Administracion Financiera de Caja y Bancos Teorico

CONTABILIDAD FINANCIERA IV
UNIDAD VII – ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE CAJAS Y BANCOS

CONTROLES A ESTABLECER
1. Presupuesto de efectivo: Permite prever cuales son las necesidades, siendo la más
importante, sincronizar las entradas con las salidas, segregando las ventas de contado con
las de crédito. No basta el presupuesto de efectivo si no se maneja un adecuado plan
financiero en forma adecuada y oportuna, para tal caso se debe saber cuándo solicitar
créditos ante situaciones especiales de faltantes o de inversiones en el caso de
excedentes.
2. Control de efectivo: Se refiere a la administración del efectivo que se posee, y para tal
efecto es necesario saber diariamente que entradas se han recibido, así como las salidas
que se han efectuado. Se recomienda utilizar un reporte de caja y bancos diario y
necesidades del mismo, y como consecuencia evitar ante las instituciones de crédito
imagen inadecuada por sobregiros en la expedición de cheques sin fondos, con las
consecuencias correspondientes.
3.Control de pagos: Consiste en establecer los mecanismos que permitan conocer con la
oportuna y debida fechas los pagos a realizarse, manejando adecuadamente los montos a
cubrir, para ello se recomienda un reporte que permita controlar las obligaciones a cubrir
en su vencimiento. La ventaja que nos proporciona este reporte es la de conocer el monto
a cubrir en forma exacta a una fecha previamente fijada. Es aconsejable que los pagos
sean manejados en forma semanal, lo que facilita el manejo del flujo de efectivo.
4. Control de cobros: Para un adecuado manejo del presupuesto de efectivo, al igual que
los pagos a realizar se deben conocer los cobros a efectuar, por lo que es necesario
también establecer los mecanismos que permitan conocer en forma anticipada los
montos que se recibirán, así como las fechas en que esto debe suceder, ya que
información indicará las irregularidades que se presenten en la recuperación de cartera,
así como la adecuada gestión del cobro. Así mismo se podrán conocer los descuentos
otorgados por pronto pago, por lo que es aconsejable que este reporte se elabore por
plazos de vencimiento, para conocer los importes que se recuperen en forma anticipada.
5.Reporte de descuentos obtenidos: Este reporte permitirá conocer los montos que se
han ganado o dejado de ganar, por el adecuado o inadecuado aprovechamiento de las
facilidades para liquidar los créditos. Con esta información, el administrador de la empresa
podrá prever en estas situaciones las estrategias a emplear para aprovechar al máximo las
oportunidades que ofrezcan los acreedores de la empresa.
LA POLITICA DE CAJA Y BANCOS

Son dos cuentas del Activo, donde se contabiliza la tesorería de la empresa. Son dos
cuentas que tienen el mismo funcionamiento y que la única diferencia entre ellas es que
en caja se contabiliza el dinero que está físicamente en la empresa, en su caja fuerte,
mientras que en bancos se contabiliza el dinero que la empresa tiene ingresado en los
bancos. Son cuentas que siempre van en el Activo y cuyo saldo será positivo o como
mucho cero, pero nunca negativo (una empresa no puede tener en su caja fuerte -G.
100.000). Son dos cuentas del Activo, donde se contabiliza la tesorería de la empresa. Son
dos cuentas que tienen el mismo funcionamiento y que la única diferencia entre ellas es
que en caja se contabiliza el dinero que está físicamente en la empresa, en su caja fuerte,
mientras que en bancos se contabiliza el dinero que la empresa tiene ingresado en los
bancos. Son cuentas que siempre van en el Activo y cuyo saldo será positivo o como
mucho cero, pero nunca negativo (una empresa no puede tener en su caja fuerte -G.
100.000).
POLÍTICAS DE CAJA Y BANCOS
a) Liquidar las cuentas por pagar en forma diferida, de tal forma que nos permita evitar
que afecten la liquidez de la empresa, siempre y cuando no afecte al crédito mercantil.
b) Cuando sea posible aprovechar los descuentos por pronto pago, lo cual redituará a la
empresa ahorros en el pago de obligaciones
c) Anticipar el cobro de cuentas por cobrar, sin que ello perjudique las ventas futuras, por
la presión efectuada.
d) Cuando se amerite una buena recuperación de cartera, otorgar descuentos por
cobranza, anticipando siempre y cuando se justifique financieramente.
e) Canalizar los excedentes de efectivo a inversiones transitorias que permitan obtener
rendimientos.
PRINCIPALES DEFICIENCIAS EN LA ADMINISTRACIÓN DE CAJAS Y BANCOS

Causa más comunes por excesos o faltantes en su inversión.
Causas de la carencia:
 Deficiente administración de la empresa.
 Ineficiente recuperación de la cartera, provocada por la falta de observancia de las
políticas de cobranza.
 Inadecuado otorgamiento del crédito.
 Exceso en gastos de manejo y custodia de inventarios.
 Difícil situación económica del país o, en su defecto, del área donde normalmente
opera la empresa.
 Exceso de inventarios.
Efectos de la carencia:
 Pago de intereses por créditos obtenidos.
 Altos gastos de manejo y control de inventarios.
 Pérdidas por cuentas por cobrar que no se convertirán en efectivo.
 Gastos duplicados o inadecuados para el fin de la empresa.
 Altos gastos de cobranza.
Causas del exceso:
 Inadecuado mantenimiento de saldos de efectivo en caja y bancos.
 Cobranza recuperada en forma anticipada provocada por una inadecuada
promoción.
ROTACIÓN DE CAJA Y BANCOS

Dan una idea sobre la magnitud de la caja y bancos para cubrir días de venta.
Lo obtenemos multiplicando el total de Caja y Bancos por 360 (días del año) y dividiendo
el producto entre las ventas anuales.
PUNTO DE EQUILIBRIO EN ADMINISTRACIÓN DE NEGOCIOS

Es el nivel de igualdad, donde las transacciones totales de la compañía están en equidad
con los valores totales de la empresa (donde no pierde ningún dinero, pero tampoco se
gana).
Ayuda a los gerentes a evaluar la información detallada, utilizando los precios que son
variables y los que permanecen fijos, los cuales son expuestos según la conveniencia de la
institución y, de igual manera son tomados para aumentar las ganancias por medio de las
enajenaciones anteriormente pautadas.
Se representa por medio de diagramas o gráficos, donde el ingreso cubre los costos,
dando lugar a lo que se considera equilibrio (sin beneficios, ni pérdidas).
Se puede calcular descomponiendo los costos en costos fijos y en variables:
Costos fijos: son valores que siempre están estables o constantes, sin importar la cantidad
de la producción.
Costos variables: son aquellos costos (variables) que mantienen un enlace directo con los
diversos niveles que alcanza la producción.
Por medio de una gráfica de la imagen de más abajo se representa el punto de equilibrio,
en donde en el eje de las abscisas o X muestra las cantidades vendidas y en el eje de las
ordenadas o Y presenta los ingresos (ventas).
Los valores fijos se presentan o calcula por medio de la línea fija que cruza todo el grafico,
puesto que son tomados como neutrales o independientes de la estructura de costos.
Los costos totales en la gráfica se interceptan con los costos fijos.
GRÁFICO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO EN LA ADMINISTRACIÓN DE NEGOCIOS

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PRINCIPALES DEFICIENCIAS EN LA ADMINISTRACIÓN DE CAJAS Y BANCOS

ROTACIÓN DE CAJA Y BANCOS

PUNTO DE EQUILIBRIO EN ADMINISTRACIÓN DE NEGOCIOS

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