Primer Parcial Terminado

Módulo Estándares Internacionales de Auditoría y Aseguramiento
Primer parcial (Grupal)
Porcentaje de evaluación: 25%. La escala de calificación de este taller será un máximo de

5 puntos.
Estudio de caso:
A cada grupo se le asignará un caso para analizar de los siguientes dos opciones:
 SALUDCOOP
Antecedentes: En 1995 es fundada Saludcoop, por el señor Carlos Palacino, iniciando

labores en ciudades apartadas y en pueblos. En 1998 se inaugura la primera clínica en
Bogotá, al mismo tiempo se crean más de 36 clínicas a nivel nacional. Luego, en el 2001,
empieza la ceración de cooperativas, y luego compra la empresa Cruz Blanca EPS, así́
como Cafesalud y las diferentes EPS y empresas conforman el Grupo empresarial
SALUDCOOP.
Esta empresa empezó a desviar dinero en 1998, cuando decidió ampliar su red de oficinas
y clínicas, utilizando los recursos de los aportes de salud. Adicionalmente, se informa que
no realizó el pago correspondiente a los proveedores y todo el dinero que era facturado lo
ingresaba en la contabilidad como utilidad.
El presidente del grupo Saludcoop, Carlos Palacino invertía en altas bonificaciones para la
junta directiva, financiaba viajes de trabajo, a los cuales llevaban acompañantes ajenos a la
empresa. Todo esto se financiaba con el dinero captado por la entidad que era mal
contabilizado. “Hubo plata para todo: patrocinio a equipos y torneos de fútbol, baloncesto y
golf, construcción de colegios, compra de carros de alta gama, soporte para construir
condominios campestres, entre otros” (Semana, 2013).
Por otro lado y como agravante, se captó dinero de la salud pública, generando vacíos en
este servicio fundamental. Estos recursos terminaron siendo de uso personal, sin cumplir
con su propósito legal de mejorar el sistema de salud. La Contraloría determinó que
Saludcoop desvió más de 1.4 billones de pesos y dispuso que debían ser devueltos.
Involucrados: Algunas personas implicadas en este caso de corrupción contra la salud de

los colombianos son: Carlos Palancino presidente del grupo Saludcoop, Vicepresidenta
administrativa María Carolina Lamus, Luis Albeiro Medina, Jaime Chávez, Audigroup
SASempresa de auditoría y Procesos y Transacciones P&T Ltda. empresa encarga de la
revisoría fiscal.
Sanción: Se determinó, por instrucción de la Contraloría General de la Nación, sancionar

al dueño y presidente de Saludcoop y a sus socios con más de 18 anos de inhabilidad para
ocupar cargos públicos y además tendrán que cancelar una suma de 56 millones de pesos.
La Junta Central de Contadores determinó una sanción de un ano a las empresas de
auditoria Audigroup SAS y Procesos y Transacciones P&T Ltda., así́ como a los
contadores y revisores fiscales que se vieron envueltos en este caso antiético que afectó
de manera directa a la economía del país.
Una vez analizado el caso asignado se debe responder las siguientes preguntas:
 Identificar amenazas en relación con el cumplimiento de los principios

fundamentales (principios éticos vulnerados).
Respuesta:
 Teniendo en cuenta el caso y según el Manual del Código de Ética para

Profesionales de la Contabilidad podemos identificar que las amenazas en
relación al cumplimiento de los principios fundamentales fueron:
Amenaza de interés propio – amenaza de que un interés, financiero u otro, influyan de

manera inadecuada en el juicio o en el comportamiento del profesional de la contabilidad.
Teniendo en cuenta que la contabilidad no se causaba debidamente a los hechos

económicos involucrando así al contador y permitir que todo el dinero facturado ingresara
como utilidad se puede evidenciar que existía una amenaza de interés propio debido a que
el presidente del grupo fue muy generoso en bonificaciones, viajes de trabajo etc. Con
junta directiva, trabajadores y demás.
Amenaza de familiaridad – amenaza de que, debido a una relación prolongada o

estrecha con un cliente o con la entidad para la que trabaja, el profesional de la
contabilidad se muestre demasiado afín a sus intereses o acepte con demasiada facilidad
su trabajo.
En el caso existió la amenaza de familiaridad teniendo en cuenta que el presidente del

grupo Saludcoop, Carlos Palacino invertía en altas bonificaciones para la junta directiva,
financiaba viajes de trabajo, a los cuales llevaban acompañantes ajenos a la empresa
comprometiendo así al equipo auditor, contador y revisoría fiscal.
 Los principios éticos vulnerados según el Manual del Código de Ética para
Profesionales de la Contabilidad fueron:
Integridad: al no ser franco y honesto en todas la relaciones profesionales y

empresariales.
Objetividad: porque permitieron que prejuicios, conflicto de intereses o influencia indebida
de terceros prevalezcan sobre los juicios profesionales o empresariales.
Comportamiento profesional: al no cumplir las disposiciones legales y reglamentarias
aplicables y evitar cualquier actuación que pueda desacreditar a la profesión
 Definir qué salvaguardas aplicaría para eliminar las amenazas o reducirlas a

un nivel aceptable
Teniendo en cuenta el Manual del Código de Ética para Profesionales de la

Contabilidad Las salvaguardas son actuaciones u otras medidas que pueden eliminar las
amenazas o reducirlas a un
nivel aceptable. Se pueden dividir en dos grandes categorías:
a) Salvaguardas instituidas por la profesión o por las disposiciones legales y
reglamentarias,
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b) Salvaguardas en el entorno de trabajo.
 Como salvaguarda instituida por la profesión se pudo utilizar el registro con el

reconocimiento real de los hechos económicos seguidos por el cumplimiento de las
con normas de gobierno corporativo y las normas profesionales y no registrar lo
facturado como utilidad y por parte de revisoría informar a los entes pertinentes y de
control de estos movimientos.
 Como salvaguarda debió Contratar y realizar Seguimiento de las actuaciones del
contador público por parte de un organismo profesional. En Colombia podrían ser
Fedecop y las asociaciones y colegios de contadores públicos; y los entes de
supervisión y vigilancia, por ejemplo, las superintendencias o la Junta Central de
Contadores –JCC– que puede aplicar los procedimientos disciplinarios al contador.
 Como salvaguarda el contador y la empresa encargada de revisoría fiscal debieron
establecer límites con el presidente del grupo en cuestiones de relaciones y que
fueran solo y estrictamente laboral.
WILMER GEOVANY MAVESOY PINTO

ESPECIALIZACIÓN EN REVISORÍA FISCAL Y CONTRALORÍA
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Porcentaje de evaluación: 25%. La escala de calificación de este taller será un máximo de

Antecedentes: En 1995 es fundada Saludcoop, por el señor Carlos Palacino, iniciando

Involucrados: Algunas personas implicadas en este caso de corrupción contra la salud de

Sanción: Se determinó, por instrucción de la Contraloría General de la Nación, sancionar

 Identificar amenazas en relación con el cumplimiento de los principios

 Teniendo en cuenta el caso y según el Manual del Código de Ética para

Amenaza de interés propio – amenaza de que un interés, financiero u otro, influyan de

Teniendo en cuenta que la contabilidad no se causaba debidamente a los hechos

Amenaza de familiaridad – amenaza de que, debido a una relación prolongada o

En el caso existió la amenaza de familiaridad teniendo en cuenta que el presidente del

Integridad: al no ser franco y honesto en todas la relaciones profesionales y

 Definir qué salvaguardas aplicaría para eliminar las amenazas o reducirlas a

Teniendo en cuenta el Manual del Código de Ética para Profesionales de la

 Como salvaguarda instituida por la profesión se pudo utilizar el registro con el

WILMER GEOVANY MAVESOY PINTO

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