrar.

26.- Que significa la política de crédito del cliente?

R.- tiempo fijo en el que se tiene que cobrar un crédito otorgado al cliente

27.- Con que se compara el periodo de cobranza?

R.- CON:
 Política de crédito del cliente
 Índice de gestiones anteriores
 Índice de la industria

28.- Que conclusión se puede sacar o comparar con PPC= 60dias y la política de crédito
del cliente 30dias.?
R.- que hay morosidad en las cuentas por cobrar.
 “Conceptos sobre el ESTADO DE RESULTADO”
(ESTADO DE RESULTADO "PERIODICO")

EMPRESA COMERCIAL LOS BICHOS

ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023

VENTAS 1950000,00
(-) Devoluciones sobre ventas 30000,00
(-) Descuentos sobre ventas 20000,00
VENTAS NETAS 1900000,00

(-) COSTO DE VENTAS 1400000,00

inventario inicial 1250000,00
(+) compras 800000,00
(+) gasto de compras 20000,00
compras totales 2070000,00
(-) devoluciones sobre compras 60000,00
(-) descuentos sobre compras 10000,00
compras netas 70000,00
(-) inventario final 600000,00
UTILIDAD BRUTA 500000,00

(-) GASTOS DE OPERACIÓN 149000,00

Gastos de ventas 75000,00
alquileres 17000,00
publicidad 9000,00
sueldos y salarios 32000,00
comisiones 16000,00
consumo de luz 1000,00
Gastos de administración 60000,00
alquileres (renta de oficinas) 12000,00
sueldos y salarios 43000,00
suministro de oficinas 3000,00
consumo de luz 2000,00
Gastos financiero 14000,00
préstamo bancario 10000,00
comisiones 2000,00
intereses 2000,00

UTILIDAD OPERATIVA 351000,00

(+) Otros ingresos 0,00

(-) Otros egresos 0,00

UTILIDAD ANTES DEL IUE 351000,00

IUE 25% 87750,00
UTILIDAD DE LA GESTION 263250,00 13,50%

CONTADOR GERENTE
Riberalta 9 de septiembre del 2023

ESTADO DE RESULTADO (PERPETUO)

VENTAS
(-) COSTO DE VENTA XXXXXX
UTILIDAD EN VENTAS XXXXXX

(-)GASTOS DE OPERACIÓN

GASTO DE VENTA XXXXXX

GASTO FINANCIERO XXXXXX
GSTO DE ADMINISTRACION XXXXXX

UTILIDAD OPERACIONAL XXXXXX

(+)OTROS INGRESOS XXXXXX

(-)OTROS GASTOS XXXXXX

UTILIDAD ANTES DEL IUE XXXXXX

UTILIDAD DE LA GESTION XXXXXX

CONTADOR PROPIETARIO

29.- Que es un ESTADO DE RESULTADO?

R.- El estado de resultados es también conocido como estado de ganancias y pérdidas. Es
un reporte financiero que muestra de manera minuciosa la situación de la empresa, es
decir, si obtuvo ganancia o pérdidas en el ejercicio de un ciclo contable.

30.- Cual es la estructura DEL ESTADO DE RESULTADO?

R.- Hay tres importantes elementos que conforman este reporte financiero: los ingresos,
los costos y los gastos.

31.- cuales son los las cuentas que se toma en cuenta para la construcción de un ESTADO
DE RESDULTADO?
R.- son:

 VENTAS: hace referencia al ingreso por las ventas que se han generado en un
periodo determinado de tiempo.
 COSTO DE VENTAS: esta cuenta refleja el costo de producir un artículo para la
empresa en un periodo contable.
 UTILIDAD O MARGEN BRUTO: la utilidad es el resultado de la diferencia que existe
entre la venta y el costo de venta. También se le denomina margen bruto porque
indica cuánto fue la ganancia por la venta del producto, sin tomar en cuenta los
gastos asociados.
 GASTOS DE OPERACIÓN: el mismo engloba todos los gastos que se producen
directamente durante las operaciones de la empresa. Aquí hay que incluir los
gastos por servicios como la luz o el agua, alquiler e incluso los salarios de los
empleados y los gastos de venta.
 UTILIDAD SOBRE FLUJO: esta cuenta mide las ganancias que tiene la empresa,
pero sin tomar en cuenta los gastos financieros y los impuestos. Estos gastos no
tienen que ver con la salida de dinero real de la empresa.
 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES: estos importes disminuyen el valor
contable de los bienes tangibles usados para llevar a cabo las operaciones
empresariales; por ejemplo, el uso de un vehículo.
 UTILIDAD DE OPERACIÓN: el mismo refleja la ganancia o pérdida de la empresa en
función a sus actividades productivas. Este resultado se obtiene al sustraer la
diferencia existente entre las depreciaciones, amortizaciones y la utilidad sobre
flujo.
 GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS: como su nombre lo indica, son los
diferentes gastos que la compañía tiene, pero que no están relacionados de
manera directa con las operaciones. Un ejemplo de estos gastos son los pagos de
intereses bancarios.
 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS: es referido a la ganancia o pérdida de una
empresa después de cumplir con sus compromisos tanto operacionales como
financieros.
 IMPUESTOS: son aquellos tributos sobre las utilidades que la empresa paga al
Estado.
  UTILIDAD NETA: representa toda ganancia o pérdida final que la empresa obtenga
como resultado de sus operaciones anuales. Por esto último entendemos
los gastos operativos, financieros y el pago de los impuestos.

32.- Para qué sirve el ESTADO DE RESULTADO?

R.- Un estado de resultados nos permite medir y analizar diversos parámetros que, al ser
evaluados correctamente, nos dan una mejor idea de la rentabilidad de la organización.

33.- Cuantas razones hay para decir que el ESTADO DE RESULTADO es de mucha
utilidad?
R.- son 5:

 Porque realiza una evaluación exacta sobre el desempeño operativo de la

empresa en un periodo determinado y así conocer la real capacidad de
generar utilidades.

Ejemplo: ¿Cuánto dinero estamos invirtiendo en comparación con aquel

que estamos ganando? El estado de resultados nos dará una respuesta a
esta interrogante.

 Porque al momento de repartir los dividendos, el estado de resultados

ofrece una mejor visión de los ingresos, ya que de estos van a depender las
utilidades generadas en un tiempo determinado.
 Podemos hacer una mejor estimación de los flujos de efectivo, pudiendo
así realizar proyecciones de las ventas de forma completa y precisa.
 El estado de resultados permite identificar debilidades, específicamente
aquellas partes del proceso financiero que están consumiendo mayores
recursos económicos. Esto es posible al analizar los márgenes de venta de
cada rubro, dándonos así una mejor perspectiva sobre la eficacia
operacional de la empresa.

34.- ¿Por qué es importante tener un reporte real y automatizado de este estado?

R.- El estado de resultados es de vital importancia para cualquier negocio ya que es un elemento
de apoyo a la gestión. Al brindar información de valor permite la aplicación de una planificación
estratégica eficiente y que consiga resultados en el pequeño, mediano y largo plazo.

35.- ¿Algunas consideraciones sobre el ESTADO DE RESULTADO?

El ESTADO DE RESULTADOS, nos permite tener una visión más organizada y transparente sobre el
estado de nuestras finanzas. También nos ayuda a evaluar los resultados y a aprender de estos
para así tener la capacidad de mejorar en el período siguiente.
Para aquellas personas encargadas del manejo de las empresas, es una importante fuente de
información a la hora de conocer la rentabilidad, facilitando así la comparación mensual o
anual sobre el rendimiento de la organización.

Es importante considerar un registro de estos reportes de manera automatizada, siendo

recomendable poseer un software que permita comparar los datos y conocer los resultados sin
perder tiempo y esfuerzo en organizar los documentos de manera manual. Lamentablemente,
este tipo de tareas suele ser imprecisa y puede llevarnos a cometer errores al momento de
interactuar con cifras.

UN ESTADO DE RESULTADOS es en sí una garantía en el caso de negociar créditos con

entidades bancarias e inversores y, finalmente, es una fuente de soporte a la hora del pago de
intereses periódicos permitiendo tener una solvencia frente a las deudas y compromisos
financieros.

36.-