Capítulo 4

Capítulo 6
1. ¿En qué consiste la planeación de la auditoría?
Planear el trabajo de auditoría es decidir con anticipación:
a) Cuáles son los procedimientos de auditoría que se aplicarán.
b) Cuál es la extensión que se le dará a esas pruebas.
c) Con qué oportunidad se aplicarán.
d) Cuáles son los papeles de trabajo en los que se registrarán sus resultados.
e) Cuando es el caso, designar el personal del auditor que deberá intervenir en el

trabajo.
2. ¿Por qué es importante el acto de planear cualquier actividad?
3. ¿Por qué es importante la planeación de la auditoría?
4. Mencione una fase de la planeación de la auditoría.
I. Investigación de aspectos generales y particulares de la empresa a examinar.
II. Estudio y evaluación del control.
III. Programación del trabajo de detalle, específicamente aplicable.
5. ¿En qué consiste la investigación general?
La investigación general tiende a determinar los aspectos fundamentales y específicos

de la empresa, que la distinguen y que tienen relación con el trabajo de auditoría.
Dichos aspectos, que deben cubrirse en esta investigación son, entre otros, los
siguientes:
6. ¿Qué propósito tiene la investigación general?
La investigación anterior tiene como objetivo fundamental conocer los aspectos

específicos que requieren también un tratamiento específico en la programación,
7. ¿Qué es el programa de trabajo de la auditoría?

El programa de trabajo es la última fase de la planeación; es la representación física y
la formalización de la planeación.
El programa de trabajo es la relación escrita y ordenada de los procedimientos de

auditoría que se aplicarán en el trabajo específico, la extensión que se debe dar a cada
procedimiento y la oportunidad con que habrán de aplicarse.
El programa de trabajo, por lo general, incorpora otra información que se considera

conveniente, como los tiempos estimados para cada procedimiento y el personal
designado para aplicarlos.
8. ¿Qué ventajas tiene el programa de trabajo?
9. Mencione tres elementos básicos que deben consultarse antes de formular el

programa de trabajo.
Para la formulación del programa de trabajo, y siempre que ello sea posible, se
acostumbra utilizar los siguientes elementos básicos:
a) Boletines de la Comisión de Normas y Procedimientos de Auditoría del IMCP.
b) Papeles de trabajo de la auditoría anterior:
• Expediente continuo de auditoría.
• Dictamen y notas a los estados financieros.
• Carta de observaciones.
• Papeles de trabajo del trabajo mismo.
c) Estudio y evaluación del control interno.
d) Estudio del riesgo de auditoría o riesgo probable.
e) Datos de la investigación de aspectos generales y particulares de la empresa.
f) Estados financieros y sus anexos de la fecha de la revisión.
g) Análisis financiero.
10. ¿Qué objeto persigue el estudio del riesgo probable?

11. Mencione tres relaciones financieras importantes del análisis financiero.
Los índices o variaciones que se analizan con más frecuencia son:
l. Aumentos o disminuciones en los diferentes rubros del balance general.
2. Aumentos o disminuciones en los diferentes rubros del estado de resultados.
3. Rotación de cuentas por cobrar.
4. Rotación de inventarios.
5. Importe y relación del capital de trabajo.
6. Pasivo total a capital contable.
7. Utilidad neta a capital pagado.
8. Utilidad neta a ventas netas.
9. Ventas netas a activo en operación.
12. ¿Qué entiende por un programa de trabajo estándar?
El programa estándar se formula aprovechando las características más generales de

las cuentas, que se mantienen iguales en las distintas empresas, lo que, en términos
generales, lo hace aplicable en cualquier negocio, ampliándolo o reduciéndolo frente al
caso particular al que se ha de aplicar
13. ¿Cuál es la diferencia fundamental entre la auditoría de primera vez y las

auditorías subsecuentes a una empresa?
En general, los métodos de revisión en primera auditoría y auditoría subsecuente

difieren sensiblemente en cuanto su alcance, ya que tratándose de primera auditoría la
investigación debe ser total: en la investigación de características generales y
particulares de la empresa, en el estudio y evaluación del control interno, y en el
examen de algunas cifras históricas acumulativas de los estados financieros (activo fijo,
capital contable, etcétera).
En auditorías subsecuentes, en cambio, las revisiones anteriores se reducen
sensiblemente y así, en el caso de las características generales y particulares de la
empresa, simplemente se hace un estudio de actualización; el estudio y evaluación del
control interno se efectúa de forma rotativa, dando preferencia a los aspectos que
hubieran sufrido modificaciones; y la revisión histórica de valores acumulados
prácticamente se elimina.
Capítulo 7 Control interno
1. Explique lo que es el control interno.
El control interno de una empresa es su sistema de organización, los procedimientos

que tiene implantados y el personal con que cuenta, estructurados como un todo
2. Mencione dos objetivos del control interno de una empresa.
Para lograr tres objetivos fundamentales:
a) Obtener información financiera veraz, confiable y oportuna.
b) Proteger los activos de la empresa.
c) Promover la eficiencia en la operación del negocio
3. Mencione dos métodos para el estudio del control interno.
Existen tres métodos para estudiar el control interno: descriptivo o de memorándum, de

cuestionarios y gráfico
4. ¿En qué consiste el método denominado de cuestionarios?
En este procedimiento se elabora previamente una relación de preguntas sobre los

aspectos básicos de la operación a investigar y a continuación se procede a obtener las
respuestas a tales preguntas. Por lo general estas preguntas se formulan, de tal suerte
que una respuesta negativa advierta debilidades en el control interno. Sin embargo,
cuando se hace necesario, deben incluirse explicaciones más amplias que hagan
suficientes las respuestas.
5. ¿Qué entiende por evaluar un sistema de control interno?
La evaluación del control interno es la impresión que se fi ja en la mente del auditor,

con respecto a si el control interno es bueno o defectuoso, es decir, si permite o no el
logro pleno de sus objetivos.
La forma en que el contador público resuelve si el control interno es razonable o

insuficiente es, en principio, por la comparación de estándares ideales de control
interno contra el control interno vigente.
Esto hace particularmente importante que el contador público tenga conocimiento de la

teoría de un buen control interno en actividades específicas.
6. ¿Cómo es que puede saberse si un control interno es bueno o malo?
7. ¿Por qué es obligatorio para efectos de auditoría el estudio del control interno?
8. En el caso de primera auditoría a una empresa, ¿qué alcance debe tener la revisión
del control interno?
9. ¿Qué alcance debe tener en auditorías subsecuentes en la misma empresa? ¿Por

qué?
10. Una vez evaluado el control interno de la empresa, ¿cómo afecta al programa de
trabajo de la auditoría?
11. Explique, a su manera, por qué un control interno fuerte permite reducir las pruebas
de la auditoría.

Capítulo 4

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Capítulo 4

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Capítulo 4

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Capítulo 6

1. ¿En qué consiste la planeación de la auditoría?

Planear el trabajo de auditoría es decidir con anticipación:

a) Cuáles son los procedimientos de auditoría que se aplicarán.

b) Cuál es la extensión que se le dará a esas pruebas.

c) Con qué oportunidad se aplicarán.

e) Cuando es el caso, designar el personal del auditor que deberá intervenir en el

2. ¿Por qué es importante el acto de planear cualquier actividad?

3. ¿Por qué es importante la planeación de la auditoría?

4. Mencione una fase de la planeación de la auditoría.

I. Investigación de aspectos generales y particulares de la empresa a examinar.

II. Estudio y evaluación del control.

III. Programación del trabajo de detalle, específicamente aplicable.

5. ¿En qué consiste la investigación general?

La investigación general tiende a determinar los aspectos fundamentales y específicos

6. ¿Qué propósito tiene la investigación general?

La investigación anterior tiene como objetivo fundamental conocer los aspectos

7. ¿Qué es el programa de trabajo de la auditoría?

El programa de trabajo es la relación escrita y ordenada de los procedimientos de

El programa de trabajo, por lo general, incorpora otra información que se considera

8. ¿Qué ventajas tiene el programa de trabajo?

9. Mencione tres elementos básicos que deben consultarse antes de formular el

a) Boletines de la Comisión de Normas y Procedimientos de Auditoría del IMCP.

b) Papeles de trabajo de la auditoría anterior:

• Expediente continuo de auditoría.

• Dictamen y notas a los estados financieros.

• Papeles de trabajo del trabajo mismo.

c) Estudio y evaluación del control interno.

d) Estudio del riesgo de auditoría o riesgo probable.

e) Datos de la investigación de aspectos generales y particulares de la empresa.

f) Estados financieros y sus anexos de la fecha de la revisión.

10. ¿Qué objeto persigue el estudio del riesgo probable?

Los índices o variaciones que se analizan con más frecuencia son:

l. Aumentos o disminuciones en los diferentes rubros del balance general.

2. Aumentos o disminuciones en los diferentes rubros del estado de resultados.

3. Rotación de cuentas por cobrar.

5. Importe y relación del capital de trabajo.

6. Pasivo total a capital contable.

7. Utilidad neta a capital pagado.

8. Utilidad neta a ventas netas.

9. Ventas netas a activo en operación.

12. ¿Qué entiende por un programa de trabajo estándar?

El programa estándar se formula aprovechando las características más generales de

13. ¿Cuál es la diferencia fundamental entre la auditoría de primera vez y las

En general, los métodos de revisión en primera auditoría y auditoría subsecuente

1. Explique lo que es el control interno.

El control interno de una empresa es su sistema de organización, los procedimientos

2. Mencione dos objetivos del control interno de una empresa.

Para lograr tres objetivos fundamentales:

a) Obtener información financiera veraz, confiable y oportuna.

b) Proteger los activos de la empresa.

c) Promover la eficiencia en la operación del negocio

3. Mencione dos métodos para el estudio del control interno.

Existen tres métodos para estudiar el control interno: descriptivo o de memorándum, de

4. ¿En qué consiste el método denominado de cuestionarios?

En este procedimiento se elabora previamente una relación de preguntas sobre los

5. ¿Qué entiende por evaluar un sistema de control interno?

La evaluación del control interno es la impresión que se fi ja en la mente del auditor,

La forma en que el contador público resuelve si el control interno es razonable o

Esto hace particularmente importante que el contador público tenga conocimiento de la