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    Tarea 1. - Ejercicio ISR I-2023. - Empresa de Cemento. Conciliación.

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    Anthony Orellana
    Este documento resume la determinación del impuesto sobre la renta de Cementos Materia Gris para el año 2022. Reporta una utilidad financiera de L 96,430,706.22 y gastos no deducibles de L 44,727,292.08. También reporta ingresos no gravables de L 15,977,781.38. Esto resulta en una renta neta gravable de L 115,929,416.92. Aplicando tasas impositivas del 25% para el ISR y 5% para el AS, la provisión total de impuesto sobre la renta es de L 34

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    Este documento resume la determinación del impuesto sobre la renta de Cementos Materia Gris para el año 2022. Reporta una utilidad financiera de L 96,430,706.22 y gastos no deducibles de L 44,727,292.08. También reporta ingresos no gravables de L 15,977,781.38. Esto resulta en una renta neta gravable de L 115,929,416.92. Aplicando tasas impositivas del 25% para el ISR y 5% para el AS, la provisión total de impuesto sobre la renta es de L 34

    Título original

    Tarea 1.- Ejercicio ISR I-2023.- Empresa de Cemento. Conciliación.

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    Este documento resume la determinación del impuesto sobre la renta de Cementos Materia Gris para el año 2022. Reporta una utilidad financiera de L 96,430,706.22 y gastos no deducibles de L 44,727,292.08. También reporta ingresos no gravables de L 15,977,781.38. Esto resulta en una renta neta gravable de L 115,929,416.92. Aplicando tasas impositivas del 25% para el ISR y 5% para el AS, la provisión total de impuesto sobre la renta es de L 34

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    Cementos Materia Gris, S.A de C.V.

    Determinación del Impuesto Sobre la Renta


    Al 31 de diciembre de 2022
    Expresado en lempiras

    Determinación Impuesto S/Renta


    al 31 de diciembre de 2022 Montos
    Utilidad Financiera 96,430,706.22

    (Mas): Gastos no duducibles/Gastos contables no fiscales


    Depreciación financiera 6,647,500.00
    Multas y recargos importaciones 8,567.98
    Estimación de cuentas incobrables 2,200,000.00
    Fondo de pensiones -
    Gastos del área de Finanzas 150,000.00
    Bonos -
    Asesorias legales 30,000.00
    Consultoría 850,000.00
    Indemnizaciones 7,000,000.00
    Pago tasa de seguridad 21,164,044.10
    Intereses pagados a casa matriz 990,000.00
    Gasto impuesto sobre la renta -
    Impuesto Sobre la Renta años anteriores 4,761,290.00
    Gasto ISRD -
    Pérdida por venta de activos 230,890.00
    Pago por bonificación al señor José Paz 15,000.00
    Gastos misceláneos 680,000.00
    Total gastos no deducibles 44,727,292.08

    (Menos): Ingresos no gravables/Gastos fiscales no contables


    Depreciación fiscal 3,872,550.00
    Estimación de cuentas incobrables 935,000.00
    Fondo de pensiones -
    Gastos del área de Finanzas 150,000.00
    Bonos 879,655.00
    Consultoría 17,654.30
    Indemnizaciones 5,279,057.45
    Ingreso por ISRD -
    Indemnización de seguro de compañìa domiciliada 3,518,864.63
    Ganancia de capital por venta de activos 650,000.00
    Intereses Ganados 675,000.00

    Total ingresos no gravables 15,977,781.38

    Renta neta gravable 125,180,216.92


    Beneficio artículo 20 LISR 9,250,800.00

    Renta neta gravable 115,929,416.92

    ISR 25% 25% =


    AS 5% 5% =

    Provisión Imp. S/Renta al 12-31-2022 HNL


    28,982,354.23
    5,746,470.85

    34,728,825.08
    38,567,325.08

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