Liquidacion Ta y PV BK

CASO PRÁCTICO
LIQUIDACIÓN TRIBUTOS ADUANEROS
IMPORTACIÓN TEMPORAL PARA

PERFECCIONAMIENTO ACTIVO - PV BK -
Anibal Fonseca López

TALLER CASO PRÁCTICO
IMPORTACIÓN TEMPORAL PARA PEREFECCIONAIENTO ACTIVO
PALN VALLEJO BK – ART. 174 – DECRETO LEY 444/67
I. De acuerdo con los conocimientos adquiridos durante su carrera profesional y en especial en la asignatura
de Legislación Aduanera, desarrollen el siguiente caso hipotético:
1. La empresa Santicanna SAS, obtuvo ante el MINCIT la aprobación de un Programa Plan Vallejo de bienes de
capital - BK, articulo 174 del Decreto – Ley 444 de 1967, para la importación de un conjunto de equipos y aparatos
necesarios para el desarrollo de la industria del Cannabis en nuestro país.
Ustedes como profesionales en comercio internacional, han sido seleccionados para que les brinden todo el
acompañamiento en este importante proyecto, las especificaciones del proyecto son las siguientes:
a. Nombre de los equipos a importar:

• Equipo de extracción con sus componentes y accesorios - 8479201000
• Equipo de destilación – 8419400000
• Horno de secado - 8417809000
• Horno de laboratorio - 8417803000
a. Valor FOB de todos los equipos: US$ 5.200.000
b. Flete promedio: US$ 4.500
c. Seguro promedio: US$ 2.000
d. Tarifa de IVA: 19%
e. Tarifa promedio de arancel: 5%
f. Fecha de importación de los de equipos: Abril 10 de 2020
g. Fecha máxima para presentar el compromiso de exportación ante el MINCIT: Abril 10 de 2027
j. El porcentaje de depreciación para estos equipos están indicados en el artículo 364 de

la Resolución 46 de 2019 expedida por la Dian y donde se establece los siguientes
coeficientes:
No. de Maquinaria,
Años Vehículos equipos, aviones y Tubería
barcos
1 0.95000 0.90000 0.80000
2 0.90250 0.81000 0.64000
3 0.85737 0.72900 0.51200
4 0.81450 0.65610 0.40960
5 0.77378 0.59049 0.32768
6 0.73509 0.53144 0.30000
7 0.69833 0.47830 -
8 0.66342 0.43047 -
9 0.63024 0.38742 -
10 0.59873 0.34868 -
11 0.56880 - -
12 0.54036 - -
13 0.51334 - -
14 0.48767 - -
15 0.46329 - -
-
-
La empresa Santicanna SAS, desea conocer los siguientes costos, beneficios y ahorros en la utilización de este mecanismo, para lo
cual ustedes fueron contratados (as) para que le resuelvan las siguientes preguntas:
(Todas las respuestas deben estar soportadas con una justificación)
a. Para efectos de que la empresa Santicanna SAS pueda aplicar al mecanismo de Plan Vallejo de bienes de capital, artículo 174,
¿son considerados los equipos anteriormente descritos como bienes de capital?
b. ¿Cuál es el valor estimado que debe pagar la empresa por concepto de arancel en la importación de los equipos?
c. ¿Cuál es el valor estimado que debe pagar la empresa por concepto de IVA una vez cumplido los compromisos de exportación?
d. ¿Cuál es el ahorro estimado que obtendrá la empresa por concepto de IVA?
e. ¿Cuál es el ahorro estimado que obtendrá la empresa por concepto de arancel?
f. ¿A cuánto asciende el compromiso de exportación que debe cumplir la empresa ante el MINCIT por el uso de este mecanismo?
(expresados en dólares)
g. Efectúe una conclusión general del uso de este mecanismo para presentarle a la Junta Directiva de la empresa. (Mínimo y máximo
30 renglones)
LEGISLACION DE CONSULTA:
 Decreto 1165 de 2019 – Estatuto Aduanero

 Resolución 46 de 2019 – Dian
 Decreto 285 de 2020 – Mincit
 Resolución 1054 de 2016 – Mincit
¿Cuál es el valor estimado que debe pagar la empresa por
b)
concepto de arancel en la importación de los equipos?
FOB US$ 5.200.000

Flete US$ 4.500
Seguro US$ 2.000
CIF US$ 5.206.500
Gravamen (5% CIF) = US$ 260.325
RESPUESTA
Valor Arancel: US$ 260.325
¿Cuál es el valor estimado que debe pagar la empresa por concepto de IVA
c) una vez cumplido los compromisos de exportación?
FOB US$ 5.200.000
Flete US$ 4.500
Seguro US$ 2.000
CIF US$ 5.206.500 X Tarifa Arancel (5%)
Valor Arancel = US$ 260.325
Cálculo IVA
Valor FOB = US$ 5.200.000 X 0.47830 (Coeficiente de depreciación)
Valor FOB Depreciado = US$ 2.487.160
IVA = (Valor FOB depreciado + Flete + Seguro)
IVA = US$ 2.493.660 (CIF)
IVA = (Valor CIF + Valor arancel) X 19%
IVA = US$ 2.753.985 X 19% = US$ 523.257,15 Valor IVA a pagar en Abril 10 de 2027
d) ¿Cuál es el ahorro estimado que tendrá la
empresa por concepto de IVA?
FOB US$ 5.200.000

Flete US$ 4.500
Seguro US$ 2.000
CIF US$ 5.206.500 X Tarifa arancel (5%)
Valor Arancel = US$ 260.325
Valor IVA sin beneficio
IVA = (Valor CIF + Valor Arancel) X 19% = US$ 5.466.825 X 19% = 1.038.696,75 IVA Sin PV
Valor IVA con beneficio
IVA Con PV = US$ 523.257,15
Valor Ahorro estimado IVA = US$ 1.038.696,75 – US$ 523.257,15
Valor Ahorro estimado IVA = US$ 515.439,6
¿A cuánto asciende el compromiso de exportación que debe cumplir la
e) empresa ante el MINCIT por el uso de este mecanismo?
(expresados en dólares)
FOB = US$ 5.200.000

Valor Compromiso de Exportación = 1.5 veces del valor FOB de los
equipos importados
Valor Compromiso de Exportación = US$ 5.200.000 X 1.5 Veces
Valor Compromiso de Exportación = US$ 7.800.000

MUCHAS GRACIAS!

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IMPORTACIÓN TEMPORAL PARA

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a. Nombre de los equipos a importar:

PALN VALLEJO BK – ART. 174 – DECRETO LEY 444/67

j. El porcentaje de depreciación para estos equipos están indicados en el artículo 364 de

d. ¿Cuál es el ahorro estimado que obtendrá la empresa por concepto de IVA?

e. ¿Cuál es el ahorro estimado que obtendrá la empresa por concepto de arancel?

 Decreto 1165 de 2019 – Estatuto Aduanero

FOB US$ 5.200.000

Gravamen (5% CIF) = US$ 260.325

FOB US$ 5.200.000

FOB = US$ 5.200.000

Valor Compromiso de Exportación = US$ 5.200.000 X 1.5 Veces

Valor Compromiso de Exportación = US$ 7.800.000

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