CASO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL CUSCO

Asiento de Apertura al inicio del ejercicio fiscal

1. Al empezar el año la Municipalidad Provincial del CUSCO, inicia sus operaciones de acuerdo con el siguiente detalle:

CONCEPTO IMPORTE EN S/
Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados - Banco de la Nación 140,832.00
Impuesto al Patrimonio (Predial) 520,000.00
Servicio de Limpieza Pública 12,000.00
Servicio de Parques y Jardines 60,000.00
Licencia de Funcionamiento 183,000.00
Anuncios y Propaganda 100,000.00
Servicio de Serenazgo 240,820.00
Materiales de Oficina y Escritorio 11,600.00
Materiales de Limpieza 12,340.00
Materiales de Electricidad 10,880.00
Acciones y Participaciones de Capital en Empresas 21,950.00
Activos no Producidos Terrenos Urbanos 320,138.00
Otros edificios no Residenciales 1,520,400.00
Vehículos para transporte Terrestre 680,340.00
Mobiliario de Oficina 499,082.00
Construcciones de edificios residenciales 180,240.00
Intangibles (Patentes y Marcas) 18,240.00
Libros y Textos 295,400.00
Pinturas y Esculturas 474,495.00
Joyas y Antigüedades 630,145.00
Alquileres Pagados por Anticipado 10,240.00
Seguros Pagados por Anticipados 15,580.00
Depreciación de Edificios no Residenciales 344,080.00
Depreciación de vehículos 204,102.00
Depreciación de mobiliario 99,816.00
Amortización Acumulada de Inversiones Intangibles Estudios y Proyectos 824.00
Cuentas por Pagar Bienes 195,240.00
Cuentas por Pagar Servicios 145,580.00
Compensación por Tiempo de Servicios - Régimen Laboral DL. Nº 276 820,320.00
Capitalización de la Hacienda Nacional Adicional 3,743,696.00
Superávit Acumulado 404,064.00

2. Aprobación del Presupuesto Institucional Autorizado (P.I.A.) de Ingresos y Gastos

El Presupuesto Institucional Autorizado (P.I.A.), está aprobado con Resolución del Titular del Pliego (Alcaldía). También con Acuerdo de
Concejo y cuenta con el siguiente desagregado.

PIA
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
INGRESOS GASTOS
Recursos Ordinarios 500,000.00
Donaciones 150,000.00 150,000.00
Tranferencias 200,000.00 200,000.00
Recursos Determinados-FONCOMUN 500,000.00 500,000.00
Recursos determinados-CANON, SOBRECANON, REGALÏAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES 5,000,000.00 5,000,000.00
Recursos Directamente Recaudados 1,000,000.00 1,000,000.00
TOTAL 6,850,000.00 7,350,000.00

3. Se registra el Saldo de Balance del año anterior, con ampliación del marco presupuestario.

Se registra la incidencia presupuestaria del Saldo de Balance del año anterior, a través de un Crédito Suplementario, por el importe de S/
630,000.00 Soles; aprobado con Resolución del Titular del Pliego, según el siguiente detalle:

PIA
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
INGRESOS GASTOS
Donaciones 50,000.00 50,000.00
Tranferencias 20,000.00 20,000.00
Recursos Determinados-FONCOMUN 50,000.00 50,000.00
Recursos determinados-CANON, SOBRECANON, REGALÏAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES
500,000.00 500,000.00
Recursos Directamente Recaudados 10,000.00 10,000.00
TOTAL 630,000.00 630,000.00
 500,000.00 500,000.00
Recursos Directamente Recaudados 10,000.00 10,000.00
TOTAL 630,000.00 630,000.00

4. Determinación y Recaudación de Tributos Municipales

La Dirección de Rentas, Órgano responsable de la Administración de Tributos y Rentas Municipales, informa al el área de Contabilidad sobre
los recibos emitidos para su cobranza por concepto de:

CONCEPTO IMPORTE S/
Impuesto patrimonial predial 688,000.00
Impuesto de alcabala 40,000.00
Impuesto a las apuestas 600,000.00
Impuesto a los juegos 48,000.00

El 80 % del importe determinado fue cobrado y depositado los fondos en una Cuenta Corriente del Banco Continental.

5. Adquisición de Alimentos (Hojuela de avena) para el Programa Vaso de Leche

El 01 de Febrero, se emite, atiende, se paga y se distribuye la compra de alimentos para Programa Vaso de Leche por la suma de
S/ 200,000.00, con la Fuente de Financiamiento RECURSOS ORDINARIOS (R.O.). La cancelación de la deuda se hizo mediante la
transferencia electrónica a la cuenta corriente del proveedor; Se hace la retención del 3% de IGV, por el cual se gira un cheque a
nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIÓN. Y por consiguiente se entregó el comprobante de retención al proveedor.

6. Transferencia de Recursos Determinados, Fondo de Compensación Municipal - FONCOMUN.

Se recibe una nota de Abono del Banco de la Nación por S/. 300,000.00 por concepto del Fondo de Compensación Municipal (
FONCOMUN).

7. Pago de servicios con Recursos Determinados Fondo de Compensación Municipal (FONCOMUN)

Con Recursos Determinados Fondo de Compensación Municipal (FONCOMUN), se ha efectuado los siguientes pagos a la Empresa
Constructora ABC S.A. por servicio de mantenimiento del Local Municipal (Pintado del Local) por S/ 60,000.00; así como en gastos de
Remodelación del Local Municipal por S/ 240,000.00 La cancelación de la deuda se hizo mediante transferencia electrónica a la Cuenta
Corriente del proveedor. Se canceló el 3% de IGV de las facturas emitidas por el proveedor, a la SUNAT, el cheque fue girado a nombre
de la SUNAT / Banco de la Nación. Y por consiguiente se entregó el comprobante de retención al proveedor.

8. Transferencias de Recursos Determinados, Canon y Sobrecanon - Canon Minero

Se recibe una Nota de Abono del Banco de la Nación por S/. 800,000.oo por concepto del Canon Minero

9. Pago con Recursos Determinados, Canon y Sobrecanon, Canon Minero Con Recursos Determinados Canon y Sobrecanon, Canon
Minero.

Se efectúa la construcción del Parque La Amistad cuya valorización única asciende a S/ 90,200.00, el cual es cancelado, con depósito en
la cuenta corriente del proveedor. El contratista, también presenta a la institución, la Liquidación Final de Obra, en los plazos establecidos en
la Ley de Contrataciones del Estado y su reglamento.
Se canceló el 3% de IGV de la factura emitida por el proveedor, a la SUNAT, el cheque fue girado a nombre de la SUNAT / Banco de la
Nación. Y por consiguiente se entregó el comprobante de retención al proveedor.

10. Compra de Materiales de Limpieza y Enseñanza

Se emite, se atiende y se paga la Orden de Compra Nº 01 y 02 para la adquisición de materiales de Limpieza por S/ 2,500.00 y
materiales de enseñanza por S/ 3,800.00 para la cuna infantil municipal, asimismo, se registra la salida de bienes, según PEDIDO
COMPROBANTE DE SALIDA (PECOSA), - con Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados (R.D.R.). La cancelación
de la deuda se hizo mediante transferencia electrónica en la cuenta corriente del proveedor,
Se canceló el 3% de IGV de la factura emitida por el proveedor, a la SUNAT, el cheque fue girado a nombre de la SUNAT / Banco de la
Nación. Y por consiguiente se entregó el comprobante de retención al proveedor.

11. Adquisición de Computadoras

Se emite, se atiende y se paga la Orden de compra Nº 03 para la adquisición de 2 computadoras marca EPSON, valorizado en S/
4,100.00 cada uno con Fuente de Financiamient o Recursos Ordinarios (R.O.); La cancelación de la deuda se hizo mediante
transferencia electrónica en la cuenta corriente del proveedor,
Se canceló el 3% de IGV de la factura emitida por el proveedor, a la SUNAT, el cheque fue girado a nombre de la SUNAT / Banco de la
Nación. Y por consiguiente se entregó el comprobante de retención al proveedor.
Se canceló el 3% de IGV de la factura emitida por el proveedor, a la SUNAT, el cheque fue girado a nombre de la SUNAT / Banco de la
Nación. Y por consiguiente se entregó el comprobante de retención al proveedor.

11. Adquisición de Computadoras

Se emite, se atiende y se paga la Orden de compra Nº 03 para la adquisición de 2 computadoras marca EPSON, valorizado en S/
4,100.00 cada uno con Fuente de Financiamient o Recursos Ordinarios (R.O.); La cancelación de la deuda se hizo mediante
transferencia electrónica en la cuenta corriente del proveedor,
Se canceló el 3% de IGV de la factura emitida por el proveedor, a la SUNAT, el cheque fue girado a nombre de la SUNAT / Banco de la
Nación. Y por consiguiente se entregó el comprobante de retención al proveedor.

12. Servicio de Publicidad

Se emite, se atiende y se paga la Orden de servicio Nº 001 por gastos de publicidad a favor del Diario El Peruano por S/ 8,200.00 con
Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados (R.D. R. ); La cancelación de la deuda se hizo mediant e la emisión
transferencia electrónica en la cuenta corriente del proveedor,
Se canceló el 3% de IGV de la factura emitida por el proveedor, a la SUNAT, el cheque fue girado a nombre de la SUNAT / Banco de la
Nación. Y por consiguiente se entregó el comprobante de retención al proveedor.

13. Dietas de Regidores

Se cancela Dieta a los Regidores por el importe de S/ 10,000.00 , con Retención del Impuesto a la Renta de Cuarta Categoría de 10 %. La
cancelación se hizo con la Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados. Con la Cuenta Corriente que la institución tiene
en el Banco de la Nación.

14. Servicios de Gastos Notariales

Se cancela el servicio prestado por la Notaría Montañez, por el importe de S/ 3,800.00, con la Fuente de Financiamiento Recursos
Directamente Recaudados. La cancelación se hizo con la Cuenta Corriente que la institución tiene en el Banco de la Nación.

15. Donaciones en Efectivo y Registro del Crédito Suplementario (Ampliación del marco presupuestario)

Con Resolución de Alcaldía Nº 67-2014, se aprobó la aceptación de Donación de Capital, en efectivo por parte de la empresa Telefónica del
Perú S.A., el importe transferido asciende a S/ 107,000.00; El cheque recibido fue depositado en la cuenta corriente que maneja la
institución en el Banco de la Nación. Se hizo el registro del mayor incremento de fondos públicos a través de un Crédito Suplementario.

16. Ingreso por Prestación de Servicio de Registro Civil

Emisión de Recibos del área de Rentas por el importe de S/ 29,000.00, el importe cobrado es depositado en la Cuenta Corriente del
Banco de la Nación.

17. Apertura de Caja chica

Se registra la apertura del fondo de Caja Chica por S/. 3,000.00 con fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados. El
nombramiento del Responsable de Caja Chica, se realiza con Resolución del Titular del Pliego.

18. Rendición del Gasto de Caja Chica

Se efectúa el registro de la rendición de gastos del Fondo de Caja Chica por S/. 3,000.00, según documentación sustentatoria.

CONCEPTO IMPORTE S/
Materiales de oficina 420.00
Materiales de limpieza 380.00
Medicamentos 200.00
Consumo de alimentos 520.00
Gastos de transporte 880.00
Mantenimiento de mobiliarios 600.00
TOTAL 3,000.00

19. Servicios de Consultoría de Obras

Se registra el compromiso y las etapas presupuestarias del gasto por Consultoría de Obras; Se realizó un expediente Técnico para
construcción de una Obra Pública en la modalidad de Contrata. Por el importe de S/ 289,000.00 con la Fuente de Financiamiento Recurso
Gastos de transporte 880.00
Mantenimiento de mobiliarios 600.00
TOTAL 3,000.00

19. Servicios de Consultoría de Obras

Se registra el compromiso y las etapas presupuestarias del gasto por Consultoría de Obras; Se realizó un expediente Técnico para
construcción de una Obra Pública en la modalidad de Contrata. Por el importe de S/ 289,000.00 con la Fuente de Financiamiento Recurso
Directamente Recaudados (R.D.R.). La cancelación de la deuda se hizo mediante la emisión transferencia electrónica en la cuenta corriente
del proveedor,
Se canceló el 3% de IGV de la factura emitida por el proveedor, a la SUNAT, el cheque fue girado a nombre de la SUNAT / Banco de la
Nación. Y por consiguiente se entregó el comprobante de retención al proveedor.

20. Servicios de Mantenimiento

Se emite, se atiende y se paga, ordenes de servicios por el importe de S/ 42,200.00, con la Fuente de Financiamiento: Recursos
Directamente Recaudados (R.D.R.).
La cancelación de la deuda se hizo mediante la emisión transferencia electrónica en la cuenta corriente del proveedor,
Se canceló el 3% de IGV de la factura emitida por el proveedor, a la SUNAT, el cheque fue girado a nombre de la SUNAT / Banco de la
Nación. Y por consiguiente se entregó el comprobante de retención al proveedor.

21. Servicios de Seguridad y Vigilancia

Se emite, se atiende y se paga, ordenes de servicios por el importe de S/ 10,000.00, con la Fuente de Financiamiento: Recursos
Directamente Recaudados (R.D.R.).

22. Se emite, se atiende y se paga Órdenes de Servicio por CAS

Se emite, se atiende y se paga la Orden de Servicio Nº 007 del personal contratado según modalidad C.A.S., el cual emite un recibo por
honorarios de S/. 10,000.00 como remuneración bruta, se encuentra afiliado al AFP Integra con Fuente de Financiamiento: Recursos
Directamente Recaudados (R.D.R.).

23. Se emite, se atiende y se paga Órdenes de Servicio Diversas

Con la Fuente de Financiamiento: Recursos Directamente Recaudados (R.D.R.), se emiten, se atienden y se pagan las Órdenes de
Servicios siguientes:

CONCEPTO IMPORTE S/
Servicio de consultoria 15,000.00
Servicio de notaria 3,000.00
Asesoramiento del colegio de ingenieros 2,800.00
Ampliación de apertura 3,250.00
TOTAL 24,050.00

24. Donación de Bienes

Se registra las donaciones recibidas de la empresa Telefónica del Perú S.A., en bienes de capital, según Nota de Entrada al Almacén
(N.E.A.) Nº 001 que a continuación se detalla:

Materiales de enseñanza 10,800.00

Camión cisterna volvo 80,250.00
TOTAL 91,050.00

25. Capitalización de Obras Públicas

Se realiza la capitalización de Obras Públicas por el importe de S/ 480,000.00, Según Liquidación Final de Obras, aprobada con
Resolución del Titular del Pliego, en conformidad con la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su Reglamento. Estas obras
fueron realizadas por empresas contratistas, las cuales fueron culminadas sin ninguna observación en las actas.

26. Se construye el Mercado Municipal

Con la Fuente de Financiamiento RECURSOS ORDINARIOS (R.O.) se efectúa la construcción del Pistas y Veredas en la Avenida
Francisco Bolognesi, cuya única valorización, presentado por el contratista, asciende a S/ 280,000.00 Nuevos Soles, incluido
el impuesto General a las Ventas el cual es cancelado.
La cancelación de la deuda se hizo mediante la emisión transferencia electrónica en la cuenta corriente del proveedor. Se canceló el 3%
de IGV de la factura emitida por el proveedor, a la SUNAT, el cheque fue girado a nombre de la SUNAT / Banco de la Nación. Y por
consiguiente se entregó el comprobante de retención al proveedor
Camión cisterna volvo 80,250.00
TOTAL 91,050.00

25. Capitalización de Obras Públicas

Se realiza la capitalización de Obras Públicas por el importe de S/ 480,000.00, Según Liquidación Final de Obras, aprobada con
Resolución del Titular del Pliego, en conformidad con la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su Reglamento. Estas obras
fueron realizadas por empresas contratistas, las cuales fueron culminadas sin ninguna observación en las actas.

26. Se construye el Mercado Municipal

Con la Fuente de Financiamiento RECURSOS ORDINARIOS (R.O.) se efectúa la construcción del Pistas y Veredas en la Avenida
Francisco Bolognesi, cuya única valorización, presentado por el contratista, asciende a S/ 280,000.00 Nuevos Soles, incluido
el impuesto General a las Ventas el cual es cancelado.
La cancelación de la deuda se hizo mediante la emisión transferencia electrónica en la cuenta corriente del proveedor. Se canceló el 3%
de IGV de la factura emitida por el proveedor, a la SUNAT, el cheque fue girado a nombre de la SUNAT / Banco de la Nación. Y por
consiguiente se entregó el comprobante de retención al proveedor

27. Provisiones del Ejercicio

Se registra las Provisiones del Ejercicio según detalle :

Provisiones para cuentas por cobrar 43,507.00

Depreciación de edificios 45,612.00
Depreciación de equipos de transporte 170,085.00
Depreciación de muebles y enseres 49,908.00
Beneficios Sociales (CTS) 146,362.00

* Se pide registrar los asiento contables correspondientes