Actividad 4. Fund. Derecho Fiscal

Actividad no. 4. Delitos fiscales y su clasificación.
Tema: 6. Clasificación de los delitos fiscales.
Materia: Fundamentos del derecho fiscal.
Integrantes del equipo:
- Emily Natalia Guzmán Koubova…AL02956933.

- Leisly Hibette Martinez Santiago…AL03030575.
- Roberto Ruiz García………………AL02876024
Fecha de entrega: 11/09/2023
Instrucciones y resultados de la actividad:
Parte 1
1. Elabora una tabla comparativa donde identifiques lo siguiente:

○ Los delitos por querella y oficio.
○ Identificar en cada delito quién es el querellante, quién lo sigue de oficio y quién
es el responsable.
○ Agregar cuál es el tipo de sanción para dicho delito y de acuerdo con el Código
Fiscal Federal.
Delito Querellante Perseguidor de Responsable Tipo de sanción

oficio
Defraudación Parte afectada Autoridades Contribuyente o Multa, cárcel o

Fiscal (Art. 108) (agraviada) o fiscales (SAT): tercero ambas,
Hacienda El SAT puede (responsable del dependiendo de
Pública (SAT): iniciar incumplimiento la gravedad del
La parte investigaciones fiscal): Quien fraude y la
perjudicada y persecuciones haya cometido reincidencia.
puede presentar de oficio ante la defraudación Además, puede
una querella por posibles delitos fiscal, ya sea el haber decomiso
fraude fiscal, fiscales. contribuyente o de bienes o cierre
mientras que la un tercero de
Hacienda involucrado. establecimientos.
Pública (SAT)
puede hacerlo en
caso de
incumplimiento
tributario.
Contrabando Hacienda Autoridades Importador o Multa, decomiso

(Art. 102) Pública (SAT): aduaneras: Las exportador de mercancías o
El SAT es el autoridades ilegal de bienes y, en
querellante aduaneras, como mercancías: casos graves,
principal en la Aduana, Quien realice la prisión.
casos de tienen la importación o
contrabando, ya responsabilidad exportación de
que implica la de perseguir y bienes de
evasión de detectar el manera ilegal,
impuestos por contrabando. evadiendo
importación o impuestos
exportación aduaneros.
ilegal de
mercancías.
Omisión de Hacienda Autoridades Contribuyente Multa, cárcel en

Pagos (Art. 108) Pública (SAT): fiscales (SAT): (incumplidor casos graves y,
El SAT es el El SAT puede fiscal): Quien en algunos casos,
principal iniciar no haya pagado decomiso de
querellante en investigaciones los impuestos bienes.
casos de omisión y persecuciones adeudados o no
de pagos de oficio en caso haya cumplido
fiscales, ya que de omisiones con sus
involucra la falta fiscales. obligaciones
de cumplimiento tributarias.
de obligaciones
tributarias.
Fraude (Art. Parte afectada Ministerio Persona que Multa, cárcel o

386) (agraviada): La Público: El comete fraude ambas,
víctima del Ministerio (defraudador): dependiendo de
fraude puede Público puede Quien haya la gravedad del
presentar una perseguir de realizado fraude y la
querella por oficio a quienes acciones afectación a
fraude fiscal cometen fraudes fraudulentas terceros.
cuando se vea fiscales. para evadir
perjudicada por impuestos o
acciones cometer
fraudulentas. engaños
fiscales.
Abuso de La víctima o su Ministerio Persona que Multa, cárcel o

Confianza (Art. representante Público: Puede comete el abuso ambas,
387) legal: La perseguir de de confianza: dependiendo de
persona que oficio los casos Quien se la gravedad del
haya sido de abuso de aprovecha de la abuso y los
víctima de abuso confianza fiscal. confianza de perjuicios
de confianza otros para causados.
puede presentar cometer actos
una querella. fraudulentos o
evadir
impuestos.
Simulación de Hacienda Autoridades Contribuyente Multa o cárcel,

Actos (Art. 91) Pública (SAT): fiscales (SAT): involucrado en dependiendo de
El SAT es el Pueden iniciar la simulación: la gravedad de la
querellante investigaciones Quien haya simulación y la
principal en y persecuciones participado en la reincidencia.
casos de de oficio en realización de
simulación de casos de actos ficticios
actos fiscales, ya simulación de para evadir
que implica la actos fiscales. impuestos.
realización de
actos ficticios
para evadir
impuestos.
Parte 2
2. Analiza la siguiente situación:
Hortensia es administradora única de la empresa denominada Vilmart G.R. S.A de C.V.,

la cual se dedica a importar y exportar ropa y aparatos deportivos. En el mes de
diciembre su amigo de Venezuela le comentó que le podía enviar unos aparatos, sin
embargo, que estos no cumplían con las normas que pedía México para entrar, y para que
salieran más baratos tendrían que evitar pagar impuestos en aduanas, por tanto, que
conocía a las personas indicadas para pasar dichos aparatos. Hortensia accedió, pero al
llegar a la aduana dicho tráiler fue detenido con todos los equipos, ya que el chofer
enseño facturas que no correspondían a los mismos.
Hortensia se enteró que su despacho es especialista en materia fiscal y busca le den una
explicación y solución del problema.
3. Responde por medio de un video los siguientes cuestionamientos:
○ ¿Se encuentra cometiendo un delito Hortensia? ¿Cuál? Sí,
Hortensia podría estar cometiendo varios delitos. En primer lugar,
está involucrada en la importación de mercancías que no cumplen
con las normas aduaneras de México y en la evasión de impuestos al
intentar evitar el pago de los impuestos correspondientes. Esto podría
constituir delitos como contrabando y fraude fiscal.
○ ¿Cuál es la sanción por dicho delito de acuerdo con el Código
Fiscal Federal? Las sanciones por estos delitos pueden ser graves y
pueden incluir multas significativas, confiscación de la mercancía y
procesamiento penal. Las sanciones específicas dependen de la
gravedad de las acciones y de la valoración de la mercancía en
cuestión. El Código Fiscal Federal establece las sanciones aplicables
a estos casos. Artículo 104.- El delito de contrabando se sancionará
con pena de prisión: De tres meses a cinco años, si el monto de las
contribuciones o de las cuotas compensatorias omitidas, es de hasta
$876,220.00, respectivamente o, en su caso, la suma de ambas es de
hasta de $1,314,320.00.
○ ¿Quiénes son responsables de la comisión de dicho delito?
Los responsables de la comisión de estos delitos pueden incluir a

Hortensia, ya que fue quien planeó la importación ilegal y la
evasión de impuestos. Además, las personas que colaboraron en la
importación ilegal y en la presentación de facturas falsas también
podrían ser consideradas responsables. Esto podría incluir a su
amigo de Venezuela y a las personas que se encargaron de pasar la
mercancía por la aduana de manera ilegal.
○ ¿Qué pasará con el chofer que se encuentra trasladando la

mercancía?
El chofer podría enfrentar problemas legales debido a su

participación en la importación ilegal de mercancía y la
presentación de facturas falsas en la aduana. Dependiendo de las
circunstancias y las leyes aplicables, el chofer podría ser detenido
y procesado penalmente por su participación en estos actos
ilegales. Además, la mercancía podría ser confiscada como
evidencia en el proceso legal. Depende de la gravedad de la
infracción, las consecuencias de mentir en aduanas o en los
documentos aduaneros pueden ser:
➢ Tendrás que pagar la tasa que te corresponde: Si la infracción no es muy

grande, simplemente se calcularán los impuestos en base al valor real del
artículo y se te pedirá que pagues la cantidad requerida.
➢ Tu paquete puede ser confiscado o destruido: Si no pagas los impuestos de
aduanas correspondientes, los funcionarios pueden retener tu envío hasta
que lo hagas. Si pasa mucho tiempo, pueden devolver el envío al remitente
o incluso destruirlo.
➢ Sanciones económicas y multas: Al evitar pagar impuestos en la aduana,
puedes recibir una multa por evasión de impuestos. Si se considera una
infracción grave, también puedes recibir una demanda o denuncia.
➢ Problemas con el seguro: En caso de daños o pérdida, el seguro del envío
sólo cubrirá el valor declarado. Si infravaloraste el envío, recibirás esa
cantidad y no la cantidad real que costó

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Tema: 6. Clasificación de los delitos fiscales.

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Fecha de entrega: 11/09/2023

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1. Elabora una tabla comparativa donde identifiques lo siguiente:

Delito Querellante Perseguidor de Responsable Tipo de sanción

Defraudación Parte afectada Autoridades Contribuyente o Multa, cárcel o

Contrabando Hacienda Autoridades Importador o Multa, decomiso

Omisión de Hacienda Autoridades Contribuyente Multa, cárcel en

Fraude (Art. Parte afectada Ministerio Persona que Multa, cárcel o

Abuso de La víctima o su Ministerio Persona que Multa, cárcel o

Simulación de Hacienda Autoridades Contribuyente Multa o cárcel,

2. Analiza la siguiente situación:

Hortensia es administradora única de la empresa denominada Vilmart G.R. S.A de C.V.,

Los responsables de la comisión de estos delitos pueden incluir a

○ ¿Qué pasará con el chofer que se encuentra trasladando la

El chofer podría enfrentar problemas legales debido a su

➢ Tendrás que pagar la tasa que te corresponde: Si la infracción no es muy

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