Este documento describe el marco legal tributario de las empresas en México y los derechos y obligaciones de las personas morales de acuerdo con el tipo de régimen en el que tributan. Explica que en México el pago de impuestos es obligatorio para todas las personas físicas o morales residentes. Las personas morales se dividen en dos regímenes: general y sin fines de lucro. Ambos regímenes tienen obligaciones como inscribirse ante el SAT, llevar contabilidad y presentar declaraciones. También tienen derechos como obtener devoluciones e inform
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Este documento describe el marco legal tributario de las empresas en México y los derechos y obligaciones de las personas morales de acuerdo con el tipo de régimen en el que tributan. Explica que en México el pago de impuestos es obligatorio para todas las personas físicas o morales residentes. Las personas morales se dividen en dos regímenes: general y sin fines de lucro. Ambos regímenes tienen obligaciones como inscribirse ante el SAT, llevar contabilidad y presentar declaraciones. También tienen derechos como obtener devoluciones e inform
Este documento describe el marco legal tributario de las empresas en México y los derechos y obligaciones de las personas morales de acuerdo con el tipo de régimen en el que tributan. Explica que en México el pago de impuestos es obligatorio para todas las personas físicas o morales residentes. Las personas morales se dividen en dos regímenes: general y sin fines de lucro. Ambos regímenes tienen obligaciones como inscribirse ante el SAT, llevar contabilidad y presentar declaraciones. También tienen derechos como obtener devoluciones e inform
Este documento describe el marco legal tributario de las empresas en México y los derechos y obligaciones de las personas morales de acuerdo con el tipo de régimen en el que tributan. Explica que en México el pago de impuestos es obligatorio para todas las personas físicas o morales residentes. Las personas morales se dividen en dos regímenes: general y sin fines de lucro. Ambos regímenes tienen obligaciones como inscribirse ante el SAT, llevar contabilidad y presentar declaraciones. También tienen derechos como obtener devoluciones e inform
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MTRO: JORGE PEÑA ALFARO
MATERIA: TALLER DE PORTAFOLIO
PROFESIONAL CONTADURÍA PÚBLICA FISCAL
ACTIVIDAD: 10 INFOGRAFIA
Estudiante:
THALIA BAUTISTA FLORES
Febrero de 2021 Marco Legal Tributario de las Empresas en México: En México, el pago de impuestos es obligatorio para toda persona física o moral, residente en el mismo, responsabilidad que está plenamente establecida en la fracción IV del artículo 31 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
Definición:
Esta comprendido por la Constitución, las leyes
impositivas, el Código Fiscal de la Federación y diversos ordenamientos jurídicos establecen las bases normativas que indican la fuente, la base, la cuota, tarifa, etcétera, que los mexicanos deben contribuir para que el Estado pueda desarrollar sus funciones propias
Características:
Estudia la potestad tributaria del Estado: que es la
facultad del Estado de establecer contribuciones necesarias para contar con recursos económicos Existe una relación jurídico-tributaria; en la que se puede distinguir la bilateralidad, es decir, contempla deberes y derechos a los contribuyentes. Se observa la existencia del sujeto pasivo y el sujeto activo: el sujeto pasivo son los contribuyentes y el sujeto activo; el estado bajo la figura de SAt, u organismos federales o municipales reguladores. Se contemplan los principios de legalidad, proporcionalidad, equidad, igualdad, entre otros. Derechos y obligaciones de las personas morales de acuerdo con el tipo de régimen en el que tributan:
Régimen General
Dentro de este régimen se encuentran aquellas sociedades con fines
lucrativos, como sociedades mercantiles o civiles. Así como arrendadoras e instituciones de crédito.
Obligaciones:
Inscripción o alta en el RFC y solicitar certificado de Firma
Presentar la DIOT (Declaración Informativa de Operaciones a
Terceros) siempre y cuando seas sujeto a IVA. Régimen con fines no lucrativos
En cuanto a este tipo de régimen, se integran aquellas personas
que no busquen ganancias económicas con las actividades que realicen. Es decir, aquellas sin ánimos de lucro. Por ejemplo: sociedades de inversión, instituciones de beneficencia y administradoras de fondos para el retiro.
Obligaciones
Inscripción o darte de alta en el RFC.
Expedir comprobantes fiscales digitales por internet
(CFDI);
Llevar la contabilidad electrónica desde el inicio de
operaciones,
Enviar las balanzas de comprobación y el catálogo de
IVA impuesto al valor agregado (solo en algunos casos).
Calcular el impuesto anual de los trabajadores y si resulta
diferencia a cargo, enterar al SAT Derechos:
Derecho a obtener devolución, información y asistencia,
respeto y consideración, estado de los procedimientos, conocer la identidad de las autoridades fiscales, ser oído en el trámite administrativo, derecho a corregir la situación fiscal, información al inicio de las facultades de comprobación, certificación y copia de las facultades y declaraciones presentadas, confidencialidad. CONCLUSIÓN
Las personas morales para efectos fiscales se dividen en dos que son aquellas con régimen general y las que tienen régimen sin fines lucrativos, estas deben cumplir obligaciones similares como son inscribirse ante el SAT (RFC) llevar contabilidad, presentar declaraciones, entre otras. Estos contribuyentes como tienen obligaciones también tienen ciertos derechos como son derecho a la asistencia e información devolución de impuestos, entre otros; es así como se cumple la relación jurídico tributaria.
Es importante señalar que las personas morales, se conocen como empresas
estas deben ajustarse a un marco legal tributario, en el que se norma todo lo referente a contribuciones en todos los niveles, federales, estatales y municipales. El estado realiza todas estas acciones con el fin de recaudar ingresos por vía fiscal para cubrir los gastos públicos, es así como se obliga a todos los ciudadanos mexicanos a contribuir por medio del pago de impuestos según el artículo 31 de la Constitución Política; por lo tanto las empresas deben ajustarse a toda esta normativa que se inicia en la Constitución, códigos, leyes federales estadales y municipales Referencias
Freire, E. (2019) Conoce a qué Régimen Fiscal perteneces según el SAT. . [Sitio web] Recuperado de https://escuela-emprendedores.alegra.com/contabilidad/conoce-a- que-regimen-fiscal-perteneces-segun-el-sat/
Gobierno de México. SAT Derechos de los contribuyentes. [Sitio web] Recuperado
de https://www.sat.gob.mx/empresas/general-de-ley/derechos-de- los-contribuyentes
Vega, L. D (2020) Regímenes fiscales para Personas Morales. Clickbalance [Blog]
Recuperado de https://clickbalance.com/blog/contabilidad-y- administracion/regimenes-fiscales-para-personas-morales/
