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    Ensayo Auditoria Forense

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    Yeny Garcia
    La auditoría forense es un conjunto de procedimientos que utilizan conocimientos de diferentes áreas como la contabilidad, finanzas y criminalística para prevenir y combatir el fraude a nivel corporativo e internacional. La auditoría forense permite detectar fraude de manera temprana, determinar quién es responsable y tomar medidas correctivas. Su metodología incluye la evaluación preliminar de la empresa, la planeación, ejecución e informe del proceso de auditoría, así como el monitoreo de los resultados. La auditoría forense ha mejorado las técnicas

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    La auditoría forense es un conjunto de procedimientos que utilizan conocimientos de diferentes áreas como la contabilidad, finanzas y criminalística para prevenir y combatir el fraude a nivel corporativo e internacional. La auditoría forense permite detectar fraude de manera temprana, determinar quién es responsable y tomar medidas correctivas. Su metodología incluye la evaluación preliminar de la empresa, la planeación, ejecución e informe del proceso de auditoría, así como el monitoreo de los resultados. La auditoría forense ha mejorado las técnicas

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    La auditoría forense es un conjunto de procedimientos que utilizan conocimientos de diferentes áreas como la contabilidad, finanzas y criminalística para prevenir y combatir el fraude a nivel corporativo e internacional. La auditoría forense permite detectar fraude de manera temprana, determinar quién es responsable y tomar medidas correctivas. Su metodología incluye la evaluación preliminar de la empresa, la planeación, ejecución e informe del proceso de auditoría, así como el monitoreo de los resultados. La auditoría forense ha mejorado las técnicas

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    La auditoría forense es un conjunto de procedimientos que utilizan conocimientos de diferentes áreas como la contabilidad, finanzas y criminalística para prevenir y combatir el fraude a nivel corporativo e internacional. La auditoría forense permite detectar fraude de manera temprana, determinar quién es responsable y tomar medidas correctivas. Su metodología incluye la evaluación preliminar de la empresa, la planeación, ejecución e informe del proceso de auditoría, así como el monitoreo de los resultados. La auditoría forense ha mejorado las técnicas

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    Docente: Alfonso Ruelas

    Estudiante: Yeny García Osorio

    ENSAYO

    AUDITORIA FORENSE

    La auditoría forense es un conjunto de procedimientos que integran


    conocimientos criminalísticos, jurídicos procesales contables financieros y
    analíticos entre otros para prevenir y luchar contra el fraude a nivel corporativo, de
    gobierno y también de carácter internacional, porque el fraude es un delitos que no
    tiene fronteras. Es por eso que en libro del autor Rene Humberto Márquez Arcila
    sobre “Auditoria forense” nos da a conocer la manera para llevar a cabo un debido
    proceso en una auditoria forense teniendo en cuenta lo siguiente:
     La planeación
     Investigación del fraude
     Reporte y informe.

    Permitiendo que con lo informado se pueda prevenir posibles fraudes, detectarlos


    o que sirvan de evidencia para un posible juicios penal por fraude financiero, legal
    o de materia de impuestos, el Auditor forense debe ser muy escéptico a la hora de
    llevar una auditoria y estar atento para determinar y encontrar el fraude y el
    perpetrador.

    Dentro de los objetivos que tiene la auditoria forense se puede decir los siguientes:

     Identificar y demostrar el fraude cometido.


     Prevenir y mitigar el fraude por medio de ayudas para que se fortalezcan
    los procedimientos del control que tengan las empresas.
     Aportar a programas de prevencion de fraudes.
     Recolectar evidencia teniendo en cuenta las técnicas de investigación.

    La auditoría forense le permite al usuario tanto externo como interne de la


    organización a descubrirá tiempo el fraude logrando determinar es el responsable
    del delito y proceder a realizar correctivos ante el riesgo, permitiendo que se
    fomente una el trabajo con valores de ética, acorde con las funciones de cada
    cargo dentro de la organización. Y también se permita generar confianza para las
    partes involucradas en la organización. Por consiguiente es indispensable que las
    empresas la implementen para de esta manera se fortalezcan sea más sólidas,
    confiables, trasparentes y que reflejen la veracidad en sus informes del negocio.

    La metodología usada en la auditoria forense se divide en:


    1. Evaluación preliminar: en este primer paso se trata de conocer la esencia
    de la empresa su negocio tanto externo como interno, conocer su objeto
    social y todo su entorno, para de esta manera estar alerta a posibles puntos
    donde pueda existir fraude u otros delitos típicos de fraude.
    2. Planeación: teniendo en cuenta las NIA, en especial la norma 300, donde
    nos recuerda que para alcanzar los objetivos de la labor esta bebe se
    planeada partiendo de la valuación del riesgo, definir objetivos, definir el
    alcance de la auditoria forense, desarrollar un programa de auditoria
    forense, determinar procedimientos y técnicas adecuadas, definir el criterio
    de materialidad.
    3. Ejecución: esta se basa en los siguientes pasos; a) recopilación de
    evidencia, b) cadena de custodia, c) evaluación de la evidencia, d)
    documentación de la evidencia.
    4. Informe: este se basa en las pruebas obtenidas durante el trabajo realizado,
    debe contener los antecedentes de caso en cuestión, el detalle de los
    procedimientos realizados y el alance logrado. Debe ser claro preciso y
    detallado cumpliendo con el marco normativo y que lo informado sea de
    calidad.
    5. Monitoreo: es velar que los resultados del informe sean tenidos en cuenta y
    no que quede en el olvido y los que cometen el fraude sean sancionados de
    alguna manera y de esta manera dar a entender que esta clase de
    conducta son castigadas. También el monitoreo hace referencia a
    controles antifraude sugeridos a la gerencia y la prevencion de actos de
    posibles fraudes que se pueden presentar a futuro.

    Es por eso que hoy en día la auditoria forense ha venido mejorando las técnicas
    para detectar de manera efectiva los fraudes a nivel público y privado, y
    extendiendo su campo de acción y siendo solicitada en situaciones de aplicación
    de justicia , ya que el auditor forense podría participar en diversos procedimientos
    legales y que será de gran ayuda la calidad de la evidencia y el adecuado manejo
    de la cadena de custodia de las pruebas a presentar, donde el juez toma sus
    decisiones basándose en las pruebas aportadas por el exporto en esta rama de la
    Auditoria. Por consiguiente las organizaciones y el estado son los que evalúan la
    eficiencia y eficacia de la gestión que puede aportar la auditoria forense, y la
    ejecución pertinente a cada departamento o área de ella. En el sector público
    aporta ayudando a identificar los posibles riesgos a los que se ve inmerso y
    prevenir por medio de controles internos la corrupción y así preservar de esta
    manera el patrimonio público y el bienestar social.

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