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    Intereses Tributarios

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    Tatiana Baluis
    Este documento presenta 6 ejercicios prácticos sobre el cálculo de intereses moratorios de deudas tributarias no pagadas a tiempo. Los ejercicios involucran el cálculo de intereses aplicando las diferentes tasas establecidas por ley (TIM de 0.9%, 1%, 1.2%) para distintos períodos, así como el monto total a pagar actualizado a una fecha determinada.

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    Descripción original:

    Intereses tributarios, curso de tributacion

    Título original

    INTERESES TRIBUTARIOS

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    Tatiana Baluis
    Este documento presenta 6 ejercicios prácticos sobre el cálculo de intereses moratorios de deudas tributarias no pagadas a tiempo. Los ejercicios involucran el cálculo de intereses aplicando las diferentes tasas establecidas por ley (TIM de 0.9%, 1%, 1.2%) para distintos períodos, así como el monto total a pagar actualizado a una fecha determinada.

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    de 5

    CURSO:

    Legislación Tributaria

    INTEGRANTES:

    Castellares Baluis Grezia Tatiana

    Liñan Ropon Claudia Andrea

    Homayra Carranza Uribe

    Vidal Sánchez Brigitte Mercedes


    PRACTICA 5 – CODIGO TRIBUTARIO

    En los ejercicios que a continuación se señalan; dar la solución detallada de cada uno de
    ellos.

    1. La empresa ABC Constructores S.A.C., le indica que, para efectos de acoger su deuda
    tributaria al fraccionamiento, tiene que cumplir con el pago de la deuda vencida en los
    meses anteriores a la presentación de su Solicitud. Ud. examina sus declaraciones del
    periodo octubre 2021 y observa que no ha cumplido con el pago del IGV, el mismo que
    asciende a la suma de S/. 2,700.00. La fecha en que dispondrá del dinero para cancelar
    su deuda es el 04.04.2022. Fecha de Vencimiento 22.11.2021

    ● Impuesto: S/. 2,700.00


    ● Tim: 0.90% / 30 = 0.03%
    ● Días de mora:
    Noviembre 2021 08 días
    Diciembre 2021 31 días
    Enero 2022 31 días
    Febrero 2022 28 días
    Marzo 2022 31 días
    Abril 2022 4 días
    TOTAL 133 DIAS

    ● Calculo: Interés correspondiente a 133 días = 0.03% x 133 = 3.99%


    ● Aplicación de interés moratorio: S/. 2,700.00 x 3.99% = 107.73
    ● Total, a pagar: S/. 2,700.00 + 107.73 = 2,807.73 (2,808.00)

    La empresa ABC Constructores SAC tendrá que cancelar su deuda el 04/04/0/2022


    con un monto de 2,808 soles por el motivo de no haber cancelado el día de la
    fecha de vencimiento que se solicitaba.

    2. El Sr. Vicente Fernández Soto, acude a su Estudio y le indica que no ha presentado su


    Declaración Mensual de IGV, correspondiente al mes de enero de 2022, por lo que, le
    solicita le indique a cuanto asciende el monto de su multa, actualizado con sus intereses
    respectivos. Se encuentra en el Régimen General del Impuesto a la Renta. La fecha de
    pago será el 29.04.2022. Fecha de Vencimiento 15.02.2022. Multa 1 UIT.

    DATOS:

    IUT: 4600.00
    TIM: 0.03%
    Días de mora: febrero 13 dias + Marzo: 31 dias + Abril: 29 dias = 73 dias

    CALCULO: Interés correspondiente a 73 dias = 0.03% * 73 = 2.19 %


    Aplicación de interés moratorio: 4600.00 *2.19% = 101
    Total, a pagar: 4600.00+101= 4701
    El monto de la multa del Sr. Vicente asciende a los 4,701 soles hasta la fecha 29/04/22.
    3. En el mes de junio del 2021, Fecha de Vencimiento 19.07.2021, la Universidad
    Tecnológica del Perú, procedió a retener la suma de S/. 2,000.00, por el concepto de
    pensiones (ONP) a sus trabajadores. La Universidad lo busca y le indica que calcule el
    monto que debe cancelar al 04.04.2022, respecto de la retención efectuada por ONP.

    ONP: 2,000

    F.V: 19/07/2021

    Días de mora: 12 días julio - 8 meses a partir de agosto hasta marzo 2022 – 3 días de
    abril = 259 días

    -> 0.03% * 259 = 7.77%

    -> 2,000 * 7.77% = 155.40

    -> 2,000 + 155 = 2,155

    Entonces, el monto que se debe cancelar el 4/04/2022 es de 2,155 soles.

    4. El Sr. Juan Pérez, se apersona a su Oficina y le señala que le han embargados sus
    cuentas bancarias, y no sabe porqué. Contrata sus servicios para que le levanten el
    embargo. Ud. le solicita que le proporcione sus declaraciones y pagos realizados, y
    advierte que tiene pendiente de pago el Pago a Cuenta del Impuesto a la Renta del
    periodo tributario junio del 2019 que ascendía a la suma de S/. 4,000.00. Desea
    cancelarlo el 04.04.2022. Fecha de Vencimiento 09.07.2019 Fecha de Vencimiento
    anual 29.03.2020

    1.Calculo de intereses moratorios hasta el vencimiento Anual - TIM 1.2%


    PAGO A CUENTA S/4,000.00
    DIARI
    TIM 1.20% A 0.04 %
    Fecha de vencimiento 9/07/2019
    Fechas de vencimiento anual 29/03/2020
    Días de mora 264
    Intereses moratorios S/422.40

    2.Calculo de intereses moratorios - TIM 1.20 % por los días


    vigentes

    DEUDA TRIBUTARIA S/422.40


    DIARI
    TIM 1.20% A 0.04 %
    Fecha vigencia TIM 1.2 % 31/03/2020
    Días Mora 2
    Intereses moratorios S/0.34

    3.Calculo de intereses moratorios - TIM 1 %

    PAGO A CUENTA S/422.40


    DIARI
    TIM 1.00% A 0.03 %
    Fecha vigencia TIM 1% 31/03/2021
    Días Mora 365
    Intereses moratorios S/51.39

    4.Calculo de intereses moratorios - TIM 0.90% hasta fecha 04.04.2022

    PAGO A CUENTA S/422.40


    DIARI
    TIM 0.90% A 0.03 %
    Fecha vigencia TIM 1% 4/04/2022
    Días Mora 369
    Intereses moratorios S/46.76

    TOTAL, A PAGAR INTERESES S/520.89

    5. El año, 2020, su tío José Jiménez, no cumplió con pagar su deuda por pago a cuenta
    del impuesto a la renta correspondiente al mes de enero 2020, el cual ascendía a S/.
    6,000.00. Como sabe que Ud. estudia Contabilidad en la Universidad Tecnología del
    Perú, le solicita proceda a actualizar su deuda al 04.04.2022, pues desea cancelarla.
    Fecha de Vencimiento anual 10.04.2021 Fecha de Vencimiento 15.02.2020

    1. Calculo de intereses moratorios hasta el vencimiento Anual - TIM 0.90%


    PAGO A CUENTA S/6,000.00
    TIM 0.90% DIARIA 0.03 %
    Fecha de vencimiento 15/02/2020
    Fechas de vencimiento anual 10/04/2021
    Dias de mora 420
    Intereses moratorios S/756.00

    2. Calculo de intereses moratorios - TIM 0.9 % hasta la fecha de


    04.04.2022

    PAGO A CUENTA S/756.00


    TIM 0.90% DIARIA 0.03 %
    Fecha fin 4/04/2022
    Días Mora 359
    Intereses moratorios S/81.42

    TOTAL, A PAGAR INTERESES S/837.42

    6. La empresa, los Cobradores S.A.C., tiene una deuda tributaria ascendente a S/.
    5,000.00, correspondiente al tributo de IGV, del periodo diciembre 2019 (Fecha de
    Vencimiento 12.01.2020). El 22 de marzo del 2021, realiza un pago por la suma de S/.
    4,000.00, dado que no disponía de efectivo para realizar el pago total. Desea saber
    cuánto debe cancelar el saldo total de su deuda el 04.04.2022.

    Impuesto: 5,000

    F.V: 12/01/2020

    Pagó: 4,000 el 22/04/2021

    CALCULO: AÑO 2020

    Días de mora del 19/02/2020 hasta el 21/03/2021: 432 días

    Mora 2020: 0.03% * 432 = 12.96%

    Impuesto: 5,000 * 12.96% = 648

    Total: 5,000 + 648 = 5,648

    Total, del año 2020: 5,648

    Pero pagó 4,000 soles el 22/04/2021 por lo que:

    -> 5,648 – 4,000 = 1648 es su deuda restante al realizar el pago de 4, 000 soles.

    CALCULO: AÑO 2022

    Días de mora del 23/04/2021 hasta el 04/04/2022: 379 días

    Mora: 0.03% * 379 = 11.37%

    Impuesto: 1648 * 11.37% = 187.38

    Total: 1648 + 187.38 = 1835.38

    Total, del año 2022: 1835.38

    La empresa los cobradores SAC tendrá que cancelar el 04/04/2022 el monto de


    1835.38 soles ya que al no pagar el día correspondido que debia ser, los intereses
    empezaron a aumentar un 0.03% diario, incrementando así un total de 187.38 soles
    adicionales a su deuda anterior.

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