Plantilla Ev Sumativa U2 LYE101

Unidad 2: Legislación tributaria
 Caracterizar concepto de derecho tributario, considerando principios

básicos y fuentes.
 Analizar elementos de las leyes tributarias, considerando normativa
Objetivos vigente.
 Utilizar asistencia de distintas organizaciones fiscalizadoras en el sistema
nacional, considerando funciones, actividades y normativa vigente.
Modalidad Individual
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El trabajo debe ser entregado en formato Word
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Desarrollo
Evaluación sumativa /
Legislación tributaria
1.- ¿Cuál es el origen legal de
las deudas tributarias de Avse
Ltda.?
El origen legal de las deudas
tributarias de Avse Ltda. se
deben al NO pago de
impuestos a la renta al Fisco
de Chile y a deudas con otros
acreedores, esto
debido a que su situación
financiera se ha visto
perjudicada por una baja
Evaluación sumativa / Legislación tributaria

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sostenida de sus ventas año
tras año, lo que lo a dejado en
una situación muy
delicada, en la que sus
acreedores están exigiendo el
pago de sus deudas
atrasadas.
2.- Según el contador, ¿por
qué la empresa iba a pagar
menos impuestos si
cambiaba de régimen
tributario?
La Empresa Avse Ltda. Tiene
un régimen tributario General
(Semi-Integrado), este
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régimen está enfocado a
grandes empresas, el cual le
obliga a llevar la
contabilidad completa, y tiene
una tasa de impuestos de
Primera Categoría de un
27%. Acá los socios tributan
en base a retiros efectivos con
una imputación parcial
del crédito (65%). El contador
les está ofreciendo optar por el
régimen tributario
Pro-Pyme, el cual está
enfocado a micros, pequeñas y
medianas empresas. Los
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propietarios en este régimen
tributan sus impuestos finales
en base al resultado
tributarios determinado por la
empresa en el mismo año en
que éste se genere.
Este régimen los haría pagar
menos impuestos ya que
los contribuyentes
pueden optar entre una
contabilidad completa o
simplificada y con una
tasa reducida del Impuesto
de Primera Categoría (25%) y
tributación de los
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propietarios.
3.- ¿Cuál es el organismo
estatal que está demandando a
la empresa? Justifique
su respuesta.
El organismo estatal que está
demandando a la empresa, es
la Tesorería General
de la República (TGR). Este
organismo es el encargado de
recaudar los tributos
que se pagan al Fisco, y los
montos a cancelar son
calculados por el Servicio de
Impuestos Internos (SII).
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¿Cuál es el origen legal de las
deudas tributarias de Avse
Ltda.?
El origen legal de las deudas
tributarias de Avse Ltda. se
deben al NO pago de
impuestos a la renta al Fisco
de Chile y a deudas con otros
acreedores, esto
debido a que su situación
financiera se ha visto
perjudicada por una baja

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sostenida de sus ventas año
tras año, lo que lo a dejado en
una situación muy
delicada, en la que sus
acreedores están exigiendo el
pago de sus deudas
atrasadas
1. ¿Cuál es el origen legal de las deudas tributarias de Avse Ltda.?
El origen legal de las deudas tributarias de Avse Ltda, tiene que ver con las deudas que mantiene a
sus acreedores, siendo uno de ellos el Fisco de Chile. Avse Ltda no ha pagado sus impuestos debido a
su delicada situación financiera por la baja en sus ventas.
Según el contador, ¿por qué la

empresa iba a pagar menos
impuestos si
cambiaba de régimen
tributario?
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La Empresa Avse Ltda. Tiene
un régimen tributario General
(Semi-Integrado), este
régimen está enfocado a
grandes empresas, el cual le
obliga a llevar la
contabilidad completa, y tiene
una tasa de impuestos de
Primera Categoría de un
27%. Acá los socios tributan
en base a retiros efectivos con
una imputación parcial
del crédito (65%). El contador
les está ofreciendo optar por el
régimen tributario
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Pro-Pyme, el cual está
enfocado a micros, pequeñas y
medianas empresas. Los
propietarios en este régimen
tributan sus impuestos finales
en base al resultado
tributarios determinado por la
empresa en el mismo año en
que éste se genere.
Este régimen los haría pagar
menos impuestos ya que
los contribuyentes
pueden optar entre una
contabilidad completa o
simplificada y con una
10
tasa reducida del Impuesto
de Primera Categoría (25%) y
tributación de los
propietarios
2. Según el contador, ¿por qué la empresa iba a pagar menos impuestos si cambiaba de régimen
tributario?
Porque la Empresa Avse Ltda en primera instancia tiene un régimen tributario general (semi-
integrado), el cual lo obliga a llevar una contabilidad completa. Se afectan con el IDPC con tasa de
un 27%, con imputación parcial del 65% del crédito. En cambio, el régimen tributario Propyme, le
permite tener una contabilidad completa pero que puede ser simplificada. Están afectos al IDPC con
una tasa de un 25%.
Como bien le menciona el contador, pagará menos impuestos y esto le permitirá tener más
utilidades.
su respuesta.
El organismo estatal que está
demandando a la empresa, es
la Tesorería General
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de la República (TGR). Este
organismo es el encargado de
recaudar los tributos
que se pagan al Fisco, y los
montos a cancelar son
calculados por el Servicio de
Impuestos Internos (SII).
3. ¿Cuál es el organismo estatal que está demandando a la empresa? Justifique su respuesta.
El organismo estatal que está demandando a la empresa, es la Tesorería General de la República

(TGR). Puesto que es te organismo puede proceder a utilizar los medios legales a su cargo para
obtener el cumplimiento de las obligaciones tributarias. La Tesorería General de la República tiene
la facultad de demandar judicialmente los impuestos adeudados por los contribuyentes, cuyos
montos fueron determinados con anterioridad por el SII, a través de un proceso de fiscalización
previo.
4. Si se llegara a cursar una sanción por la infracción tributaria que se fiscaliza a la empresa, ¿cuáles
serían las consecuencias?
La empresa está en un proceso de fiscalización por el SII por supuestamente haber emiido boletas
por un valor inferior al que se efectuó la venta. Según las infracciones tributarias, esto se considera
como una infracción grave por lo que la sanción aplicada si fuese la primera vez que cometen esta
falta, podrían llegar a 300% del monto de la operación, con un mínimo de 2 Unidades Tributarias
Mensuales (UTM) y un máximo de 120 UTM. Si el 50% del monto de la operación es superior a las
120 UTM, se aplicará este 50% con el máximo legal de 40 UTA, clausurando por 6 días el
establecimiento.
5. En el supuesto que el gerente general contrate al abogado para que le ayude, ¿ante qué órganos
debería hacer las gestiones encomendadas en el caso expuesto? ¿Por qué?

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Si efectivamente se contrata al abogado, este deberá comparecer ante el organismo fiscalizador que
es el SII, ya que este es el encargado de cursar infracciones y sancionar. Además, el SII tiene la
facultad de citar a los contribuyentes a comparecer.
Para poder representar a la empresa Avse Ltda en el SII, se debe presentar un mandato por escrito,
este puede ser un mandato notarial simple o por escritura pública. En él se tiene que indicar que el
abogado (nombre) representará a la empresa Avse Ltda.

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