YaquelineFlorez - Paso 1 - Reconocimiento de La Auditoria Forense

Paso 1 - Desarrollo de la auditoria forense
Curso: Auditoria Forense
Código: 106032
Estudiante
Jaqueline Flórez Pereira
Grupo: 106032_14
Tutor
Adriano Muñoz
Universidad Nacional Abierta y a Distancia
UNAD
Escuela ECACEN
Santander de Quilichao-Cauca
30/08/2022
1. Introducción
En el presente trabajo se describe la capacidad de identificar las características de auditoria

forense a partir del análisis de sus principales conceptos, teniendo en cuenta su relevancia actual
cuya función ha sido enfrentar grandes obstáculos que azotan el sector económico y financiero
como lo son la corrupción y el fraude tanto en lo público como en lo privado.
La auditoría forense se vale de múltiples herramientas para trazar los objetivos de su

funcionamiento, valiéndose de la estrecha relacion que tiene con la contaduría investigativa
validando así la suma importancia que tiene la auditoria forense que permite el acceso a a
técnicas, herramientas y procedimientos para detectar y poder combatir el fraude y los delitos que
afectan las finanzas de las empresas.
La auditoría forense permite informes acordes con las normas y leyes de la república, dando
alternativas para combatir la corrupción, permitiendo al contador emitir conceptos y opiniones de
valor técnico dando así la certeza en la gestión pública el control para denunciar los delitos de
funcionarios públicos y privados.
2. Infograma de los conceptos más relevantes de la auditoria forense
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3. Análisis Descriptivo de las Características y Generalidades de la Auditoria

Forense
Antecedentes
Se destaca en la historia que la auditoria forense se creó durante el año 1780 a. de C, en la

primera ley en Mesopotamia, cuando se creó el código Hammurabi el cual contenía 126
fragmentos, buscando demostrar con documentación contable los fraudes.
De igual manera la palabra auditoria forense vienes del latín forensis que significa público y
de fórum que significa foro, es decir plaza pública, donde el concepto forense se aludía a los
aportes de las pruebas y evidencias de tipo penal. Dando así la creación de la auditoria forense en
aquellos tiempos donde la auditorias tradicionales eran muy empíricas debido a las personas que
tenían muy poco conocimiento.
En términos contables y de procedimientos de auditoría, la relación forense se vincula

estrechamente cuando se habla de la contabilidad forense, dirigida a aportar pruebas y evidencias
de tipo penal. La auditoría forense es una auditoría especializada en descubrir, divulgar y atestar
sobre fraudes y delitos, en el desarrollo de las funciones públicas y privadas.
La tutoría forense es una disciplina que sirve como asesor experto a quienes imparten justicia,
en la investigación y obtención de evidencia, acerca de la asistencia de un delito financiero que se
relaciona con los activos de la organización, La auditoría forense puede ser correctiva,
enfocándose en los fraudes que ya han sido cometidos y también preventiva evaluando las
medidas tomadas por la dirección de los responsables para prevenir dichas situaciones
relacionadas con el fraude.
La auditoría forense se diferencia de otros tipos de auditoría porque cuenta con un esquema
metodológico- flexible, fases y técnicas los cuales varían de acuerdo a las características del
fraude y su enfoque el cual se utiliza de acuerdo a las necesidades de la organización entre los
cuales se manejan dos enfoques:
Enfoque preventivo: es el que se realiza en un plan anual con el propósito de prevenir y

disuadir irregularidades De resistencia de un fraude.
Enfoque detective: Enfoque que se utiliza cuando hay indicios de información en el cual
presume resistencia de un delito.
Características de la auditoría forense
La auditoría forense se encarga de la investigación, el análisis y la evaluación en la

interpretación cuya capacidad es la de atestiguar con pruebas ante jueces y jurados hacer que
la información de los administradores sobre los cuales recae la presunción del delito.
Propósito: Debe prevenir y detectar el fraude financiero, Debe señalar que es competencia
exclusiva de la justicia estableciendo si existe o no fraude donde el auditor forense establece
los indicios de responsabilidad penal basado en la evidencia poniendo consideración ante un
juez.
Alcance: Periodo que cubre el fraude financiero que está sujeto a la investigación
(auditoría).
Normatividad: Normas de auditoría financiera e interna en el que es aplicable, normal de

investigación, Legislación penal y disposiciones normativas relacionadas al fraude financiero.
Enfoque: Su enfoque se basa en combatir la corrupción financiera pública y privada,
Perfil del auditor forense.
El auditor forense debe ser un profesionista con cualidades específicas y contar con
experiencia y conocimientos básicos en las materias de contabilidad, auditoría, control interno,
fiscal, finanzas, técnicas de investigación, leyes y otras materias a fines a la parte económica-
administrativa. El perfil del auditor forense es una mezcla de contador público, abogado e
investigador, que se requiere para el análisis y la investigación de un fraude.
Además de las características apropiadas de la auditoría el auditor forense debe tener un
análisis exhaustivo de la información, Una creatividad e independencia de pensamiento,
capacidad de comunicación, discreción, experiencia y confianza en los dominios de los temas
contables de la auditoría e investigación en los aspectos legales.
Objetivos de la auditoría forense
Los principales objetivos de la auditoría forense es la lucha contra la corrupción y el

fraude, evitar la impunidad, disuadir en los individuos las prácticas deshonestas la
credibilidad de los funcionarios e instituciones públicas, exigiendo a los corruptos la
rendición de cuentas ante una autoridad superior.
Fases de la auditoría forense
La auditoría forense existe 7 fases que abarcan su proceso que se puede enmarcar de la
misma manera que una auditoría interna o externa.
- Planificación: Es aquella que debe realizarse adecuadamente y de forma
exhaustiva la cual comprende el desarrollo una estrategia global y un enfoque apropiado
cerré la naturaleza oportunidad y alcancé los procedimientos de investigación que se
deben aplicar.
- Análisis y reconocimiento del problema: Es donde se inicia el trabajo de la
auditoría forense la cual se analiza la gravedad de la declaración o indicio de fraude
detectado.
- Evaluación del riesgo forense: Es la incertidumbre en los estados financieros o
en el área de investigación contenga declaraciones falsas o irregularidades no detectadas a
pesar de que se hubiera terminado el proceso de auditoría.
- Desarrollo de la auditoría: Es la parte donde se hace necesaria la elaboración de
programas de auditoría para cada área Que permitan obtener suficiente evidencia que
demuestre la hipótesis planteada en el programa de trabajo los cuales deben ser flexibles
para que en el momento puedan ser aplicados a otros procedimientos alternativos donde
se alcancen los objetivos planteados.
- Evolución de evidencias: De acuerdo a la NIA 500 de las normas internacionales,
La evidencia se define como el hecho de pruebas y documentos que acreditan suficientes
hallazgos y resultados elaborado por el auditor la cual se realiza mediante evidencia
fiscal, testimonial, documental y digital.
- Cadena de custodia: Es aquella que se realiza para que sea aceptada en los
tribunales la cual debe registrarse cada vez que sea recibido debe ser debidamente
marcada y diferenciada de modo que pueda ser identificada en la oportunidad que sea
requerida.
- La oración del informe: Es el que corresponde a la fase de comunicación de
resultados el cual difiere totalmente un informe de auditoría financiera, Los informes
forenses deben tener coherencia y cohesión organización de la información y consistencia
gramatical.
Aplicación de la auditoría forense
Con el fin de atacar los índices de corrupción y actos delictivos en las empresas la auditoría
forense puede ser aplicable en todas las empresas privadas, públicas y de economía mixta en
donde sí está la posibilidad de ocurrencia de fraude. Más sin embargo no solo se identifican los
actos de corrupción a nivel administrativo, sino que también tiene participación en temas de
investigación.
Tipos de fraude
Como resultado de las indagaciones observaciones impresiones de los documentos de las

etapas de planificación y ejecución del trabajo de la auditoría forense se detectan posibles grietas
o fraudes entre ellos encontramos situaciones como.
- Lavado de dinero y otros activos

- Apropiación indebida de activos
- manipulación de cifras
- falsificación de transacciones
- espionaje industrial
- evasión o elusión fiscal
4. Conclusiones
- Basado en los escándalos y en las modificaciones que ha tenido el sistema penal

ante algunos actos de corrupción, han resaltado la importancia de manejar las técnicas
financieras especializadas las cuales están enmarcadas en el tema forense, las cuales se
desarrollan por los métodos de investigación judicial que se manejan a través de los
equipos profesionales interdisciplinarios.
- El informe de auditoría forense muestra los resultados y hallazgos de los equipos
de trabajo las cuales sirven para tomar decisiones administrativas enmarcado en los
procesos judiciales.
- Ofreces una alternativa para combatir la corrupción la cual permite que un experto
emita ante jueces valores técnicos qué opinión demostrable en relación a la vigilancia de
la gestión fiscal contribuyendo a mejorar las economías de las empresas de los países.
5. Referencias Bibliográficas
- Márquez, R. (2018). Auditoría forense. Instituto Mexicano de Contadores
Públicos. (pp. 16-21).
https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/116939?page=13
- Pantoja, J. (2013). ¿Quién Ejerce La Auditoría Forense en Los Delitos

Económicos Y Financieros?.
https://bibliotecavirtual.unad.edu.co/login?url=https://search.ebscohost.com/login.aspx?
direct=true&db=edsdoj&AN=edsdoj.10221f0ab25415e87339e9a428a8e7a&lang=es&site
=eds-live&scope=site
- Mususu, V., & Rodríguez, D. (2017). Auditoria forense y la perspectiva que

ofrece a la profesión contable para detectar fraudes en el manejo y presentación de
informes Financieros. (pp. 33-37).
https://bibliotecavirtual.unad.edu.co/login?url=https://search.ebscohost.com/login.aspx?
direct=true&db=edsbas&AN=edsbas.EE6B492F&lang=es&site=eds-live&scope=site
- http://virtual.umng.edu.co/distancia/ecosistema/ovas/contaduria_publica/
auditoria_forense/unidad_1/DM.pdf

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En el presente trabajo se describe la capacidad de identificar las características de auditoria

La auditoría forense se vale de múltiples herramientas para trazar los objetivos de su

3. Análisis Descriptivo de las Características y Generalidades de la Auditoria

Se destaca en la historia que la auditoria forense se creó durante el año 1780 a. de C, en la

En términos contables y de procedimientos de auditoría, la relación forense se vincula

Enfoque preventivo: es el que se realiza en un plan anual con el propósito de prevenir y

Características de la auditoría forense

La auditoría forense se encarga de la investigación, el análisis y la evaluación en la

Normatividad: Normas de auditoría financiera e interna en el que es aplicable, normal de

Enfoque: Su enfoque se basa en combatir la corrupción financiera pública y privada,

Perfil del auditor forense.

Objetivos de la auditoría forense

Los principales objetivos de la auditoría forense es la lucha contra la corrupción y el

Fases de la auditoría forense

Aplicación de la auditoría forense

Como resultado de las indagaciones observaciones impresiones de los documentos de las

- Lavado de dinero y otros activos

- Basado en los escándalos y en las modificaciones que ha tenido el sistema penal

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- Mususu, V., & Rodríguez, D. (2017). Auditoria forense y la perspectiva que

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