Ingresos, Gastos, Utilidad y Dividendos

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

SEGUNDO CURSO PARALELO A
Docente: Gonzalo Chávez Cruz
Desarrollo de caso prácticos para registro de: Ingresos, Costos, Gastos, Distribución
Utilidades, Participación de Trabajadores, Distribución Utilidades a socios y
Distribución de utilidades.
La empresa MAS BARATO S.A. Empieza sus operaciones el mes de enero del año
202.... El contador luego de tomar el inventario la empresa presenta la siguiente
información:
CUENTAS SALDOS
1 Banco de Machala Cuenta 103020840 222.030,02
2 Caja general 12.350,00
3 Décimo tercer sueldo por pagar 1.810,00
4 Seguros pagados por anticipado 1.200,00
5 Capital social 15.000,00
6 Contribución Súper Intendencia de Compañías 950,00
7 Décimo cuarto sueldo 80,00
Cuentas Por Cobrar
Sr. Max Caraguay 15.000.00
Sr. Vicente Apolo 10.000.00
Sr. Wilson Pereira 15.000.00
Sr. Vicente Arias 20.000.00
8 Sr. Alberto Vásquez 10.000.00
Sr. Samuel Chuquirima 15.000.00
Sr. Héctor Estrella 9.000.00
9 Arriendos recibidos por anticipado 2.000,00

10 Edificios para uso de la empresa 450.000,00
11 Equipos de computación uso de La empresa 59.405.95
12 Equipos de oficina uso de la empresa 28.000,00
13 Gastos de constitución 600,00
14 IESS. por pagar 3.680,00
15 Mercaderías inventario inicial tarifa 12% 122.000,00
16 Inversiones a largo plazo Banco del Austro 50.000,00
17 Muebles de oficina 27.000,00
18 Cuentas por cobrar Universidad de Machala 40.000,00
19 Documentos por pagar Almacenes Juan El Juri L/P 350.000,00
20 Documentos por pagar largo plazo Banco del Austro L/P 488.000,00
21 Raúl Rivas Cia.Ltda. L/P 141.000.00
94.000.00
22 Importadora El Rosado Cía. Ltda. L/P
23 Reserva legal 6.800,00
24 Utilidades acumuladas 88.475,96
25 Sueldos y salarios por pagar 31.000,00
26 Terreno 135.850,00
27 Vehículo 150.800,00
ACCIONISTA ACCIONES SUSCRITAS MONTO

Manuel Pérez 2.820 2.820,00
Enrique Castellano 2.500 2.500,00
Ricardo Chávez 3.640 3.640,00
Konny Chávez 2.800 2.800,00
Maura Flores 3.240 3.240,00
TOTAL $ 15.000,00 15.000,00
FECHA CARGAS
EMPLEADOS SUELDOS INGRESO FAMILIARES
Orly Flores 650,00 16/04/2004 3
Beatriz Castellanos 190,00 26/10/2003 0
Delicia Chávez 260,00 8/01/2001 2
Manuel Quezada 420,00 12/10/2004 1
Bolívar Cruz 330,00 9/03/2003 5
DATOS COMPLEMENTARIOS:
1. Se cancelan los servicios de Agua $ 2.000,00, con cheque # 501 Bco. Machala
2. Se cancelan los servicios de Energía $ 3.000,00, con cheque # 502 Bco. Machala
3. Se cancelan los servicios de Telefonía $ 1.800,00, con cheque # 503 Bco.
Machala
4. Se paga comisiones bancarias Bco. Pichincha $ 900,00, con cheque # 504 Bco.
Machala
5. Se compra $ 225.000,00 más IVA en inventarios a Juan Eljuri Cía. Ltda. a 14
meses plazo se entrega un cheque # 505 Bco. Machala $ 15.000,00 y por la
diferencia firmamos una letra de cambio a 15 meses.
6. Se cancela el servicio de correspondencia $ 600,00 con cheque a Wester, con
cheque # 506 Bco. Machala
7. Gastos de gestión (servicios de hospedaje y alimentación) $ 1,000.00 a
prestadores con RIMPE popular, con cheque # 507 Bco. Machala
8. Se cancela al Municipio de Machala el Impuesto predial $ 760,00 con cheque
del banco de Machala, con cheque # 508 Bco. Machala
9. El Banco del Austro S.A se cancela con cheque $ 8.700,00 por intereses del
préstamo bancario, con cheque # 509 Bco. Machala
10. El banco de Machala nos acredita N/C. N° # 1.000 a la cuenta de la empresa $
1.700,00 por Intereses
11. Se realiza el mantenimiento del vehículo de gerencia por $ 1.600,00 este lo
realiza Gonzalo Chávez quien tiene en su RUC RIMPE Popular, con cheque #
510 Bco. Machala
12. Entrega un refrigerio al personal de la empresa por el valor de $ 600.00. Este
servicio lo realiza Juana Cruz quien tiene en su RUC RIMPE Popular, con
cheque # 511 Bco. Machala
13. De la compra de Inventarios se devuelven inventarios por encontrarse en mal
estado $ 5.450,00. Los valores son abonados a la cuenta que tiene la empresa
con Juan Eljuri Cía. Ltda., nos emiten una nota de crédito 456.
14. Se vende a consumidores finales inventarios tarifa 12% por $ 346.850,00, más
IVA, nos cancelan de contado con Cheque Bco. Guayaquil Nro. 4567.
15. De las ventas realizadas nos devuelven inventarios por $ 11.600,00 para ello se
emite un cheque, con cheque # 512 Bco. Machala
16. De los seguros pagados por anticipo se devengan 4 meses de $ 200,00 cada uno.
17. Se cancela publicidad del mes de diciembre a OK-TV, cuya factura es de $
2.500,00. Más IVA, con cheque # 513 Bco. Machala
18. De los arriendos recibo por anticipado se devengan 3 meses de $ 200,00 cada
uno.
19. Se cancela mediante con cheque # 514 Bco. Machala $ 30.000,00 de los
documentos por pagar a Almacenes Eljuri. Cía. Ltda.
20. De las cuentas por cobrar a la Universidad Técnica de Machala se recupera el
80%. Con cheque Nro. 5678 del Banco Pacífico
21. Se encuentra pendiente de pago el rol de pagos del mes de diciembre del 2023.
con cheque # 515 Bco. Machala
22. Es política de la empresa amortizar los gastos de constitución por 2 años y se
han consumido 12 meses
23. Es política de la empresa tomar en cuenta la LORTI para la depreciación de
PPyE, con un valor residual de $ 1,00 al final de su vida útil.
24. Inventario final de mercaderías $ 170.000,00.
Se pide:
1. Plan de cuentas para el ejercicio

2. Estado de Situación Inicial
3. Asiento de apertura
4. Registrar transacciones en el diario general
5. Mayorización de las cuentas: General y Auxiliares
6. Elaborar Balance General y estado de resultado
7. Cálculo de participación a trabajadores,
8. Distribuir de utilidades a los accionistas.

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1. Plan de cuentas para el ejercicio

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