CONTROL INTERNO

TAREA #1.
Investigación sobre el control interno.

Profesor:
Tomas García Ibarra

Alumno (a):
María Guadalupe Marmolejo Martínez.

Hermosillo, Son.
CONTROL INTERNO
TAREA #1. Investigación sobre el control interno.
El control interno permite observar la eficiencia y eficacia de las operaciones y la
confiabilidad de los registros, por lo que es un aspecto importante en la gestión empresarial.
Integrado por el esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios,
normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una
entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así
como la administración de la información y los recursos, se realicen de acuerdo con las
normas constitucionales y legales vigentes dentro de las políticas trazadas por la dirección y
en atención a las metas u objetivos previstos.
Este sistema de control interno, debe de comprender:

 Ambiente de control: entendido como las acciones direccionadas a señalar la

importancia del control interno de la entidad.
 Procedimiento de control: grupo de políticas y procedimientos, además del
ambiente de control, establecidos para lograr los objetivos específicos de la entidad.
Mantener algo en control es influir sobre algo para obtener un resultado deseado. En
la gestión empresarial, los objetivos del control interno son justamente poner en
orden cada una de las áreas y actividades que forman parte de tu organización y
hacerlas funcionar según se espera.

Entre algunos de los fallos más importantes que un control interno puede evitar se incluyen:

 Riesgos estratégicos
 Riesgos operativos
 Fraudes internos/externos
 Dependencia de personal en áreas específicas
 Fuga de información sensible
 Riesgos técnicos o legales
 Riesgos en la reputación
 Riesgos financieros

Modelo de control interno COSO

Dentro de alguno de los modelos de control interno más utilizado esta COSO, este modelo
Si bien fue definido en 1992 para destacar la necesidad de que la alta dirección y el resto de
la empresa comprendan la trascendencia del control interno, actualmente existen tres
modelos: COSO 1, COSO 2 y COSO 3.
Entre las ventajas de aplicar el modelo COSO se encuentran:
 Poseer una visión global del riesgo.
 Accionar planes adecuados para la gestión de riesgos.
 Posibilitar la priorización de objetivos empresariales.
 Alinear los objetivos generales con las diferentes áreas del negocio.
 Dar soporte a las actividades de planificación estratégica y control interno.
 Fomentar la gestión de riesgos a la cultura organizacional.

Para poder establecer cada uno de estos modelos, debemos de tener en cuenta las pautas
con las que cuenta cada uno;
Componentes de COSO 1
Ambiente de control
Evaluación de riesgos
Actividades de control
Información y comunicación
Supervisión
Componentes de COSO 2
Ambiente de control
Establecimiento de objetivos
Identificación de eventos de alto impacto
Evaluación de riesgos
Respuesta a los riesgos
Actividades de control
Información y comunicación
Componentes de COSO 3
El entorno de control cuenta con 17 principios que fundamentan lo siguiente:

Principio 1. Compromiso con la integridad y los valores éticos

Principio 2. Responsabilidad de supervisión
Principio 3. Estructura, autoridad y responsabilidad
Principio 4. Compromiso para la competencia
Principio 5. Cumplir con la responsabilidad
Principio 6. Especificar objetivos relevantes
Principio 7. Identificar y analizar riesgos
Principio 8. Evaluar el riesgo de fraude
Principio 9. Identificar y analizar riesgos importantes
Actividades de control

Principio 10. Seleccionar y desarrollar actividades de control

Principio 11. Seleccionar y desarrollar actividades de controles generales sobre tecnología
Principio 12. Implementación de políticas y procedimientos
Principio 13. Uso de información relevante
Sistemas de información

Principio 14. Comunicación interna

Principio 15. Comunicación externa
Supervisión del sistema de control-monitoreo

Principio 16. Evaluaciones continuas y/o independientes

Principio 17. Evaluación y comunicación de deficiencias
El modelo COSO diseña y aplica estas estrategias para proporcionar la seguridad de que los
objetivos de control interno serán aplicados correctamente.

Modelo de control interno COCO

COCO, deriva de una profunda revisión al modelo COSO con el objetivo de presentar un
reporte más sencillo, comprensible y al alcance de cualquier organización. Si bien define su
modelo de control interno, igual que el modelo COSO, su diferencia radica en la referencia
de 20 criterios agrupados en 4 componentes que una empresa puede utilizar para
desarrollar, evaluar y modificar su control interno.
Estos componentes o pautas para implementarlo son las siguientes:
 Propósito. Se incluyen la misión, visión, estrategia, riesgos y oportunidades,
políticas, objetivos e indicadores de desempeño.
 Compromiso. Se consideran todos los aspectos relativos a la identidad y los valores
de una organización.
 Capacidad. Cubre aspectos de conocimiento, habilidades y herramientas,
información, coordinación y actividades de control.
 Evaluación y aprendizaje. Toma en cuenta la evolución de la empresa a través del
monitoreo constante de su entorno, desempeño y seguimiento de procedimientos.
 El modelo COCO requiere una alta creatividad para su interpretación y aplicación.
La buena noticia es que es muy adaptable a cualquier tipo de organización y se
adecua a la perfección a las necesidades e intereses de una empresa.

Modelo de control interno Cadbury

El modelo Cadbury fue el primer modelo de control interno del Reino Unido y es
reconocido a nivel mundial. Su objetivo principal es abordar aspectos de gobierno
corporativo y financieros y ha servido para dar certeza, sobre todo a aquellas empresas que
cotizan en dichos mercados.

Este modelo toma como referencia el modelo COSO y comienza con una revisión de la
estructura organizacional y plantea exigencias sobre las responsabilidades de los altos
mandos de una empresa. Además, propone la actuación de contadores y auditores internos
para incrementar la confianza en la información financiera generada.

Las pautas para implementarlo son las siguientes:

 Consejo de administración. Establece que toda compañía debe ser dirigida por un
gobierno capaz de controlarla, constituido por la combinación de miembros
ejecutivos y miembros externos no ejecutivos.
 Comités. Recomienda la creación de diversos comités y consejeros externos como
comités de administración y de auditoría.
 Cualidades de los miembros. El modelo Cadbury establece que los miembros del
comité deben ser personas con profundo conocimiento del control interno, procesos
de auditoría externa e interna, así como del sistema de información.
 Auditoría externa. Se enfatiza la importancia de la auditoria externa al ser un
proceso independiente y objetivo.
 Auditoría interna. Se establece que este recurso es una buena medida para evaluar y
analizar la eficacia del control interno.

Modelo de control interno COBIT

Surgido en 1996, el modelo COBIT es el acrónimo para Control Objectives for Information
and related Technology – Objetivos de Control para la Tecnología de Información y
Tecnologías Relacionadas. Este es un modelo de evaluación y monitoreo que enfatiza en el
control de negocios y la seguridad tecnológica y que abarca controles específicos de IT
desde una perspectiva de negocios.
COBIT pone especial énfasis en los sistemas de información de toda la empresa,
incluyendo las computadoras personales y las redes; por lo que en un entorno en el que el
trabajo a distancia ocurre gracias la tecnología cobra mayor importancia. COBIT es un
modelo que consolida estándares de fuentes globales prominentes en un recurso esencial de
la organización: la tecnología.
EL modelo COBIT identifica 4 figuras principales (la Gerencia, los Usuarios Finales, los
Auditores y a los equipos de IT); así como también 4 dominios:
 Planificación y Organización, Este dominio cubre la estrategia y las tácticas y se
refiere a la identificación de la forma en que la tecnología de información puede
contribuir de la mejor manera al logro de los objetivos del negocio. Además, la
consecución de la visión estratégica necesita ser planeada, comunicada y
administrada desde diferentes perspectivas. Finalmente, deberán establecerse una
organización y una infraestructura tecnológica apropiadas.
 Adquisición e implantación, Para llevar a cabo la estrategia de TI, las soluciones de
TI deben ser identificadas, desarrolladas o adquiridas, así como implementadas e
integradas dentro del proceso del negocio. Además, este dominio cubre los cambios
y el mantenimiento realizados a sistemas existentes.
 Soporte y servicios, En este dominio se hace referencia a la entrega de los servicios
requeridos, que abarca desde las operaciones tradicionales hasta el entrenamiento,
pasando por seguridad y aspectos de continuidad. Con el fin de proveer servicios,
deberán establecerse los procesos de soporte necesarios. Este dominio incluye el
procesamiento de los datos por sistemas de aplicación, frecuentemente clasificados
como controles de aplicación.
 Monitoreo, Todos los procesos necesitan ser evaluados regularmente a través del
tiempo para verificar su calidad y suficiencia en cuanto a los requerimientos de
control.
El modelo COBIT ofrece una guía de alto nivel para la definición y evaluación de los
procesos de negocio relacionados con los sistemas de información. Por otra parte, permite
el uso de otros marcos de trabajo más específicos sin perder la compatibilidad gracias al
carácter generalista de COBIT.
Modelo de control interno CADBURY
El modelo Cadbury surge en el año 1992 en Reino Unido llamado así por el nombre del
presidente de esa época Sir Adrián Cadbury, siendo este informe pionero en enfocarse y
dar importancia al control de la gestión financiera, Control Interno Contable, a partir de
estándares internacional. El modelo Cadbury tiene como objetivo ampliar la comprensión
de control aun nivel más desarrollado, enfocándose en una conceptualización más
metodológica del sistema de control. Este modelo se enfoca básicamente en las políticas del
gobierno analizando el código ético sobre los aspectos financieros del gobierno de las
sociedades, que permite la contribución positiva a la promoción de este en su conjunto y los
principios de actuación derivados de ellos.
se enfoca básicamente en las políticas del gobierno analizando el código ético sobre los
aspectos financieros del gobierno de las sociedades, que permite la contribución positiva a
la promoción de este en su conjunto y los principios de actuación derivados de ellos. Los
valores éticos son de gran importancia para la aplicación de este modelo en una
organización, además de que son altamente seleccionados teniendo en cuenta la ética
discursiva, como un intento de explicar que significa buen gobierno y justificar la elección
de valores realizada.
I.3Características
 Adoptar una interpretación amplia de control
 Mayor especificación es en la definición de su enfoque sobre el sistema de control
en su conjunto financiero y de cualquier tipo
 Los elementos clave este modelo son similares a los del COSO, salvo la
consideración de los sistemas de información integrados en los otros
componentes y un mayor énfasis respectos a riesgo.
I.4Objetivos
Los objetivos de este método están orientados a:
 Proporcionar una razonable seguridad en la efectividad y eficiencia de las
operaciones
 Brindar confiabilidad de la información y reportes financieros.
 El cumplimiento con leyes y reglamentos y salvaguardar el patrimonio.

Modelo de control interno turnbull

Es la adopción de un enfoque basado en riesgos para establecer un sistema de control
interno y revisar su efectividad que tiene como objetivo apoyar a las compañías públicas (es
decir, que cotizan en la bolsa de valores) en Reino Unido en la atención de sus
requerimientos sobre la administración de riesgos y control interno.

Algo que distingue a Turnbull es que no intenta crear una metodología de control interno,
sino que busca ofrecer una serie de herramientas y directrices que complementen el
esquema que cada entidad haya adoptado de control interno que en su conjunto permita
efectivamente el cumplimiento de los objetivos de la entidad y proteger sus activos.

Objetivos

Los objetivos del modelo, traducido a través de los beneficios esperados son:

· Aumenta la probabilidad de lograr las metas de la entidad,

· Lograr una mayor cobertura a largo plazo,

· Mayor probabilidad de lograr cambios cuando estos se consideran necesarios,

· Incrementa las ventajas competitivas

· Enfoque interno para hacer bien las cosas,

· Disminuir los costos de capital,

· Mejores bases para establecer estrategias,

· Reducción de tiempo para la atención de emergencias,

· Disminución de sorpresas desagradables,

· Desplazamiento oportuno de otras áreas de negocio.

Amenazas
· En el modelo se identifican los siguientes peligros potenciales:

· Enfoque insuficiente en la administración de riesgos,

· Inapropiada orientación de riesgos,

· Incapacidad para obtener aceptación del gerente,

· Sobrecarga del comité de Auditoría,

· Ignorar controles financieros básicos,

· Incremento de burocracia,

· Abandonarlo demasiado tarde,

· Demasiados riesgos identificados,

· Falta de mecanismos de advertencia

En todas las empresas es necesario tener un adecuado control interno, pues gracias a este se
evitan riesgos, y fraudes, se protegen y cuidan los activos y los intereses de las empresas,
así como también se logra evaluar la eficiencia de la misma en cuanto a su organización.

REFERENCIAS Y LINKS:

https://actualicese.com/definicion-de-control-interno/
https://blog.hubspot.es/marketing/control-interno
https://es.linkedin.com/pulse/modelos-de-control-interno-cobit-jose-luis-villeda-
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