Scribd Logo
Cargar

¡Te damos la bienvenida a Scribd!

  • 159 vistas

    Actividad 3 de OACV03

    Cargado por

    Sara Aisa Roy
    El documento proporciona información sobre cálculos de IVA realizados por una empresa. Explica cómo calcular el IVA deducible e IVA devengado de compras y ventas, y determinar la cantidad a pagar o devolver a Hacienda. También incluye preguntas sobre conceptos básicos de IVA como tipos impositivos, operaciones sujetas u exentas, y documentación requerida como libros registros y modelos de declaración.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como DOCX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    Actividad 3 de OACV03

    Cargado por

    Sara Aisa Roy
    159 vistas5 páginas
    El documento proporciona información sobre cálculos de IVA realizados por una empresa. Explica cómo calcular el IVA deducible e IVA devengado de compras y ventas, y determinar la cantidad a pagar o devolver a Hacienda. También incluye preguntas sobre conceptos básicos de IVA como tipos impositivos, operaciones sujetas u exentas, y documentación requerida como libros registros y modelos de declaración.

    Derechos de autor

    © © All Rights Reserved

    Formatos disponibles

    DOCX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    ¿Le pareció útil este documento?

    ¿Este contenido es inapropiado?

    El documento proporciona información sobre cálculos de IVA realizados por una empresa. Explica cómo calcular el IVA deducible e IVA devengado de compras y ventas, y determinar la cantidad a pagar o devolver a Hacienda. También incluye preguntas sobre conceptos básicos de IVA como tipos impositivos, operaciones sujetas u exentas, y documentación requerida como libros registros y modelos de declaración.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como DOCX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como docx, pdf o txt
    159 vistas5 páginas

    Actividad 3 de OACV03

    Cargado por

    Sara Aisa Roy
    El documento proporciona información sobre cálculos de IVA realizados por una empresa. Explica cómo calcular el IVA deducible e IVA devengado de compras y ventas, y determinar la cantidad a pagar o devolver a Hacienda. También incluye preguntas sobre conceptos básicos de IVA como tipos impositivos, operaciones sujetas u exentas, y documentación requerida como libros registros y modelos de declaración.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como DOCX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como docx, pdf o txt
    de 5

    Actividad 3 de OACV03

    1-Luis, Antonio y Regino son socios de la empresa DDD que ha comprado, a lo largo del primer trimestre
    del año, materias primas por un importe de 35.768 euros, y ha vendido productos terminados por un
    importe de 68.302 euros. Calcular la cantidad de IVA que debe ingresar la empresa en Hacienda,
    sabiendo que en las compras se ha aplicado un IVA del 4% ; y del 10% para las ventas.
    IVA SOPORTADO O DEDUCIBLE
    Comprade materias primas = 4% de 35.768€ =1430,72€
    IVA DEVENGADO O REPECUTIDO
    Ventas de productos terminados = 10% de 68.302€ = 6830,02€
    TOTAL DE IVA DEVENGADO – TOTAL DE IVA DEDUCIBLE
    6830,02€ - 1430,72€ = 5399,48€ A ABONAR A HACIENDA

    2-La empresa del ejercicio anterior también realiza operaciones exentas de IVA. En un determinado
    trimestre sólo ha realizado ventas exentas (exportaciones), por un importe de 7.300 euros. Los gastos
    han sido de 1.200 euros, sujetos a un IVA del 21%.

    A. Calcular el importe que liquidará en Hacienda.


    B. ¿Tendrá que pagar o le devolverán el IVA?

    A – Ventas realizadas sin IVA 7300€

    Gastos 1200€

    21% de 1200€ = 252€

    B- Tendrá que pedir la devolución a Hacienda del importe de 252€ por los gastos.

    3-Calcular la base imponible de la siguiente operación: Un proveedor de la empresa DDD le vende 500
    cajas de caramelos, a 2,34 euros cada una. Le concede también un descuento comercial del 5%. Los
    envases suponen un coste de 1,20 euros por caja, y el transporte son 22 euros.

    5oo cajas x 2,34€=1170€

    Descuento de un 5% de 1170€= 58,50€

    1170€-58,50€=1111,50€

    500 cajas x1,20€=600€

    Total de base imponible= 1111,50€+600€+22=1733,50€

    4-Antonio ha convencido a sus dos socios, Luis y Regino, para comprar muebles nuevos para la oficina,
    que les han entregado el 1 de Septiembre. La factura presenta fecha del 13 de Septiembre, y han
    pactado que el pago ser realice el 1 de Noviembre. ¿Cuándo se devenga el IVA

    El IVA se devengara en el periodo del tercer trimestre , ya que la factura esta con fecha del 13 de
    septiembre
    5-Don Manuel Belmonte, que tiene una pequeña tienda de alimentación, tributa en el régimen especial de
    recargo de equivalencia. Durante el último trimestre del año ha realizado las siguientes compras a la
    empresa.

    -Compras al 4% por importe de 580 euros.

    4% de IVA + el 0,5% de recargo de equivalencia=4,5%

    580€+26,10€=606,10€

    -Compras al 10% por importe de 755€

    10% de IVA + el 1,4% de recargo de equivalencia=11,4%

    11,4% de 755€= 86,07€

    755€+ 86,07€=841,07€

    IMPORTE TOTAL DE LA FACTURA= 841,07€+606,10€= 1447,17€

    6-Explicar qué tipo de operación (entrega de bienes, prestación de servicios, adquisición intracomunitaria,
    importación) son:

    -Venta de elementos para la fabricación de coches a una empresa de Castellón.

    Entrega de bienes (se le entrega el bien que ha comprado a la empresa para la fabricación de coches)

    Compra de toldos para terrazas y jardines a una empresa Italiana.

    Adquisición intracomunitaria (ya que la compra es dentro de la Unión Europea)

    Prestación de servicios de un notario.

    Prestación de servicios

    Compra de telas a Marruecos.

    Importación (compra de bienes a un país fuera de la Union Europea)

    Compra piezas a un proveedor vasco.

    Entrega de bienes

    Suministro de luz de un mes.

    Prestación de servicios ( en este caso la empresa eléctrica presta un servicio)

    7-Indica el tipo impositivo que se aplica a los siguientes productos:

    Una caja de leche. 4%


    Una comida en un restaurante. 10%

    Un libro de cuentos infantiles. 4%

    Una entrada para el teatro. 10%

    Un billete de metro. 10%

    Transporte de mercancías. 10%

    8-Indica qué operación está sujeta al impuesto y cuál está exenta:

    El pago del seguro del coche. Exento de pago impuesto.

    Las clases particulares de refuerzo de matemáticas. Exento de pago de impuesto.

    Un aperitivo en un bar. Sujeto al pago de impuesto , en este caso seria un 10%.

    La quiniela. Exenta de pago de impuesto.

    Una exportación de productos a México. Exenta.

    El alquiler de un local comercial. Sujeto al pago de impuesto , en este caso seria un 21%.

    El alquiler de una vivienda particular. Exento de pago de impuesto.

    9-Contesta a las siguientes cuestiones que tienen que resolver los tres amigos, Luis, Antonio y Regino:
    A-¿Durante cuánto tiempo dicta la ley que deben conservarse las facturas?

    4 años

    B-¿Cuántas copias de las facturas hay que emitir obligatoriamente?

    4 Facturas

    C-¿En qué documento se declaran las operaciones de importe superior a 3.005,06 euros, realizadas con
    terceras personas?

    En el modelo 347

    D-¿En qué documento obligatorio se registran los datos de las facturas recibidas?

    En el libro de facturas recibidas

    E-¿En qué libro obligatorio se recogen las actas de las Juntas de una sociedad?

    Libro de actas de sociedades (Libros sociales)

    F-¿En qué documento se declara el inicio de la actividad de una empresa?

    Libro de socios (Libro sociales)


    10-Regino, además de ser socio de la empresa DDD, tiene su propio negocio como empresario individua,
    por el que tributa en el régimen general de IVA. Cumplimenta el modelo 303 de declaración-liquidación,
    del segundo trimestre (2T) de este año, de Regino Espinosa Martínez, cuyo NIF es 53.142.537W,
    sabiendo que las operaciones realizadas en el trimestre son:

    Compras al 4% por importe de 17.489,26 euros.

    Compras al 10% por importe de 9.202,13 euros.

    Ventas al 21% por importe de 38.756,12 euros.

    Importaciones de bienes de inversión al 21% por 4.012,13 euros.

    Adquisiciones intracomunitarias de bienes corrientes al 21% por 1.828,60 euros.

    IVA DEDUCIBLE

    BASE IMPONIBLE TIPO DE IVA CUOTA


    COMPRAS 17.489,26€ 4% 699,58€
    COMPRAS 9.202,13€ 10% 920,21€
    ADQUISICIÓN 1.828,60€ 21% 384€
    INTRACOMUNITARIA DE
    BIENES
    INPORTACION DE BIENES DE 4.012,13€ 21% 842,54€
    INVERSIÓN
    TOTAL DE IVA DE 2846,33€
    DUCIBLE

    IVA DEVENGADO

    BASE IMPONIBLE TIPO DE IVA CUOTA


    VENTAS 38.756,12€ 21% 8138,78€
    ADQUISICIÓN 1828,60€ 21% 384€
    INTRACOMUNITARIA DE
    BIENES CORRIENTES
    TOTAL DE IVA 8522,79€
    DEVENGADO

    IVA DEVENGADO – IVA SOPORTADO

    8522,79€€ - 2846,33= 5676,46€ A PAGAR A HACIENDA

    También podría gustarte