FINANZAS PÚBLICAS

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE HONDURAS

‘’ UTH ‘’

Asignatura:

MICROECONOMÍA

Catedrático:

Máster Pedro José Reyes Guillén

Tema:

Finanzas Públicas: La economía del sistema tributario, efecto del ingreso y la

sustitución.

Integrantes:

Silvia Aracely Jiménez Doblado Cta. 202110120083

Rina Jesús Mejía Alberto 200821020018
Grecia Marcela León Angelino 200910120061
José Luis Vásquez Hernández 201930010002
Geovanny Xavier Castillo Castillo 202210120158

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María Magdalena Leiva Mejía 201310030056

Contenido
I. INTRODUCCIÓN ....................................................................................................... 4

II. MAPA MENTAL..................................................................................................... 5

IV. OBJETIVO GENERAL.............................................................................................. 6

V. OBJETIVOS ESPECÍFICOS ...................................................................................... 7

VI. FINANZAS PÚBLICAS............................................................................................. 8

La Economía del Sistema Tributario: ......................................................................... 8

Equidad en los Impuestos .......................................................................................... 9

Equidad horizontal y vertical ................................................................................... 10

El consumo como la mejor base de los impuestos .................................................. 10

El ingreso como la mejor base de los impuestos ..................................................... 10

La riqueza como la mejor base de los impuestos .................................................... 10

La incidencia tributaria: ¿Quién paga los impuestos? ............................................. 11

La incidencia de los impuestos sobre nóminas........................................................ 11

La incidencia de los impuestos sobre utilidades corporativas ................................ 12

Impuesto sobre ingresos corporativos .................................................................... 12

Impuesto sobre corporaciones ................................................................................ 12

¿Cargas excesivas y el principio de la Neutralidad como surgen las cargas excesivas?

.............................................................................................................................................. 13

¿Cómo surgen las cargas excesivas? ........................................................................ 13

Cargas excesivas y grado de la distorsión. ............................................................... 14

Principio del segundo mejor. ................................................................................... 15

VII. EJEMPLO APLICADO AL PAÍS .......................................................................... 15

VIII. BIBLIOGRAFÍA ................................................................................................. 16

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IX. CONCLUSIONES .................................................................................................. 17

X. ANEXOS .............................................................................................................. 18

Ilustración 1:Perspectiva de la economía mundial ...................................................... 18

Ilustración 2:Comportamiento de la deuda pública .................................................... 18
Ilustración 3:Presupuesto general podría superar los 300mil millones ...................... 18

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I. INTRODUCCIÓN

Las finanzas públicas es la disciplina que estudia el conjunto de instrumentos

relacionados con: Los ingresos públicos, el gasto público, el endeudamiento interno y externo
del estado y los precios y tarifas de los bienes y servicios producidos por el sector paraestatal1.
Partiendo de este concepto analizaremos el sistema tributario y todo lo que englobe la
incidencia tributaria, la carga excesiva y como todo esto trae un efecto al ingreso;
determinando la mejor base tributaria, midiendo las cargas excesivas y su grado de distorsión
hasta llegar a una equidad de impuestos.

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Paraestatal: Es una parte del sector público que tiene mayor autonomía y colabora con los objetivos
del gobierno.
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II. MAPA MENTAL

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IV. OBJETIVO GENERAL

➢ Analizar el impacto de las finanzas públicas en la economía de un país.

Comprendiendo que las Finanzas Publicas juegan un papel crucial, ya que las
decisiones que se toman, generan un gran impacto en la economía del país.

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V. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

➢ Ampliar nuestros conocimientos sobre Finanzas Públicas, especialmente sobre

el sistema tributario, los ingresos públicos, el gasto público, el endeudamiento
interno y externo etc.
➢ Definir el papel del Estado en el direccionamiento de las actividades
productivas, con el propósito de conocer cómo se manejan los ingresos
públicos, y el gasto público al interior de la economía nacional, regional y local.
➢ Comprender que el sistema tributario de Honduras está sustentado
principalmente en el Impuesto sobre Ventas, el Impuesto sobre la Renta y el
Impuesto a los Combustibles.

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VI. FINANZAS PÚBLICAS

La Economía del Sistema Tributario:

Para poder entender el término economía del sistema tributario es necesario definir
lo que son las finanzas públicas y para qué sirven.

Las finanzas públicas son aquellas que se centran en el rol del gobierno en la economía. Es la
disciplina que se enfoca en la administración de ingresos, gastos y deudas dentro de un país
por medio de las instituciones del gobierno y el Estado. (Cofide.MX)

Una de las principales funciones de las finanzas públicas es que estén cumpliendo con los
ciudadanos. Que busquen satisfacer sus necesidades básicas como salud, educación y
seguridad.

Es importante que el Estado promueva proyectos de inversión, los cuales suban la

productividad del país. De esta forma, los ciudadanos están conformes pagando impuestos
que ellos mismos ven que son utilizados para beneficio de la población.

El gobierno debe tomar todos estos puntos en cuenta a la hora de realizar la estructura del
presupuesto estatal cada año.

Ahora bien, qué es un sistema tributario? Se suele afirmar que un sistema tributario es un
conjunto de tributos vigentes en un país, en un momento determinado. Al hablar de un
sistema tributario hay que considerar siempre la realidad en el cual se aplica.

En el ámbito económico, el tributo2 es entendido como un tipo de aportación que todos los
ciudadanos deben pagar al Estado para que este los redistribuya de manera equitativa o de
acuerdo a las necesidades del momento.

Entre estos tributos podemos mencionar los impuestos. Todo impuesto está integrado por
dos partes: una base y una estructura de tasas.

Se puede mencionar dos tipos de impuestos: Impuesto sobre propiedad y el impuesto sobre
flujos. El impuesto sobre propiedad es aquel que se establece sobre las propiedades

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Tributo: Cantidad de dinero que los ciudadanos deben pagar al estado para sostener el gasto
público.
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residenciales, comerciales o industriales mientras que el impuesto sobre flujos es el que se le

retiene a los empleados sobre una base mensual de ingresos.

Gráfico de impuestos sobre flujos económicos:

Equidad en los Impuestos

(Karl E. Case, 2012)Como ciudadanos deberíamos estar conscientes que debemos contribuir
con el gobierno con el pago de impuestos según los beneficios que obtengamos de los gastos
públicos.

Debemos estar muy claros que los impuestos que pagamos al gobierno son devueltos en
obras, como por ejemplo los dueños de automóviles pagan sus impuestos sobre la gasolina y
eso el gobierno los devuelve en lo que son el mantenimiento de las carreteras.

Hay un principio que nos dice que la formulación política fiscal 3es USA que ha estado durante
décadas es el de capacidad de pago, y este funciona que cada contribuyente debe hacer sus
pagos de acuerdo con su capacidad de pagos, por decirlo así de acuerdo con sus ingresos.

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Política fiscal: Rama de la política económica que configura el presupuesto del estado y sus
componentes, el gasto público y los impuestos.
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Equidad horizontal y vertical

La equidad horizontal hace referencia a que los contribuyentes con el mismo nivel de riqueza
deben pagar la misma cantidad de impuesto.

La equidad vertical en economía promueve una distribución justa mediante un tratamiento

desigual a individuos que están en situaciones diferentes en proporción a la diferencia entre
ellos. (Velásco, 2018)

El consumo como la mejor base de los impuestos

En esta teoría nos habla el filósofo Thomas Hobbes quien nos dice que las personas deben
pagar sus impuestos de acuerdo con lo que extraen de la canasta común y no de acuerdo con
lo que depositan en ella, ósea no depende del ingreso que obtengan sino de lo que se gasta y
de esa manera hacer el cálculo de los impuestos. El estándar de vida nos define que no
depende del ingreso que tengamos sino de la cantidad del ingreso que gastemos.

El ingreso como la mejor base de los impuestos

La capacidad que tenga una persona siempre será su capacidad para demandar recursos, aquí
podemos decir que el contribuyente no debe ser calculado con base a lo que obtuvo de
ingresos sino con lo que le quedo después de hacer los gastos en su canasta común.

Si el ingreso es la mejor medida de la capacidad de pago, el argumento del doble gravamen

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no se sostiene como verdadero. Un impuesto sobre la renta grava dos veces los ahorros tan
solo cuando el consumo es la medida que se usa para calcular la capacidad de un individuo
para pagar.

La riqueza como la mejor base de los impuestos

Muchos nos dicen que el poder para demandar recursos no proviene del ingreso en un año
en particular, sino de la riqueza acumulada que tengamos.

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Gravamen: Obligación o impuesto que pesa sobre los bienes de una persona o propiedad.
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Aquellos que promueven un sistema basado en la riqueza también afirman que la única forma
real de redistribuir el poder económico es gravando las concentraciones de riqueza que son
muy altas.

La incidencia tributaria: ¿Quién paga los impuestos?

La incidencia tributaria es un tema económico realmente apasionante, donde todavía queda

mucho por investigar a nivel teórico, y más aún, a nivel práctico. Esta es una pregunta
importante a la cual los economistas le han dedicado mucho de su tiempo para entregar una
respuesta satisfactoria. La pregunta es importante debido a que la incidencia 5tributaria de
un impuesto tiene implicancias directas en la distribución del ingreso, y, por lo tanto, en la
distribución del bienestar económico.

Además, el gobierno usa la recaudación tributaria para entregar beneficios a los ciudadanos,
lo cual es un segundo impacto distributivo asociado a los impuestos, generalmente más
importante que el primero. La respuesta depende de las características de los mercados, tales
como: la elasticidad precio de la demanda, la elasticidad precio de la oferta, la forma de
organización del mercado, la existencia o no de fallas del mercado, la existencia de
intervenciones del mercado, etc. Quien paga la carga tributaria y la carga excesiva de un
impuesto en la práctica no puede ser establecido por la autoridad. (Incidencia tributaria,
2020).

La incidencia de los impuestos sobre nóminas

Algunos de estos impuestos recaen sobre los empleadores como un porcentaje de la nómina,
y algunos recaen sobre los empleados como un porcentaje de los sueldos o salarios ganados.
Para analizar el impuesto sobre las nóminas, tomaremos un impuesto que se cobra a los
empleadores y describiremos las reacciones que probablemente se generarán. Cuando el
impuesto se instaura por primera vez, las empresas encuentran que el precio de la mano de
obra aumenta.

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Incidencia: Influencia de determinada cosa en un asunto.
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La incidencia de los impuestos sobre utilidades corporativas

Podemos pensar en el impuesto corporativo como un impuesto sobre ingresos de capital, o

utilidades, en un sector de la economía. Para simplificar, suponemos que tan solo hay dos
sectores en la economía, el corporativo y el no corporativo, y que tan solo hay dos factores
de producción, el trabajo y el capital. Los dueños del capital reciben utilidades, y los
empleados (quienes aportan el trabajo) reciben un salario como pago por su trabajo.

Impuesto sobre ingresos corporativos

El impuesto federal se aplica sobre el ingreso corporativo con una tasa fija de 21% sobre el
ingreso efectivamente relacionado (ECI). Los gobiernos estatales y locales también pueden
gravar impuestos sobre el ingreso (en general con tasas entre 1% y 12%), con la tasa fiscal
efectiva en cada estado.

Impuesto sobre corporaciones

Las corporaciones que tienen hasta 100 accionistas elegibles (ninguno de los cuales puede ser
una corporación), que cumplen con ciertos requerimientos específicos, en general están
sujetos al impuesto federal sobre el ingreso de Estados Unidos.

Impuesto de erosión de la base imponible y antiabuso" (BEAT)Se aplica solo si la empresa o

filial de Estados Unidos tiene (I) un "porcentaje de erosión de la base" de 3% o más (2% para
ciertos bancos y agentes de valores) y (II) recibos brutos promedios anuales de al menos 500
millones USD en el período de tres años que termina en el año fiscal precedente.

Equivalente al excedente de (I) un porcentaje fijo de ingreso imponible modificado (5% para
años imponibles a partir de 2018, aumentado a 10% para años fiscales a partir de 2019), sobre
(II) la carga tributaria regular reducida por ciertos créditos fiscales.

Algunas empresas están sujetas a un impuesto de ingresos acumulados equivalente a 20% del
"ingreso imponible6 acumulado" si se presupone que están acumulando ingresos y beneficios
con el objetivo de evitar el impuesto sobre el ingreso personal de un accionista. Están sujetos
a impuestos medioambientales (calculados por peso de los compuestos reductores del ozono)

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Imponible: Que puede o debe ser gravado con un impuesto o tributo.
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los importadores, fabricantes y vendedores de compuestos reductores del ozono, o los

productos importados fabricados usando este tipo de químicos.

Además de los impuestos federales, los impuestos estatales y municipales varían según el
estado o comunidad, incluyendo los impuestos sobre bienes raíces, derechos de timbre,
impuestos sobre franquicias e impuestos sobre el capital de una compañía. (Karl E. Case,
2012)

¿Cargas excesivas y el principio de la Neutralidad como surgen las cargas

excesivas?

Las cargas excesivas nos indica que es la cantidad por la cual la carga de un impuesto excede
al ingreso total recaudado. Y también se denomina perdida de eficiencia o pérdida de peso
muerto.

La magnitud de la carga excesiva de un impuesto depende del grado por el cual se

distorsionen las decisiones económicas.

Principio de neutralidad7 si todo lo demás se mantiene igual, los impuestos que son neutrales
con respecto a las decisiones económicas (es decir, los impuestos que no distorsionan las
decisiones económicas) por tanto son preferibles a los impuestos que distorsionan las
decisiones económicas. Y los impuestos que no son neutrales imponen cargas excesivas. El
impuesto corporativo influye en decisiones de inversión y producción: las inversiones tienden
a salir del sector corporativo, y todas las empresas pueden verse inducidas a sustituir mano
de obra por capital.

¿Cómo surgen las cargas excesivas?

Se sabe que la tecnología B es menos eficiente que la tecnología A. (Los costos unitarios de
producción son $2 más altos si se utiliza la tecnología B). Pero el impuesto sobre el capital ha
ocasionado que las empresas cambien a este modo de producción menos eficiente que se
basa en un uso intensivo del trabajo. El resultado es un desperdicio de $2 por unidad de
producción. La carga total del impuesto es igual al ingreso recaudado más la pérdida

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Neutralidad: Que no se inclina a favor de ninguna de las partes.
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ocasionada por una elección poco económica de la tecnología, y la carga excesiva es de $2

por unidad, multiplicados por 1,000 unidades, es decir, $2,000.

El único impuesto que no tiene una carga excesiva es el impuesto de monto fijo, ya que el
impuesto que cada uno paga no depende de su comportamiento ni de su ingreso ni de su
riqueza. Todos pagan la misma cantidad; no hay forma de evitar el impuesto.

Cargas excesivas y grado de la distorsión.

La magnitud de la carga excesiva de un impuesto sobre el consumo que causa distorsión

depende de la elasticidad de la demanda. La magnitud de la carga excesiva de un impuesto
sobre el consumo que causa distorsión 8 depende del grado en el cual cambien las decisiones
o los comportamientos en respuesta a dicho impuesto. (Karl E. Case, 2012)

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Distorsión: Procesos de subinversión, restricciones de acceso a los mercados.
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Principio del segundo mejor.

El hecho de que un impuesto distorsione una decisión económica no siempre implica que tal
impuesto genere una carga excesiva. Si existen distorsiones previas, tal impuesto en realidad
podría mejorar la eficiencia.

VII. EJEMPLO APLICADO AL PAÍS

Un ejemplo aplicado al país de Finanzas Publicas y sistema tributario son los ingresos
tributarios que percibe el estado por cobro de impuesto sobre la renta, impuesto sobre la
propiedad, impuestos sobre producción consume y ventas entre otros. Podemos detallar
como ejemplo los ingresos percibidos por el gobierno al cierre del año 2022 en millones de
lempiras.

➢ INGRESOS CORRIENTES 124,815.5

➢ INGRESOS TRIBUTARIOS 118,721.6
➢ Impuesto sobre la Renta 36,157.8
➢ Impuesto sobre la Propiedad 1,030.3
➢ Impuesto S/ Producción Consumo y Ventas 57,276.1
➢ Impuesto S/ Actividades Específicas 19,166.0
➢ Impuesto sobre las Importaciones 5,072.3
➢ Impuesto a los Beneficios Eventuales 19.1

Los Ingresos Tributarios constituyen la mayor parte del total de las recaudaciones, ya que
son de relevante importancia para el financiamiento del desarrollo socio económico del país
considerando que son la base de sustentación del Gasto Corriente de la Administración
Central. (SEFIN, 2022)

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VIII. BIBLIOGRAFÍA

Canva. (20 de Enero de 2019). Obtenido de canva:

https://www.canva.com/design/DAFeJOINuvg/WjZnPu_ZcSi1BQJYRMAApA/edit

Cofide.MX. (s.f.). Cofide.MX. Obtenido de Cofide.MX: https://www.cofide.mx/blog/finanzas-

publicas-que-son-para-que-sirven-y-clasificaciones

Incidencia tributaria. (15 de Enero de 2020). Obtenido de Incidencia tributaria: (Microsoft

Word - Pr\363logo Incidencia Tributaria) (cetuchile.cl)

Karl E. Case, R. C. (2012). Principios de Microeconomía. México : Pearson Education, INC.

SEFIN. (21 de FEBRERO de 2022). sefin.gob.hn. Obtenido de sefin.gob.hn:

https://www.bing.com/ck/a?!&&p=26be511f988e9a75JmltdHM9MTY3OTc4ODgwM
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5d1702676054&psq=ejemplo+de+las+finanzas+publicas+en+honduras+2022&u=a1

Velásco, M. S. (2018). Microeconomía, conceptos teóricos y aplicaciones . Estados Unicos de

Améria : books google.

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IX. CONCLUSIONES

➢ Las finanzas públicas tienen como función contribuir al desarrollo económico

de un país.
➢ El Estado debe velar que exista una distribución equitativa de las riquezas,
incentivar a los inversionistas y a la producción, crear un clima de confianza
política, establecer una estabilidad legal y disminuir la tasa de inflación, entre
otras; ya que estas variables generan empleo e incentivan el crecimiento del
aparato productivo.
➢ Las bases de las finanzas públicas orientadas a la economía del sistema
tributario deben ser:
• Fortalecer la Administración Tributaria y Aduanera con el fin de
garantizar los recursos que el Estado necesita para su normal
funcionamiento.
• Reactivación de los Sectores productivos lo que permitirá mejorar la
recaudación de los Ingresos Tributarios.
• Impulsar la inversión pública, para lograr un mayor acompañamiento
de la inversión privada.

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X. ANEXOS

Ilustración 1:Perspectiva de la economía mundial

Ilustración 2:Comportamiento de la deuda pública

Ilustración 3:Presupuesto general podría superar los

300mil millones

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