Ejemplo Proyecto
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do Traballo
MÁSTER INTERUNIVERSITARIO EN
XESTIÓN E DIRECCIÓN LABORAL
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PLAN DE EMPRESA PARA UN NEGOCIO DE SERVICIOS DE GESTORÍA Y ASESORÍA
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PLAN DE EMPRESA PARA UN NEGOCIO DE SERVICIOS DE GESTORÍA Y ASESORÍA
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PLAN DE EMPRESA PARA UN NEGOCIO DE SERVICIOS DE GESTORÍA Y ASESORÍA
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1: Datos generales de GESTORÍA LUAN ............................................................... 10
Tabla 2: Censo poblacional por municipio para la comarca de Ferrolterra (2010-2016) ... 16
Tabla 3: Tasas de Actividad, Ocupación y Paro para la población de 16 y más años para
Galicia (en porcentaje, %) .................................................................................................. 17
Tabla 4: Número de empresas existentes clasificadas según forma jurídica por
ayuntamiento para la comarca de Ferrolterra (Año 2015) ................................................... 20
Tabla 5: Número de empresas existentes clasificadas según CNAE 6920 y forma jurídica
por ayuntamiento para la comarca de Ferrolterra (Año 2015) ........................................... 22
Tabla 6: Análisis DAFO para la empresa GESTORÍA LUAN ........................................... 25
Tabla 7: Fijación de los precios medios de cada uno de los servicios prestados por la
empresa y recopilación de los precios medios de la competencia ...................................... 32
Tabla 8: Estimación de gastos en publicidad y medios de promoción €/año ..................... 36
Tabla 9: Cuadro de previsión de ventas desagregadas en precio, cantidad de servicios e
importe total ........................................................................................................................ 37
Tabla 10: Cuadro de previsión de ventas ............................................................................ 38
Tabla 11: Cuadro de previsión de cuota de mercado .......................................................... 39
Tabla 12: Cuadro de previsión de inversiones de puesta en marcha del negocio .............. 41
Tabla 13: Cuadro de previsión de IVA soportado en las inversiones ................................ 41
Tabla 14: Cuadro de amortización de los gastos en inversión ........................................... 42
Tabla 15: Cuadro de gastos de funcionamiento .................................................................. 42
Tabla 16: Cuadro desglose del pago de los gastos de funcionamiento .............................. 43
Tabla 17: Cuadro de financiación ....................................................................................... 44
Tabla 18: Tabla resumen de gastos de personal ................................................................. 46
Tabla 19: Gastos de Constitución y puesta en marcha ....................................................... 48
Tabla 20: Hacienda Pública: Retenciones anuales aplicadas a los salarios de los socios .. 48
Tabla 21: Tipos impositivos del Impuesto de Sociedades .................................................. 49
Tabla 22: Tabla resumen del Impuesto del Valor Añadido ................................................ 50
Tabla 23: Incrementos previstos en un escenario de normalidad ....................................... 51
Tabla 24: Balance de Situación para los cinco ejercicios del Estudio de Viabilidad ......... 52
Tabla 25: Cuenta de Resultados de los cinco ejercicios del Estudio de Viabilidad ........... 54
Tabla 26: Estado de Flujos de Tesorería de los cinco ejercicios del Estudio de Viabilidad 55
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Tabla 27: El Punto Muerto para los cinco ejercicios del Estudio de Viabilidad ................ 57
Tabla 28: Cálculo de ratios para los cinco ejercicios del Estudio de Viabilidad ................ 58
Tabla 29: Cálculo del VAN y TIR para los cinco ejercicios del Estudio de Viabilidad .... 59
ÍNDICE DE GRÁFICOS
Gráfico 1: Producto Interior Bruto p.m. para España. Tasas de variación interanuales ..... 14
Gráfico 2: Producto Interior Bruto p.m. para Galicia. Tasas de variación interanuales ..... 15
Gráfico 3: Evolución del censo poblacional de la comarca de Ferrolterra (2010-2016) .... 17
Gráfico 4: Matriz Precio/Calidad de posicionamiento en el mercado de nuestra empresa y
de las empresas competidoras ............................................................................................ 27
Gráfico 5: Organigrama de la empresa ............................................................................... 45
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PLAN DE EMPRESA PARA UN NEGOCIO DE SERVICIOS DE GESTORÍA Y ASESORÍA
OBJETIVOS Y METODOLOGÍA
Durante la elaboración del plan de empresa de la Gestoría LUAN se busca alcanzar los
siguientes objetivos:
- Objetivo 1: Conocer la situación económica y del sector en el que nos vamos a
adentrar.
- Objetivo 2: Desarrollar la estrategia que la empresa debe seguir y analizar su
situación interna y su relación con el entorno apoyándonos para ello en un análisis
DAFO.
- Objetivo 3: Obtener el modelo organizativo de la empresa y los recursos humanos
necesarios.
- Objetivo 4: Definir y desarrollar las acciones comerciales que se llevarán a cabo asi
como los canales de distribución que se usarán.
- Objetivo 5: Analizar si se trata de un proyecto viable a través de la simulación
realizada con la inversión inicial y los ingresos y gastos estimados.
Por todo ello, para el logro y consecución de los anteriores objetivos he buscado
información sobre el sector a raíz de que me ha surgido la idea de establecer un negocio de
gestoría y asesoría en el ayuntamiento de Neda.
Apoyándome en esta información y junto con un análisis de la actual situación económica
realicé una recopilación de datos estadísticos en fuentes como son el Instituto Nacional de
Estadística (INE) y el Instituto Galego de Estatística (IGE) que me han permitido conocer
con más exactitud el entorno en el que se desarrollará el negocio: población, número de
empresas existentes, empresas competidoras, etc.
Con distinta documentación que he podido recopilar de instituciones como son el IGAPE,
BIC Galicia, Xunta de Galicia, portales especializados como www.emprendedores.es y una
estimable aportación de documentación por parte de mi tutor académico, D. Fernando
Agulló, he podido establecer un claro esquema con los puntos a desarrollar y que son
imprescindibles en todo análisis de plan de empresa, surgiendo a lo largo del proceso
nuevos enfoques y direcciones en el negocio.
Una parte importantísima dentro de la metodología usada para este trabajo fin de máster ha
sido el trabajo de campo, puesto que para conocer mejor el sector y servicios que se
prestan he mantenido varias entrevistas con empresas del sector y competidoras, lo que me
ayudó para establecer precios medios de mercado en los servicios prestados.
ÁNGEL PAZ FERNÁNDEZ Máster en Gestión y Dirección Laboral UDC 2017
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PLAN DE EMPRESA PARA UN NEGOCIO DE SERVICIOS DE GESTORÍA Y ASESORÍA
1. INTRODUCCIÓN
Hoy en día crear una empresa no es un éxito asegurado, y nos enfrentaremos a muchos
problemas entre los cuales algunos de ellos son previsibles, pero otros muchos no lo serán.
Esta etapa económica que estamos viviendo provoca que el espíritu emprendedor se vea
frenado por las dificultades de acceso a crédito, los elevados costes que supone el
emprender, etc. pero a pesar de estas dificultades numerosas personas encuentran en el
emprendimiento una salida o cambio en su situación actual, plasmando una idea,
conocimiento o habilidad profesional en un proyecto empresarial.
En la totalidad de los procesos de emprendimiento, salvo en casos excepcionales donde el
éxito se produce de manera sorpresiva, no es suficiente con tener una idea de crear un
negocio y de poseer el dinero para ello, sino que para lograr el éxito empresarial es
requisito indispensable conocer y analizar el sector en el que queremos introducirnos, y
para ello ha de realizarse un minucioso estudio de todos los aspectos y ámbitos que rodean
a una empresa: ámbito espacial en el que nos queremos ubicar, la competencia existente,
proveedores que necesitaremos para abastecer nuestro negocio, los clientes potenciales a
los que nos queremos dirigir, los bienes que queremos vender o servicios que prestaremos,
el personal que necesitamos para atender y desarrollar nuestra empresa, entre otros muchos
aspectos.
Es por todo esto que en los últimos años se utilizan herramientas que nos van a ayudar a
realizar todo este análisis previo a la creación de una empresa: Modelo Canvas y Plan de
Empresa. También debemos estudiar la viabilidad del proyecto mediante la estimación de
costes e ingresos, es decir, si con nuestra idea de negocio e inversión prevista y usando los
datos de estimación de ventas y de costes de desarrollo de negocio, obtendremos o no
beneficios a lo largo de un período de años y que en este caso tomamos de cinco ejercicios.
A lo largo de este trabajo de fin de máster desarrollaré todos estos campos dentro del
ámbito de la empresa para conocer finalmente si será rentable o no el negocio de gestoría
que pretendo implantar.
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del sector servicios y sanitario. En los últimos años y debido a la situación laboral actual ha
desempeñado trabajos temporales en el sector panificador.
Son destacables su multifunción y capacidad en la gestión y procesamiento de datos, la
facturación y contabilidad a través de las distintas aplicaciones informáticas, como también
la disposición a la consecución de objetivos y mejora en su experiencia laboral.
2.4. La idea
La idea de negocio nace a partir de la difícil situación del mercado laboral en la actualidad
y de la necesidad de trabajar en una actividad que tiene gran demanda presente y futura
tanto por parte de las empresas, autónomos y de las personas físicas.
Llevamos a cabo el estudio de proyecto alentados principalmente por la formación y
experiencia dentro del entorno económico-empresarial que tenemos cada uno de los
promotores, junto también con la posibilidad de desarrollar nuestra carrera profesional
consolidando nuestra propia empresa.
2.5. La motivación
La principal motivación que tenemos para tomar la decisión de emprender este negocio es
la de poder desarrollar nuestra carrera profesional dentro del ámbito y del sector para el
que nos hemos formado años atrás. Después de estar varios años trabajando en sectores
que poco tienen que ver con nuestros estudios, hemos valorado el poder cambiar de trabajo
en base a la creación de nuestra propia empresa.
El trabajar para uno mismo, supervisando y teniendo empleados a nuestro cargo junto con
una buena gestión de la empresa y obtener buenos ingresos es otra de las motivaciones
importantes, ya que como todos los empresarios queremos obtener el máximo de
rentabilidad y ganancias en nuestro negocio.
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Pero bien es cierto que estamos viviendo unos años con una situación económico-social
muy difícil, donde el acceso a los medios para emprender un negocio es complicado, por lo
que nosotros hemos decidido asumir el riesgo que ello supone para ganarnos una buena
imagen de empresa.
Somos conscientes de que el mercado en el que intentamos introducirnos es bastante
competitivo y con grandes profesionales en la competencia, por lo que nuestra idea es
entrar con buen pie e ir ganando cuota de mercado frente al resto de gestorías a través de
nuestro trabajo y buenos resultados en la atención al cliente.
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3. ESTUDIO DE MERCADO
3.1. Análisis Socioeconómico
La coyuntura económica en la última década se ve seriamente afectada por el profundo
deterioro de los mercados financieros internacionales desde mediados de septiembre de
2008 y que supusieron un endurecimiento de las condiciones de financiación, provocando
una gran situación de inestabilidad internacional.
Tras varios años en los que la mayor parte de los países han sufrido una gran caída
económica, con tasas de crecimiento del Producto Interior Bruto (PIB) negativas, la
situación de ha ido revertiendo a partir del año 2014. La economía mundial emergía poco a
poco de la Gran Recesión. La recuperación cobraba ímpetu y la estabilidad financiera
mundial mejoraba. Sin embargo, el crecimiento seguía siendo demasiado bajo y demasiado
lento, y millones de personas seguían sin trabajo. La recuperación sigue siendo lenta y
demasiado frágil, y existe el riesgo de que la persistencia del crecimiento débil tenga
efectos perjudiciales para el tejido social y político de muchos países.
Para el caso español la tendencia al crecimiento se puede decir que presenta las mismas
características, ya que tras el período de tasas de variación interanuales negativas en el
crecimiento del PIB de -1,1 para el año 2013-2012, hemos pasado a un crecimiento del
1,4% en 2014-2013 y 3,7% 2015-2014.
Gráfico 1: Producto Interior Bruto p.m. para España. Tasas de variación interanuales
3,0
2,0
1,1
1,0
0,0
2011 / 2012 / 2013 / 2014 (P) / 2015 (A) /
-1,0
2010 2011 2012 2013 2014 (P)
-2,0 -1,0 -1,4
-3,0
-2,9
-4,0
Períodos
Fuente: Elaboración propia a partir de datos de Contabilidad Nacional del Instituto Nacional de
Estadística(INE)
ÁNGEL PAZ FERNÁNDEZ Máster en Gestión y Dirección Laboral UDC 2017
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Este crecimiento se debe principalmente al incremento del valor generado en las empresas
de la rama administrativa y del sector industrial (industria extractiva, manufacturera,
energía y otros suministros), cuyos incrementos del 11% y 6% entre los años 2014 y 2015
respectivamente promueven el alza económica.
Es muy importante que se mantenga esta tendencia de crecimiento puesto que no solo
repercute en mayores beneficios empresariales, sino que también crea expectativas
positivas de cara al fomento del gasto público por parte del Estado y a las disposiciones al
crédito por parte de las entidades financieras, parte muy importante tanto para las empresas
existentes como para los emprendedores en su creación de empresas.
En el caso particular de la comunidad autónoma de Galicia los datos de crecimiento del
PIB gallego presentan una tendencia similar a la española, produciéndose también un
cambio de signo en el año 2013, aunque el crecimiento porcentual en 2014 y 2015 es
ligeramente inferior al caso español.
Gráfico 2: Producto Interior Bruto p.m. para Galicia. Tasas de variación interanuales
3,0
2,0 0,3
1,0
0,0
-1,0 2011 / 2012 / 2013 / 2014 (P) 2015 (A)
2010 2011 2012 / 2013 / 2014
-2,0
-0,6 (P)
-3,0 -2,1
-4,0 -3,2
-5,0
Períodos
Fuente: Elaboración propia a partir de datos de Contabilidad Nacional del Instituto Nacional de Estadística
(INE)
Ese elevado peso de las actividades de administración y servicios auxiliares dentro del
crecimiento del PIB provoca que la consolidación de la economía de servicios ha
constituido el marco natural donde se ha desarrollado la actividad de los servicios a
empresas, los cuales juegan un papel cada vez más determinante en el fomento del
crecimiento económico y de la competitividad.
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En los siguientes años, las perspectivas de crecimiento del sector servicios a empresas en
España son muy favorables, debido principalmente a la presencia fenómenos tales como la
globalización, nuevos requerimientos administrativos, la reestructuración de las empresas,
la internacionalización de los negocios, las nuevas tecnologías de la información y
comunicación, las crecientes exigencias en materia de calidad y medio ambiente.
En lo referente al análisis social del entorno he realizado una tabla de población censada en
los municipios que conforman la comarca de Ferrolterra: Ares, As Somozas, Cedeira,
Fene, Ferrol, Moeche, Mugardos, Narón, Neda, San Sadurniño y Valdoviño.
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159.422
160.000
158.029
158.000
156.159
156.000
154.000
152.000
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Años
Fuente: Elaboración propia a partir de datos de censos poblacionales del Instituto Gallego de Estadística
(IGE)
Para el conjunto de la comarca de Ferrol y utilizando los datos de la Encuesta de Población
Activa (EPA) para las personas mayores de 16 años, observamos que la tasa de paro se ha
incrementado notablemente para el período 2010-2016. Esta puede ser una de las
explicaciones a ese descenso poblacional sufrido por la comarca, ya que podemos llegar a
deducir como una de las razones la creciente movilidad geográfica que se está sufriendo en
nuestro país en los últimos años por la búsqueda de empleo, lo cual afecta también a esta
comarca debido a la estacionalidad y temporalidad de los puestos de trabajo.
Tabla 3: Tasas de Actividad, Ocupación y Paro para la población de 16 y más años para
Galicia (en porcentaje, %)
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una primera parte podremos cuantificar como posibles clientes a ese total poblacional
(simplificando y debido a nuestra área de influencia hacemos el cómputo total).
En cuanto a la otra parte en el análisis de nuestro mercado, resumimos el número de
empresas que existen en el año 2015 en estos ayuntamientos en un cuadro.
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Tabla 5: Número de empresas existentes clasificadas según CNAE 6920 y forma jurídica
por ayuntamiento para la comarca de Ferrolterra (Año 2015)
Ayuntamientos Total Personas físicas Soc. Anónimas Soc. Resp. Limitada Soc. Cooperativas Otras
Ares 5 3 0 2 0 0
Cedeira 10 6 0 2 0 2
Fene 5 3 0 2 0 0
Ferrol 74 33 1 40 0 0
Moeche 0 0 0 0 0 0
Mugardos 1 1 0 0 0 0
Narón 30 12 0 17 0 1
Neda 4 4 0 0 0 0
San Sadurniño 1 0 0 1 0 0
Somozas, As 0 0 0 0 0 0
Valdoviño 3 2 0 1 0 0
Totales Ferrolterra 133 64 1 65 0 3
Fuente: Elaboración propia a partir de datos de Explotación del Directorio de Empresas y Unidades Locales
del Instituto Gallego de Estadística (IGE)
Como podemos observar en la tabla, en la comarca existen 133 empresas que se dedican a
actividades de contabilidad, auditoría, conservaduría de libros y asesoría fiscal, o lo que se
define generalmente como gestorías/asesorías.
Este número de empresas representa un 1,37% sobre el total de empresas de la comarca,
por lo que su presencia empresarial no parece muy importante, pero lo destacable es la
concentración que existe en los dos ayuntamientos más importantes de la comarca: Ferrol y
Narón, ya que la suma de ambos representa el 78,19% sobre el total.
El resto de empresas del CNAE 6920 se distribuyen en el resto de ayuntamientos con
algunas salvedades, ya que podemos observar (y los datos son especialmente llamativos)
ÁNGEL PAZ FERNÁNDEZ Máster en Gestión y Dirección Laboral UDC 2017
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que hay dos ayuntamientos de más de 100 empresas que no tienen ninguna empresa o
persona que se dedica a la actividad gestora/asesora: Moeche y As Somozas, destacando
aún más este último ya que posee un importante polígono industrial.
En el caso concreto del ayuntamiento de Neda, observamos que son cuatro las empresas
que se dedican a la gestoría/asesoría, promovidas y trabajadas por personas físicas, con lo
cual apenas son representativas sobre el total de las 360 empresas sitas en este
ayuntamiento.
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(como el caso de las liquidaciones del IRPF en el caso de las personas particulares) del
cliente cuyas necesidades se reparten a lo largo del año y que vamos a identificar como
cliente potencial o al que dirigiremos nuestra principal comercialización de servicio (como
por ejemplo las liquidaciones de IVA o IS que tienen que realizar las empresas a lo largo
del año y en unos plazos definidos oficialmente), pero sin descuidar ni menospreciar al
otro tipo de cliente.
Como nosotros somos una empresa de nueva creación nuestro principal objetivo es
hacernos con una cartera de clientes, satisfacer positivamente sus necesidades a través de
una efectiva prestación por nuestra parte del servicio demandado e ir desarrollándonos
como empresa a un ritmo constante, ganando poco a poco una mayor clientela.
Como siempre los principios son costosos y nosotros somos conscientes de la existencia de
una competencia firme en la zona y con las que debido a su posición en el mercado es muy
difícil competir. Nuestro objetivo, y como ya hemos dicho en anteriores apartados, es
captar clientes cercanos a nuestra ubicación, ya que Neda es uno de los ayuntamientos que
menos gestorías/asesorías posee, intentando expandir nuestra influencia a los otros
ayuntamientos ya sea por la publicidad que realicemos o por nuestra recomendación por la
satisfacción de los clientes.
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PLAN DE EMPRESA PARA UN NEGOCIO DE SERVICIOS DE GESTORÍA Y ASESORÍA
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PLAN DE EMPRESA PARA UN NEGOCIO DE SERVICIOS DE GESTORÍA Y ASESORÍA
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4. PLAN COMERCIAL
4.1. Presentación del servicio
Nuestra empresa GESTORÍA LUAN S.L. de servicios de gestoría / asesoría prestará los
siguientes servicios:
- Servicios relacionados con la gestión del automóvil:
• Matriculaciones de vehículos
• Traspaso de vehículos
• Trámites de permisos de conducir
• Tramites de carné y ficha técnica de vehículos
• Bajas temporales de vehículos
• Cambios de domicilio del titular
• Tarjeta de transportes
• Trámites de importaciones y exportaciones de vehículos
• Gestión de multas, etc.
- Asesoramiento y gestión laboral:
• Tramitación de altas, bajas y variaciones de trabajadores en la Seguridad Social
• Elaboración de nóminas y su envío telemático, de recibos de salario y finiquitos
extintivos de la relación laboral
• Notificación a la Seguridad Social de la situación laboral del trabajador
mediante la preparación y notificación de Partes de Enfermedad y Accidente,
permisos de Maternidad / Paternidad, Reducción de Jornada o Excedencias por
cuidado de hijos o ascendientes dependientes
• Información sobre la confección de boletines de cotización y liquidación de
Seguros Sociales (TC1-TC2)
• Análisis de contratos de trabajo, prórrogas y renovaciones, estudiando las
distintas modalidades y posibles subvenciones y bonificaciones
• Inscripción de Empresas en la Seguridad Social y posteriores modificaciones
(cambios administradores, nuevos códigos de cuentas de cotización, ...).
• Asesoramiento ante inspecciones laborales: asistencia, defensa, contestación a
requerimientos, liquidaciones y recursos
• Otros trámites: vidas laborales, certificados de estar al corriente de pago,
trámites en recaudación y aplazamientos, presentación de ofertas de empleo.
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PLAN DE EMPRESA PARA UN NEGOCIO DE SERVICIOS DE GESTORÍA Y ASESORÍA
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PLAN DE EMPRESA PARA UN NEGOCIO DE SERVICIOS DE GESTORÍA Y ASESORÍA
(entendida casi como una mera consulta), que una declaración mucho más copiosa y
laboriosa.
En grandes rasgos las diferencias existentes entre ambos precios serán debidas a nuestra
nueva entrada en el mercado y a la menor experiencia en el mismo, y tal y como dijimos
anteriormente en la estrategia y posicionamiento de mercado nuestra primera intención no
es competir en precios, sino que será prestar un servicio de mayor calidad que la media.
Recogeremos por tanto unos precios individuales por servicio, pero también establecemos
un precio por “paquete” de servicios a empresas, entendido como la prestación de un
conjunto de nuestros servicios a lo largo de un período de tiempo.
Tabla 7: Fijación de los precios medios de cada uno de los servicios prestados por la
empresa y recopilación de los precios medios de la competencia
Precio de Precio de la
Servicio
Venta € Competencia €
Gestión del Automóvil 45 € 50 €
Gestión Laboral: altas S.S., bajas S.S., partes de 25 € 23 €
baja por enfermedad o accidente, TC1 y TC2,
nóminas y envío telemático
Gestión Laboral: contratos de trabajo, prórrogas, 50 € 50 €
inscripción de empresas, asesoramiento ante
inspecciones o procedimientos, subvenciones y
ayudas.
Otros trámites de Gestión Laboral 25 € 20 €
Paquete Gestión Laboral a autónomos y PYME´s 150 €/mes 180 €/mes
Paquete Gestión Laboral a S.L. 180 €/mes 150 €/mes
Gestión Fiscal: declaraciones trimestrales y 160 €/trimestre 140 €/trimestre
anual de IRPF
Declaración IRPF personas particulares 30 € 25 €
Asesoramiento y supervisión de las estrategias 70 € 70 €
fiscales a empresas
Declaraciones de IVA 150 €/trimestre 140 €/trimestre
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Como ya hemos comentado en el análisis del mercado y su potencial, esta comarca está
formada por numerosas microempresas y autónomos, formadas en su mayor parte por
pequeños locales y negocios de hostelería y ocio, comercios, etc.
Estas empresas junto con la población local tienen la necesidad de asesorarse y de
gestionar sus obligaciones fiscales, por lo que en su mayoría ven necesaria la intervención
de los profesionales gestores y asesores para conseguir obtener buenos resultados en esas
necesidades.
Es por ello que los promotores de este negocio identificamos en este ayuntamiento de Neda
una buena ubicación y acceso a mercado para los servicios de gestoría/ asesoría, ya que son
casi inexistentes empresas de este tipo en este ayuntamiento, situándonos en un local que
nos permite estar más cercanos a nuestros futuros clientes potenciales (población y
empresas de la zona) y con buenas posibilidades de desplazamiento hacia otros clientes
debido a la buena comunicación con el resto de ayuntamientos (gracias sobre todo a la
existencia del vial AP9).
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- flyers con nuestra información empresarial y de contacto básicas para repartir entre
la población y negocios locales, tarjetas corporativas
- contacto con asociaciones empresariales de la zona y entidades que tengan
influencia sobre los que consideramos clientes potenciales
- la creación de una página web y dirección email para el envío de la publicidad
online junto también con el posicionamiento en buscadores web y banners de
publicidad
- creación de perfiles en las redes sociales (Facebook, Linkedin, Twiter) para poder
tener contacto con clientes y seguidores
Es por ello que al principio la labor comercial será importante, llegando a tener que
planificar pequeñas visitas para darnos a conocer.
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El valor en euros del precio que hemos establecido para el año 1 lo incrementaremos en un
3% anual, recogiendo así el efecto de incremento de precios al consumo y tomando ese
dato como referencia para el posterior análisis de viabilidad del proyecto.
Nuestra previsión es que período a período vayamos incrementando nuestros clientes, por
lo que dispondremos de mayores servicios prestados. Esta estimación de incremento en los
servicios responde a un incremento del 4% anual, lo que establece una mayor cuota de
mercado dentro de nuestra actividad como recogeremos en la tabla del siguiente apartado.
Nuestra política empresarial será la del cobro a clientes al contado (en el momento de la
prestación del servicio), llegando a establecer una cuota mensual a clientes que soliciten un
servicio anual pagadera en los diez primeros días de cada mes, por lo que en la anterior
tabla las filas que recogen los datos de plazo de cobro y pendiente de cobro a clientes
tomarán valor cero.
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5.2. Inversiones
A continuación hacemos una recopilación de las inversiones que serán necesarias realizar
para la puesta en marcha del negocio.
Tabla 12: Cuadro de previsión de inversiones de puesta en marcha del negocio
CUADRO DE INVERSIONES IMPORTE (€)
INICIALES
ACTIVO NO CORRIENTE 5.207,45 €
Inmovilizado inmaterial 1.075 €
Aplicaciones informáticas 1.075 €
Inmovilizado material 4.132,45 €
Mobiliario 1.240 €
Equipos proceso información 2.066 €
Rótulos 826,45 €
ACTIVO CORRIENTE 10.792,55 €
HP IVA soport. inversiones 1.093,56 €
Tesorería 9.698,99 €
Fuente: Elaboración propia, 2017
En los sucesivos ejercicios no se tiene previsto ninguna inversión adicional, por lo que este
sería el cuadro definitivo de las inversiones para la puesta en marcha del negocio, por lo
que recogeremos ahora el total de Impuesto de Valor Añadido soportado en estas
inversiones.
5.207,45 € 21 % 1.093,56 €
Fuente: Elaboración propia, 2017
Incluimos también un cuadro que nos muestra el plan de amortizaciones de las inversiones
que realizamos, y nos servirá para cuantificar el gasto anual por estos conceptos, teniendo
en cuenta un sistema de amortización constante y los porcentajes máximos anuales por
cada elemento.
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Sueldos y Salarios
(socios 31.200 € 32.136 € 33.100,10€ 34.093,10€ 35.115,90€
trabajadores)
Cotización a la
Seguridad Social 29,80% 29,80% 29,80% 29,80% 29,80%
(RETA)
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6. ASPECTOS LEGALES
6.1. Selección de la forma jurídica
Nuestro negocio desarrollará su actividad profesional bajo la forma de SOCIEDAD
LIMITADA y por lo que tomará el nombre de GESTORÍA LUAN S.L.
Hemos optado por esta modalidad ya que somos una pequeña empresa, con dos socios
perfectamente identificados e implicados en el proyecto con ánimo de permanencia. La
responsabilidad de los socios por las deudas sociales está limitada a las aportaciones a
capital, siendo el mínimo de 3.006 €, por lo que el patrimonio personal de cada uno de
ellos no se verá afectado.
Por otro lado, debido a nuestras expectativas de ingresos, la tributación a través del
Impuesto de Sociedades presenta un tipo impositivo fijo del 25% (reducido al 15% los dos
primeros ejercicios en los que obtenga beneficios y esté obligado a presentar IS por ser una
empresa de nueva creación). Con el transcurso de los ejercicios y a medida que aumentan
los ingresos este tipo impositivo es ventajoso frente a otro tipo de gravamen de otras
formas jurídicas.
Por último, existe la posibilidad de fijar un salario a los socios que trabajen en la empresa,
además de la participación en beneficios que le corresponda. Para nosotros este aspecto es
importante ya que se remunera y valora el trabajo de los socios en la prestación de
servicios, y a mayores se remunera el esfuerzo que supuso la puesta en marcha del negocio
y el logro de resultados exitosos a través del reparto de beneficios (90% del beneficio
neto).
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En esta tabla recogemos el tipo reducido del 15 % para empresas de nueva creación en los
dos primeros años y el 25 % para los restantes, pero debemos comentar que ese tipo
reducido podrá ser aplicado en otros períodos. Por ejemplo, si la empresa en los dos
primeros ejercicios no presenta beneficios, y por lo tanto no está sujeta a contribuir a través
del Impuesto de Sociedades, será en el tercer y cuarto ejercicio cuando tendrá aplicación el
tipo impositivo reducido del 15 %.
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Por ello para la elaboración de la siguiente tabla tomamos los datos de gastos e ingresos
que hemos estimado a lo largo de este plan de empresa, obteniendo así una primera
aproximación a la cifra que tendremos que aportar al fisco en concepto de IVA.
Tabla 22: Tabla resumen del Impuesto del Valor Añadido
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7. ESTUDIO DE VIABILIDAD
7.1. Escenario de normalidad
A lo largo del Plan de Empresa que estamos presentando hemos hecho mención a las
perspectivas de desarrollo para los siguientes años y para el estudio de viabilidad del
proyecto.
En este apartado recogemos, a modo de resumen, los porcentajes que estimamos se
produzcan de los incrementos en nuestras ventas y en nuestros gastos para el conjunto de
los cinco primeros años de vida del negocio, y que denominaremos escenario normal.
Planteamos un escenario de normalidad donde los incrementos están basados en el
incremento anual de los precios al consumo, por lo que tomaremos el 3% de IPC anual
para revertirlo en el estudio de viabilidad en los precios de venta de los servicios y en los
gastos que estimamos (tanto en suministros como en personal), manteniendo así una cierta
precaución a la hora de hacer los cálculos del estudio de viabilidad.
Por otro lado, y fruto de nuestro crecimiento, la mejora de cartera de clientes y de la mayor
participación en el mercado, tomamos el 4% de incremento anual en la cantidad de
servicios prestados.
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7.2. Balances
Tabla 24: Balance de Situación para los cinco ejercicios del Estudio de Viabilidad
En el Activo del balance se recogen todas las propiedades de la empresa y los derechos que
tiene, es decir, los elementos materiales e inmateriales que poseemos para el desarrollo de
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nuestro negocio y los derechos que tenemos sobre terceros y que se convertirán en dinero
cuando hagamos efectivos estos derechos (como es el caso de clientes y otros deudores y
que en nuestro caso son nulos debido a que habíamos establecido una política de cobros al
contado).
Aparecerá la cuenta de Tesorería con su saldo anual y donde podemos observar que se irá
incrementando anualmente debido al saldo positivo entre los cobros y los pagos que
realizamos en nuestra actividad.
Por último, nuestro activo del balance recogerá las amortizaciones de inmovilizado con
signo negativo, que minorarán el activo a lo largo de estos cinco períodos debido a que,
como ya comentamos en el apartado de las inversiones, estableceremos una amortización
del 20% anual para estos elementos.
En la otra banda se sitúan el Neto y el Pasivo, donde se recogen el capital societario (los
16.000 euros que aportamos los socios) y las deudas que tiene la empresa respectivamente.
En nuestro caso las deudas que recoge el pasivo se corresponderán únicamente con los
pagos tanto a la Hacienda Pública y a la Seguridad Social, puesto que como ya
comentamos anteriormente los pagos a acreedores se realizan al contado.
De acuerdo con estos datos nuestra contabilidad está perfectamente registrada, y muestra
de ello es que los saldos totales anuales para el activo y el pasivo más neto coinciden.
Por último, dentro de este análisis del balance hacemos mención al Fondo de Maniobra:
recoge la diferencia entre el activo circulante y el pasivo circulante o exigibles a corto
plazo. Esta diferencia la constituye el saldo de tesorería y el saldo de las deudas con
Hacienda Pública y Seguridad Social respectivamente, y con este resultado positivo
podemos concluir que tenemos suficiente capacidad de liquidez o suficientes recursos para
hacer frente a los pagos (siendo el triple de las deudas para el año 5).
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Como resultado de elaborar esta cuenta anual se deriva el resultado del ejercicio de nuestro
negocio, ganancia o pérdida y que se denominará Beneficio Neto.
Del total del valor de nuestra prestación de servicios o cifra de negocios iremos
descontando los gastos en los que incurrimos para llevar a cabo la actividad empresarial,
hasta llegar a un resultado antes de impuestos al cual se le aplicará posteriormente el
Impuesto de Sociedades.
De nuestros ingresos que se ven incrementados anualmente fruto de nuestra expansión y
buenos resultados de negocio, la partida a descontar que más peso tiene es la de gastos de
personal (los salarios de los socios y la aportación a la Seguridad Social), lo cual nos lleva
a obtener un resultado bruto de la explotación negativo para el primer año que revertirá su
signo a partir del segundo año.
Después de la obtención de este resultado bruto de explotación descontaremos las
dotaciones para amortizaciones y por lo que se obtiene el resultado antes de impuestos o
BAI, al que aplicaremos el impuesto de sociedades para llegar a la pérdida o ganancia del
ejercicio (BDI o beneficio neto).
En el primer ejercicio obtenemos pérdidas por lo que el impuesto de sociedades no se
aplica. A partir del segundo año ya obtendremos ganancias y será aplicable el Impuesto de
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Sociedades, pasando de tener 416 euros de beneficios en el año 2 a tener 5.800 euros en el
quinto año.
De esta cuenta se derivan también los flujos de caja anuales del negocio, datos que
usaremos posteriormente en el apartado del análisis del VAN y TIR del estudio de
viabilidad del proyecto.
En este cuadro titulado Tesorería recogemos el flujo real de la cuenta “Caja” o flujo de
efectivo que tiene la empresa a raíz de la simulación de ingresos y gastos que tendremos a
lo largo de los cinco primeros ejercicios del negocio.
Por una parte, se recogen los cobros o entradas de efectivo compuestos principalmente por
los euros con los que se inicia la actividad (capital social o aportaciones societarias) junto
con el importe que suponen las prestaciones de servicios, recogidas en la cuenta clientes.
Del otro lado aparecen los pagos o salidas de dinero y estarán compuestas por los gastos en
suministros y servicios, los sueldos y salarios, los pagos a H.P. y Seguridad Social.
En el primer año se incluyen a mayores los gastos en inmovilizado y su pago a los
correspondientes proveedores.
Como resultado de la diferencia entre cobros y pagos obtenemos el saldo de tesorería y el
análisis de viabilidad del proyecto para estos cinco años muestra que se producirá un
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incremento de nuestro efectivo resultado de la buena dirección que irá tomando el negocio
con su establecimiento en el mercado.
Estos saldos de 11.297 euros para el año 1 y 19.858 euros para el quinto año ratifican una
buena capacidad de solvencia, de disponibilidad de cash y de respuesta frente a los pagos
(como ya hemos comentado en el análisis del balance).
El análisis del punto muerto nos muestra el momento en el que los ingresos de la empresa
son mayores que los costes totales, por lo que con la tabla que tenemos podemos decir que
en el primer año los costes fueron mayores que los ingresos, pero la situación da un giro y
en el segundo año los ingresos son mayores (situación que también se reflejó anteriormente
en la cuenta de Pérdidas y Ganancias).
Por tanto y como se ve en la gráfica, el punto muerto se situará en el segundo año y donde
tomará el valor de 51.943,38 euros.
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Con el paso de los ejercicios se muestran tendencias alcistas en las ratios, y esto se produce
principalmente gracias a la obtención de mayores beneficios año a año (tanto beneficio
antes de impuestos como beneficio neto).
Por tanto, analizando los datos de la rentabilidad económica al quinto año obtendremos
39,20 euros de cada 100 euros que nos cuesta la prestación de servicios, y de la
rentabilidad financiera obtendremos 42 euros de cada 100 que invertimos en el proyecto.
Después de todo el análisis de las cuentas anuales que hemos obtenido con la simulación
del proyecto y del análisis de las ratios económicas y financieras, analizaremos por último
el VAN y TIR del proyecto con la inversión inicial y con los flujos de caja anuales que
genera nuestra actividad.
Con el VAN se mide el valor presente de los flujos de caja generados descontada la
inversión inicial. En el caso de nuestra gestoría con la inversión de 5207,45 euros que
realizamos obtenemos un VAN de 5914,46 euros en cinco años, un valor bastante positivo
respecto a nuestra inversión y que indica que el proyecto es rentable ya que toma valor
positivo.
Por otro lado, el TIR (Tasa de Rentabilidad Interna) mide el tipo de interés al que el VAN
es cero. Esta medición es usada por los inversores para saber a partir de qué interés ya no
es rentable invertir en este proyecto frente a otros proyectos o valores fijos de rentabilidad
que ofrezcan otros productos financieros.
En nuestro caso el TIR es bastante elevado, un 24%, por lo que con los datos que hemos
desarrollado a lo largo del plan de empresa podemos decir que existe una cierta seguridad
en invertir en este proyecto.
ÁNGEL PAZ FERNÁNDEZ Máster en Gestión y Dirección Laboral UDC 2017
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8. CONCLUSIONES
Para el escenario de normalidad que hemos definido anteriormente en este plan de negocio
y estudio de viabilidad de la Gestoría LUAN S.L. y manejando datos de gastos e ingresos
por prestaciones de servicios que consideramos cautelosos y que se aproximan a la
situación económica y social en la que estamos inmersos estos años llegamos a las
siguientes conclusiones:
1) La inversión inicial en el proyecto es de 5.207,45 euros, financiada por las
aportaciones de capital de los dos socios, y que revertirá en la obtención de
elevados flujos de caja que para el total de los cinco años de estudio de viabilidad
serán de 5.914,46 euros (TIR del 24%).
2) Dos personas trabajarán en la Gestoría LUAN S.L., los dos socios impulsores del
proyecto, por lo que a mayores de los sueldos que hemos establecido en los gastos
de personal recibirán una remuneración anual del 90% de los beneficios netos que
genere el negocio, sin descartar la futura incorporación de algún empleado más si el
volumen de negocio y los resultados son favorables.
3) En el segundo ejercicio o año de negocio de la empresa se obtienen beneficios,
pasando de los 416 euros de beneficio neto en el año 2 a los 5.837 euros en el
quinto año, incremento notable en cuatro años que muestra el buen funcionamiento
del negocio y sus buenos resultados, permitiendo la pronta recuperación de lo
aportado por cada socio al proyecto en forma de reparto de beneficios.
4) Las cuentas de tesorería, de pérdidas y ganancias y las ratios económicas y
financieras que fueron analizadas resuelven una excelente tendencia alcista en el
negocio con el paso de los ejercicios, por lo que podemos decir que estamos ante un
negocio próspero y con estabilidad a largo plazo, saneado y con buena capacidad de
hacer frente a futuras inversiones en desarrollo.
5) El proyecto es viable y se puede llevar a cabo.
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9. BIBLIOGRAFÍA
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Paraninfo.
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4:15022:15035:15036:15049:15051:15054:15055:15076:15081:15087];2[all];0[324]&C=1[all]&F=
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