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JOSÉ MARÍA GÓMEZ LÓPEZ
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Contabilidad y fiscalidad - 2324
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9. Tarea para CF03.
Tarea para CF03.
Tarea para CF03.
Detalles de la tarea de esta unidad.
Enunciado.
La empresa LAVACA, SA es una empresa que se dedica a la comercialización y
distribución de productos lácteos. La empresa ubicada en Santander desarrolla su
actividad normal a lo largo de 20X2. Tiene un balance inicial formado por los saldo que
se presentan a continuación y ahora a 31 de diciembre va a proceder a realizar el cierre
del ejercicio, el tipo impositivo es del 30% para impuesto sobre beneficios y el 21 %
para operaciones de IVA y ha de tener en cuenta lo siguiente: durante el ejercicio
también se producen los gastos e ingresos que se recogen en la cuenta de resultados,
habiendo realizado los correspondientes pagos e ingresos por Banco.
Balance de sumas y saldos
Balance de sumas Balance de saldos
Totales 728.645 728.645 728.645 728.645
Sumas Sumas Saldos Saldos
Concepto
debe haber deudores acreedores
Aplicaciones informáticas 12.000 12.000
Terrenos y construcciones 140.000 140.000
Instalaciones técnicas, y otro inmovilizado
63.350 63.350
material
Inversiones en terrenos 250.000 250.000
Amortización acumulada del Inmovilizado
Material e inmaterial y:
Maquinaria
Equipos para procesos de información
Existencias comerciales 23.000 23.000
Clientes por ventas y prestaciones de
172.645 172.645
servicios
Tesorería - Bancos 65.650 65.650
Compras de mercaderías
Hacienda pública Iva soportado
Clientes de dudoso cobro
Intereses de deudas
Primas de seguros
Pérdidas por deterioro de las operaciones
comerciales
Deterioro de valor por operaciones
comerciales
6. Gastos de personal
Amortización del inmovilizado material
Variación de existencias mercaderías.
Capital escriturado 350.000 350.000
Legal y estatutarias 65.000 65.000
Otras reservas 15.000 15.000
Deudas con entidades de crédito 75.000 75.000
Deudas con entidades de crédito por
75.650 75.650
crédito dispuesto.
Proveedores. 123.550 123.550
Acreedores varios 3.215 3.215
Otras deudas con las Administraciones
21.230 21.230
Públicas
Venta de mercaderías
Hacienda Pública Iva repercutido
Gastos por anticipado
Ingresos financieros
Impuesto corriente
Resultado del ejercicio
1. El día 1 de enero de 20X2 posee en su balance existencias por importe de 23.000
euros.
2. Compra existencias de mercaderías por importe de 900.000 euros.
3. Vende por importe de 1.300.000 euros.
4. Cobra por banco a clientes 1.150.000 euros.
5. La empresa adquirió el 1-6-20X2 una máquina para paletizar los productos por 36.000
euros se le estima una vida útil de 10 años, aceptado fiscalmente. El valor actual de su
desmantelamiento se estima 2.500 euros, y le aplicaron un descuento comercial del
5%.
6. La empresa adquiere ordenadores el 31-8-20X2 por importe de 6.000 euros, la vida útil
se estima en 3 años.
7. La empresa tiene unos gastos financieros por importe de 4500 euros correspondiente
a una deuda que tiene con una entidad de crédito.
8. A 31 de diciembre del 20X2 la empresa considero oportuno dotar la provisión por
insolvencias de varios clientes que posiblemente serían impagados, bajo las
condiciones fiscales exigibles. El importe de tal provisión asciende a 14.550 euros.
9. En octubre pago un seguro de las instalaciones, por responsabilidad civil por importe
de 1500 euros, esta es la prima anual desde 1-10-20X2 al 1-10-20X3.
10. Al final de ejercicio tras el recuento y valoración de existencias es importe de las
existencias finales asciende a 34.000 euros.
Se pide realizar la contabilidad expuesta, y los ajustes necesarios para determinar el
resultado fina después de impuestos de la sociedad LAVACA SA. Completar los saldos
del balance de sumas y saldos y la cuenta de resultados con los datos proporcionados.
