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    Auditoria de Disponibilidades (Compatibility Mode)

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    Marcia Brizuela
    Este documento presenta los objetivos, procedimientos y evaluación de riesgos de la auditoría de disponibilidades (caja y bancos). Explica el proceso de auditoría, que incluye definir objetivos, confeccionar programas, ejecutar procedimientos, analizar evidencia, proponer ajustes y cerrar la auditoría. También detalla los objetivos de auditoría como existencia, propiedad, corte, valuación e integridad. Finalmente, enumera los procedimientos de auditoría a aplicar como arqueos, conciliaciones bancarias,

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    Auditoria-de-Disponibilidades

    Título original

    Auditoria-de-Disponibilidades[Compatibility-Mode]

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    DIPLOMATURA EN AUDITORÍA Y

    CONTABILIDAD
    MÓDULO 1

    Mgtr. Cra. Ana María Robles


    Esp. Cr. Diego Sartori
    2021
    Auditoría de
    Disponibilidades
    OPERATORIA DE FONDOS

    3
    CAJA Y BANCOS

    PROCESO DE AUDITORÍA
    a) Definición de Objetivos
    b) Confección de Programa de auditoría del
    rubro
    c) Ejecución – Aplicación de procedimientos
    d) Confección de papeles de trabajo
    e) Análisis de la evidencia recogida
    f) Propuesta de asientos de ajustes o
    reclasificaciones
    g) Cierre de auditoría del rubro

    4
    CAJA Y BANCOS

    OBJETIVOS DE AUDITORÍA:
    a) Existencia
    b) Propiedad
    c) Corte
    d) Valuación
    e) Exposición
    f) Integridad

    5
    Evaluación del Riesgo
    Evaluación del riesgo de error potencial en los saldos de cuentas:
     ERRORES
     FRAUDE
    Fraudes cometidos con los ingresos de fondos:
    - Ingresos que corresponden a una fecha determinada y asentados en una
    fecha posterior
    - Cheques recibidos en pago y rechazados por los bancos
    - Préstamos que se hacen figurar al cierre de un ejercicio y se revierten al
    inicio del siguiente
    - Ingresos correspondientes a cuentas de deudores que se cancelan con
    posterioridad
    - Emisión de recibos fraudulentos
    - Ventas al contado cuyos importes son retenidos dolosamente
    - Ingresos por préstamos ficticios

    6
    Evaluación del Riesgo

    Fraudes cometidos con los egresos de fondos:


    - Retiros particulares de los socios computados como gastos de
    explotación
    - Compras o gastos ficticios
    - Pagos indebidos a acreedores
    - Pagos duplicados (que se contabilizan dos veces)
    - Pagos efectuados en una fecha que se asientan en otra

    7
    Evaluación del Riesgo

    Fraudes cometidos con las cuentas bancarias:


    - Libramientos de cheques al portador, sin efectivizar su cobro a
    los efectos de cubrir un déficit de caja o pagos de los socios
    - Compensaciones que se realizan para obtener saldos bancarios
    correctos y que encubren compras, gastos o depósitos
    extracontables
    - Salida de fondos mediante libramientos de cheques durante los
    últimos días del ejercicio con imputación a Compras o Gastos, los
    que son anulados apenas comenzado el ejercicio posterior.

    8
    Evaluación del Riesgo

    Errores Potenciales:
    - Existencia de gastos pendientes de rendir de antigüedad
    considerable (Validez – Exposición)
    - Valuación de la moneda extranjera (tipo de cambio comprador)
    (Valuación)
    - Existencia de saldos overnight (Exposición)
    - Existencia de divisas pendientes de liquidar (Valuación –
    Exposición)

    9
    Evaluación del Riesgo

    - Existencia de importante cantidad de partidas pendientes en las


    conciliaciones bancarias:
    a) Gastos bancarios u otros débitos bancarios no registrados
    b) Cheques pendientes de debitar por la entidad financiera:
    Análisis de la antigüedad de estas partidas. Reclasificación como
    deudas comerciales.
    c) Depósitos en tránsito: Analizar antigüedad de estas partidas.
    d) Créditos bancarios no contabilizados: Analizar antigüedad.
    Reclasificar a créditos por ventas los que correspondan.

    10
    CAJA Y BANCOS

    PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA:
    -Evaluación de control interno
    -Arqueos de caja y fondos fijos y conciliaciones con mayores
    -Conciliaciones bancarias
    -Confirmar saldos y cuentas con bancos
    -Verificar corte de las transacciones
    -Carta de la gerencia
    -Verificar saldos en moneda extranjera con tipo de cambio
    al cierre. (Activos: tipo de cambio comprador)
    -Depurar fondo fijo, plazo fijo (inversiones), cheques
    diferidos
    -Verificar restricción de fondos , exponer en notas.
    -Examinar la adecuada exposición de saldos -Existencia de
    saldos overnight (Exposición)

    11
    Papeles de trabajo
    Soportes de información

    Objetivos

    Archivo de los papeles de trabajo

    Requisitos

    12
    Preguntas????

    13

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