Tarea (1) Gaby Coseva

TAREA DE INVESTIGACION
1. FLUJO DE CAJA
DEFINICIÓN DE FLUJO DE CAJA O FLUJO DE EFECTIVO

Es el Estado de Flujo de Efectivo es un Estado Financiero Básico que muestra el efectivo
generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Estas
actividades se reflejan particularmente en otro estado financiero básico como lo es El
Estado de Situación Financiera.
CARACTERISTICAS DEL FLUJO DE CAJA
 Las principales características del flujo de caja son las siguientes:

 Toma en cuenta las entradas y salidas de caja o efectivo en un periodo determinado
de tiempo.
 Actúa como un indicador importante de la liquidez que tiene una empresa.
 Se calcula por medio de una matriz o cuadro que tienen una serie
de columnas y filas.
 Trabaja correctamente con las cifras exactas de ingresos y gastos.
 Ayuda a conocer donde se genera el dinero de la empresa.
IMPORTANCIA DEL FLUJO DE CAJA
Podemos decir que su importancia está en que nos revela la salud financiera de la empresa,
tal como ya lo señalamos.
Existen diversos indicadores financieros (un indicador financiero es una relación que se da
en cifras con respecto a los estados financieros e informes contables que tiene una empresa
para poder reflejar objetivamente la manera en la que se comporta la misma). Que nos
permiten conocer cómo está la “salud financiera” de una empresa. El flujo de caja es uno de
ellos, que se basa en la liquidez y no en el beneficio.
Se trata de una herramienta que nos permite conocer las posibilidades de cumplir con los
compromisos de pago. Nos revela si generamos suficiente efectivo para cumplir con
nuestros proveedores y acreedores. Además, nos da información sobre cómo impactará una
inversión en la proyección de flujo de caja.
En fin, tal como lo señalan expertos, es una herramienta para adaptar tus necesidades a tus
posibilidades reales.
Es probable que el responsable del área de contabilidad y finanzas te hable de diferentes
tipos de flujo de caja. Estos se dividen según su origen en:
 El flujo de caja operativo.

 El que surge de inversiones o desinversiones
 Y el que nace de las operaciones financieras.
En cualquier caso, al lograr mantener una liquidez sana, garantizas la continuidad de las
operaciones. Además, evitas recurrir a opciones de financiamiento que pueden afectar las
utilidades en el largo plazo.
BENEFICIOS:
Planificar los pagos a proveedores y demás entes.
Decidir la aplicación de estrategias para mejorar las cobranzas.
Cambiar decisiones o ajustar las tomadas, según el caso.
Definir inversiones o aplicación de planes de mejora.
Solicitar préstamos, antes de llegar a una situación complicada por falta de liquidez
Estos beneficios nos ayudaran a responder las siguientes interrogantes, por ejemplo:
 ¿Cuánto podemos comprar de insumo?

 ¿Podemos comprar al contado o es necesario pedir crédito?
 ¿Debemos cobrar al contado o es posible otorgar crédito?
 ¿Podemos pagar las deudas en su fecha de financiamiento o es necesario pedir
refinanciamiento?
 ¿podemos invertir el excedente de dinero en nuevas inversiones?
2. INDICADORES DE RENTABILIDAD
3. PRESUPUESTO DE INVERSIÓN
¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO DE INVERSIÓN?
Un presupuesto de inversión es un documento donde se reflejan todas las inversiones de

financiación a largo plazo, además de los gastos e ingresos en los que se incurren para su
adquisición y las compras necesarias para ejercer la actividad de forma correcta a corto
plazo.
Es un sistema que permite a la dirección planear y controlar el alcance estratégico de la

compañía a través de sus inversiones, que tienen una importancia capital en la generación
de ingresos y de flujo de efectivo.
En función de su contribución a la actividad de la compañía, se diferencian entre

inversiones fijas, inversiones diferidas y capital de trabajo.
INVERSIÓN FIJA
Es conocida como formación bruta de capital fijo, y básicamente son los elementos
tangibles necesarios para que la empresa lleve a cabo sus actividades. Son, por ejemplo, los
terrenos, las instalaciones, la maquinaria, los edificios, los equipamientos informáticos o de
transporte, entre muchos otros.
A nivel contable, la inversión fija se materializa en los activos fijos o a largo plazo, que
tienen una determinada vida útil durante la cual se va amortizando, computando como gasto
de cada ejercicio.
INVERSIÓN DIFERIDA
La inversión diferida son los bienes y servicios intangibles que son indispensables para el
desarrollo del negocio, pero que, a diferencia de la inversión fija, no influyen directamente
en la producción.
Entre ellos se encuentran los gastos de constitución, organización e instalación de la

sociedad, el pago de permisos, licencias o derechos requeridos por las autoridades, los
seguros o la financiación directamente relacionada con el negocio.
CAPITAL DE TRABAJO
Constituye el conjunto de recursos productivos necesarios para llevar a cabo la actividad

empresarial. Son activos corrientes (a corto plazo), que son imprescindibles para la
operatividad normal de la empresa durante un ciclo productivo.
Por ejemplo, son los inventarios de materias primas, los productos en proceso y los
terminados, las cuentas a pagar y cuentas a cobrar y la tesorería de la empresa.
¿POR QUÉ ES IMPORTANTE UN PRESUPUESTO DE INVERSIÓN?
El presupuesto de inversión debe contener todos los elementos necesarios para reflejar el
plan de inversión tanto a corto como a largo plazo. De esta manera, permite garantizar la
actividad de la compañía en las mismas condiciones en todo momento, aumentar su
productividad y la toma de decisiones estratégicas por parte de sus responsables.
Además, al utilizarlo de manera eficiente, contribuye a cumplir con los objetivos

empresariales, permite identificar señales de advertencia y ayuda a transformar y
modernizar la empresa en una más productiva y rentable que permita contar con ventajas
competitivas en el mercado.
CÓMO SE HACE UN PRESUPUESTO DE INVERSIÓN
El presupuesto de inversión se puede estructurar en hasta siete puntos:

1. Antes de pensar en cualquier presupuesto, es necesario establecer las metas
financieras de la empresa, tanto a corto como a largo plazo, para saber cuáles son
los objetivos estratégicos, como por ejemplo aumentar la rentabilidad en un 5% al
final de este año.
2. Pronosticar ventas o ingresos de la compañía tomando como base la información
actual e histórica para prever la demanda. El objetivo es tomar las decisiones
necesarias sobre la compra de materias primas, el grado de utilización de la
maquinaria, el espacio necesario para la producción y almacenamiento o las
contrataciones de personal, entre otras muchas cosas.
3. Después, se planificarán los elementos de inmovilizado necesarios para la toma de
decisiones estratégicas, es decir, la inversión fija, que se incluirán en el presupuesto,
junto con su vida útil y las amortizaciones del ejercicio, que computarán como
gastos.
4. Presupuestar los gastos, es decir, la inversión diferida. En esta rúbrica se
diferenciará entre costes fijos, aquellos en los que se incurre con independencia de
la producción y actividad de la compañía (luz, agua, nómina de los empleados…) y
los costes variables, que sí dependen de la actividad (compra de mercaderías, por
ejemplo).
5. Determinar el capital de trabajo, es decir, todos los recursos necesarios para realizar
las ventas en función de la capacidad productiva.
6. Control y seguimiento del presupuesto de forma continua, buscando siempre que la
capacidad y productividad de la empresa se mantenga constante, sin merma de la
calidad de los productos o servicios ofrecidos.
7. Estructurar el presupuesto para todas las áreas de la organización, ya que es esencial
que cada uno de los departamentos operativos de la empresa cuente con sus cuentas
individuales para que el control y seguimiento sea más efectivo.
8. Tomar acciones si se detectan desviaciones importantes con respecto al presupuesto,
identificando aquellas áreas de la empresa que no están siendo eficientes en el
manejo de los recursos asignados.
4. ANALISIS DE LA RENTABILIDAD
El análisis de rentabilidad es el proceso de evaluar la rentabilidad de una empresa

mediante el examen de sus ingresos y gastos.
Esto implica analizar los diversos factores que contribuyen a la rentabilidad de una
empresa, como su estrategia de precios, estructura de costos, volumen de ventas y
combinación de productos.
Su objetivo es determinar qué productos, servicios, clientes y mercados están

generando la mayor cantidad de ganancias, así como identificar áreas donde se pueden
reducir los costos y aumentar los ingresos.
BENEFICIOS DEL ANÁLISIS DE RENTABILIDAD
El análisis de rentabilidad es crucial en su papel como líder financiero, ya que proporciona

información crítica que lo ayuda a tomar decisiones informadas sobre la asignación de
recursos, la inversión y la planificación estratégica.
Al comprender la rentabilidad de diferentes productos, servicios y clientes, puede tomar

decisiones informadas sobre precios, marketing y estrategias de ventas.
También puede utilizar el análisis de rentabilidad para identificar áreas de ineficiencia en

sus operaciones y optimizar su estructura de costos.
Además, puede ayudarlo a identificar nuevas oportunidades de negocio y potencial de

crecimiento al resaltar los mercados y segmentos de clientes más rentables. Esta
información se puede utilizar para guiar sus decisiones de inversión y ayudarlo a asignar
recursos a las áreas de su negocio que tienen más probabilidades de generar crecimiento.
5 PASOS PARA INICIAR UN ANÁLISIS DE RENTABILIDAD
1. IDENTIFICA LAS MÉTRICAS DE RENTABILIDAD
El primer paso es determinar las métricas que desea utilizar para evaluar su negocio.
Algunas métricas comúnmente utilizadas incluyen margen de beneficio bruto, margen de
beneficio neto, retorno de la inversión y retorno sobre el capital.
2. ANALIZA LOS INGRESOS
Analiza los flujos de ingresos para identificar qué productos o servicios están generando la
mayor cantidad de ingresos. Esto te ayudará a determinar las líneas de productos y
segmentos de clientes más rentables
3. ANALIZA LOS COSTOS
Después de analizar los ingresos, debes examinar los costos variables y fijos, los costos
directos e indirectos y los costos generales. Esto ayudará a identificar áreas donde se
pueden reducir y optimizar su estructura.
4. EVALÚA LA MEZCLA DE PRODUCTOS
Evalúa tus productos para identificar cuáles están generando los márgenes de beneficio más
altos. Esto le ayudará a determinar en qué productos centrarse y cuáles descontinuar.
5. EVALÚA LA EFECTIVIDAD DEL CANAL DE VENTAS

Incluidas las ventas en línea, las ventas directas y los canales de ventas de terceros. Esto le
ayudará a identificar qué canales están generando la mayor cantidad de ganancias y
optimizar su estrategia de ventas en consecuencia.
En resumen, el análisis de rentabilidad es una herramienta crucial para los directores

financieros. Al examinar la rentabilidad de una empresa, los directores financieros pueden
tomar decisiones informadas sobre la asignación de recursos, la inversión y la planificación
estratégica, así como identificar nuevas oportunidades comerciales y potenciales de
crecimiento.
5. PUNTO DE EQUILIBRIO
¿QUÉ ES EL PUNTO DE EQUILIBRIO DE UNA EMPRESA?
El punto de equilibrio es establecido a través de un cálculo que sirve para definir el

momento en que los ingresos de una empresa cubren sus gastos fijos y variables, esto es,
cuando logras vender lo mismo que gastas, no ganas ni pierdes, has alcanzado el punto de
equilibrio.
Siendo así, calcular el punto de equilibrio es fundamental para las empresas evaluar su
rentabilidad, ya que de esta forma es posible saber cuánto necesitan vender para generar
lucro. Conocer este valor, incluso antes de empezar un nuevo proyecto, permite saber qué
tan interesante es financieramente tu idea de negocio. Hacer el cálculo también ayuda a
saber cuánto tiempo, aproximadamente, necesitará tu negocio para empezar a obtener
beneficios. Es decir, es una etapa fundamental para cualquier plan de negocios.
¿PARA QUÉ SIRVE EL PUNTO DE EQUILIBRIO?
Principalmente para evaluar la rentabilidad de un negocio, es decir, con el punto de

equilibrio calculado tu empresa sabe cuánto necesita vender para generar ganancias. Pero,
calcular el punto de equilibrio también funciona para confirmar si tu idea de negocio es
buena o no, en términos financieros.
¿CÓMO CALCULAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO?
Calcular el punto de equilibrio es simple y hay dos maneras de hacer el cálculo: en

unidades o en valor. Puedes hacerlo de manera manual, o utilizar un software para hacer el
cálculo.
La primera fórmula permite saber cuántas unidades tienes que vender para encontrar el
punto de equilibrio y qué monto deberás ingresar para alcanzarlo, respectivamente.
Punto de equilibrio en unidades:
PE = Costos Fijos / (Precio de Venta – Costo de venta)
Es decir, se divide el costo fijo por la diferencia entre el precio unitario y el costo variable
unitario. A la diferencia entre el precio de venta y el costo variable unitario se le conoce
como Margen de Contribución.
Punto de equilibrio en valor:
PE = Costos Fijos / (1- Costo de venta / Precio de venta)

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DEFINICIÓN DE FLUJO DE CAJA O FLUJO DE EFECTIVO

 Las principales características del flujo de caja son las siguientes:

 El flujo de caja operativo.

 ¿Cuánto podemos comprar de insumo?

¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO DE INVERSIÓN?

Un presupuesto de inversión es un documento donde se reflejan todas las inversiones de

Es un sistema que permite a la dirección planear y controlar el alcance estratégico de la

En función de su contribución a la actividad de la compañía, se diferencian entre

Entre ellos se encuentran los gastos de constitución, organización e instalación de la

Constituye el conjunto de recursos productivos necesarios para llevar a cabo la actividad

¿POR QUÉ ES IMPORTANTE UN PRESUPUESTO DE INVERSIÓN?

Además, al utilizarlo de manera eficiente, contribuye a cumplir con los objetivos

CÓMO SE HACE UN PRESUPUESTO DE INVERSIÓN

El presupuesto de inversión se puede estructurar en hasta siete puntos:

El análisis de rentabilidad es el proceso de evaluar la rentabilidad de una empresa

Su objetivo es determinar qué productos, servicios, clientes y mercados están

El análisis de rentabilidad es crucial en su papel como líder financiero, ya que proporciona

Al comprender la rentabilidad de diferentes productos, servicios y clientes, puede tomar

También puede utilizar el análisis de rentabilidad para identificar áreas de ineficiencia en

Además, puede ayudarlo a identificar nuevas oportunidades de negocio y potencial de

5 PASOS PARA INICIAR UN ANÁLISIS DE RENTABILIDAD

1. IDENTIFICA LAS MÉTRICAS DE RENTABILIDAD

2. ANALIZA LOS INGRESOS

3. ANALIZA LOS COSTOS

4. EVALÚA LA MEZCLA DE PRODUCTOS

5. EVALÚA LA EFECTIVIDAD DEL CANAL DE VENTAS

En resumen, el análisis de rentabilidad es una herramienta crucial para los directores

¿QUÉ ES EL PUNTO DE EQUILIBRIO DE UNA EMPRESA?

El punto de equilibrio es establecido a través de un cálculo que sirve para definir el

¿PARA QUÉ SIRVE EL PUNTO DE EQUILIBRIO?

Principalmente para evaluar la rentabilidad de un negocio, es decir, con el punto de

¿CÓMO CALCULAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO?

Calcular el punto de equilibrio es simple y hay dos maneras de hacer el cálculo: en

PE = Costos Fijos / (Precio de Venta – Costo de venta)

Punto de equilibrio en valor:

PE = Costos Fijos / (1- Costo de venta / Precio de venta)

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