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    Caso Integral Ee FF 2023 - Iasa

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    La empresa Industrial AQP S.A. reinicia sus actividades en 2023 con saldos iniciales de efectivo, cuentas por cobrar, inventarios y activos. Durante el año se realizan compras de materia prima, ventas a clientes, pago de remuneraciones y proveedores. También se adquieren activos fijos y se realizan gastos operativos. Al final del año se formulan los estados financieros considerando las operaciones del ejercicio.

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    Título original

    CASO INTEGRAL EE FF 2023 - IASA (1)

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    La empresa Industrial AQP S.A. reinicia sus actividades en 2023 con saldos iniciales de efectivo, cuentas por cobrar, inventarios y activos. Durante el año se realizan compras de materia prima, ventas a clientes, pago de remuneraciones y proveedores. También se adquieren activos fijos y se realizan gastos operativos. Al final del año se formulan los estados financieros considerando las operaciones del ejercicio.

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    La empresa Industrial AQP S.A. reinicia sus actividades en 2023 con saldos iniciales de efectivo, cuentas por cobrar, inventarios y activos. Durante el año se realizan compras de materia prima, ventas a clientes, pago de remuneraciones y proveedores. También se adquieren activos fijos y se realizan gastos operativos. Al final del año se formulan los estados financieros considerando las operaciones del ejercicio.

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    CASO INTEGRAL EMPRESA INDUSTRIAL

    INDUSTRIAL AREQUIPA S.A. - "IASA"

    La empresa Industrial "AQP S.A.", reinicia sus actividades del año 2023 con los siguientes saldos iniciales

    Efectivo y Equivalente de Efectivo 56,500


    Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros 123,000
    Materias Primas y Auxiliares 9,200
    Productos Terminados 18,750
    Inversiones Mobiliarias 25,000
    Inmuebles, Maquinaria y Equipo 523,000
    Depreciación y Amortización Acumulada 121,330
    Tributos, Contraprestaciones y aportes... por Pagar 15,200
    Cuentas por Pagar Comerciales Terceros 63,100
    Remuneraciones y Participaciones por Pagar 870
    Capital 439,500
    Acciones de Inversión 88,500
    Reservas 1,200
    Resultados Acumulados 25,750
    OPERACIONES EJERCICIO 2023
    1.- Se compra al crédito materias primas en los siguientes meses:
    MES FACTURA IMPORTE IGV TOTAL
    Abril 002-56845 10,760 1,937 12,697
    Julio 001-23546 15,920 2,866 18,786
    Octubre 010-36500 8,680 1,562 10,242
    Diciembre 008-52400 16,500 2,970 19,470
    51,860 9,335 61,195

    2.- Se cobra a Clientes en el mes de Febrero por un importe de S/. 123,000 ( se deposita en Cta. Cte.)

    3.- Se contabiliza y paga remuneraciones como se indica a continuación ( Se usa Cta. Cte.)
    MES REMUNERAC.
    Enero 4,500
    Febrero 4,500 NOTA:
    Marzo 5,000 Para simplificar el tema, solo debe considerarse la
    Abril 5,000 afiliación en el SNP y no en el SPP.
    Mayo 5,000 El SCTR, debe considerarse con una tasa del 1.00%
    Junio 5,000
    Julio 6,000 Distribución de los Gastos:
    Agosto 6,000 Producción 60%
    Setiembre 6,000 Ventas 20%
    Octubre 6,000 Administrac. 20%
    Noviembre 6,000
    Diciembre 6,000
    65,000

    4.- Se paga facturas a proveedores de acuerdo al siguiente detalle ( se usa Cta. Cte.):
    FACTURA MES IMPORTE
    100.-12560 Enero 63,100
    002-56845 Mayo 12,804
    001-23546 Agosto 18,945
    010-36500 Noviembre 10,329
    105,178

    5.- En el mes de Junio del año se contrata y paga por adelantado seguros contra todo riesgo, de acuerdo al detalle:
    (se usa Cta. Cte.)
    IMPORTE APLICACIÓN
    PRIMA VIGENCIA PRODUCC. VENTAS ADMINIST.
    25,000 18 MESES 50% 30% 20%

    6.- En Enero se pagaron los tributos pendientes por S/ 15,200.00 ( Se usa Cta. Cte.)

    7.- Se consume materias primas durante el ejercicio por S/ 45,000

    8.- Se compra en el mes de Mayo una camioneta (uso comercial) valuada en S/ 15,800 más IGV (Se usa Cta. Cte.)

    9.- Se compra y paga gastos relacionados a la compra de Suministros diversos, Luz, Agua y alquileres, como se
    detalla a continuación (Valor de Venta) ( se usa Cta. Cte.):
    MES LUZ AGUA ALQUILERESSUMINIST.
    Enero 100 100 800 1,520
    Febrero 114 120 1,050 1,690
    Marzo 130 132 1,130 1,220
    Abril 128 140 1,140 1,450
    Mayo 139 142 1,350 1,300
    Junio 140 145 1,360 1,400
    Julio 152 130 1,480 1,450
    Agosto 169 134 1,230 1,600
    Setiembre 218 162 1,800 2,150
    Octubre 240 170 1,804 1,890
    Noviembre 250 168 2,000 1,550
    Diciembre 260 172 1,010 2,710
    2,040 1,715 16,154 19,930

    DISTRIBUCIÓN:
    Producción 60%
    Administración 30%
    Ventas 10%

    10.-En el mes de Julio se adquieren los siguientes valores (Se usa Cta. Cte.):
    Acciones de la Cía "ADT" 63,500
    Acciones de la Cía "TRH" 98,800
    162,300

    11.-Se efectuaron ventas al contado de productos terminados como sigue (Se usa Cta. Cte.):
    MES FACTURA IMPORTE IGV TOTAL
    Julio 005-56350 98,200 17,676 115,876
    Diciembre 005-56351 153,600 27,648 181,248
    251,800 45,324 297,124

    DATOS ADICIONALES

    A.- La composición del Activo Fijo es como se detalla:


    ACTIVO FIJO DEP. ACUM
    Terrenos 30,000
    Construcciones 90,000 21,600 USO DEL ACTIVO FIJO
    Maquinaria 333,000 83,250 PRODUCCION 60%
    Muebles y Enseres 70,000 16,480 ADMINISTRACIÓN 20%
    523,000 121,330 VENTAS 20%
    B.- El saldo de Remuneraciones y Participaciones, corresponde a beneficios sociales por los meses de Noviembre
    y Diciembre del 2022. Por el ejercicio 2023 se ha considerado los pagos y provisiones de acuerdo a ley.

    C.- En los datos de la planilla de remuneraciones no se ha considerado las gratificaciones legales

    D.- Efectuar la provisión de las Vacaciones de los trabajadores, teniendo en consideración que todos los trabajadores
    cumplen su record vacacional el 31 de Diciembre. (el pago se realiza en Diciembre)

    E.- Realizar los ajuste que pudieran corresponder

    TRABAJOS A REALIZAR

    1.- Efectuar los asientos contables mediante Diario Auxiliar General

    2.- Formular los Asientos de transferencia y cierre

    3.- Formular los Estados Financieros:


    Informe de Situación Financiera
    Estado de Resultados por Naturaleza
    Estado de Resultadfos Integrales
    Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
    Estado de Flujo de Efectivo

    4.- Trabajar sin decimales para resultados finales y hasta 4 decimales para costos unitarios

    PLANILLA DE REMUNERACIONES

    MES IMPORTE SNP (13%) NETO RPS (9%) SENATI (.75%)SCTR (1%)
    Enero 4,500 585 3,915 405 34 45
    Febrero 4,500 585 3,915 405 34 45
    Marzo 5,000 650 4,350 450 38 50
    Abril 5,000 650 4,350 450 38 50
    Mayo 5,000 650 4,350 450 38 50
    Junio 5,000 650 4,350 450 38 50
    Julio 6,000 780 5,220 540 45 60
    Agosto 6,000 780 5,220 540 45 60
    Setiembre 6,000 780 5,220 540 45 60
    Octubre 6,000 780 5,220 540 45 60
    Noviembre 6,000 780 5,220 540 45 60
    59,000 7,670 51,330 5,310 443 590

    Vacaciones 6,000 780 5,220 540 45 60

    Gratif. Julio 6,000 780 5,220 540 45 60

    Gratif. Dicbre 6,000 780 5,220 540 45 60


    12,000 1,560 10,440 1,080 90 120

    CALCULO DE DEPRECIACIÓN ACTIVOS FIJOS


    VALOR COMPRAS
    ACTIVO ORIGINAL PERIODO TOTAL
    Terrenos 30,000 30,000
    Construcc. 90,000 90,000
    Maquinaria 333,000 333,000
    Muebles 70,000 70,000
    Unidades T 15,800 15,800
    523,000 15,800 538,800

    DEPRECIACIÓN
    DISTRIBUCION
    ACTIVO SALDO INIC.V. ORIGINALCOMPRAS S. FINAL PROD. 60% ADM. 20% VTAS 20%
    Construcc. 21,600 2,700 24,300 1,620 540 540
    Maquinaria 83,250 33,300 116,550 33,300
    Muebles 16,480 7,000 23,480 4,200 1,400 1,400
    Unidades T 2,107 2,107 2,107
    121,330 43,000 2,107 166,437 39,120 1,940 4,047

    CÁLCULO DE LOS CTS

    Saldo Inicial de CTS (Nov/Dic 2022) 870


    Primer Tramo
    Remuneración Referencial:
    Remuneración Abril 5,000
    1/6 Gratificación 750
    Remuneración Base 5,750
    CTS del Semestre Nov / Abril
    Provisión de Enero/Abril 2,005 2,875 PAGO
    Segundo Tramo
    Remuneración Referencial:
    Remuneración Noviembre 6,000
    1/6 Gratificación 1,000
    Remuneración Base 7,000
    CTS del Semestre Mayo / Octub. 3,500 3,500 PAGO
    Tercer Tramo
    Remuneración Referencial: 6,000
    Remuneración Diciembre 1,000
    1/6 Gratificación 7,000
    Remuneración Base
    CTS del Semestre Nov / Dic.: 2/6 1,167 1,167
    PROVISION EJERCICIO 6,672
    PROUCC. 60% 4,003
    ADMINIST. 20% 1,334
    VENTAS 20% 1,335

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