UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y

JOHNSTON S.A.A

ARACELI ESMILA LUNA BELLIDO 2016-102034

JOSE LUIS MURILLO COTRADO 2016-102055
ANGELICA CHACHAQUE SURCO 2016-102003
LUIS FERNANDO LUQUE PACCO 2016-102043
JESSICA VILLARROEL MAMANI 2016-102012

1
 MANUAL DE AUDITORIA

(Vigente a 2,019)

I. ALCANCE Y USO

El presente Manual será utilizado por los auditores para su labor en las oficinas
del cliente (Trabajo de Campo). Su alcance esta referido; a) Paliación de los
Programas de Auditoria los mismos que comprenden los Procedimientos y
Técnicas de Auditoria: b) Servir de guía para la preparación de los Papeles de
trabajo correspondientes al Periodo Corriente (PPC).

II. CONTENIDO:

El Manual esta dividido en secciones cada una de las cuales esta

claramente separada y contiene los modelos de correspondencia a utilizar
formatos, cuestionarios, programas, hojas de trabajo balances de trabajo,
sumarias, etc.
El orden en que se presenta las secciones no responde a criterios de
importancia mas bien se trata de un ordenamiento secuencial y lógico;
comprende:
a) Evaluación del Sistema del Control Interno.

b) Aspectos Generales circularizaciones y correspondencia.

c) Programas de Auditoria.

d) Balances de Trabajo (Activos. Pasivo-. Ganancias y Perdidas) y Papeles

de Trabajo (Hojas Sumarias).
e) Evaluación del Cumplimiento de Obligaciones Tributarias,

f) Evaluación del Cumplimiento de Obligaciones Laborales

g) Evaluación de la Gestión Administrativa y Financiera,

h) Evaluación de Sistemas Computarizados.

2
EVALUACION DEL SISTEMA DEL CONTROL INTERNO

3
 BASADRE & ASOCIADOS
AUDITORES

CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

Empresa: UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A

Año auditado: 2018
Auditor encargado: LUIS FERNANDO LUQUE PACCO
Fecha: 06/12/19
NO
PREGUNTA APLIC SI NO OBSERVACIONES
ASPECTOS GENERALES
1. Incluye nuestro Archivo Permanente el ultimo X
organigrama?
2. Se encuentran señaladas razonablemente las X
obligaciones de los funcionarios y empleados?
(Manual de Funciones)
3. Se utilizan manuales en el departamento de X Cuentan con un
manual de
procedimientos
contabilidad?
4. Existe un reglamento interno aprobado por la X
Autoridad de Trabajo
5. El alcance de la auditoria interna es X
razonablemente correcto?
6. Los auditores internos se guían por un X
programa escrito
7. Emiten informes escritos los auditores internos X Al final de la auditoría
se emite el informe
financiero
sobre el trabajo desarrollado?
8. Todo el personal que tiene puesto de X
responsabilidad esta convenientemente
afianzado?
9. El personal que disfruta de vacaciones es X
sustituido por alguien durante su ausencia?
10. Están colocados en tal forma los empleados X Se tiene la política de
no tener empleados
que tengan una
relación de
parentezco
que guarden alguna relación de parentesco
Que haga difícil la colusión?
11. Los registros de contabilidad:
a.Son computarizados? X
b.Se llevan al día? X
c.Se prepara balances mensuales? X
12. Se encuentran bajo control presupuestal los X
gastos y los costos?
13. Se hace una revisión periódica de los seguros X
en vigor por algún funcionario autorizado?
14. Son todos los asientos de diario probados X
por un funcionario autorizado
15. Se encuentran los asientos de diario X
Debidamente explicados y comprobados?
16. La compañía sigue la práctica de registrar todos X
los ingresos y gastos por medio de cuentas
Deudoras y acreedoras de modo que la
4
contra cuenta de una partida de caja sea
siempre cuenta de balance?

5
 NO
PREGUNTA APLIC SI NO OBSERVACIONES
Continua:
17. Existen políticas de planificación presupuestal X
en forma anual
18. La licencia de funcionamiento esta vigente X
y actualizada
19. Existe la Síntesis de Legislación Laboral en X
lugar visible y al alcance los trabajadores
20. Existe una asistencia social (cuando la X
empresa tiene mas de 100 trabajadores)
CAJA Y BANCOS
Efectivo en Caja
1.Los fondos de caja chica se manejan a X
través De fondos fijos?
2.¿Se hacen arqueos sorpresivos? (Explique X El jefe de caja
realiza 2 arqueos
sorpresivos durante
el mes
Frecuencia)
3.Los fondos fijos de la compañía son x
razonables para sus necesidades?
4.Están los pagos individuales de los fondos en x
efectivo limitados a una cantidad máxima?
cual es su máximo?
x
5.Están los desembolsos de caja chica
debidamente respaldados por comprobantes?
x
6.Por lo que se refiere a estos comprobantes:
a.Se hacen en tal forma que dificulten su alteración?
b.Están firmados por las personas que
dispusieron del efectivo?
c.Se presentan para su inspección a la persona
que firma el cheque de reembolso?
d.Están aprobados por un
empleado responsable? x
7.Los cheques de reembolso se expiden a
favor de la persona encargada del fondo? x
8.Esta prohibido usar los fondos de caja para
hacer efectivos cheques de funcionarios,
empleados, clientes y otras personas? x
9.Se prepara una Planilla Diaria por los ingresos? x
10. Existe una caja fuerte (como se custodia
el efectivo)
EFECTIVO EN BANCOS x Son desarrollados
1.Las funciones de contabilidad y de caja están por contadores
titulados

divididas y desempeñadas por empleados

competentes y completamente
independientes entre si? x
2.Están todas las cuentas de bancos y las.
personas que firman contra ellas, autorizadas
por el Consejo de Administración? x Así lo indica el
3.Existe la costumbre de notificar al banco manual de
procedimientos.

6
 inmediatamente cuando una persona
autorizada para firmar abandona el empleo
o la compañía?
4. Se registran en libros las transferencias de un x
banco a otro?
5. Se registran las operaciones de caja en la x
Fecha en que se recibe el dinero o en la que

7
 PREGUNTA NO SI NO OBERSVACIONES
APLIC
Continua
fueron expedidos los cheques?
PAGOS CON CHEQUES
1. Las siguientes aprobaciones de alguna persona x Los cheques son
aprobados por la
gerencia.
Autorizada se requieren los comprobantes
antes de ser pagados?
a.Aprobación de precios? x
b.De recibo de mercancía? x
c.De sumas cálculos, descuentos, etc x
d.De la cuenta a la cual deba ser cargado? x
e.Aprobación final para su pago? x
El giro de cheques requiere la firma de dos x Jefe de caja y el
gerente.
personas
2. Se utiliza cheque-voucher u otro medio de x
control para cheques emitidos?
3. Los comprobantes son cancelados x
convenientemente al pagarlos?
4. Está prohibido firmar cheques en blanco? x
5. La máquina protectora de cheques se usa x
antes o simultáneamente con la firma?
6. Los cheques sin usar están convenientemente x
guardados de tal manera que se evite sean
usados sin autorización?
DEPOSITOS
1. Los ingresos son depositados diariamente en x
su totalidad y de acuerdo a la planilla diaria de
ingresos?
2. Los registros de contabilidad, estan x
encomendados a otra persona que no sea
el cajero?
3. Las remesas recibidas por correo se entregan x
al cajero directamente por la persona que abre
la correspondencia?
4. Existe control adecuado sobre las ventas de x
contado y de mostrador mediante el uso de
cajas registradoras notas de venta?
numeradas, recibos, etc?
5. Existe el control adecuado sobre ingresos x
misceláneos procedentes de las ventas de
desperdicios, dividendos, rentas, etc?
6. Prepara el cajero un duplicado de la boleta de x
deposito y esta es sellada por el banco?
7. El sistema contable en uso evita que la x
Documentación relativa a los costos sea
manejada por empleados a cargo de los
auxiliares y cuentas por cobrar
los cobros serán registrados en el libro de caja?
8. Cuando se reciben los cheques y se acreditan x Los cheques deben
pasar por aprobación
del jefe de caja y
gerencia.
con ellos directamente las cuentas por cobrar
8
 existen medidas de seguridad para evitar mal
uso de ellos?
9. Los cheques devueltos por el banco por x Según política de la
empresa.
cualquier causa son entregados directamente
a un empleado diferente de aquel que hace los
depósitos?
NO
PREGUNTA APLIC SI NO OBERSVACIONES
Continua:
CONCILIACIONES BANCARIAS
1. Las cuentas son conciliadas por x
alguien que no firme cheques o que no tenga
a su cuidado fondos o libros de caja?
a.Cuentas generales? x
b.Cuentas de sueldos? x
c.Cualquier otra cuenta? x
2. Se concilian las cuentas bancarias x
mensualmente?
3. Precise quien hace las conciliaciones El contador
4. El procedimiento seguido en las conciliaciones x El procedimiento de
concilianes es
altamente exigente y
detallado, a su vez es
ejecutado por el
contador.
es adecuado para descubrir falsificaciones?
endosos indebidos, cheques sin registrar,
traspasos de fondos entre bancos, etc., sin
que se hayan corrido los asientos
correspondientes?
5. Las conciliaciones son verificadas por un x Las conciliaciones
son verificadas por el
contador.
empleado responsable o por el contador?
(precise)
CUENTAS POR COBRAR Y VENTAS
1. Existe una separación definida entre: X
a.Las labores de los empleados que levan las x
cuentas corrientes y
b.Las labores del cajero? x
2. Los despachos se hacen solamente por X
pedidos autorizados?
3. Se emiten “Guías de Remisión”? x
4. El departamento de facturación envía x
directamente copias de sus facturas al
departamento de cobranza?
5. El departamento de facturación hace un x
resumen de sus facturas para pasarlo
directamente al departamento de contabilidad?
6. Se controlan numéricamente las facturas por x El sistema arroja un
numero correlativo
alguna persona que no sea empleado del .
departamento de facturación?
7. En todas las facturas se verifican los precios x
sumas, cálculos, descuentos, etc., después de
haberse formulado?
8. Las notas de crédito por devoluciones y por x
9
 bonificaciones son aprobadas por
algún funcionario autorizado?
9. La mercancía devuelta por los clientes es recibida x
por el departamento respectivo y las notas de
crédito correspondientes están amparadas por
una nota de entrada al almacén?
10. Los castigos de cuentas incobrables son x
aprobadas por algún funcionario autorizado?
11. Existe un control apropiado sobre las x
cuentas incobrables castigadas?
12. Se continúan las gestiones de cobro después de x Así lo indica
la política de
la empresa.
que las cuentas incobrables son castigadas
en la contabilidad?
13. Se formula relación o listados de cuentas por x
cobrar mensualmente?
PREGUNTA
Continua
14. Se preparan mensualmente relaciones de x Por qué tiene
que tener un
debido control
morosidad por antigüedad de las cuentas
por cobrar?
x Empleado autorizado
15. Dichas relaciones son revisadas por
del departamento de
algún empleado autorizado? finanzas.

16. Se envían confirmaciones por sorpresa x Así lo indica el

manual de
procedimientos.
periódicamente por los auditores internos o
por algún funcionario autorizado? x
17. Las diferencias reportadas por los clientes se
investigan por una persona distinta a la
encargada del auxiliar de cuentas por
cobrar? de las cobranzas?
18. Las facturas pendientes de cobro las tiene a su x
cuidado otra persona diferente al cajero, y al
encargado del auxiliar de cuentas por cobrar?
19. Se examinan periódicamente las facturas y x
se concilian contra los saldos de las cuentas
respectivas por un empleado independiente
al encargado del auxiliar de cuentas por cobrar?
20. Existe algún control para asegurar que los x Cada vendedor
cuenta con un
supervisor.
cobros hechos por los vendedores son
enviados a la compañía rápidamente?
21. Los cobradores firman la relación de x
cobranzas que se les entrega por su cobro?
22. Liquidan diariamente los cobradores? x
LETRAS POR COBRAR
1. El gerente de crédito u otro funcionario aprueba la x
recepción de los documentos por cobrar?
2. Existe un control computarizado de letras x
por cobrar’
3. Los documentos por cobrar y colaterales son x

10
 manejados por alguien que no tenga acceso a
los libros de contabilidad?
4. Se formula mensualmente relación de letras por x Se realizan
mensualmente.
cobrar y esta es confrontada con la cuenta de
control respectiva
5. Se examinan periódicamente las letras y se x
concilian contra los saldos respectivos por un
empleado independiente al encargado del
registro de documentos por cobrar?
6. Los documentos están físicamente guardados x todo está
computarizado.
en lugares apropiados
7. Existe un registro de letras descontadas a x
través de una cuenta del mayor general con
objeto de tener un control contable sobre os
mismos?
8. Se prepara estados mensuales de letras x
descontadas?
INVENTARIOS
1. Existe el sistema de inventarios permanentes x
sobre todas las partidas mayores de inventarios?
2. Este sistema se lleva sobre cantidades y x
valores? (si la respuesta es no, explíquense las
condiciones actuales)

11
 PREGUNTA NO SI NO OBERSVACIONES
APLIC
Continua
fueron expedidos los cheques?
PAGOS CON CHEQUES
1. Las siguientes aprobaciones de alguna persona x Los cheques son
aprobados por la
gerencia.
Autorizada se requieren los comprobantes
antes de ser pagados?
a.Aprobación de precios? x
b.De recibo de mercancía? x
c.De sumas cálculos, descuentos, etc x
d.De la cuenta a la cual deba ser cargado? x
e.Aprobación final para su pago? x
El giro de cheques requiere la firma de dos x Jefe de caja y el
gerente.
personas
2. Se utiliza cheque-voucher u otro medio de x
control para cheques emitidos?
3. Los comprobantes son cancelados x
convenientemente al pagarlos?
4. Está prohibido firmar cheques en blanco? x
5. La máquina protectora de cheques se usa x
antes o simultáneamente con la firma?
6. Los cheques sin usar están convenientemente x
guardados de tal manera que se evite sean
usados sin autorización?
DEPOSITOS
1. Los ingresos son depositados diariamente en x
su totalidad y de acuerdo a la planilla diaria de
ingresos?
2. Los registros de contabilidad, estan x
encomendados a otra persona que no sea
el cajero?
3. Las remesas recibidas por correo se entregan x
al cajero directamente por la persona que abre
la correspondencia?
4. Existe control adecuado sobre las ventas de x
contado y de mostrador mediante el uso de
cajas registradoras notas de venta?
numeradas, recibos, etc?
5. Existe el control adecuado sobre ingresos x
misceláneos procedentes de las ventas de
desperdicios, dividendos, rentas, etc?
6. Prepara el cajero un duplicado de la boleta de x
deposito y esta es sellada por el banco?
7. El sistema contable en uso evita que la x
Documentación relativa a los costos sea
manejada por empleados a cargo de los
auxiliares y cuentas por cobrar
los cobros serán registrados en el libro de caja?
8. Cuando se reciben los cheques y se acreditan x Los cheques deben
pasar por aprobación
del jefe de caja y
gerencia.
con ellos directamente las cuentas por cobrar
8
 existen medidas de seguridad para evitar mal
uso de ellos?
9. Los cheques devueltos por el banco por x Según política de la
empresa.
cualquier causa son entregados directamente
a un empleado diferente de aquel que hace los
depósitos?
NO
PREGUNTA APLIC SI NO OBERSVACIONES
Continua:
CONCILIACIONES BANCARIAS
1. Las cuentas son conciliadas por x
alguien que no firme cheques o que no tenga
a su cuidado fondos o libros de caja?
a.Cuentas generales? x
b.Cuentas de sueldos? x
c.Cualquier otra cuenta? x
2. Se concilian las cuentas bancarias x
mensualmente?
3. Precise quien hace las conciliaciones El contador
4. El procedimiento seguido en las conciliaciones x El procedimiento de
concilianes es
altamente exigente y
detallado, a su vez es
ejecutado por el
contador.
es adecuado para descubrir falsificaciones?
endosos indebidos, cheques sin registrar,
traspasos de fondos entre bancos, etc., sin
que se hayan corrido los asientos
correspondientes?
5. Las conciliaciones son verificadas por un x Las conciliaciones
son verificadas por el
contador.
empleado responsable o por el contador?
(precise)
CUENTAS POR COBRAR Y VENTAS
1. Existe una separación definida entre: X
a.Las labores de los empleados que levan las x
cuentas corrientes y
b.Las labores del cajero? x
2. Los despachos se hacen solamente por X
pedidos autorizados?
3. Se emiten “Guías de Remisión”? x
4. El departamento de facturación envía x
directamente copias de sus facturas al
departamento de cobranza?
5. El departamento de facturación hace un x
resumen de sus facturas para pasarlo
directamente al departamento de contabilidad?
6. Se controlan numéricamente las facturas por x El sistema arroja un
numero correlativo
alguna persona que no sea empleado del .
departamento de facturación?
7. En todas las facturas se verifican los precios x
sumas, cálculos, descuentos, etc., después de
haberse formulado?
8. Las notas de crédito por devoluciones y por x
9
 bonificaciones son aprobadas por
algún funcionario autorizado?
14. La mercancía devuelta por los clientes es recibida x
por el departamento respectivo y las notas de
crédito correspondientes están amparadas por
una nota de entrada al almacén?
15. Los castigos de cuentas incobrables son x
aprobadas por algún funcionario autorizado?
16.Existe un control apropiado sobre las x
cuentas incobrables castigadas?
17.Se continúan las gestiones de cobro después de xi Así lo indica la
política de la
empresa.
que las cuentas incobrables son castigadas
en la contabilidad?
18.Se formula relación o listados de cuentas por x
cobrar mensualmente?
PREGUNTA
Continua
23.Se preparan mensualmente relaciones de xi Por qué tiene que
tener un debido
control
morosidad por antigüedad de las cuentas
por cobrar?
xi Empleado autorizado del
24.Dichas relaciones son revisadas por
departamento de finanzas.
algún empleado autorizado?
xi Así lo indica el
25.Se envían confirmaciones por sorpresa manual de
procedimientos.

periódicamente por los auditores internos o x

por algún funcionario autorizado?
26.Las diferencias reportadas por los clientes
se investigan por una persona distinta a la
encargada del auxiliar de cuentas por
cobrar? de las cobranzas? x
27. Las facturas pendientes de cobro las tiene a su
cuidado otra persona diferente al cajero, y al
encargado del auxiliar de cuentas por cobrar? x
28.Se examinan periódicamente las facturas y
se concilian contra los saldos de las cuentas
respectivas por un empleado independiente
al encargado del auxiliar de cuentas por cobrar? xi Cada vendedor
29.Existe algún control para asegurar que los cuenta con un
supervisor.

cobros hechos por los vendedores son

enviados a la compañía rápidamente? x
30.Los cobradores firman la relación de
cobranzas que se les entrega por su cobro? x
31.Liquidan diariamente los cobradores?
LETRAS POR COBRAR x
4. El gerente de crédito u otro funcionario aprueba
la recepción de los documentos por cobrar? x
5. Existe un control computarizado de letras
por cobrar’ x
6. Los documentos por cobrar y colaterales son
10
 manejados por alguien que no tenga acceso a
los libros de contabilidad?
4. Se formula mensualmente relación de letras por x Se realizan
mensualmente.
cobrar y esta es confrontada con la cuenta de
control respectiva
5. Se examinan periódicamente las letras y se x
concilian contra los saldos respectivos por un
empleado independiente al encargado del
registro de documentos por cobrar?
6. Los documentos están físicamente guardados x todo está
computarizado.
en lugares apropiados
7. Existe un registro de letras descontadas a x
través de una cuenta del mayor general con
objeto de tener un control contable sobre os
mismos?
8. Se prepara estados mensuales de letras x
descontadas?
INVENTARIOS
1. Existe el sistema de inventarios permanentes x
sobre todas las partidas mayores de inventarios?
2. Este sistema se lleva sobre cantidades y x
valores? (si la respuesta es no, explíquense las
condiciones actuales)

15
 NO
PREGUNTA APLIC SI NO OBSERVACIONES
Continua:
3. Son independientes las personas encargadas de X La empresa mantiene
un registro continuo
para cada artículo del
inventario
llevar los registros de inventarios perpetuos de
las que realizan los pases de control
general?
4. El sistema es computarizado? x
5. Los inventarios son físicamente contados x Se hacen de forma
cuando menos una vez al año? mensual
6. Se ajustan en libros las diferencias encontradas x A su vez es realizada
al hacerse el recuento? una investigación por
el jefe de logística.
7. Estos ajustes son probados por algún x Lo hace el jefe del
funcionario que no pertenezca al personal de departamento de
almacén? logística
8. Se preparan instrucciones escritas para la toma x Se tiene un modelo
de inventarios físicos? en el manual de
procedimientos.
9. Estas instrucciones incluyen todos los x
procedimientos necesarios para garantizar un
recuento correcto?
10. Los recuentos físicos están sujetos a:
a. Una supervisión adecuada? x
b. Un doble recuento por alguien que no trabaje x
en almacén?
c. Control por medio de tarjetas de inventario x Se carece de un
numeradas o algún otro sistema en el cual la sistema el cual
Posibilidad de errores por artículo no facilite la actividad de
Contados o duplicados sea misma? recuento en cuanto
d. Verificación especial cuando sea necesario? a los inventarios en
almacén
11. La supervisión de los recuentos físico es hecha x Es hecha por el jefe
por alguna persona del Departamento de de logística.
contabilidad?
12. Son los almaceneros las únicas personas que x A menos que el jefe
tiene acceso a los lugares donde se de logística solicite
encuentran las existencias? un recuento de
mercaderías.
13. Existe algún control sobre las mercancías que x Es labor del
almacenero
por considerase obsoletos o por alguna otra al final de vez verificar
la baja de
causa han sido dadas de baja en libros pero dichas mercaderías.
que físicamente se encuentran en el almacén?
14. Los movimientos en la cuenta de almacén tiene
solamente origen por
a. Entradas – reportes de producción o de x
artículos recibidos a satisfacción del
almacenero?
b. Salidas – requisiciones numeradas u ordenes x
de embarque
c. Ajustes sobre recuentos físicos debidamente x
aprobados por algún funcionario autorizado?
16
 d. Baja de artículos obsoletos, fuera de moda o x
Por alguna otra causa, debidamente
Autorizados por algún funcionario?
15. Los artículos están convenientemente protegidos x
contra deterioro físico?
16. Se tiene el control adecuado sobre
NO
PREGUNTA APLIC SI NO OBSERVACIONES
Continua:
artículos dados en consignación, material que
entrara en proceso, que debe almacenarse, etc.?
17. El sistema en uso asegura mediante
Requisiciones prenumeradas u otro control que
Todas las entregas de mercancías ser registren?
18. Hay personas responsables para ver que nada x
Sale de la empresa sin una autorización escrita?
19. Se revisan las multiplicaciones, los precios, las x Puesto que todo es
sumas y todos los cálculos aritméticos de los realizado con un
inventarios físicos? sistema.
20. Los procedimientos o instrucciones de la
Empresa nos aseguran:
a. Que todos los artículos que pertenecen a la x Dichos
procedimientos
compañía han quedado incluidos en el son ejecutados por la
inventario? Subdirección de
b. Que todos los artículos facturados pero no x Recursos Materiales
x
entregados a la fecha del balance han sido en conjunto con
excluidos del inventario? Tesorería y
Contabilidad.
21. Se tiene un sistema de costos controlado x El método y la técnica
debidamente por el sistema general de de evakuación será a
contabilidad? costo promedio de
cada
VALORES almacén, según
registros del Sistema.
1. Los valores están depositados en caja-fuerte x Se encuentran en caja
en algún banco, o guardados de alguna otra fuerte.
manera que físicamente ofrezca seguridad?
2. Se requiere la presencia de dos funcionarios x Se requiere la
autorizados para tener acceso a los valores? presencia de
presidente del
directorio y el gerente
financiero.
3. El registro de valores se encuentra fuera de x
control de quienes custodian dichos valores?
4. Los valores están registrados a nombre de la x
Compañía o debidamente endosados a ella?
5. Las operaciones que se realizan con los valores x Por el presidente del
son autorizados por el directorio, gerente de directorio y gerente
financiero.
finanzas o alguna otra persona autorizada?
6. Los registros de valores contiene el suficiente x Se lleva un control
Detalle que permita en cualquier momento su adecuado que provee
Completa identificación? un control contable
exacto.
7. Se hace de los valores un recuerdo periódico x El recuento sorpresa
es

17
 por sorpresa, por los auditores interno u otros realizado por el jefe
funcionarios? financier.
8. Se vigilan en vista de una posible realización x
los valores que se han castigado o a los que se
les ha constituido una reserva total?
ACTIVO FIJO
1. Se llevan registros auxiliares del activo fijo en x
Forma adecuada?
2. Se hace periódicamente un inventario físico x
del Activo fijo y se compara con los registros
respectivos?
3. Los recuentos físicos se hacen bajo la x
supervisión de empleados no responsables del
cuidado y control de estas propiedades?
4. Las diferencias de importancia encontradas entre x
los recuentos físicos y los libros que lleva el

18
 NO
PREGUNTA APLIC SI NO OBSERVACIONES
Continua:
departamento de contabilidad se han informado
a la gerencia?
5. Existe una política definida sobre las x Se tiene que contar
autorizaciones de inversiones en activo fijo? con la autorización del
comité de inversiónes
6. Las personas que tienen a su cuidado el activo x
Fijo, están obligadas a reportar cualquier cambio
habido, como ventas, traspasos, bajas,
obsolescencia, excedentes, movimientos, etc.?
7. La venta de activo fijo, requiere la autorización x
previa Directorio?
8. Se llevan registros del activo totalmente x Se cuenta con un
depreciado y que aun se encuentre en uso, aún registro axiliar para
cuando se haya dado de baja, en los libros? estos registros.
9. El activo fijo esta debidamente asegurado? x Cuenta con la
aseguradora Pacífico
10. Se revisan periódicamente as pólizas de x se revisan cada 6
meses.
seguro?
11. Por lo que se refiere a herramientas
a. Físicamente están al cuidado de una persona? x Con cargo a la
persona que lleve la
herramienta
b. Se entregan solo contra una nota autorizada? x
12. Las adiciones a las cuentas de maquinaria y Como especifica el
equipo: Manual de
a. Se inician con una orden o requisición que x procedimientos
muestre la necesidad de efectuar la inversión
y el costo estimado de ella?
b. Se acumula y registra el costo de las x
adiciones mediante ordenes de trabajo?
c. Si es así, se comparan los costos reales con x
los estimados?
13. Sigue la empresa una política adecuada y bien x
definida para distinguir las adiciones
capitalizables de las erogaciones que deben
considerarse como gastos de mantenimiento y
reparación?
DOCUMENTOS POR PAGAR Y PASIVO
A LARGO PLAZO
1. La persona o departamento que autoriza x
fiablemente el pago d documentos es
independiente?
a. Del departamento de compras?
b. De quien haya solicitado la erogación?
c. Del cajero o de quien firma cheques?
2. Se lleva algún registro de documentos por x
pagar?
3. Se necesita la firma de dos funcionarios que x
autorizan el giro de cheques para los pagos?
4. Se concilia periódicamente el registro auxiliar de x
cuentas por pagar con la respectiva cuenta del
mayor?
5. Se cancelan debidamente los documentos x
19
 pagados?
6. Se guardan convenientemente los documentos
pagados?

NO
PREGUNTA APLIC SI NO OBSERVACIONES
Continua:
CUENTAS POR PAGAR COMPRAS
Y GASTOS
1. Las funciones de compras están separadas de x Cada departamento
aquellas de contabilidad, recepción de cuenta con un
mercancías y embarque de las mismas? registro de
independiente.
2. Se necesita autorización escrita para efectuar x
todas las compras?
3. Los pedidos de compras son autorizadas por un x La compra es
funcionario responsable? autorizada por el jefe
de compras.
4. Los pedidos de compras están numerados x Sí, el número es
progresivamente? correlativo, y es
expedido por el
sistema de la
Empresa.
5. El departamento d contabilidad recibe x El jefe de compras es
directamente una copia de la orden de compra? El encargado de
presentar las copias
de las compras que se
hicieron durante el día
6. Se verifica las facturas en el departamento d
contabilidad?
a. Contra las ordenes de compra? x Se da una conciliación
al final del día
b. Contra los avisos de entrada x
c. Contra los informes de inspección? x
7. Se han establecido responsabilidades para la x El responsable es el
jefe del departamento
verificación de facturas, en los aspectos de: De facturación y
cobranza
a. Precios?
b. Cálculos?
c. Cargos con fletes?
8. El departamento de contabilidad guarda la copia x
de la nota de recepción junto con la factura del
proveedor?
9. Hay procedimientos suficientes para asegurarnos x Los procedimientos
son desarrollados por
el jefe de inventarios
de acuerdo al manual
que se hacen reclamaciones por todos los
faltantes o artículos que se reciben deteriorados? x
10. Las cuentas de gastos de agentes de aduana x Sí, los documentos se
deben de adjuntar a la
factura de la compra
los fletes se identifican con sus respectivas
compras?
11. Son examinados los comprobantes de compras x Dicha función según
y de gastos por un funcionario o empleado el manual de
responsable, con el fin de cerciorarse de que los procedimientos es
20
 documentos comprobatorios están completos y Del jefe de compras.
de que se han cumplido con los requisitos
establecidos?
12. Las facturas de publicidad se revisan x El departamento de
marketing es el
encargado de revisar
las facturas y verificar
si se ha llevado a
cabo la publicidad.
periódicamente, comprobándola con los
anuncios publicados?
13. Se pasan las facturas y sus comprobantes junto x
con el cheque de pago, a la persona que va a
firmarlo?
14. Se cancelan las facturas para evitar su doble x Se anulan las
facturas, adjuntando
el original a anular.
pago?
15. La relación de cuentas por pagar se prepara x Se elabora un reporte
trimestral para tener
presente las
obligaciones con los
proveedores.
cuando menos trimestralmente y se confronta
con el libro mayor?

21
 NO
PREGUNTA APLIC SI NO OBSERVACIONES
Continúa:
16. Los estados de cuenta mensuales recibidos de x La conciliación es
realizada por el contador
al final de cada mes
los proveedores son conciliados con el registro
de cuentas por pagar?
17. Se requiere la aprobación de persona x Los ajustes lo hace el jefe
autorizada de departamento de
Contabilidad sin
aprobación
para los ajustes a los registros de cuentas por
pagar?
18. Los anticipos a proveedores se consideran x Sí, y para efectos de
como cuentas por cobrar? presentación se
reclasifican a las cuentas
de existencias por recibir,
gastos contratados por
anticipado o unidades por
recibir, dependiendo del
propósito del anticipo.

19. Las devoluciones hechas a proveedores se x

controlan de modo tal que se asegure que la
cuenta proveedores se ha cargado con el
importe de dichas devoluciones?
20. Las compras de bienes y servicios que x Son aprobadas y
constituyen gastos de administración y gastos autorizadas por el
de ventas, son aprobados y autorizados por jefe del departamento de
planeamiento y
funcionario? es aprobado por la
dirección.
21. Se solicita cotizaciones a proveedores par los x
gastos de administración y gastos de venta ha
efecto de elegir lo mas conveniente?
22. Existen presupuestos operativos de gastos de x Sí, así lo dispuso el
administración y de ventas? departamento de
planeamiento.
CAPITAL SOCIAL Y PAGO
DE DIVIDENDOS
1. Los títulos de acciones y los talonarios de las x
mismas se utilizan en forma numérica
ininterrumpida?
2. El capital según libros es igual al capital x Al haber un aumento de
según escritura pública de constitución capital, éste se inserta en
o con modificatorias? la escritura pública.
3. Se tiene certificados de acciones guardados
como sigue:
a. En una caja de seguridad bajo llave? x
b. En custodia con un funcionamiento
autorizado?
4. Las capitalizaciones contables están x Se insertan en la escritura
respaldadas pública con notario
por la respectiva escritura pública?
5. Los cupones de dividendos se cancelan x
debidamente y se archivan cuando se han
pagado?
22
6. Se lleva el libro “Registro y Transferencia de x El registro es llevado por
los socios.
acciones?
REMUNERACIONES
1. Existen constancias debidamente aprobadas La aprobación está dada
por por el jefe de RRHH
Lo siguiente (indique quien la aprueba)
a. Cambios en el personal? x
b. Sueldos y clasificaciones por clase de x
trabajo?
c. Políticas de contratación de nuevo x
personal
2. Aprueba el Directorio los sueldos de ejecutivos x Se hace a través de la
Reunión de todos los
accionistas.
de alta jerarquía?

23
 NO
PREGUNTA APLIC SI NO OBSERVACIONES
Continúa:
3. Se conservan los archivos anteriores en forma
Independiente e inaccesible a persona que:
a. Preparan planillas?
b. Aprueban planillas?
c. Pagan planillas?
4. Hay contratos individuales de trabajo?
5. Existen files para el archivo de documentos
personales, currículo, etc., del personal?
6. Se utilizan relojes marcadores u otros medios
para registrar la asistencia?
7. Se autorizan por empleados responsables las
horas extras u otras prestaciones especiales?
8. Existe una separación definida de labores entre:
a. Tomadores de tiempo?
b. Personal que prepara las planillas?
c. Personal que hace los pagos?
9. Existe un departamento independiente dedicado
a al elaboración de las planillas?
10. Las personas que preparan las planillas son
independientes en sus funciones de aquellas
encargadas de la contratación o despido de
personal?
11. Se revisan todos los cálculos de las planillas
antes de efectuar los pagos?
12. Se concilian los totales de las planillas
sueldos con los mostradores en planillas?
anteriores, investigando los cambios específicos?
13. Las planillas se elaboran por computo?
14. La distribución contable de la planilla la revisa
una persona independiente al departamento de
planillas?
15. Las planillas están sujetas a una aprobación final
por algún funcionario responsable?
16. Si los sueldos se pagan en efectivo
a. Se retira del banco el monto neto de las
planillas?
b. Se toma las debidas precauciones para guardar
el dinero y protegerlo contra robo de
empleados o extraños?
17. Los sueldos no reclamados están
encomendaos a otras personas que no sean las
que preparan las planillas, ni las que hacen los
pagos?
18. La distribución de cheques o sobres de sueldos
es supervisada periódicamente por alguien
independientemente del departamento de
personal?
19. Las personas que pagan son cambiadas de
cuando en cuando?
20. Se entrega boleta de pago al personal?
21. Los sueldos no reclamados se vuelven a
depositar en el banco, después de un periodo de
razonables?
22. Los pagos de sueldos no reclamados que se
24
 NO
PREGUNTA APLIC SI NO OBSERVACIONES
Continua:
hagan posteriormente, requieren aprobación de
algún funcionario que no sea encargado de la
preparación de la planilla?
23. Se reviso los cálculos de deposito de
C. T. S.?
24. Se cumple semestralmente con los depósitos
C. T. S.?
25. Existen convenios individuales (contratos) por
los que la empresa hace de depositaria de los
depósitos de C. T. S.?
26. Los contratos están aprobados por el Ministerio
de trabajo

Prep... Rev. Fecha

25
 CUESTIONARIO PARA SER LLENADO POR EL SUPERVISOR

AL terminar la auditoria

NO
PREGUNTA APLIC SI NO OBSERVACIONES
1. ¿El desarrollo de nuestro trabajo ha sido sin
limitaciones
2. ¿Esta satisfecho de haber observado las normas
de auditoria generalmente aceptadas
3. ¿Se han observado durante el presente año los
Principios de contabilidad generalmente
aceptados?
4. ¿Esos principios se observan sobre un base
similar a la del año anterior?
5. ¿La naturaleza de los negocios de la compañía y
su línea de productos continuaron?
substancialmente sin cambiar desde el año
anterior?
6. ¿Las asambleas de accionistas y directorio
ordenadas por la ley, se levaron a cabo?
7. ¿Todos los acuerdos tomados por las asambleas
de accionistas durante el periodo se han
cumplido?
8. ¿Fueron aprobadas por los Directores todas las
operaciones y transacciones de importancia
durante el periodo?
9. ¿Todas las cláusulas de los contratos convenios
y otros afecten los estados financieros
fueron estrictamente cumplidos?
10. ¿Todas las operaciones fueron normales?
11. ¿El ejercicio social de la compañía es el mas
apropiado par esa clase de negocios?
12. ¿El actual sistema de contabilidad de la
compañía es el mas adecuado para cerrar los
libros obtener fácilmente los estados
financieros?
13. ¿La rutina contable aparece razonablemente
eficiente, el empleo de computadoras y otros
métodos para ahorrar trabajo es apropiado?
14. ¿Todos nuestros asientos de ajuste fueron
asentados en so libros?
15. ¿Fueron revisadas todas las actas para
asegurarse que estuvieron correctas y
debidamente firmadas?
16. ¿Se completo el cuestionario de control interno?
17. ¿Se ha preparado una carta de recomendaciones
para mejorar el sistema de contabilidad?
18. ¿Se ha preparado el borrador de la carta de
control interno, acerca de las fallas o puntos
débiles su control interno?
19. ¿Se han anotado en el programa o en hoja por
separado todos los procedimientos adicionales

26
 de auditoria aplicados?
NO
PREGUNTA APLIC SI NO OBSERVACIONES
20. ¿Se han obtenido las Cartas de Gerencia?
21. ¿Se ha comprobado el estado que guardan las
declaraciones por impuestos aun no revisadas?
22. ¿Podemos emitir una opinión sin salvedades?
23. ¿Debe divulgarse en el informe algún o alguna
compromiso pasivo contingente, activo sujeto a
restricción o dado en garantía, evento posterior,
etc?
24. ¿Se hizo una revisión de eventos posteriores
hasta la fecha d nuestra opinión?
25. ¿Se obtuvieron cartas relativas a pasivos
(contingentes y/o reales) de los abogados de la
compañía?
26. ¿Se vio el archivo de correspondencia del cliente
para la revisión, preparación del informe y su
distribución?
27. ¿Respecto al archivo permanente se encuentra
este completo y al día?
28. ¿Se revisaron todos los programas de auditoria y
papeles de trabajo?
29. ¿Se hizo una adecuada revisión tributaria¡
¿Existen asuntos de impuestos pendientes de
solucionar?

Fecha:
Hecho por Reviso REF

27
ASPECTOS GENERALES, CIRCULARIZACIONES
Y CORRESPONDENCIA

28
 GAMERO JUAREZ & ASOCIADOS
AUDITORES

MEMORANDUM
A :

________________________________________________________________________

DE :

________________________________________________________________________

FECHA :

________________________________________________________________________

HORA :

________________________________________________________________________

Mediante el presente solicitamos se sirvan proporcionarnos la información que se detalla a continuación,

necesaria para la ejecución de la auditoria que se nos ha encomendado:
1. ________________________________________________________________________________
___

___________________________________________________________________________________
2. ________________________________________________________________________________
___

___________________________________________________________________________________
3. ________________________________________________________________________________
___

___________________________________________________________________________________
4. ________________________________________________________________________________
___

___________________________________________________________________________________
5. ________________________________________________________________________________
___

___________________________________________________________________________________
6. ________________________________________________________________________________
___

___________________________________________________________________________________

29
7. ________________________________________________________________________________
___

___________________________________________________________________________________
8. ________________________________________________________________________________
___

___________________________________________________________________________________
9. ________________________________________________________________________________
___

___________________________________________________________________________________
10. ________________________________________________________________________________
___
11. ________________________________________________________________________________
___
Mucho les agradeceremos proporcionarnos la citada información al suscrito el día…en caso contrario
declinaremos cualquier responsabilidad como consecuencia de la falta de atención al presente
requerimiento.

AUDITOR RECIBIDO POR

30
Arequipa, ………………….

Señores
(EMPRESA)
(Lugar)

At. – Sr. ……………………………………

Estimados Señores:
Con relación al trabajo de auditoria de ................ (EMPRESA)...................... por el
año………….. agradeceremos a ustedes se sirvan proporcionamos los siguientes documentos
y o registros contables:

1. Estados financieros al.31 de octubre de 20….: Estado de Situación Financiera - Estado de

Resultados - Estados de Flujos de Efectivo - Estado de Cambios en el Patrimonio; estos
estados deben presentarse históricos y ajustados, de corresponder.

2. Escritura de Constitución de la empresa y modificaciones posteriores si hubiere.

3. Reglamento Interno de la Empresa.

4. Poderes Otorgados a Funcionarios.

5. Organigrama actual.

6. Manual de Funciones.

7. Plan de Cuentas (vigente).

8. Copia de Contratos importantes por Obras. Compras de Bienes y o Servicios.

9. Dispositivos legales relacionados con su creación y funcionamiento.

10. Relación de miembros del directorio y de apoderados.

11. Libro de Actas de Juntas de Accionistas. Directorio o de otros comités, etc.

12. Libros oficiales de contabilidad manuales o por sistemas computarizados.

13. Listados analíticos de las cuentas de activo, pasivo y resultados.

14. Registros y Documentación de Compras y Ventas (Facturas y otros C/P).

15. Archivo de Tributos (Imp. Renta, IGV, Essalud. Municipales, etc.).

16. Documentación de Caja Ingresos y Egresos de los meses

17. Planillas de Sueldos y Salarios.

31
Sin otro particular, quedamos de usted.

Atentamente,

Fecha:
Hecho por: Revisado por Referencia

32
C. Nro. 001 -...........-19
(Modelo de Carta de Gerencia)

Arequipa, ......................................................

Senores;
(Nombre o Razón Social)
Presente.-

At.- Sr. (Nombre del Gerente)

Ref.- Carta de Gerencia

De nuestra consideración:

De conformidad con las normas de auditoria generalmente aceptadas y normatividad vigente de la

CONASEV. nos dirigimos a usted para quo en su condición de Gerente de.......... (Nombre o Razón
Social)......., se sirva hacemos llegar por escrito una confirmación de quo los estados financieros puestos
a nuestra consideración constituyen una demostración completa y correcta de la situación financiera de
la Empresa, reflejando la totalidad de sus activos pasivos y resultados al …………………………….

Asimismo se servirá usted informamos, de ser el caso lo siguiente:

1. Enumerar los juicios que tenga la Empresa. pendientes de fallo.
2. Detalle de reclamos tributarios o apelaciones pendientes de fallo, precisando el tipo de impuesto, el
año al que corresponde y el monto reclamado.
3. Su comentario sobre alguna situación que pudiera generar contingencias para la Empresa. en el
sentido de desmedro de sus activos o generación de pasivos; así como situaciones que pudieran
alterar el resultado del ejercicio.
4. Enumeración de contratos o compromisos importantes por compras de activos fijos o servicios
especializados incluyendo los de naturaleza profesional. Se considera importantes operaciones por
montos superiores a S/. .................
5. Su comentario sobre alguna situación conflictiva con el personal, ya sea en forma individual o
colectiva.
6. Cualquier otra información que usted considere importante revelar.
7. Agradecemos su respuesta escrita a la brevedad posible, haciéndole presente que este es un
procedimiento de auditoria usual de aplicación general y, por lo tanto. no significa en modo alguno
una evaluación o critica a su importante cargo ejecutivo.
Quedamos pendiente de su atención y le agradecemos por su colaboración.

Atentamente,

33
Carta N0..........................
(Modelo Carta de Abogados)

Arequipa,..................................................

Señores:
(Nombre o Razón Social).
Presente.-

At.- (Nombre del Abogado)

De nuestra consideración:

De acuerdo a normas y procedimientos de auditoria generalmente aceptadas, nos dirigimos a usted para
que, en su calidad de Asesor Legal de.................. (Nombre o Razón Social)................................,............
nos informe en forma resumida sobre los juicios o reclamos que a la fecha se encuentren pendientes o
en tramite incluyendo su comentario sobre la situación actual de cada caso, y de ser posible su
apreciación sobre el posible resultado en cada uno de ellos.

Agradeceremos su respuesta escrita a la brevedad posible haciéndole presente que este es un

procedimiento de auditoria usual y de aplicación general, por lo que, no significa en modo alguno la
evaluación ó critica a su trabajo profesional.

Quedamos pendientes de su atención y Ie agradecemos por anticipado por su colaboración.

Atentamente,

34
Arequipa. _ de _____de ____
C.B. Nro: ……..

Señores:
Presente.-
De nuestra consideración:

Nuestros Auditores Externos GAMERO JUAREZ & Y ASPCIADOS, están efectuando el examen de
nuestros Estados Financieros al 31-12-_______

Con tal motivo agradeceremos a ustedes confirmar a ellos el (los) saldos de la (s) cuenta (s) que
mantenemos con vuestro Banco a la fecha mencionada para tal efecto se servirán llenar el formulario
que se acompaña a la presente y devolverlo directamente GAMERO JUAREZ & ASOCIADOS
AUDITORES- Avda. La Salle 195 Of. B-15 Arequipa - Perú.

.Anticipamos nuestro agradecimiento por la atención que se sirvan dar a la presente,

Atentamente.

35
Señores:
GAMERO JUAREZ & ASOCIADOS
AUDITORES
Arequipa

Ref: BANCO

EN ATENCION A LO SOLICITADO POR………………………………………………….......

CUMPLIMOS CON PROPORCIONAR LA INFORMACION QUE LUEGO SE DETALLA
AL………………………………………………

1. SALDOS EN CUENTA CORRIENTE. (En cualquier moneda)

CUENTA CORRIENTE N° Saldos en Soles Saldo en Dólares

Deudores Acreedores Deudores Acreedores

OBSERVACIONES:
……………………………………………………………........................................................
…………………………………………………………………………………………………………………………
……
2. DEPOSITOS A PLAZO Y/O A LA VISTA. (ahorros)

Cuenta N° Plazo o Vcto Tasa interés Importe en M.N. Importe en M.E.

3. OTRAS OBLIGACIONES

Tipo de Vencimiento Tasa de interés Moneda Importe adeudado

obligación

36
4. DOCUMENTOS DESCONTADOS. (Letras)
Saldo: …………………………………………………………………………………………………………….....
Observaciones:……………………………………………………………………………………………………..

5. VALORES EN CUSTODIA

Concepto Valor Nominal Importe

6. LETRAS EN COBRANZA NACIONAL Y/O EXTRANJERAS.

Saldos en letras en cobranza nacional S/……………………………………………………………….

Saldos en letras en cobranza extranjera S/……………………………………………………………

7. DETALLE DE PERSONAS CON FIRMA REGSITRADA PARA GIRAR CHEQUES CONTRA LAS
CUENTAS CORRIENTES
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________

8. OBSERVACIONES:
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________

Aparte de lo especificado en la presente, de acuerdo a nuestros registros contables, no tenía ninguna

otra cuenta u obligación con nuestra institución.
Atentamente,

Fecha: ______________________

Sello y firma del Funcionario Nombre del Funcionario

37
 CIRCULARIZAClÓN POSITIVA
C.P.N°.................. ……
Arequipa................

Señor(es):
(Nombre o razón social)
(Dirección)

De nuestra consideración

Nuestros auditores externos GAMERO JUAREZ & ASOCIADOS AUDITORES están efectuando el
examen de nuestros estados financieros al...................................
con tal motivo agradeceremos, confirmar a elfos el saldo de su estimada cuenta corriente que mantiene (n)
con nuestra empresa, cuyo detalle a la fecha antes mencionada es:

Total facturas por cobrar a su cargo ….........................

Total letras por cobrar a su cargo ….........................
______________

Total a su cargo (Detalle en anexo) ________________

Agradeceremos enviar su respuesta estén o no de acuerdo con e! saldo circularizado directamente a

GAMERO JUAREZ & ASOCIADOS AUDITORES, utilizando la parte desglosable y el sobre adjunto.

Muy reconocidos por su colaboración.

Atentamente.

(Corte aquí)
…………………………………..
……………………………………………………………………………….
RESPUESTA PARA LOS AUDITORES C. N°.......................................
Cliente. ...................................

Señores:
GAMERO JUAREZ & ASOCIADOS AUDITORES

Con relación a la confirmación solicitada por (Razón social de la empresa auditada) expreso (expresamos)
mi (nuestra)

Conformidad ( ) Disconformidad ( )

Con las siguientes

observaciones: ........................................................................................................................
……………………………………………………………………………………………………..................
.......
………………………………………………………………………………………………………………
….
Fecha;..........................................

38
 Sello y firma del cliente

39
 CIRCULARIZACION NEGATIVA
C.
N°. .........................................

Arequipa,................

Senor(es):
(Nombre o razón social)
(Dirección)

De nuestra consideración

Nuestros auditores externos GAMERO JUAREZ & ASOCIADOS AUDITORES están efectuando el
examen de nuestros estados financieros al.............................................................con tal motivo
agradeceremos a usted(es), confirmar a ellos el saldo de su estimada cuenta comente que mantiene con
nuestra empresa, cuyo detalle a la fecha antes mencionada es el siguiente:

Total facturas por cobrar a su cargo ........................

Total letras por cobrar a su cargo ........................
________________
Total a su cargo
(Detalle en anexo) ________________

Agradeceremos enviar su respuesta directamente a GAMERO JUAREZ & ASOCIADOS AUDITORES,

utilizando la parte desglosable y el sobre adjunto, solo en e! caso que no estuviera conforme con el saldo
circularizado,

Muy reconocidos por su colaboración.

Atentamente.

(Corte aquí)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----
RESPUESTA PARA LOS AUDITORES C.N.Q ..............
Cliente. ...........

Señores:
GAMERO JUAREZ & ASOCIADOS AUDITORES

Con relación a la confirmación solicitada por (Razón social de la empresa auditada), expreso
(expresamos) mi(nuestra)

Conformidad ( ) Disconformidad ( )

Con las siguientes

observaciones:......................................................................................................................
…………………………………………………………………………………………………………….
……………...……………………………….
………………………………………………………………………………………………..

Fecha:................

40
 Sello y firma del cliente

41
 EXTRACTO DE ACTAS DE SESIONES DE ACCIONISTAS

EMPRESA: ______________________________________________________________

AÑO AUDITADO: _________________________________________________________

Sesión N° ………………………………………………………Fecha: …………………………..

Accionistas Asistentes:
…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………
Acuerdos:
…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………
………....
Folios: ………………………………………………………………………………………………………...
Sesión N° ……………………………………………………. Fecha: …………………………...
Accionistas Asistentes:
…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………...
Acuerdos:
…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………
…………

Folios: ………………………………………………………………………………………………..

42