Escuela Profesional de Ingeniería Industrial

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SESIÓN N°1 años

adelante

LAS CUENTAS DE
BALANCE
https://www.youtube.com/watch?v=BDNRUeiwjCU

Mgtr. ORLANDO BERMUDEZ

EL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
¿QUE ES?

Es una herramienta contable acogido en el Perú, depende de los aspectos de política contable acogidas; y no se espera que
haya una contradicción entre el plan contable y las normas internacionales NIIF.

La acumulación de información sobre los hechos económicos que una entidad

debe registrar según las actividades que realiza, de acuerdo con una estructura de
códigos que cumpla con el modelo contable oficial en el Perú
OBJETIVOS

Proporcionar a las entidades los códigos contables para el registro de

sus transacciones, que les permitan, tener un grado de análisis
adecuado

Proporcionar a los organismos supervisores y de control, información

estandarizada de las transacciones que las entidades efectúan.

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 ESTRUCTURA DEL PLAN CONTABLE GENERAL
EMPRESARIAL
GRUPO NOMBRE ELEMENTO CUENTA

1 10-19

Activo 2 20-29

CUENTAS DE BALANCE 3 31-39

Pasivo 4 40-49

Patrimonio 5 50-59

CUENTAS DE GESTIÓN O RESULTADOS

Gastos por Naturaleza 6 60-69

Ingresos 7 70-79

SALDOS INTERMDIARIOS DE GESTIÓN

Saldos Intermediarios de Gestión y
8 80-89
Determinación del Resultado del Ejercicio

CONTABILIDAD ANALÍTICA EXPLOTACIÓN

Contabilidad Analítica de Explotación:
9 90-99 (Libre)
Costos de Producción y Gastos por Función

CUENTAS DE ORDEN
Cuentas de Orden 0 Elemento 0

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 LAS CUENTAS DEL BALANCE
Las cuentas de balance son aquellas que contienen la información contable en relación al activo y el pasivo de una empresa,
reflejando los bienes y derechos de los que esta dispone, y cuáles son las obligaciones que tiene con respecto a terceros.

1-2-3 5

PASIVO

4
ACTIVO PATRIMONIO

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 EL DEBE Y EL HABER
El debe y el haber reflejan los movimientos en cada cuenta dependiendo de si son de activo o de pasivo: Las cuentas de activo
(bienes y derechos de la empresa) incrementan su valor con anotaciones en el debe y disminuyen su valor con anotaciones
en el haber.

Nombre de la cuenta

DEBE HABER

Cargar Abonar
Anotar en Debitar Acreditar Anotar en
el debe el haber
Adeudar

Cargo Abono

Suma del Debe Suma del Haber

SALDO

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ACTIVO

NAGAS

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 ELEMENTO 1 ELEMENTO 2 ELEMENTO 3

10. Efectivo y equivalente de efectivo 20. Mercaderías 30. Inversiones mobiliarias

11. Inversiones financieras 21. Productos terminados 31. Propiedades de inversión

12. Cuentas por cobrar comerciales-

22. Subproductos, desechos y desperdicios 32. Activos por desecho de uso
terceros
13. Cuentas por cobrar comerciales-
23. Productos en proceso 33. propiedad, planta y equipo
relacionadas
14. Cuentas por cobrar al personal, a los
24. Materias primas 34. Intangibles
accionistas (socios) y directores
25. Materiales auxiliares, suministros y
35. Activos biológicos
repuestos.

16. Cuentas por cobrar diversos-terceros 26. Envases y embalajes. 36. Desvalorización de activo inmovilizado

17. Cuentas por cobrar diversas- 27. Activos no corrientes mantenidos para
37. Activo diferido
relacionadas la venta.

18. Servicios y otros contratados por

28. Inventarios por recibir. 38. Otros activos
anticipado.

19. Estimación de cuenta de cobranza 39. Depreciación, amortización y

29. Desvalorización de inventarios.
dudosa agotamiento acumulados.

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 EL ACTIVO
Son aquellos bienes o derechos de una empresa. Recursos o bien económico con el cual se obtienen beneficios y se ordenan según
el grado de liquidez.

1 2 3

ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE ACTIVO REALIZABLE ACTIVO INMOVILIZADO

Incluye las cuentas de la 10 hasta la 19. Comprende las cuentas de la 20 hasta la 29. Incluye las cuentas de la 30 hasta la 39.
Comprende los fondos en caja y en Éstas se refieren a los bienes y servicios Comprende: las inversiones mobiliarias; las
instituciones financieras, y las cuentas por acumulados de propiedad de la entidad, propiedades de inversión; la propiedad,
cobrar. Los registros efectuados en estas cuyo destino final es la venta, o su consumo planta y equipo; los intangibles; los activos
cuentas en el ejercicio económico se en los procesos internos. biológicos; y, los otros activos
efectuarán sin considerar el plazo de inmovilizados.
convertibilidad en efectivo.

ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE

Son los recursos y propiedad de la empresa
Representan efectivo y los convertibles en
que tienen cierta permanencia o fijeza,
efectivo, en un lapso no mayor de un año, o
adquiridos con la finalidad de usarlos y no
en el ciclo financiero a corto plazo
con la intención de venderlos
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PASIVO

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EL PASIVO
Esta formado por deudas y obligaciones que ELEMENTO 4
tienen las empresas con terceras personas. 40. Tributos, contraprestaciones y aportes al
sistema público de pensiones y de salud por
pagar.
Por ejemplo:
41. Remuneraciones y participaciones por
pagar.
Pago a bancos Pago de salarios
42. Cuentas por pagar comerciales-terceros

Pago de impuestos Pago a proveedores 43. Cuentas por pagar comerciales-

relacionadas.
44. Cuentas por pagar a los accionistas (socios),
directores y gerentes.

45. Obligaciones financieras.

PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
46. Cuentas por pagar diversas-terceros.
Contiene las obligaciones Esta representado por
a corto plazo de la todas aquellas 47. Cuentas por pagar diversas-relacionadas.

empresa con un periodo obligaciones cuyos 48. provisiones.

de vencimiento inferior a vencimientos exceden al
un año. Ejemplo: créditos plazo establecido como 49. Pasivo diferido.

bancarios, pagares, etc. corriente.

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PATRIMONIO

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 EL PATRIMONIO

Agrupa las cuentas de la 50 hasta la 59. Las transacciones patrimoniales provienen de aportes efectuados
por accionistas o partícipes, de los resultados generados por la entidad, y de las actualizaciones de valor.
Todas ellas, modifican el patrimonio en su conjunto

ELEMENTO 5

50. Capital

51. Acciones de inversión.

52. Capital adicional

56. Resultados no realizados.

57. Excedente de revaluación.

58. Reservas.

59. Resultados acumulados.

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 CASOS
PRÁCTICOS
CUENTAS DE BALANCE

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CASO N°1 Se cobra en efectivo el préstamo realizado anteriormente a un empleado de la empresa por s/. 500 soles.

CUENTA DEBE HABER

10 Efectivo y Equival. de Efectivo 500

101 Caja
Cuentas por cobrar al personal accionista y
14 500
directores
141 Personal
Por el cobro al empleado

CASO N°2 Se pagó alquiler por adelantado por s/.1200 soles con cheque

CUENTA DEBE HABER

18 Servicios y otros contratos por anticipado 1200

183 Alquileres
10 Efectivo y Equival. de Efectivo 1200
104 Cuentas corrientes
Por el alquiler pagado por adelantado

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 CASO N°3
Una empresa comercial adquiere 100 baterías marca Fuerte a razón de s/. 120 c/u más IGV al contado según Fact. N°001-910

CUENTA DEBE HABER

60 Compras 12000
601 Mercaderías
Tributos, contraprest. y Aportes al Sistema de
40 2160
Pensiones y de Salud por Pagar
4011 IGV
42 Cuentas por pagar comerciales-terceros 14160
421 Facturas por pagar
Por la compra de mercaderías
20 Mercaderías 12000
2011 Costo
61 Variación de existencias 12000
6111 Mercaderías manufacturadas
Por el destino de la mercadería

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 CASO N°4
Se adquiere materia prima para la elaboración de productos manufacturados, por un valor de S/. 40,000.00 mas IGV. Según
comprobante de pago N° f021-0014
CUENTA DEBE HABER

60 Compras 40,000
602 Materias primas
Tributos, contraprest. y Aportes al Sistema de
40 7,200
Pensiones y de Salud por Pagar
4011 IGV
42 Cuentas por pagar comerciales-terceros 47,200
421 Facturas por pagar
Por la compra de materias primas
24 Materias Primas 40,000
24111 Costo
61 Variación de existencias 40,000
6121 Materias Primas
Por el ingreso al almacén de las materias primas

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 CASO N°5

Una empresa vende 1,000 pantalones a S/. 30.00 c/u mas IGV. Con factura N° 001-896.

CUENTA DEBE HABER

Cuentas por cobrar comerciales comerciales-
12 35,400
terceros
1212 Emitidas en cartera
Tributos, contraprest. y Aportes al Sistema de
40 5,400
Pensiones y de Salud por Pagar
4011 IGV
70 Ventas 30,000
7011 Mercaderías manufacturadas
Por la venta de mercadería

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 CASO N°6
Una empresa vende 1,000 pantalones a S/. 30.00 c/u mas IGV. (Costo S/. 20.00 c/u ) con factura N° 001-896.

CUENTA DEBE HABER

Cuentas por cobrar comerciales comerciales-
12 35,400
terceros
1212 Emitidas en cartera
Tributos, contraprest. y Aportes al Sistema de
40 5,400
Pensiones y de Salud por Pagar
4011 IGV
70 Ventas 30,000
7011 Mercaderías manufacturadas
Por la venta de mercadería
69 Costo de ventas 20,000
691 Mercaderías
20 Mercaderías 20,000
201 Mercaderías
Por el costo de ventas

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 CASO N°7

Los trabajadores de una empresa venden sus acciones de inversión a la propia empresa por S/. 30,000

CUENTA DEBE HABER

51 Acciones de Inversión 30,000

511 Acciones de Inversión
10 Efectivo y Equival. De Efectivo 30,000
1041 Ctas. Cte operativas
Por la compra de acciones de inversión

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MUCHAS GRACIAS!!
“Con orden y tiempo se encuentra el secreto de hacerlo todo,
y de hacerlo bien”. Pitágoras.

Mgtr. ORLANDO BERMUDEZ