CONTABILIDAD DE SEGUROS

REASEGUROS

1. El 03 de enero de 2022, la Compañía APM de Seguros y Reaseguros emite en

coaseguro la póliza Nro. IN-005/22/LPZ del ramo de Incendio y aliados de nuestro
asegurado LA FRANCESA cuyo capital asegurado es de USD2,700,000 con
vigencia del 03/01/2022 al 03/01/2026 cancelando el asegurado el 80% al contado
de acuerdo al siguiente cuadro de reaseguro: (T/C Bs6.96)
CUADRO DE COASEGURO
Cía. Líder APM (50%) Cía. Illimani (30%) Cía. Latína (20%)
Detalle Prima
USD Bs USD Bs USD Bs
Prima neta $ 350,000.00 $ 175,000.00 Bs 1,218,000.00 $ 105,000.00 Bs 730,800.00 $ 70,000.00 Bs 487,200.00
Gastos administrativos $ 10,500.00 $ 5,250.00 $ 36,540.00 $ 3,150.00 $ 21,924.00 $ 2,100.00 $ 14,616.00
Provisión IT $ 13,125.00 $ 6,562.50 $ 45,675.00 $ 3,937.50 $ 27,405.00 $ 2,625.00 $ 18,270.00
Aporte APS $ 7,000.00 $ 3,500.00 $ 24,360.00 $ 2,100.00 $ 14,616.00 $ 1,400.00 $ 9,744.00
Total primas adicionales $ 30,625.00 $ 15,312.50 $ 106,575.00 $ 9,187.50 $ 63,945.00 $ 6,125.00 $ 42,630.00
Costo de producción del servicio $ 380,625.00 $ 190,312.50 $ 1,324,575.00 $ 114,187.50 $ 794,745.00 $ 76,125.00 $ 529,830.00
IVA $ 56,875.00 $ 28,437.50 $ 197,925.00 $ 17,062.50 $ 118,755.00 $ 11,375.00 $ 79,170.00
Prima comercial $ 437,500.00 $ 218,750.00 $ 1,522,500.00 $ 131,250.00 $ 913,500.00 $ 87,500.00 $ 609,000.00
COMISIÓN AGENTE (10%)
Comisión bruta $ 8,750.00 $ 4,375.00 $ 30,450.00 $ 2,625.00 $ 18,270.00 $ 1,750.00 $ 12,180.00
RC-IVA $ 1,137.50 $ 568.75 $ 3,958.50 $ 341.25 $ 2,375.10 $ 227.50 $ 1,583.40
Comisión neta $ 7,612.50 $ 3,806.25 $ 26,491.50 $ 2,283.75 $ 15,894.90 $ 1,522.50 $ 10,596.60
Comisión bruta diferida $ 26,250.00 $ 13,125.00 $ 91,350.00 $ 7,875.00 $ 54,810.00 $ 5,250.00 $ 36,540.00

2. En la misma fecha se prepara el comprobante de diario de reaseguros de acuerdo

a los contratos de reaseguro de la Cía.
3. El 04 de enero de 2022, se procede con el pago en efectivo a los reaseguradores.
4. El 08 de enero de 2022, la Cía. APM de Seguros y Reaseguros de acuerdo a su
contrato de reaseguro activo procede a reasegurar la póliza Nro. IN-558/LPZ del
ramo de Incendio y aliados correspondiente al asegurado LA ESTRELLA con
vigencia de tres años cuyo capital asegurado es de USD1,200,000 habiéndose
liquidado una Prima Comercial de USD45,000 y una Prima Neta de USD36,000.
(T/C Bs6.96)
CONTRATOS DE REASEGURO
Tipo de contrato Cuota Parte Primer excedente Primer excedente Facultativo
Cía. cedente Cía. APM S.A. APM S.A. Illimani S.A. APM S.A.
Cía. aceptante SCOR RE KOLNISCHE RE APM S.A. SKANDIA RE
Ramo Incendio y aliados Incendio y aliados Incendio y aliados Incendio y aliados
Retención de la Cía. 40% 1 línea USD35,000 1 línea USD45,000 40%
Cesión al reaseguro 60% 50 líneas 40 líneas 60%
Límite máximo de cada
Hasta USD800,000 Hasta USD1,750,000 Hasta USD1,800,000 Hasta USD500,000
negocio
Comisión de reaseguro 25% 25% 20% 30%
Retención de reservas 40% 40% 40% 40%
Vigencia 03/01/2022 al 03/01/2023 03/01/2022 al 03/01/2024 08/01/2022 al 08/01/2025 03/01/2022 al 03/01/2026

Se pide: Liquidaciones, asientos contables, Estados Financieros. (Cía. APM

S.A.)

LIC. YERAR IBRAHIM FERNANDEZ PAZ 1

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LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE F/M DEBE HABER
3/1/2022 1
102.01M Primas por cobrar 1 Bs 1,522,500.00
102.05M Primas por cobrar de coaseguros otorgados 2 Bs 1,522,500.00
521.04M01 Impuesto a las transacciones 3 Bs 11,418.75
401.01M Pimas de seguros 4 Bs 304,500.00
401.04M Primas de seguros adicionales 5 Bs 26,643.75
203.06M01 Débito fiscal IVA 6 Bs 197,925.00
203.08M0101 Impuesto a las transacciones por pagar 7 Bs 11,418.75
208.02M Primas de seguros diferidas 8 Bs 913,500.00
208.03M Primas de seguros adicionales diferidas 9 Bs 79,931.25
202.05M Primas por cobrar de coseguros otorgados 10 Bs 1,522,500.00
Bs 3,056,418.75 Bs 3,056,418.75

FECHA DETALLE F/M DEBE HABER

3/1/2022 2
108.04M Comisión bruta diferida intermediarios 11 Bs 91,350.00
509.01M Comisión agente de seguros 12 Bs 30,450.00
202.07M Compañías coaseguradoras coaseguros otorgados 13 Bs 121,800.00
203.08M0106 RC - IVA por pagar 14 Bs 7,917.00
202.13M Comisiones por pagar a intermediarios 15 Bs 52,983.00
208.04M Comisión bruta diferida de intermediación 16 Bs 182,700.00
Bs 243,600.00 Bs 243,600.00

FECHA DETALLE F/M DEBE HABER

3/1/2022 3
521.03M Sectoriales 17 Bs 6,090.00
203.07M Sectoriales 18 Bs 6,090.00
Bs 6,090.00 Bs 6,090.00

FECHA DETALLE F/M DEBE HABER

3/1/2022 4
101.01M0101 Caja M/N 19 Bs 2,436,000.00
102.01M Primas por cobrar 1 Bs 1,218,000.00
202.07M Compañías coaseguradoras coaseguros otorgados 13 Bs 1,218,000.00
Bs 2,436,000.00 Bs 2,436,000.00

FECHA DETALLE F/M DEBE HABER

3/1/2022 5
202.05M Primas por cobrar de coaseguros otorgados 10 Bs 1,218,000.00
102.01M Primas por cobrar de coaseguros otorgados 2 Bs 1,218,000.00
Bs 1,218,000.00 Bs 1,218,000.00

FECHA DETALLE F/M DEBE HABER

3/1/2022 6
507 Primas cedidas en reaseguro extranjero 20 Bs 299,086.64
416 Productos de cesiones reaseguro extranjero 21 Bs 75,177.67
202.12M Retención por reaseguros cedidos a compañías extranjeras 22 Bs 119,634.66
202.11M Reaseguros cedidos a compañías extranjeras 23 Bs 104,274.31
SCOR RE Bs63,155.56
KOLNISCHE RE Bs38,682.77
SKANDIA RE Bs2,435.98
Bs 299,086.64 Bs 299,086.64

LIC. YERAR IBRAHIM FERNANDEZ PAZ 2

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FECHA DETALLE F/M DEBE HABER

4/1/2022 7
202.11M Reaseguros cedidos a compañías extranjeras 23 Bs 104,274.31
101.01M0101 Caja M/N 19 Bs 104,274.31
Bs 104,274.31 Bs 104,274.31

FECHA DETALLE F/M DEBE HABER

8/1/2022 8
102.08M Reaseguro aceptado de compañías nacionales 24 Bs 31,320.00
102.12M Retención aceptada a reaseguros nacionales 25 Bs 31,320.00
514 Costos de cesiones reaseguro nacional 26 Bs 15,660.00
402 Primas aceptadas en reaseguro nacional 27 Bs 78,300.00
Bs 78,300.00 Bs 78,300.00

Cía. Seguros y Reaseguros FERNANDEZ PAZ S.A.

ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de diciembre de 2022
(Expresado en bolivianos)
INGRESOS
Primas de seguros Bs 304,500.00
Primas de seguros adicionales Bs 26,643.75
Productos de cesiones reaseguro extranjero Bs 75,177.67
Primas aceptadas en reaseguro nacional Bs 78,300.00
TOTAL INGRESOS Bs 484,621.42
menos: GASTOS
Impuesto a las transacciones Bs 11,418.75
Comisión agente de seguros Bs 30,450.00
Sectoriales Bs 6,090.00
Primas cedidas en reaseguro extranjero Bs 299,086.64
Costos de cesiones reaseguro nacional Bs 15,660.00
TOTAL GASTOS Bs 362,705.39
Utilidad del ejercicio Bs 121,916.03

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al 31 de diciembre de 2022
(Expresado en bolivianos)
ACTIVO PASIVO
Caja M/N Bs 2,331,725.69 Débito fiscal IVA Bs 197,925.00
Primas por cobrar Bs 304,500.00 Impuesto a las transacciones por pagar Bs 11,418.75
Primas por cobrar de coaseguros otorgados Bs 304,500.00 Primas de seguros diferidas Bs 913,500.00
Comisión bruta diferida intermediarios Bs 91,350.00 Primas de seguros adicionales diferidas Bs 79,931.25
Reaseguro aceptado de compañías nacionales Bs 31,320.00 Primas por cobrar de coaseguros otorgados Bs 304,500.00
Retención aceptada a reaseguros nacionales Bs 31,320.00 RC-IVA por pagar Bs 7,917.00
Comisiones por pagar a intermediarios Bs 52,983.00
Comisión bruta diferida de intermediación Bs 182,700.00
Sectoriales Bs 6,090.00
Compañías coaseguradoras coaseguros otorgados Bs 1,096,200.00
Retención por reaseguros cedidosa compañías extranjeras Bs 119,634.66
PATRIMONIO
Utilidad del ejercicio Bs 121,916.03
TOTAL ACTIVO Bs 3,094,715.69 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Bs 3,094,715.69

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SLIP DE REASEGURO
TIPO DE CONTRATO CUOTA PARTE
CIA ASEGURADORA CEDENTE APM se seguros S.A.
CIA REASEGURADORA ACEPTANTE SCOR RE
RAMO Incendio y aliados
RETENCION DE LA CIA 40%
LIMITE MAXIMO DE CADA NEGOCIO Hasta USD800,000
CESION AL REA 60%
COMISIÓN AL REA 25%
RETENCIÓN DE RESERVAS 40%
VIGENCIA 03/01/2022 AL 03/01/2023

LIQUIDACIÓN DE REASEGURO
ASEGURADO: LA FRANCESA
MATERIA DEL SEGURO: FECHA: 3/1/2022
MONEDA: Dólares americanos
COBERTURAS: Incendio y aliados RAMO: Incendio y aliados
VIGENCIA: 03/1/2022 al 03/1/2023
POLIZA: IN-005/22/LPZ
CAPITAL PRIMA
DETALLE TASA %
ASEGURADO $us Bs
IMPORTE BRUTO $ 1,350,000.00 100% $ 43,750.00 Bs 304,500.00
Menos:
RETENCIÓN DE LA COMPAÑÍA $ 550,000.00 $ 17,824.07 Bs 124,055.53
CESIÓN AL REASEGURO $ 800,000.00 $ 25,925.93 Bs 180,444.47
Menos:
COMISIÓN DE REASEGURO 25% $ 6,481.48 Bs 45,111.12
RETENCIÓN DE RESERVAS 40% $ 10,370.37 Bs 72,177.79
IMPORTE NETO A FAVOR DEL REASEGURO $ 9,074.08 Bs 63,155.56

Capital $ 2,700,000.00 50% $ 1,350,000.00

Prima neta $ 350,000.00 50% $ 175,000.00 4 $ 43,750.00

$ 1,350,000.00 $ 43,750.00
$ 550,000.00 X= (550,000*43,750)/1,350,000 $ 17,824.07

$ 1,350,000.00 $ 43,750.00
$ 800,000.00 X= (550,000*43,750)/1,350.000 $ 25,925.93
$ 43,750.00

LIC. YERAR IBRAHIM FERNANDEZ PAZ 4

 CONTABILIDAD DE SEGUROS

SLIP DE REASEGURO
TIPO DE CONTRATO PRIMER EXCEDENTE
CIA ASEGURADORA CEDENTE APM se seguros S.A.
CIA REASEGURADORA ACEPTANTE KOLNISCHE RE
RAMO Incendio y aliados
RETENCION DE LA CIA 1 línea USD35,000
LIMITE MAXIMO DE CADA NEGOCIO Hasta USD1,750,000
CESION AL REA 50 líneas
COMISIÓN AL REA 25%
RETENCIÓN DE RESERVAS 40%
VIGENCIA 03/01/2022 AL 03/01/2023

LIQUIDACIÓN DE REASEGURO
ASEGURADO: LA FRANCESA
MATERIA DEL SEGURO: FECHA: 3/1/2022
MONEDA: Dólares americanos
COBERTURAS: Incendio y aliados RAMO: Incendio y aliados
VIGENCIA: 03/1/2022 al 03/1/2023
POLIZA: IN-005/22/LPZ
CAPITAL PRIMA
DETALLE TASA %
ASEGURADO $us Bs
IMPORTE BRUTO $ 550,000.00 100% $ 17,824.07 Bs 124,055.53
Menos:
RETENCIÓN DE LA COMPAÑÍA $ 60,000.00 $ 1,944.44 Bs 13,533.30
CESIÓN AL REASEGURO $ 490,000.00 14 líneas $ 15,879.63 Bs 110,522.22
Menos:
COMISIÓN DE REASEGURO 25% $ 3,969.91 Bs 27,630.56
RETENCIÓN DE RESERVAS 40% $ 6,351.85 Bs 44,208.89
IMPORTE NETO A FAVOR DEL REASEGURO $ 5,557.87 Bs 38,682.77

$ 550,000.00
$ 35,000.00 1 línea
$ 515,000.00 35,000.00 14.71 14 $ 490,000.00

$ 550,000.00 $ 17,824.07
$ 60,000.00 X= (60,000*17,824.07)/550,000 $ 1,944.44

$ 550,000.00 $ 17,824.07
$ 490,000.00 X= (490,000*17,824.07)/550.000 $ 15,879.63
$ 17,824.07

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SLIP DE REASEGURO
TIPO DE CONTRATO FACULTATIVO
CIA ASEGURADORA CEDENTE APM se seguros S.A.
CIA REASEGURADORA ACEPTANTE SKANDIA RE
RAMO Incendio y aliados
RETENCION DE LA CIA 40%
LIMITE MAXIMO DE CADA NEGOCIO Hasta USD500,000
CESION AL REA 60%
COMISIÓN AL REA 30%
RETENCIÓN DE RESERVAS 40%
VIGENCIA 03/01/2022 AL 03/01/2023

LIQUIDACIÓN DE REASEGURO
ASEGURADO: LA FRANCESA
MATERIA DEL SEGURO: FECHA: 3/1/2022
MONEDA: Dólares americanos
COBERTURAS: Incendio y aliados RAMO: Incendio y aliados
VIGENCIA: 03/1/2022 al 03/1/2023
POLIZA: IN-005/22/LPZ
CAPITAL PRIMA
DETALLE TASA %
ASEGURADO $us Bs
IMPORTE BRUTO $ 60,000.00 100% $ 1,944.44 Bs 13,533.30
Menos:
RETENCIÓN DE LA COMPAÑÍA $ 24,000.00 40% $ 777.78 Bs 5,413.35
CESIÓN AL REASEGURO $ 36,000.00 60% $ 1,166.66 Bs 8,119.95
Menos:
COMISIÓN DE REASEGURO 30% $ 350.00 Bs 2,435.99
RETENCIÓN DE RESERVAS 40% $ 466.66 Bs 3,247.98
IMPORTE NETO A FAVOR DEL REASEGURO $ 350.00 Bs 2,435.98

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 CONTABILIDAD DE SEGUROS

SLIP DE REASEGURO
TIPO DE CONTRATO PRIMER EXCEDENTE
CIA ASEGURADORA CEDENTE Illimani S.A.
CIA REASEGURADORA ACEPTANTE APM se seguros S.A.
RAMO Incendio y aliados
RETENCION DE LA CIA 1 línea USD45,000
LIMITE MAXIMO DE CADA NEGOCIO Hasta USD1,800,000
CESION AL REA 40 líneas
COMISIÓN AL REA 20%
RETENCIÓN DE RESERVAS 40%
VIGENCIA 08/01/2022 AL 08/01/2023

LIQUIDACIÓN DE REASEGURO
ASEGURADO: LA ESTRELLA
MATERIA DEL SEGURO: FECHA: 8/1/2022
MONEDA: Dólares americanos
COBERTURAS: Incendio y aliados RAMO: Incendio y aliados
VIGENCIA: 08/1/2022 al 08/1/2023
POLIZA: IN-558/LPZ
CAPITAL PRIMA
DETALLE TASA %
ASEGURADO $us Bs
IMPORTE BRUTO $ 1,200,000.00 100% $ 12,000.00 Bs 83,520.00
Menos:
RETENCIÓN DE LA COMPAÑÍA $ 75,000.00 $ 750.00 Bs 5,220.00
CESIÓN AL REASEGURO $ 1,125,000.00 25 líneas $ 11,250.00 Bs 78,300.00
Menos:
COMISIÓN DE REASEGURO 20% $ 2,250.00 Bs 15,660.00
RETENCIÓN DE RESERVAS 40% $ 4,500.00 Bs 31,320.00
IMPORTE NETO A FAVOR DEL REASEGURO $ 4,500.00 Bs 31,320.00

Capital $ 1,200,000.00
Prima neta $ 36,000.00 3 $ 12,000.00

$ 1,200,000.00
$ 45,000.00 1 línea
$ 1,155,000.00 45,000.00 25.67 25 $ 1,125,000.00

$ 1,200,000.00 $ 12,000.00
$ 75,000.00 X= (75,000*12,000)/1,200,000 $ 750.00

$ 1,200,000.00 $ 12,000.00
$ 1,125,000.00 X= (1,125,000*12,000)/1,200.000 $ 11,250.00
$ 12,000.00

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